出納管理制度

1、出納管理制度第一篇：出納管理制度 出納管理制度 1庫存現(xiàn)金管理 1、出納現(xiàn)金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具現(xiàn)金盤點表； 2、超過庫存限額的現(xiàn)金（2000元）應及時存入銀行； 3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務需乘公司車輛或打車； 4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準坐支現(xiàn)金，不準保存賬外公款，嚴禁未經(jīng)授權的部門或人員辦理資金業(yè)務或直接接觸資金。 2支票管理 1、須建立支票購買登記簿并制作支票領用登記簿，新購支

2、票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認； 2、支票簽發(fā)應在支票領用登記簿中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認； 3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單； 3日記賬管理 1、出納每日完成收付款業(yè)務后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）； 2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記； 3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經(jīng)濟業(yè)務的摘要以能夠清楚表述業(yè)務內(nèi)容

3、為度； 4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記； 5、每筆業(yè)務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。 費用報銷流程 1取得發(fā)票要求 1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內(nèi)容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證； 2、收取的各類發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致； 3、收取的各類發(fā)票，應根據(jù)發(fā)票上的批注進行網(wǎng)上或其它方式的驗真； 4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一

4、致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務內(nèi)容保持一致。 2費用報銷單的填列 1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致； 2、報銷人、領款人、復核人、領導確認等需簽字齊全方可報銷； 3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單； 4、當月費用需當月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務不在此范圍內(nèi)）。 3費用的分類 1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡通訊費、差旅費、業(yè)務招待費、交通費等； 2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關的其他費用； 3、財務費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。 4費用報銷流程 1、各

5、項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質單據(jù)均可，需終審領導簽字同意方可發(fā)生該項費用）； 2、費用發(fā)生完成后，需憑領導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領導簽字確認，出納復合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。 5差旅費審核要點 1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請是否為同一人。 2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當?shù)匕l(fā)票。 3、如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。 6業(yè)務招待費審核要點 1、費用報銷單需列明招待時間、地點及

6、相關人員； 2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應水單。 7借支或備用金的管理 1、如因業(yè)務需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領導簽字同意，給予借支。 2、相應費用業(yè)務完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。 3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領導工資。 4、部門的經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務支出可申請備用金。備用金申請單需終審領導簽字同意。 5、財務部出納需每月對部門備用金進行盤點，盤點表簽字確認無誤后歸檔留存。 6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。 稅、票管理制度1發(fā)票管理

7、 1、發(fā)票領購、保管 a) 領購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務機關辦理發(fā)票領購。 b) 增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務人員專用文件柜中。 c) 需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務人員專用文件柜中。 d) 對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。 e) 嚴禁將公司領購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。 f) 發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務機關辦理發(fā)票核銷手續(xù)。 g) 發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。 2、

8、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。 公司銷售貨物，應稅勞務，根據(jù)增值稅細則規(guī)定，應當征收增值稅的應稅勞務，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，應開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務機關批準，不開具專用發(fā)票。 3、專用發(fā)票按以下要求開具 a) 字跡清楚； b) 項目填寫齊全； c) 票物相符，票面金額與實際收取的金額相符； d) 各項目內(nèi)容準確無誤； e) 發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章； f) 按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票； g) 不得開具票樣與國家稅務局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。 4、嚴格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。 5、銷售貨物并向購買方開

9、具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應視不同情況分別按以下規(guī)定辦理： a) 購買方在未付貨款并且未做帳務處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。 b) 在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負數(shù)發(fā)票的依據(jù)。 c) 公司取得的進貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關規(guī)定進行保管。 6、增值稅進項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。 7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。 8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣

10、進項稅額。 9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當?shù)囟悇諜C關、公安機關報告。 10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。 2采購或報銷應取得有效發(fā)票 1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應依法取得有效發(fā)票。 2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。 3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷依據(jù)。 a） 采購庫存商品應取得17%增值稅專用發(fā)票。 b） 購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應取得17%增值稅專用發(fā)票。 c） 向印刷公司支付的印刷費若2000元，購買辦公用品金額若

