第三章出納練習(xí)題

1、 1出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，出納庫存現(xiàn)金不足支付。下列做法正確的是（ ） A、出納將私人現(xiàn)金先墊付 B、從本單位現(xiàn)金收入中直接支付 C、出納個(gè)人打欠條 D、開出現(xiàn)金支票支付2. 原始憑證的保管期限為（ ）A、10年 B、20年 C、5 D、15年3.某企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)比賬面余額多100元。經(jīng)反復(fù)核查，長款原因不明。正確的處理方法是（ ）A、歸出納員個(gè)人所有 B、沖減管理費(fèi)用C、確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入 D、確認(rèn)為營業(yè)外收入4、在日常生活中誤收假幣，以下處理方法正確的是（ ）。A、折價(jià)兌換給他人 B、趁人不注意，夾在真幣中付給他人C、上繳當(dāng)?shù)劂y行 D、當(dāng)捐款捐入捐款箱 5、出納人員根據(jù)收

2、款憑證收款或付款憑證付款后，為避免重收重付時(shí)，應(yīng)（ ）。 A、在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記 B、由收款人員或付款人員在備查簿上簽名 C、由出納人員在備查簿登記 D、由出納人員在憑證上劃線注銷 6、為了總括反映和監(jiān)督庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置（ ）賬戶進(jìn)行總分類核算。 A、“庫存現(xiàn)金” B、“備用金” C、“銀行存款” D、“貨幣資金” 7、現(xiàn)金收入不包括（ ）。 A、銀行匯票轉(zhuǎn)賬結(jié)算取得的銷售收入 B、銷售商品取得的現(xiàn)金收入 C、提供勞務(wù)取得的收入 D、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)退回的多余款項(xiàng) 8企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由（ ）按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。 A、主管人員

3、B、出納人員 C、會(huì)計(jì)人員 D、經(jīng)辦人員 9、現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為（ ）元。 A、500 B、5000 C、100 D、1000 10、開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要，核定開戶單位（ ）的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。 A、35天 B、510天 C、310天 D、36天 11、開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由（）簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 A、單位負(fù)責(zé)人 B、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人 C、出納 D、內(nèi)部審計(jì)人員 12單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，屬于（ ）。 A、現(xiàn)金開支審批制度B、現(xiàn)金清查制度C、現(xiàn)金保管制度D、錢賬分管制度 公司5月份發(fā)生以下

4、事項(xiàng)： （1）公司檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部將已結(jié)賬到期會(huì)計(jì)檔案編造清冊(cè)，報(bào)請(qǐng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案的張某在無他人在場時(shí)銷毀。 （2）會(huì)計(jì)人員李某因病休假兩個(gè)星期，其會(huì)計(jì)工作需要他人代理。李某考慮休假結(jié)束后仍從事會(huì)計(jì)工作，故未辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。 要求：指出上述事項(xiàng)中哪些行為不符合會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，并說明理由 13登記現(xiàn)金日記賬所依據(jù)的記賬憑證有（ ） A.現(xiàn)金的收款憑證 B.現(xiàn)金的付款憑證 C.銀行存款的付款憑證 D.銀行存款的收款憑證 E.轉(zhuǎn)賬憑證 14【例題多選題】 登記銀行存款日記賬所依據(jù)的記賬憑證有（ ） A.現(xiàn)金的收款憑證 B.現(xiàn)金的付款憑證 C.銀行存款的付款

5、憑證 D.銀行存款的收款憑證 E.轉(zhuǎn)賬憑證 15【例題多選題】 從賬簿的賬頁看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應(yīng)采用（ ）賬簿 A.三欄式 B.數(shù)量金額式 C.橫線登記式 D.多欄式 16【例題多選題】 出納工作中常見的記賬錯(cuò)誤（ ）。 A.會(huì)計(jì)原理運(yùn)用錯(cuò)誤 B.會(huì)計(jì)原則運(yùn)用錯(cuò)誤 C.計(jì)算錯(cuò)誤 D.記賬錯(cuò)誤 17從賬簿的外形看，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)采用（ ）賬簿。 A.訂本式 B.活頁式 C.卡片式 D.三欄式 【例題單選題】 18出納員在登記現(xiàn)金日記賬賬時(shí)，有一筆業(yè)務(wù)記賬憑證上現(xiàn)金借方金額是3000元，但反映在賬本上是8000元，這是屬于（ ）錯(cuò)誤。 A.會(huì)計(jì)原理運(yùn)用錯(cuò)誤 B.會(huì)計(jì)原則

