會(huì)計(jì)報(bào)稅流程

1、會(huì)計(jì)電算化-用友財(cái)務(wù)軟件建帳 (設(shè)操作員、建立帳套)1、系統(tǒng)管理系統(tǒng)注冊(cè)用戶名選 Admin確定2、權(quán)限操作員增加輸入編號(hào)、姓名增加退出3、建帳帳套建立輸入帳套號(hào)、啟用期、公司簡(jiǎn)稱下一步公司全稱、簡(jiǎn)稱下一步企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類(lèi)別設(shè)置工業(yè)商業(yè)、新會(huì)計(jì)科目制度帳套主管選擇下一步、建帳科目編碼設(shè)置將會(huì)計(jì)科目長(zhǎng)度由4-2-2改成4-2-2-2-2-2增加三個(gè)2級(jí)科目下一步小數(shù)位選擇下一步建帳成功4、權(quán)限權(quán)限選帳套號(hào)選操作員增加選權(quán)限或直接在“帳套主管處打勾確認(rèn)二、系統(tǒng)初始化進(jìn)入總帳，點(diǎn)擊系統(tǒng)初始化。1、會(huì)計(jì)科目設(shè)置a增加科目會(huì)計(jì)科目增加輸入編碼、中文名稱如100201中國(guó)銀行，550201差旅費(fèi)點(diǎn)增加，確

2、認(rèn)。b設(shè)輔助核算點(diǎn)擊相關(guān)科目，如1131應(yīng)收賬款，雙擊應(yīng)收賬款，點(diǎn)修改，在輔助核算欄中，點(diǎn)擊“客戶往來(lái) 確認(rèn)。另2121應(yīng)付賬款，點(diǎn)修改，在輔助核算欄中，點(diǎn)擊“供給商往來(lái) 確認(rèn)。c指定科目系統(tǒng)初始化會(huì)計(jì)科目編輯指定科目現(xiàn)金總帳科目雙擊1001現(xiàn)金確認(rèn)。銀行總帳科目雙擊1002銀行存款確認(rèn)。2、憑證類(lèi)別記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證3、結(jié)算方式點(diǎn)擊增加保存如編碼 1 名稱 支票結(jié)算101 現(xiàn)金支票102 轉(zhuǎn)帳支票2 貸記憑證4、客戶/供給商分類(lèi)點(diǎn)擊增加保存如編碼 01 名稱上海02 浙江或 01 華東02 華南5、客戶/供給商檔案錄入點(diǎn)擊所屬類(lèi)別點(diǎn)擊增加編號(hào)、全稱、簡(jiǎn)稱保存6、錄入期初余額a假設(shè)年初啟

3、用，那么直接錄入年初余額。b假設(shè)年中啟用，那么需輸入啟用時(shí)的月初數(shù)期初余額，并輸入年初至啟用期初的累計(jì)發(fā)生額。損益類(lèi)科目的累計(jì)發(fā)生額也需錄入。c有輔助核算的科目錄入期初數(shù)直接輸入累計(jì)發(fā)生額輸入期初余額時(shí)須雙擊，在彈出的窗口點(diǎn)擊增加輸入客戶、摘要、方向、金額退出自動(dòng)保存三、填制憑證1、填制憑證點(diǎn)擊填制憑證按鈕在彈出的對(duì)話框中點(diǎn)增加按鈕分別錄入憑證類(lèi)別、附單據(jù)數(shù)、摘要、憑證科目、金額直至本張憑證錄入完成如果要繼續(xù)增加直接點(diǎn)增加就可以；如果不需要繼續(xù)增加點(diǎn)擊保存后退出即可。注意：損益類(lèi)科目中收入類(lèi)科目發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)的只能做貸方，費(fèi)用類(lèi)只能做在借方。2、刪除憑證當(dāng)發(fā)現(xiàn)憑證做錯(cuò)時(shí)可以進(jìn)行刪除。刪除前也要取消

4、審核、記賬、和結(jié)賬。具體操作為：在填制憑證中標(biāo)題欄中“制單按鈕下拉菜單下的“作廢/恢復(fù) 再點(diǎn)“制單下的“整理憑證 選擇月份確定選擇要?jiǎng)h除的憑證，一般點(diǎn)全選確定是即可。四、審核憑證/取消審核注意：不能與制單人為同一人1、換人審核/取消審核文件重新注冊(cè)換用戶名非制單人、選日期確定2、點(diǎn)擊審核憑證審核憑證選憑證類(lèi)別、月份確認(rèn)確定彈出憑證單張審核/單張取消審核那么直接點(diǎn)擊審核/取消批量審核/批量取消審核那么點(diǎn)擊工具欄“文件旁的“審核 成批審核憑證/成批取消審核五、記賬點(diǎn)擊記賬選擇記賬范圍或全選下一步下一步記賬確定注意：審核之后才能記賬；上月未結(jié)賬，本月不能記賬。六、自動(dòng)轉(zhuǎn)帳1、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份

5、、外幣幣種點(diǎn)擊右邊放大鏡輸入?yún)R兌損益入帳科目5503確定全選確定生成一張憑證保存有外幣業(yè)務(wù)的才需結(jié)轉(zhuǎn)2、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)點(diǎn)擊右邊放大鏡選擇憑證類(lèi)別，輸入本年利潤(rùn)科目3131確定選擇結(jié)轉(zhuǎn)月份全選確定生成一張憑證保存注意：自動(dòng)生成的憑證也要審核、記賬。七、結(jié)賬期末處理月末結(jié)賬選擇結(jié)賬月份下一步對(duì)賬下一步下一步結(jié)賬八、UFO報(bào)表使用根本操作：翻開(kāi)財(cái)務(wù)報(bào)表點(diǎn)擊“翻開(kāi) 選擇要查看的報(bào)表并翻開(kāi)格式狀態(tài)下“數(shù)據(jù) “關(guān)鍵字 “錄入 是否重算，選擇“即可。一、 啟動(dòng)報(bào)表：方法同啟動(dòng)總帳。二、 關(guān)于報(bào)表根本概念：1、 格式和數(shù)據(jù)狀態(tài)：UFO將含有數(shù)據(jù)的報(bào)表分為兩大局部來(lái)處理，即報(bào)表格式設(shè)計(jì)工作與報(bào)表數(shù)據(jù)處理工作。報(bào)表