11、2000元，均應依法取得增值稅專用發(fā)票。 d） 上述業(yè)務若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應由財務負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。 e） 取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。 f） 取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務人員掃描認證。 g） 移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應如實填寫增值稅涉稅發(fā)票交接表，由交接雙方簽字確認。 h） 稅務人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。 i） 財務人員進行賬務處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致

12、。 3納稅申報 1、每月計提所有稅款都應填寫稅金計算表，該計算表應打印并由財務負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。 2、公司應按主管稅務機關的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。 4稅務檔案管理 1、將各主管稅務機關名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負責人名稱、職務、主管業(yè)務及聯(lián)系方式等進行書面登記。 2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。 3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關稅務審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。 4、將稅務機關出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保

13、管。 5、建立稅務檔案保管清冊，對所有稅務證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。 6、若稅務人員離職，應規(guī)范辦理稅務檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。 第二篇：出納制度 出納制度 中信實業(yè)銀行出納制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范現(xiàn)金出納工作，提高現(xiàn)金出納工作質量，確保銀行資金安全，根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國現(xiàn)金管理條例和中華人民共和國人民幣管理條例等相關法律規(guī)定并結合本行實際，修訂本制度。 第二條 出納工作是辦理本、外幣現(xiàn)金和有價單證的收付、兌換、整點、調(diào)運和保管等工作

14、的總稱。 第三條 出納工作的主要任務 （一）根據(jù)國家相關法律法規(guī)的要求，實施柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。 （二）根據(jù)業(yè)務需要調(diào)劑票幣的比例，做好本外幣的供應和調(diào)運工作。 （三）辦理現(xiàn)金收付、兌換、整點工作，為客戶提供優(yōu)質服務。 （四）保管現(xiàn)金、有價單證及其他貴重物品，做好現(xiàn)金庫房管理工作。 （五）做好本外幣的防假、反假工作。 （六）宣傳愛護人民幣。 第四條 出納工作應在行長領導下由會計部門組織實施和管理。上級行會計部門對下級行出納工作負有業(yè)務指導、檢查和監(jiān)督的職責。 第五條 各級行的領導應重視和關心出納工作，加強出納人員的培訓和教育，提高出納人員的綜合業(yè)務素質。 第六條 加強出納工作的電子化和機具

15、化建設，改善出納業(yè)務處理手段。 第二章 基本規(guī)定 第七條 辦理本外幣現(xiàn)金收付應嚴格遵守“現(xiàn)金收入先收款，后記賬；現(xiàn)金付出先記賬，后付款”的記賬規(guī)則。 第八條 出納工作應堅持“雙人管庫、雙人解款”的原則。 第九條 收付現(xiàn)金應認真審查憑證是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，內(nèi)容是否完整，并做到當面點清，一筆一清。 第十條 現(xiàn)金出納業(yè)務必須做到日清日結，及時核對庫存，確保賬款、賬賬、賬實相符。 第十一條 每日營業(yè)終了，尾箱現(xiàn)金必須換人復點。 第十二條 各分行必須根據(jù)現(xiàn)金收付情況，核定本外幣庫存及尾箱限額，合理壓縮庫存，對于超限額的部分應及時入庫或上繳。 第十三條 同城營業(yè)機構的現(xiàn)金庫房應集中管轄分行管理，特

16、大城市可按區(qū)域設置庫房。 第十四條 現(xiàn)金庫房的鑰匙和密碼必須指定專人嚴密保管和使用。 鑰匙換人使用和保管時必須直線交接。 密碼必須定期更換，換人保管時應更換密碼。 第十五條 現(xiàn)金庫房的備用鑰匙及密碼，應分別封存。 第十六條 堅持查庫制度，嚴禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫，確保賬款相符。 第三章 出納機構和人員 第十七條 各級行的會計部門履行出納工作的管理職能。分行會計部門應配備相應的出納管理人員。 第十八條 經(jīng)辦出納業(yè)務的營業(yè)機構根據(jù)業(yè)務量合理配備出納人員。 出納人員包括辦理現(xiàn)金收付的儲蓄和對 公出納人員、庫管人員及票幣的清分清點人員。 第十九條 設置現(xiàn)金庫房的機構，應配備庫管人員和預備庫管人員

