中級(jí)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

1、中級(jí)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之路注定不是輕松的， 你只有足夠的堅(jiān)持，足 夠的努力，才會(huì)有回報(bào)。路雖遠(yuǎn)，行者將至，下面小編為大家精心準(zhǔn) 備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)，希望能幫助大家有所幫助?！緝?nèi)容導(dǎo)航】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期【所屬章節(jié)】：本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)財(cái)務(wù)管理科目第七章營運(yùn)資金管理【知識(shí)點(diǎn)】：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期；第七章營運(yùn)資金管理現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，它等于經(jīng)營周期減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期二、各種周轉(zhuǎn)期的含義(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期，稱為存貨周轉(zhuǎn)

2、期；(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期；(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。三、計(jì)算公式現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期其中：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本【理解】通用公式四、減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施【例題計(jì)算題】D公司是一家服裝加工企業(yè)，2014年?duì)I業(yè)收入 為3600萬元，營業(yè)成本為1800萬元，日購貨成本為5萬元。該公司 與經(jīng)營有關(guān)的購銷業(yè)務(wù)均采用賒賬方式。假設(shè)一年按

3、360天計(jì)算。D 公司簡(jiǎn)化的資產(chǎn)負(fù)債表如表所示：表資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表（2014年12月31日） 單位：萬元資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額貨幣資金211應(yīng)付賬款120應(yīng)收賬款600應(yīng)交稅金200存貨150應(yīng)付職工薪酬255流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)961流動(dòng)負(fù)債合計(jì)575固定資產(chǎn)850長(zhǎng)期借款300非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)851負(fù)債合計(jì)875實(shí)收資本600留存收益336所有者權(quán)益合計(jì)937資產(chǎn)合計(jì)1811負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)1811要求：(1)計(jì)算D公司2014年的營運(yùn)資金數(shù)額。(2)計(jì)算D公司2014年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期、存 貨周轉(zhuǎn)期以及現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期(為簡(jiǎn)化計(jì)算，應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款 的平均余額均以期末數(shù)據(jù)代替)。(3)在其他條件相同的情況下，如果 D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn) 金折扣，則對(duì)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響 ？(4)在其他條件相同的情況下，如果 D公司增加存貨，則對(duì)現(xiàn)金 周轉(zhuǎn)期會(huì)產(chǎn)生何種影響？【答案】營運(yùn)資金=961-575=386(萬元)(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=600/(3600/360)=60(天)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=120/5=24(天)存貨周轉(zhuǎn)期=150/5=30（天）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=60+30-24=66（天）（3）如果D公司利用供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣，則應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 將會(huì)縮短，在其他條件不變的情況下，會(huì)使現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期增加（或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，或：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)減速）。（4）如果D