6、格式設(shè)計(jì)工作和報(bào)表數(shù)據(jù)處理工作是在不同的狀態(tài)下進(jìn)行的。實(shí)現(xiàn)狀態(tài)切換的是一個(gè)特別重要的按鈕格式/數(shù)據(jù)按鈕，點(diǎn)取這個(gè)按鈕可以在格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)之間切換。1 格式狀態(tài)1.1、 在格式狀態(tài)下設(shè)計(jì)報(bào)表的格式，如表尺寸、行高列寬、單元屬性、單元風(fēng)格、組合單元、關(guān)鍵字等。報(bào)表的公式也在格式狀態(tài)下定義。1.2、 在格式狀態(tài)下所做的操作對(duì)本報(bào)表所有的表頁(yè)都發(fā)生作用。在格式狀態(tài)下不能進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入、計(jì)算等操作。1.3、 在格式狀態(tài)下時(shí)，您所看到的是報(bào)表的格式，報(bào)表的數(shù)據(jù)全部都隱藏了。2 數(shù)據(jù)狀態(tài) 2.1、在數(shù)據(jù)狀態(tài)下管理報(bào)表的數(shù)據(jù)，如輸入數(shù)據(jù)、增加或刪除表頁(yè)等。在數(shù)據(jù)狀態(tài)下不能修改報(bào)表的格式。 2.2、單元：?jiǎn)?/p>

7、元是組成報(bào)表的最小單位，每一個(gè)小格稱為一個(gè)單元。單元名稱又所在行、列標(biāo)識(shí)。行號(hào)用數(shù)字19999表示，列標(biāo)用字母AIU表示。例如：D22表示第4列22行的那個(gè)單元。 3、單元名稱：?列標(biāo)?行號(hào)?：如A2表示A列中的第2個(gè)單元。4、區(qū)域：區(qū)域由一張表頁(yè)上的一組單元組成。自起點(diǎn)單元至終點(diǎn)單元是一個(gè)完整的長(zhǎng)方形矩陣。如：B3;E8表是從B3到E8這幾個(gè)單元組成的區(qū)域。5、關(guān)鍵字：關(guān)鍵字是游離于單元之外的特殊數(shù)據(jù)單元，可以唯一標(biāo)識(shí)一個(gè)表頁(yè)，用于在大量表頁(yè)中快速選擇表頁(yè)，關(guān)鍵字的顯示位置在格式狀態(tài)下設(shè)置，關(guān)鍵字的值那么在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入，每個(gè)報(bào)表可以定義多個(gè)關(guān)鍵字。6、報(bào)表的大小：行數(shù)：19999缺省值為5

8、0行行高：0160毫米缺省值為5毫米表頁(yè)數(shù)：卜99，999頁(yè)缺省值為1頁(yè)三、 報(bào)表的格式定義畫(huà)表流程 列數(shù)：卜255缺省值為7列 列寬：0220毫米缺省值為26毫米新建在格式狀態(tài)下格式表尺寸錄入行、列數(shù)選中選行標(biāo)1格式組合單元按行組合在該組合單元錄入報(bào)表標(biāo)題“資產(chǎn)負(fù)債表修飾該單元的單元風(fēng)格選中H2單元錄入“企會(huì)01表選中H3單元錄入“單位：元選中A3單元數(shù)據(jù)關(guān)鍵字設(shè)置單位名稱分別選中D3 、E3、 F3單元數(shù)據(jù)關(guān)鍵字設(shè)置年、月、日選中行標(biāo)4末尾行標(biāo)格式區(qū)域畫(huà)線網(wǎng)線分別在A4H4單元錄入報(bào)表的表頭內(nèi)容在其余單元錄入報(bào)表表體內(nèi)容分別按要求修飾各單元表頭行要求黑體14號(hào)字、水平直居中B、F列要求水平

9、居中按實(shí)際情況修飾各列的列寬保存報(bào)表四、 報(bào)表公式定義UFO提供了豐富的公式加：賬務(wù)函數(shù)、單元公式、固定區(qū)域公式、表頁(yè)取數(shù)公式：1、 賬務(wù)函數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)格式：函數(shù)名?科目編碼?，?會(huì)計(jì)期間?，?方向?賬套號(hào)?，?會(huì)計(jì)年度?編碼?編碼2?余額函數(shù)： QC(101,全年. 年,) +(101,月, 年,)發(fā)生額函數(shù)：FS(501,月，貸，,年，,)LFS(502, 月,借,年,)單元公式：C11=C9-C10 或C39=C20+C23+C28 固定區(qū)域公式：G20=PTOTAL(g6:g19)其他表頁(yè)取數(shù)函數(shù)：D5=C5+SELE(D5, 年:年ADN 月月+1)2、 可使用UFO報(bào)表提供的函數(shù)向?qū)?lái)

10、實(shí)現(xiàn)公式定義：選擇需定義公式的單元單擊fx按鈕系統(tǒng)出現(xiàn)公式定義窗口函數(shù)向?qū)нx擇函數(shù)類(lèi)型性質(zhì)會(huì)計(jì)期間完成確定3、 賬套初始：翻開(kāi)報(bào)表數(shù)據(jù)賬套初始選擇賬套號(hào)選擇會(huì)計(jì)年度確定4、報(bào)表計(jì)算A、數(shù)據(jù)狀態(tài)錄入單位名稱錄入年月日確定計(jì)算報(bào)表B、數(shù)據(jù)狀態(tài)數(shù)據(jù)關(guān)鍵字錄入錄入年月日確定計(jì)算報(bào)表C、新定義或修改公式后單擊格式數(shù)據(jù)狀態(tài)轉(zhuǎn)換鈕系統(tǒng)提示是否重算表頁(yè)是D、新定義或修改公式后單擊保存系統(tǒng)提示是否重算表頁(yè)是E、數(shù)據(jù)狀態(tài)數(shù)據(jù)表頁(yè)重算或整頁(yè)重算5、第二個(gè)月后如何操作報(bào)表：1翻開(kāi)已定義的報(bào)表2數(shù)據(jù)狀態(tài)編輯追加表頁(yè)3翻開(kāi)新表頁(yè)錄入關(guān)鍵字計(jì)算報(bào)表4保存報(bào)表五、報(bào)表打印設(shè)置1、打印設(shè)置報(bào)表窗口文件打印設(shè)置紙張大小選擇US