17、管理庫房。 庫管人員應由政治可靠、責任心強、熟悉業(yè)務的人員擔任。 第二十條 出納人員應持有反假貨幣上崗資格證書。 第二十一條 出納人員必須遵守國家法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，熱愛本職工作，嚴格執(zhí)行制度，維護本行信譽和權益。 第二十二條 出納人員工作調(diào)動時，對其保管的現(xiàn)金、有價單證、庫房和保險柜鑰匙、重要業(yè)務印章等，必須辦理交接手續(xù)。 第四章 現(xiàn)金收付、兌換與整點 第二十三條 收入現(xiàn)金 收入現(xiàn)金應將繳款憑證和現(xiàn)金一并收下，審核現(xiàn)金繳款憑證要素齊全，填寫正確。收款應先點大數(shù)，卡準總數(shù)，與憑證所填金額相符后，再點細數(shù)?，F(xiàn)金收妥后，現(xiàn)金入尾箱保管。經(jīng)辦人員根據(jù)繳款憑證記賬，并在存款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”和個

18、人名章后，將回單聯(lián)退還客戶。 收款清點中發(fā)現(xiàn)差錯，應當即通知客戶，并當面復點，由客戶按憑證金額多退少補，或按實際金額重新填寫繳款憑證。 第二十四條 付出現(xiàn)金 付出現(xiàn)金應在審查付款憑證合法有效、要素齊全、驗印無誤后辦理記賬，并按憑證金額配付款項。付款時，應向客戶確認取款金額，并當面將現(xiàn)金點交清楚后，在付款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”及個人名章。 大額現(xiàn)金支付，應經(jīng)有權人審批簽章后方能辦理。 第二十五條 收付款業(yè)務均應一筆一清，不得將若干筆款項混收、混付。一筆款項未辦理完成時，柜員不得離崗，亦不得與其他款項調(diào)換券別。 第二十六條 現(xiàn)金兌換 不同面額票幣兌換，應問清所兌面額，清點兌入現(xiàn)金無誤后，按兌入金額配

19、付現(xiàn)金。 殘缺人民幣兌換應嚴格按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法規(guī)定，判斷殘損券的兌換比例，兌換時，在殘損券上加蓋“全額”或“半額”戳記，按全額或半額兌換完整券，達不到兌換標準的殘損人民幣不予兌換。 辦理兌換時應堅持先收款后兌付的原則。 第二十七條 營業(yè)終了柜員應打印“現(xiàn)金收付明細表”，隨當日傳票裝訂。 第二十八條 現(xiàn)金整點 整點現(xiàn)金應做到點準、識偽、挑殘、理齊、捆緊、蓋章清楚。 每捆、把未點清前，須保留原封簽和扎把條。 經(jīng)整點的紙幣現(xiàn)金，應按佰張為把，拾把為捆，成捆紙幣須雙十字形捆扎、封裝并加貼封簽，封簽上加蓋日期戳記和經(jīng)辦人員名章。 硬幣應按佰枚或伍拾枚為卷，拾卷為捆。 第二十九條 外幣現(xiàn)

20、鈔的收付、兌換、整點除執(zhí)行本章有關條款外，還應執(zhí)行外幣現(xiàn)鈔業(yè)務的有關規(guī)定。 第三十條 大額和可疑現(xiàn)金交易應按反洗 錢有關規(guī)定及時報告。 第五章 尾箱管理 第三十一條 尾箱指由分行統(tǒng)一定制，用于存放營業(yè)現(xiàn)金、有價單證、重要空白憑證和重要會計業(yè)務印章的金屬錢箱。各級行應根據(jù)業(yè)務需要為出納人員配備尾箱，尾箱應統(tǒng)一編號，專人專箱，不得混用。 第三十二條 出納人員應配備專用鎖，用于對尾箱的加鎖，鎖與鑰匙必須妥善保管，不得交接混用。 第三十三條 尾箱應隨啟隨閉。柜員離開崗位時，必須鎖好尾箱。營業(yè)終了應結計并軋準尾箱款項，經(jīng)換人復點無誤，加鎖后入庫保管。 第三十四條 尾箱出入庫必須嚴格辦理交接手續(xù)。 尾箱交