6、運(yùn)用錯(cuò)誤 C.計(jì)算錯(cuò)誤 D.記賬錯(cuò)誤 【例題單選題】 19已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存（ ）年。 A.10 B.20 C.15 D.5 20【例題單選題】 現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬保管期限為（ ）年 A.10 B.15 C.20 D.25 2007年4月8日，士達(dá)股份有限公司會(huì)計(jì)科一名檔案管理人員生病,臨時(shí)交接工作，公司董事長錢昌盛委托單位出納員李青臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案。該公司由出納員臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？ 根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和有關(guān)制度規(guī)定，會(huì)計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但為了貫徹內(nèi)部控制，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債

7、權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。在本案例中，出納員恰恰保管了會(huì)計(jì)檔案，違背了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定。 。案例分析2007年5月16日，宏達(dá)公司從外地購買一批原材料，收到發(fā)票后，與實(shí)際支付款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額錯(cuò)誤，經(jīng)辦人員在原始憑證上進(jìn)行更改，并加蓋了自己的印章，作為報(bào)銷憑證。該公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？ 宏達(dá)公司經(jīng)辦人員更改原始憑證金額的做法不符合法律規(guī)定。根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。但如果原始憑證金額填寫錯(cuò)誤，不得在原始憑證上進(jìn)行更正，必須由原開具單位重新開具，

8、并將原錯(cuò)誤憑證加蓋“作廢”戳記同存根一起保存。在本案例中，從銷貨方取得的發(fā)票金額有錯(cuò)誤，經(jīng)辦人員不得在發(fā)票上更改，應(yīng)退回銷貨方重新開具 2007年7月30日，康達(dá)食品公司有一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，按規(guī)定需要進(jìn)行銷毀。公司檔案管理部門編制了會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，檔案管理部門的負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽了字，并于當(dāng)天銷毀。該公司銷毀會(huì)計(jì)檔案的做法是否符合法律規(guī)定？為什么？ 康達(dá)食品公司檔案部門銷毀會(huì)計(jì)檔案的做法不符合會(huì)計(jì)法律規(guī)定。根據(jù)我國會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見，會(huì)同會(huì)計(jì)部門共同進(jìn)行審查和鑒定,并在此基礎(chǔ)上編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，單位負(fù)責(zé)人對(duì)所要銷毀的

9、會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行復(fù)核后在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽字。銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案部門和會(huì)計(jì)部門共同派人監(jiān)銷；會(huì)計(jì)檔案銷毀后，監(jiān)銷人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并及時(shí)將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。在本案例中，康達(dá)食品公司對(duì)一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行銷毀時(shí)，僅檔案管理部門編制了會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，檔案管理部門的負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽了字，并沒有匯同本公司的會(huì)計(jì)部門進(jìn)行，而且本公司的負(fù)責(zé)人也沒有簽字，銷毀時(shí)也沒有監(jiān)銷人員在場，這些都不符合會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定。 2007年10月8日，泰達(dá)公司收到一張應(yīng)由泰達(dá)公司與平安公司共同負(fù)擔(dān)費(fèi)用支出的原始憑證，泰達(dá)公司會(huì)計(jì)人員張平以該原始憑證及應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用

10、進(jìn)行賬務(wù)處理，并保存該原始憑證；同時(shí)應(yīng)平安公司要求將該憑證復(fù)制件提供給平安公司作賬務(wù)處理。年終，泰達(dá)公司擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)人員李方輝認(rèn)為只要保管期滿的會(huì)計(jì)檔案就可以銷毀。要求：根據(jù)我國會(huì)計(jì)法制制度的規(guī)定，回答下列問題：1會(huì)計(jì)人員張平將原始憑證復(fù)制件提供給平安公司用于賬務(wù)處理的做法是否正確？簡要說明理由。2會(huì)計(jì)人員李方輝的觀點(diǎn)是否正確？簡要說明理由。 1泰達(dá)公司會(huì)計(jì)人員張平應(yīng)平安公司要求將原始憑證復(fù)制件提供給平安公司作賬務(wù)處理的做法不正確。根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割單給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位，而不是提供復(fù)制件。 泰達(dá)公司年終擬銷毀一批保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，其中有一張未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證，會(huì)計(jì)人員李方輝認(rèn)為只要保管期滿的會(huì)計(jì)檔案就可以銷毀的觀點(diǎn)不正確。根據(jù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證，不得銷毀。 2014年3月，西安市財(cái)政部門對(duì)市屬單位2013年的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量進(jìn)行檢查，其中環(huán)球制板廠2013年存在以下情況：1.2013年2月以來的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是用圓珠筆書寫的2.有些賬簿未按頁次順序連續(xù)登記，有跳行、隔頁現(xiàn)象。上述情況是否符合國家規(guī)定，并