11、standard fanfold 14 7/8*11 in打印方向選擇：縱向 進(jìn)紙類(lèi)型：鏈?zhǔn)剿图堊ⅲ?81-1或?qū)捫写蛴〖t預(yù)覽2、頁(yè)面設(shè)置報(bào)表窗口文件調(diào)整縮放比率設(shè)置頁(yè)首行從1到4、頁(yè)尾預(yù)覽調(diào)整行高、列寬一 預(yù)覽數(shù)據(jù)狀態(tài)打印3、報(bào)表強(qiáng)制分頁(yè)報(bào)表窗口選擇所分頁(yè)下頁(yè)首行行標(biāo)工具強(qiáng)制分頁(yè)六、報(bào)表的其他設(shè)置1、報(bào)表文件的保護(hù) 在實(shí)際工作中，一些報(bào)表需要限制訪問(wèn)權(quán)限，可以為報(bào)表增加文件口令。在翻開(kāi)一個(gè)有口令的報(bào)表時(shí)，必須輸入正確的口令才能翻開(kāi)該報(bào)表。且口令不區(qū)分大小寫(xiě)。操作步驟：1 新建一個(gè)報(bào)表時(shí)，選擇文件菜單，單擊“文件口令后彈出設(shè)置口令對(duì)話框2 在“新口令編輯欄內(nèi)輸入文件保護(hù)口令，在“確認(rèn)口令編輯欄

12、內(nèi)輸入相同的口令，以便您確定和熟記口令。3 保存該表，關(guān)閉后，再翻開(kāi)此報(bào)表時(shí)，會(huì)彈出文件口令對(duì)話框，在“口令編輯欄輸入正確的口令，即可翻開(kāi)。2、報(bào)表文件的備份：一、 翻開(kāi)需備份的報(bào)表文件另存為選擇要保存到的文件夾錄入報(bào)表名保存1、進(jìn)入U(xiǎn)FO報(bào)表點(diǎn)擊文件翻開(kāi)選擇報(bào)表所在文件夾選擇報(bào)表模板如資產(chǎn)負(fù)債表2、左下角“格式或“數(shù)據(jù)，在格式狀態(tài)下輸入公式，在數(shù)據(jù)狀態(tài)下錄入數(shù)據(jù)。3、在數(shù)據(jù)狀態(tài)下，翻開(kāi)報(bào)表模板，在最上一排工具欄上點(diǎn)擊數(shù)據(jù)賬套初始輸入賬套號(hào)、會(huì)計(jì)年度確認(rèn)再點(diǎn)擊數(shù)據(jù)關(guān)鍵字錄入輸入年、月、日確認(rèn)是否重算第×頁(yè)是注意：a如出現(xiàn)“是否重算全表 那么點(diǎn)“否b假設(shè)要追加表頁(yè)點(diǎn)擊編輯表頁(yè)輸入增加的

13、頁(yè)數(shù)確認(rèn)c如果報(bào)表的數(shù)據(jù)不對(duì)，可以在總賬模塊的賬薄菜單下查詢余額及發(fā)生額表進(jìn)行核對(duì)。如果總賬中的數(shù)據(jù)與報(bào)表的數(shù)據(jù)一致，但與實(shí)際數(shù)不對(duì)時(shí)，有可能是憑證錄入有錯(cuò)誤。d報(bào)表應(yīng)該是在所有憑證處理完記賬后制作，通?？梢栽履┙Y(jié)賬后再做。九、備份1、在D盤(pán)新建文件夾，如“用友備份，再建二級(jí)文件夾，如名“050630”2、進(jìn)入系統(tǒng)管理點(diǎn)擊系統(tǒng)注冊(cè)選用戶名admin確定3、賬套輸出選擇賬套確認(rèn)4、選擇備份文件夾D用友備份050630確認(rèn)十、反記賬、反結(jié)賬1、反記賬進(jìn)入總賬點(diǎn)擊期末處理試算并對(duì)賬選擇需取消記賬的月份同時(shí)按Ctrl+H提示“恢復(fù)記賬前狀態(tài)已被激活確認(rèn)退出再點(diǎn)擊工具欄上的“憑證 恢復(fù)記賬前狀態(tài)恢復(fù)月初

14、狀態(tài)確定輸入口令確認(rèn)確定2、結(jié)賬進(jìn)入總賬點(diǎn)擊期末處理月末結(jié)賬選擇需取消結(jié)賬的月份同時(shí)按Ctrl+Shift+F6輸入口令確認(rèn)取消  抄稅報(bào)稅流程報(bào)稅流程：    1、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船使用稅。          1每月7號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅。          2每月15號(hào)前，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育

15、費(fèi)附加。          3印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次全年的。          4房產(chǎn)稅、土地使用稅，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。        5車(chē)船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。     

16、60;  6如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。        7納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門(mén)申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了。如果是上門(mén)申報(bào)，填寫(xiě)納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。   2、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。      1每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。      2每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅。    

17、  3國(guó)稅納稅申報(bào)比擬復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。 抄稅報(bào)稅流程：  一、抄稅 1 抄稅就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下。抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅：IC卡是購(gòu)發(fā)票、開(kāi)發(fā)票和抄稅用的。1、購(gòu)發(fā)票時(shí)，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證去稅務(wù)局辦理，購(gòu)置回來(lái)后，將IC卡插入讀卡器中，讀入到防偽稅控開(kāi)票軟件中，用以開(kāi)具發(fā)票時(shí)所用。2、開(kāi)發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器，然后進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行開(kāi)

18、具發(fā)票的操作怎樣開(kāi)發(fā)票，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說(shuō)明了，需要注意的是，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。3、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證，如果你單位購(gòu)貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證。4、抄稅，月末終了，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限一般是次月的1-5日，將本月已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅。5、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、審核、報(bào)稅的操作具體的操作你一定會(huì)吧，這里就不說(shuō)了，報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印，包括主表和附表。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)軟

19、件中完成的，關(guān)于進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的填寫(xiě)可以網(wǎng)上下載，既快又準(zhǔn)確。季度末，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局。一、抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅工程來(lái)控制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的過(guò)程之一。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，都必須購(gòu)置稅控電腦，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)置金稅卡及IC卡用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、購(gòu)置增值稅發(fā)票使用。就是把上月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的效勞器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功前方可進(jìn)行納稅申報(bào)。二、網(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅

20、信息。2、抄稅也叫抄報(bào)稅是指你從本單位的稅控機(jī)上，將本月開(kāi)具發(fā)票的信息讀到IC卡上，稅務(wù)部門(mén)把卡上信息寫(xiě)入電腦后，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性。3、核對(duì)相符后，才能申報(bào)。抄稅常識(shí)：2抄稅是國(guó)家通過(guò)金稅卡工程來(lái)控制增值稅專(zhuān)用發(fā)票的一種過(guò)程。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，都必須購(gòu)置稅控電腦，申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購(gòu)置金稅卡及IC卡用于開(kāi)具發(fā)票及抄稅、買(mǎi)專(zhuān)票使用。就是把當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門(mén)讀入他們的電腦，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù)。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過(guò)稅后才能開(kāi)具下個(gè)月發(fā)票的，就相當(dāng)于是一個(gè)

21、月的開(kāi)出銷(xiāo)項(xiàng)稅結(jié)清一下。就是每月大約15號(hào)到稅務(wù)局去抄稅就是把本月防偽稅控開(kāi)出的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅抄稅時(shí)需要帶：1、IC卡已在開(kāi)票系統(tǒng)中寫(xiě)抄稅2、本月的所有的銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票3、還有最后一張空白的發(fā)票4、本月開(kāi)具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的，還有說(shuō)是收回的正數(shù)發(fā)票5、發(fā)票購(gòu)領(lǐng)卡 抄報(bào)稅日期：抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前，所得稅為15日以前  一查詢當(dāng)月開(kāi)票情況             企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開(kāi)具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查，查

22、驗(yàn)所開(kāi)具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開(kāi)發(fā)票、誤作廢該作廢的未作廢；不該作廢的卻作廢了等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致。 二抄稅時(shí)間的規(guī)定            1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù)。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。           2、無(wú)論上月是否購(gòu)置或開(kāi)具稅控發(fā)票，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅操

23、作，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否那么企業(yè)下月將無(wú)法開(kāi)具稅控發(fā)票。           3、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否那么將影響企業(yè)開(kāi)具稅控發(fā)票。           4、每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳，無(wú)論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅，每月1日后開(kāi)具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢，系統(tǒng)一旦結(jié)帳，企業(yè)將無(wú)法再將上月開(kāi)具的稅控發(fā)票作廢。

24、0;         5、建議企業(yè)每月使用新軟盤(pán)生成抄稅軟盤(pán)，即抄稅軟盤(pán)中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤(pán)，即該軟盤(pán)中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù)。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤(pán)，并做好殺毒處理，以防止屢次跑路。       6、企業(yè)變更、注銷(xiāo)或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷(xiāo)發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷(xiāo)，企業(yè)不得將庫(kù)存未用稅控發(fā)票通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理

25、。      7、由DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開(kāi)票子系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷(xiāo)發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷(xiāo)，并且不得再用DOS版開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具稅控發(fā)票。      8、有分開(kāi)票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí)，應(yīng)按先將分開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅再將主開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理。     9、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理

26、有關(guān)變更手續(xù)。然后持?稅務(wù)登記證?副本、?一般納稅人資格證書(shū)?或?批復(fù)?、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息。三抄報(bào)稅不成功的處理       企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤(pán)和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后，兩者不一致的，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理：       1、因企業(yè)硬盤(pán)損壞等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)，到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。

27、60;     2 、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤(pán)中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡不含稅控IC卡為零的情況中份數(shù)的，其軟盤(pán)中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因。     3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的，將軟盤(pán)數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過(guò)認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。   4、因企業(yè)軟盤(pán)質(zhì)量問(wèn)題致使無(wú)法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的，企業(yè)應(yīng)

28、重新報(bào)送軟盤(pán)。抄稅流程抄稅是指開(kāi)票單位將防偽稅控中開(kāi)具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開(kāi)發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國(guó)稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開(kāi)具陰陽(yáng)票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷(xiāo)售收入。抄報(bào)稅操作應(yīng)該是報(bào)稅、抄稅、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作，是金稅工程所屬的開(kāi)票、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作，按照具體的操作順序：1、抄稅：一、用戶抄報(bào)稅流程抄稅寫(xiě)IC卡-打印各種報(bào)表-報(bào)稅A、抄稅起始日正常抄稅處理；進(jìn)入系統(tǒng)-報(bào)稅處理-抄報(bào)稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框-插入IC卡，確認(rèn)-正常抄

29、寫(xiě)IC卡成功B、重復(fù)抄上月舊稅：進(jìn)入系統(tǒng)-報(bào)稅處理-抄報(bào)稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框-插入IC卡，確認(rèn)-抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進(jìn)入系統(tǒng)-報(bào)稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息2、報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅效勞大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅，也就是讀取你IC卡上開(kāi)票信息，然后與各種銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理。3、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可. 增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣 非正常抄稅的處理指 

30、0;       一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見(jiàn)故障一、適用范圍：更換金稅卡、重新發(fā)行金稅卡和喪失或被盜金稅卡或IC卡等情況二、受理資料：1、IC卡2、手工制作的?增值稅專(zhuān)用發(fā)票匯總表?蓋公章3、手工制作的?增值稅普通發(fā)票匯總表?蓋公章4、當(dāng)月已開(kāi)具尚未抄稅的所有專(zhuān)用發(fā)票包括正常票和作廢票5、上次抄稅的最后一張專(zhuān)用發(fā)票6、全部空白專(zhuān)用發(fā)票7、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票出售清單8、科稅公司的維修單更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用，須經(jīng)稅政科簽名9、喪失、被盜防偽稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備情況表喪失或被盜金稅卡或IC卡時(shí)用三、辦理程序：1、防偽稅控企業(yè)在效勞單

31、位科稅公司取得新金稅卡2、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí)，辦稅效勞廳填寫(xiě)?非正常報(bào)稅處理表?，采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票3、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡4、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單第一聯(lián)到辦稅效勞廳錄入空白發(fā)票四、相關(guān)WINDOWS開(kāi)票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的"最新通知 windows開(kāi)票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式"下載。 稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅程序(一般納稅人)增值稅一般納稅人開(kāi)票系統(tǒng)是“金稅工程中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件