21、接時，交接雙方應核驗尾箱是否完整無損，對異常情況須及時查明。 第三十五條 分行應核定尾箱本外幣限額，超過限額必須及時辦理入庫。 第六章 庫房管理 第三十六條 現(xiàn)金庫房按分行（含異地分支行）設立，實行集中管理，同城支行向管轄分行辦理出入庫，特大城市的分行可分區(qū)域集中設置現(xiàn)金庫房。 現(xiàn)金及尾箱也可采取向其他商業(yè)銀行寄庫的方式辦理存放。 第三十七條 現(xiàn)金庫房應按照公安部門規(guī)定的公共安全行業(yè)標準要求設置，硬件設施應達到公安部門標準并經(jīng)過公安部門驗收。 第三十八條 現(xiàn)金庫房用于存放現(xiàn)金、尾箱、有價單證和代保管貴重物品。 庫房內(nèi)各類物品須分類擺放，標識清楚?，F(xiàn)金應分幣別、面額碼放整齊。 現(xiàn)金庫房內(nèi)應保持整

22、潔，做到防火、防潮、防霉、防蟲、防鼠咬，嚴禁吸煙，不準存放易燃、易爆品、私人財物和其他與出納無關物品。 第三十九條 現(xiàn)金庫房實行雙人管庫。兩名庫管人員必須做到“同開、同進、同在、同出、同鎖”。出入庫的現(xiàn)金、尾箱、有價單證和代保管貴重物品須經(jīng)兩名庫管人員相互復核。 第四十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、有價單證和代保管貴重物品都必須設賬記載，并確保賬款、賬實相符。 第四十一條 現(xiàn)金庫房應設置兩套不同鑰匙或密碼。鑰匙或密碼由兩名庫管人員分別掌管和使用。 備用鑰匙或密碼，由兩名庫管人員分別會同庫房管理部門負責人共同密封，并在封口處簽章后，分別交由分管行長和庫房管理部門負責人入保險柜保管。 除特殊情況外，不得啟

23、封動用備用鑰匙和密碼。必須動用時，應經(jīng)行長批準，由分管行長、庫房管理部門負責人會同庫管人員當面共同啟封，并做好交接登記。 第四十二條 庫管人員保管和使用的庫房鑰匙不得帶出行外，應在守庫間或可監(jiān)控處設置雙鎖保險柜存放。保險柜的鑰匙由兩名庫管人員分別掌管。 第四十三條 現(xiàn)金庫房的鑰匙必須在庫管人員與備用庫管人員間直線交接。交接應辦理嚴格 的交接登記手續(xù)，并由會計主管人員監(jiān)交。 現(xiàn)金庫房的密碼應指定專人保管和使用，密碼必須定期更換，每季度不少于1次。換人保管時應更換密碼。 第四十四條 庫房鑰匙及保險柜鑰匙丟失不得自行修配，應及時向分管行長和上級行書面報告，并更換新鎖。 第四十五條 現(xiàn)金、有價單證、代

24、保管貴重物品和重要空白憑證出入庫的基本要求： （一）現(xiàn)金、有價單證、代保管貴重物品和重要空白憑證出入庫，兩名庫管人員應同進同出，雙人會同辦理，相互復核，共同負責。兩名庫管人員必須同時開啟和鎖閉庫房，不得將鑰匙或密碼交由對方獨立開、鎖庫房，不得獨自一人進出庫房和在庫房內(nèi)工作。 （二）現(xiàn)金、有價單證、代保管物品和重要空白憑證出入庫，均應填制“出、入庫單”，與辦理出入庫的相關人員辦理交接并簽章。 （三）每日營業(yè)終了辦妥全部物品入庫后，庫管人員應盤點現(xiàn)金、有價單證和代保管物品賬實相符。 第四十六條 尾箱出入庫應登記“交接登記簿”，并由辦理出入庫的相關人員簽章。 第四十七條 除值班庫管人員以外的其他人員