32、。一些企業(yè)在日常的開(kāi)票及抄報(bào)稅過(guò)程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些“故障，而影響企業(yè)日常的開(kāi)票或抄報(bào)稅工作。對(duì)此，為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見(jiàn)“故障的種類(lèi)、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下，僅供參考：一、開(kāi)票操作“故障一“故障描述：在開(kāi)票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行填開(kāi)發(fā)票操作。二原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為催促企業(yè)能按時(shí)抄稅，開(kāi)票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動(dòng)“鎖死開(kāi)票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來(lái)時(shí)，未抄稅就無(wú)法開(kāi)票；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月

33、抄稅日及時(shí)抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的，那么開(kāi)票系統(tǒng)仍會(huì)“鎖死而無(wú)法開(kāi)票。三“故障排除：只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并恢復(fù)開(kāi)票功能。二、報(bào)稅及購(gòu)票授權(quán)“故障一“故障描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作，盡管已進(jìn)行開(kāi)票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門(mén)報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)，報(bào)稅失敗，或者IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被直接去除，只保存稅額信息，而無(wú)法正常抄報(bào)稅。二原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購(gòu)票授權(quán)后才能購(gòu)置發(fā)票、抄稅后才能報(bào)稅，不能將兩個(gè)操作

34、交叉進(jìn)行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購(gòu)票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購(gòu)票授權(quán)，再去報(bào)稅，那么在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)，報(bào)稅失??；如果先獲得購(gòu)票授權(quán)，然后抄稅，那么IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息就被去除，僅保存稅額信息。三“故障排除：1、假設(shè)出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)，先到國(guó)稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫(xiě)，然后重新進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額后報(bào)稅即可。2、假設(shè)出現(xiàn)IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被去除故障，先進(jìn)行正常報(bào)稅，如再購(gòu)票還需重新進(jìn)行購(gòu)票授權(quán)。三、抄報(bào)稅“故障一“故障描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無(wú)反響或無(wú)法進(jìn)行開(kāi)票及抄報(bào)稅

35、操作。二原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生了損壞，三個(gè)硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無(wú)法進(jìn)行正常的開(kāi)票和抄報(bào)稅操作。硬盤(pán)發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無(wú)反響或無(wú)法正常運(yùn)行；假設(shè)硬盤(pán)正常，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無(wú)法讀取信息，而不能進(jìn)行開(kāi)票和抄報(bào)稅。三“故障排除：1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫(xiě)，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報(bào)稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開(kāi)的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后，即

36、可報(bào)稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤(pán)損壞，應(yīng)先更換硬盤(pán)，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開(kāi)票操作。四、注銷(xiāo)金稅卡“故障一“故障描述：當(dāng)因某種原因如取消增值稅一般納稅人或注銷(xiāo)稅務(wù)登記注銷(xiāo)金稅卡時(shí)，金稅卡無(wú)法注銷(xiāo)。二原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤(pán)發(fā)生損壞等原因外，企業(yè)在未完成截止注銷(xiāo)日抄報(bào)稅操作，就將金稅卡撤除，將無(wú)法注銷(xiāo)金稅卡。三“故障排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行上月和注銷(xiāo)當(dāng)月1日至注銷(xiāo)當(dāng)日的抄稅操作；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷(xiāo)發(fā)票；第三步請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員撤除金稅卡；第四步，將I

37、C卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡一般納稅人注銷(xiāo)手續(xù)。假設(shè)企業(yè)在撤除過(guò)程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門(mén)發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào)1納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行效勞窗口辦理納稅專(zhuān)戶，然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡。假設(shè)愿意委托代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù)。并于次月10日前到效勞大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)，以后每月無(wú)論有否銷(xiāo)售營(yíng)業(yè)收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)。2?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限、

38、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)。?中華人民共和國(guó)稅收征收征管法實(shí)施細(xì)那么?第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。因此，納稅人在沒(méi)有收入的情況下，也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào)。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅費(fèi)種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同，社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專(zhuān)管員和所長(zhǎng)的簽字同意才能辦理。增值稅一般納稅人申報(bào)流程1增值稅一般納稅納稅申報(bào)方法根據(jù)?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?及其實(shí)施細(xì)那么、?中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例?和?中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法?的有關(guān)規(guī)定，制定本方法。一、凡增值稅一般納稅人以下簡(jiǎn)稱納稅人均按本方法進(jìn)行

39、納稅申報(bào)。二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。三、納稅申報(bào)資料一必報(bào)資料1.?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?及其?增值稅納稅申報(bào)表附列資料表一、表二、表三、表四?；2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤(pán)上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤(pán)、?增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表?及?增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表?；3.?資產(chǎn)負(fù)債表?和?損益表?；4.?成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表?發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納

40、稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的?增值稅納稅申報(bào)表適用于一般納稅人?主表及附表。二備查資料1. 已開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)；3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；4. 收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理一增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管

41、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定，將本方法第三條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后，一份退還納稅人，其余留存。二增值稅納稅申報(bào)備查資料納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。1. 屬于整本開(kāi)具的手工版增值稅專(zhuān)用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原順序裝訂；開(kāi)具的電腦版增值稅專(zhuān)用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開(kāi)票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，缺乏25份的按實(shí)際開(kāi)具份數(shù)裝訂。2. 對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類(lèi)每25份裝訂一冊(cè)，缺乏25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。3.

42、裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的?征稅/扣稅單證匯總簿封面?以下簡(jiǎn)稱“?封面?，并按規(guī)定填寫(xiě)封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章。啟用?封面?后，納稅人可不再填寫(xiě)原增值稅專(zhuān)用發(fā)票的封面內(nèi)容。4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專(zhuān)用發(fā)票，暫不加裝?封面?，兩個(gè)月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余局部剪角作廢的當(dāng)月加裝?封面?。納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝?封面?。5. ?封面?的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、本月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。五、?增值稅納稅申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人?

43、主表及附表由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。六、申報(bào)期限納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。七、罰那么一納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，按照?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第六十二條的有關(guān)規(guī)定處分。二納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按偷稅處理，并按?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第六十三條的有關(guān)規(guī)定處分。三納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，按?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第六十四條的有關(guān)規(guī)定處分。網(wǎng)上

44、納稅申報(bào)流程網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)有專(zhuān)門(mén)的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)，而且有公司特定的U KEY。抄稅：每月1號(hào)開(kāi)始抄稅，在單位就可以，然后打印出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票匯總表等;報(bào)稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國(guó)稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國(guó)稅局報(bào)稅。報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國(guó)稅局、地稅局去申報(bào)納稅。電子申報(bào)是上自己先在單位上網(wǎng)申報(bào)，然后把IC卡、主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表帶到稅務(wù)局再申報(bào)就可以了。1先抄稅：就是把你的銷(xiāo)項(xiàng)資料信息自動(dòng)寫(xiě)在金稅卡上、然后打印出銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票清單及匯總表看看開(kāi)發(fā)

45、票的書(shū)明白了2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報(bào)網(wǎng)上有什么表格你就相應(yīng)的作什么表格，這根據(jù)自己的稅務(wù)局的要求3網(wǎng)上申報(bào)完畢后會(huì)提示你急時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)的字樣，你就可以把IC卡和納稅主表、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表一同交到國(guó)稅局就可以了，如果你企業(yè)有稅，國(guó)稅局就會(huì)給你打出繳稅憑證，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開(kāi)機(jī)看看就可以了。網(wǎng)上納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)，利用計(jì)算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng)，填報(bào)有關(guān)涉稅電子申報(bào)表格，把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報(bào)受理效勞器，自行申報(bào)并打印納稅憑證，自己到開(kāi)戶銀行繳納稅款，或通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門(mén)的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)，將納稅人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)填報(bào)的納稅申報(bào)信息

46、傳遞至納稅人的開(kāi)戶銀行，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國(guó)庫(kù)的一種納稅申報(bào)方式。實(shí)行網(wǎng)上納稅申報(bào)符合現(xiàn)代財(cái)會(huì)電算化的要求，應(yīng)用條件簡(jiǎn)單，易于操作，快速便捷。使用電子申報(bào)軟件后，納稅人將申報(bào)數(shù)據(jù)輸入申報(bào)軟件中，軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)審核，并進(jìn)行錯(cuò)誤或正確提示，使申報(bào)數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確、完整；納稅人不受時(shí)空限制，足不出戶，輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成申報(bào)、開(kāi)票納稅程序，不僅免除了上門(mén)申報(bào)等候時(shí)間長(zhǎng)，往返次數(shù)多的奔波之苦，而且網(wǎng)上電子申報(bào)操作簡(jiǎn)單輕松，自動(dòng)化程度高，降低了納稅本錢(qián)，有效節(jié)省了納稅人上門(mén)報(bào)稅所耗用的時(shí)間，大幅提升了辦事效率。網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)流程告之納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到主管?chē)?guó)稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料、

47、提出申請(qǐng)，填寫(xiě)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)主管?chē)?guó)稅區(qū)局同意后，即與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)效勞公司簽定?網(wǎng)上申報(bào)效勞協(xié)議?，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊(cè)和教學(xué)光盤(pán)參加培訓(xùn)。業(yè)務(wù)流程說(shuō)明納稅戶通過(guò)Internet接入電子申報(bào)網(wǎng)頁(yè)，用合法用戶名和口令登錄電子申報(bào)效勞器。選擇填寫(xiě)相關(guān)申報(bào)表，填寫(xiě)完成后提交。電子申報(bào)效勞器將納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。數(shù)據(jù)處理完成后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅帳號(hào)和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動(dòng)向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件，告知最后申報(bào)處理結(jié)果。作假帳的手法，媽呀，這還不偷

48、走！幾乎所的財(cái)務(wù)人員都被逼著要做假帳，以下就把本人將做假帳的手法粗略總結(jié)如下，僅當(dāng)是各位進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)一個(gè)備參吧，別說(shuō)是我教你做假帳哦：1.本錢(qián)費(fèi)用互化操作方法：將屬于本錢(qián)工程的支出帳務(wù)處理變?yōu)橘M(fèi)用以到達(dá)當(dāng)期稅前扣除的目的，或?qū)儆谫M(fèi)用工程的支出本錢(qián)化以到達(dá)控制稅前扣除比例及夸大當(dāng)期利潤(rùn)的目的。原因：因?yàn)楸惧X(qián)由直接人工，直接材料，制造費(fèi)用組成，而直接人工、制造費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等容易混饒，所以是該操作的漏洞。另直接材料中包含的運(yùn)費(fèi)及人工搬運(yùn)等費(fèi)用也與管理費(fèi)用較容易整合。2.費(fèi)用資本產(chǎn)互化操作方法：將屬于費(fèi)用工程的帳務(wù)處理變?yōu)橘Y產(chǎn)，從折舊中遞延稅前扣除?；?qū)儆谫Y產(chǎn)類(lèi)科目的支出直接確認(rèn)費(fèi)用

49、，當(dāng)期稅前扣除。原因：局部資產(chǎn)價(jià)值本身就包含費(fèi)用，故可將其他費(fèi)用整合進(jìn)入資產(chǎn)價(jià)值，反之亦然。另資產(chǎn)修理，借款費(fèi)用等本身確認(rèn)邊界比擬容易人工虛擬。另固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)的依據(jù)較容易虛擬。3.費(fèi)用名目轉(zhuǎn)化操作方法：將局部稅前扣除有比率限制的費(fèi)用超額局部轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌拗戚^寬松的或沒(méi)限制的費(fèi)用名目入帳，以到達(dá)全額稅前扣除的目的或減少相關(guān)稅費(fèi)等目的。原因：費(fèi)用確認(rèn)以發(fā)票為依據(jù)，發(fā)票容易虛擬。4.費(fèi)用預(yù)提/遞延/選擇性分?jǐn)偛僮鞣椒ǎ簽榭刂飘?dāng)期稅前利潤(rùn)大小，預(yù)提費(fèi)用，以推遲納稅。或?yàn)槠渌康娜绻蓹?quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)，當(dāng)期業(yè)績(jī)夸大當(dāng)期利潤(rùn)選擇遞延確認(rèn)。另有選擇性的將費(fèi)用分?jǐn)偅缭诟髻M(fèi)用支出工程上分?jǐn)偙壤M(jìn)行調(diào)節(jié)，控制因該

50、工程造成的稅費(fèi)如調(diào)節(jié)土地增值稅。原因：同第3點(diǎn)。5.本錢(qián)名目轉(zhuǎn)化操作方法：將屬于本期可結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)的工程轉(zhuǎn)變?yōu)槠渌荒芙Y(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)的工程，或反行之。6.本錢(qián)提前&推遲確認(rèn)/選擇性分?jǐn)偛僮鞣椒ǎ簩⒈酒诮Y(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)時(shí)多結(jié)轉(zhuǎn)，或本期少結(jié)轉(zhuǎn)，下期補(bǔ)齊，或選擇本錢(qián)分?jǐn)偡椒ǖ竭_(dá)上述2個(gè)目的。原因：本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)定較模糊。7.收入提前&推遲確認(rèn)/選擇性分?jǐn)偛僮鞣椒ǎ簩⒈酒诮Y(jié)轉(zhuǎn)收入多結(jié)轉(zhuǎn)或少結(jié)轉(zhuǎn)，下期補(bǔ)齊。或選擇收入分?jǐn)偡椒ǖ竭_(dá)上述2個(gè)目的。原因：收入確認(rèn)規(guī)定較模糊。8.收入名目轉(zhuǎn)化操作方法：將收入總額在多種收入工程間進(jìn)行調(diào)節(jié)，如把主營(yíng)收入變?yōu)槠渌麡I(yè)務(wù)收入或營(yíng)業(yè)外收入，以到達(dá)控制流轉(zhuǎn)稅或突出主業(yè)業(yè)績(jī)的目的。9

51、.收入負(fù)債化/支出資產(chǎn)化操作方法：將收入暫時(shí)掛帳為其他應(yīng)付款，或?qū)⒅С鰰簳r(shí)掛為其他應(yīng)收款，到達(dá)推遲納稅或不納稅的目的。10.收入、本錢(qián)、費(fèi)用虛增/減操作方法：人為虛增或虛減收入或本錢(qián)或費(fèi)用，或虛減收入。造成進(jìn)行過(guò)失調(diào)整的依據(jù)。到達(dá)納稅期拖延或其他目的。11.轉(zhuǎn)移定價(jià)操作方法：與外部交易方進(jìn)行人為價(jià)格處理，到達(dá)轉(zhuǎn)移定價(jià)的目的，將價(jià)格降低或提高，以其他費(fèi)用的方式互相彌補(bǔ)進(jìn)行各自小金庫(kù)。到達(dá)避稅的目的。12.資產(chǎn)、負(fù)債名目轉(zhuǎn)化操作方法：將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類(lèi)別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應(yīng)收帳款掛其他應(yīng)收款，或預(yù)收帳款掛其他應(yīng)付款等手法避稅。13.虛假交易法操作方法：以不存在的交易合同入帳，造成資金流

52、出，增加本期費(fèi)用，到達(dá)減少所得稅的目的。14.費(fèi)用直抵收入法操作方法：收入因涉及流轉(zhuǎn)稅，在收入確認(rèn)前即彼此以費(fèi)用直接抵消，到達(dá)控制流轉(zhuǎn)稅目的。如將商業(yè)折扣變?yōu)楹罄m(xù)期間降低售價(jià)。15.重組轉(zhuǎn)讓法操作方法：利用股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組等進(jìn)行資金或收入轉(zhuǎn)移到達(dá)避稅的目的。如將公司的資金轉(zhuǎn)移，到達(dá)破產(chǎn)賴帳等目的。16.私人費(fèi)用公司化操作方法：將私人的費(fèi)用轉(zhuǎn)變?yōu)楣镜馁M(fèi)用，即到達(dá)降低私人收入個(gè)稅應(yīng)納稅額的目的又增加企業(yè)所得稅前扣除費(fèi)用的目的。如：將個(gè)人車(chē)油費(fèi)在公司處理，將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理。17.收入/本錢(qián)/費(fèi)用轉(zhuǎn)移法操作方法：分立合同，將收入或本錢(qián)，或費(fèi)用轉(zhuǎn)移至其他公司或個(gè)人，到達(dá)差異稅率處理的

53、目的?；?qū)⒏鞴镜馁M(fèi)用進(jìn)行填充報(bào)銷(xiāo)，小金庫(kù)補(bǔ)償，到達(dá)各自平衡有限制的費(fèi)用。18.虛增/減流轉(zhuǎn)過(guò)程操作方法：在流轉(zhuǎn)過(guò)程上下工夫，多一道流轉(zhuǎn)過(guò)程，收入額多一道，各有比率限制的費(fèi)用可扣除范圍增大?；蚩商摂M出局部費(fèi)用，如將資產(chǎn)由公司借款給個(gè)人買(mǎi)下，由公司租賃個(gè)人資產(chǎn)，無(wú)形增加租賃費(fèi)用?；蚶梦惺崭犊畹确绞健?9.利用金融工具法操作方法：利用股票、期貨、外匯等金融工具進(jìn)行難以控制未來(lái)價(jià)格的交易。將交易時(shí)價(jià)格控制在低水平，交易后成為金融工具的投資收益，防止局部流轉(zhuǎn)稅。20.集團(tuán)化操作操作方法：利用集團(tuán)化操作，到達(dá)國(guó)家批準(zhǔn)的局部集團(tuán)化統(tǒng)一納稅公司的操作模式的目的。將集團(tuán)內(nèi)各公司的費(fèi)用平衡分配，到達(dá)統(tǒng)籌納稅

54、的目的。如集團(tuán)內(nèi)成立軟件公司，工資扣除無(wú)1600的限制，將其他公司的人員編制在該公司，工資在該公司發(fā)，人在其他公司工作。等等不一而足。21.其他如：如借款變成收到其他公司的定金處理。將利息產(chǎn)生的稅金避掉。等等不一而足。注：做財(cái)務(wù)的朋友們啊，假帳要學(xué)的哦，不過(guò)自己要深挖哦。企業(yè)偷稅常用的50種方法一、 銷(xiāo)售收入方面銷(xiāo)項(xiàng)稅額一發(fā)出商品，不按“權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么按時(shí)記銷(xiāo)售收入，而是以收到貨款為實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的依據(jù)。其表現(xiàn)為：發(fā)出商品時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管員記帳，會(huì)計(jì)不記帳。二原材料轉(zhuǎn)讓、磨帳不記“其它業(yè)務(wù)收入，而是記“營(yíng)業(yè)外收入，或者直接磨掉“應(yīng)付帳款，不計(jì)提“銷(xiāo)項(xiàng)稅額。三以“預(yù)收帳款方式銷(xiāo)售貨物，產(chǎn)品商品發(fā)出時(shí)不

55、按時(shí)轉(zhuǎn)記銷(xiāo)售收入，長(zhǎng)期掛帳，造成進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額。四 制造大型設(shè)備的工業(yè)企業(yè)那么把質(zhì)保金長(zhǎng)期掛帳不轉(zhuǎn)記銷(xiāo)售收入。五 價(jià)外收入不記銷(xiāo)售收入，不計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。如：托收承付違約金，大局部企業(yè)收到違約金后，增加銀行存款沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。六 三包收入不記銷(xiāo)售收入。產(chǎn)品“三包收入是指廠家除向定點(diǎn)維修點(diǎn)支付費(fèi)用外，還有按一定比例支付商家“三包費(fèi)用含配件，保修點(diǎn)及商家掛帳不記收入，配件相當(dāng)一局部都記入“代保管商品。七 廢品、邊角料收入不記帳。主要是工業(yè)企業(yè)的金屬邊角料、鐵肖、銅肖、鋁肖、殘次品、已利用過(guò)的包裝物、液體等。這些收入多為現(xiàn)金收入，是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者收購(gòu)。納稅人將這些收入存入私人帳戶，少數(shù)應(yīng)用在職工福利上

56、，如：食堂補(bǔ)助，極個(gè)別用于上繳管理費(fèi)，多數(shù)用在吃喝玩樂(lè)和送禮上。八 返利銷(xiāo)售。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的營(yíng)銷(xiāo)方式多變，返利銷(xiāo)售是廠家為占領(lǐng)市場(chǎng),對(duì)商家經(jīng)營(yíng)本廠產(chǎn)品低于市場(chǎng)價(jià)格的利益補(bǔ)償,是新產(chǎn)品占領(lǐng)市場(chǎng)的有效手段,是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略的組成局部.其形式主要有兩種:一是商家銷(xiāo)售廠家一定數(shù)量的產(chǎn)品,并按時(shí)付完貨款, 廠家按一定比例返還現(xiàn)金.二是返還實(shí)物、產(chǎn)品、或者配件。商家接到這些現(xiàn)金、實(shí)物后，現(xiàn)金不入帳也不作價(jià)外收入，更不作“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，形成帳外經(jīng)營(yíng)。九 折讓收入。折讓即折讓與折扣，相似于返利銷(xiāo)售，所不同的是：折讓是發(fā)生在銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)的時(shí)候，在發(fā)票上注明或另開(kāi)一張紅票反映的銷(xiāo)售方式。按照稅法規(guī)定，在發(fā)票上注明折讓數(shù)額

57、的，按實(shí)際收款記收入，。另外開(kāi)具紅票的，不允許沖減收入。在實(shí)際工作中，納稅人往往是用紅票沖減收入，將沖減的收入以現(xiàn)金方式給購(gòu)貨員，購(gòu)貨方不記價(jià)外收入，造成少繳稅款。十 包裝物押金逾期滿一年不轉(zhuǎn)記銷(xiāo)售收入。十一 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和應(yīng)稅勞務(wù)的混合銷(xiāo)售，納稅人記帳選擇有利于己的方法記帳和申報(bào)納稅。十二 銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)，包括應(yīng)繳消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇等，不符合免稅規(guī)定的，也不按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅，而是直接記營(yíng)業(yè)外收入。十三 為調(diào)節(jié)本企業(yè)的收入及利潤(rùn)方案，人為調(diào)整收入，將已實(shí)現(xiàn)的收入延期記帳。十四 視同銷(xiāo)售不記收入。企業(yè)用原材料、產(chǎn)成品等長(zhǎng)期投資，產(chǎn)品商品送禮或作樣品進(jìn)行展銷(xiāo)，不視同銷(xiāo)售記

58、收入，不記提銷(xiāo)項(xiàng)稅額。十五 母公司，下掛靠多家子公司，涉及增值稅發(fā)票、普通發(fā)票局部的業(yè)務(wù)全部在母公司核算，其它任由子公司，子公司每年向母公司上繳一定的管理費(fèi)。十六 小規(guī)模納稅人為了到達(dá)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，在認(rèn)定后，達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)將要年檢時(shí)，采取多家一般納稅人互相開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，貨款也互相支付，但就是一點(diǎn)，幾家開(kāi)具發(fā)票，互相之間的業(yè)務(wù)都不增值，這些就是一些企業(yè)稅負(fù)偏低的一種原因。十七 已開(kāi)具的增值稅發(fā)票喪失，又開(kāi)具普通發(fā)票，不記收入。二、 進(jìn)項(xiàng)稅額方面十八在建工程等非應(yīng)稅工程，包括購(gòu)置固定資產(chǎn)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在建工程領(lǐng)用原材料或者用作本單位的福利等非應(yīng)稅工程，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。十九為達(dá)抵扣目的，沒(méi)有運(yùn)輸業(yè)務(wù)，去運(yùn)管辦、貨運(yùn)中心、地稅局等單位代開(kāi)發(fā)票進(jìn)行申報(bào)抵扣。二十最為典型的是個(gè)別企業(yè)將拉運(yùn)垃圾的發(fā)票當(dāng)作運(yùn)輸貨物發(fā)票申報(bào)抵扣。三、 應(yīng)繳稅金方面二十一代扣代繳稅金長(zhǎng)期掛帳不繳。二十二稽核評(píng)稅、稅務(wù)稽查查補(bǔ)的增值稅、所得稅補(bǔ)繳后，不作帳務(wù)調(diào)整，該作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的不轉(zhuǎn)出，該調(diào)增所得額的不調(diào)整帳務(wù)，造成明征暗退。有的把補(bǔ)繳的增值稅再記入進(jìn)項(xiàng)稅額。二十三福利企業(yè)外購(gòu)原材料轉(zhuǎn)讓或者直接銷(xiāo)售，自己沒(méi)有生產(chǎn)能力，委