25、需要進入庫房，應經(jīng)分管行長批準，并登記“出入庫人員登記簿”。 未經(jīng)批準，其他人員不得進入現(xiàn)金庫房。 第四十八條 采取寄庫方式的機構，應與代理行簽訂寄庫協(xié)議，明確雙方的權利與義務。 第七章 查 庫 第四十九條 設置現(xiàn)金庫房和未設置現(xiàn)金庫房的機構，均必須堅持定期查庫制度。 第五十條 未設置現(xiàn)金庫房的機構，應定期或不定期檢查儲蓄出納柜員尾箱和庫管員尾箱，進行賬款核對。 會計經(jīng)理每周至少抽查1次。 分管行長每月至少檢查1次。 行長每半年至少檢查1次。 分行會計部門應定期或不定期地組織查庫。 除單獨抽查柜員尾箱外，所有檢查均應加計全部尾箱的現(xiàn)金數(shù)與會計報表的“現(xiàn)金”余額核對相符。 第五十一條 設置現(xiàn)金庫

26、房的機構，應定期或不定期檢查柜員尾箱和現(xiàn)金庫房。檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金是否賬款相符、各類實物是否賬實相符及庫房安全、管理規(guī)范、庫管人員的履職情況等。 庫房管理部門的負責人每周至少抽查柜員尾箱或庫房1次。 分管行長每月至少檢查柜員尾箱及庫房1次。 行長每半年至少檢查柜員尾箱及庫房1次。 分行會計部門應定期或不定期地組織查庫。 除單獨抽查柜員尾箱或庫房外，所有檢查均應加計全部柜員的尾箱現(xiàn)金數(shù)和庫房現(xiàn)金數(shù)與會計報表的“現(xiàn)金”余額核對相符。 第五十二條 上級行或其他需要查庫的，必須持有分行簽發(fā)的查庫令和查庫人員的有效身份證件。 第五十三條 查庫應有記錄，參加查庫人員應在查庫 記錄上簽章。 查庫中發(fā)現(xiàn)重大問題

27、應立即向主管領導及上級行報告。 第八章 現(xiàn)金調(diào)繳 第五十四條 現(xiàn)金調(diào)繳須依據(jù)經(jīng)有權人簽章的會計憑證辦理。 第五十五條 必須使用專用運鈔車運送現(xiàn)金和尾箱。運鈔途中不得無故停車、另辦他事或搭乘他人。運送時間、地點、路線等均須嚴格保密。 第五十六條 需要調(diào)入現(xiàn)金的機構，應在管轄行預留印鑒，憑以辦理現(xiàn)金調(diào)入。也可采用在支款憑證加編密押方式或系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃加押公文形式向管轄行申請調(diào)入現(xiàn)金。 第五十七條 轄內(nèi)調(diào)入現(xiàn)金 調(diào)入行的庫管人員應事先聯(lián)系管轄行，并由會計人員填制現(xiàn)金支款憑證，經(jīng)有權人批準加蓋預留印鑒后，交解款人員前往管轄行辦理調(diào)款。 管轄行庫管人員根據(jù)會計記賬后的支款憑證，填制出庫單辦理現(xiàn)金出庫，經(jīng)

28、復點無誤后將現(xiàn)金交解款人員。經(jīng)解款人員清點現(xiàn)金準確，雙方在交接登記簿上簽章。 現(xiàn)金運達調(diào)入行后，解款人員與庫管人員當面清點并登記交接登記簿。 第五十八條 轄內(nèi)上繳現(xiàn)金 繳款行庫管人員整點繳庫現(xiàn)金并填制繳款憑證，經(jīng)復點無誤后將繳款憑證與現(xiàn)金交解款人員，雙方在“交接登記簿”上簽章。 管轄行接到解款人員交來現(xiàn)金或封包，經(jīng)清點并與繳款憑證核對無誤，登記“交接登記簿”，填制現(xiàn)金入庫單將款項入庫保管，并在解款憑證上加蓋“現(xiàn)訖章”和庫管人員名章后交解款人員帶回。 解款人員將繳款回單帶回繳款行記會計賬。 第五十九條 委托押運公司或同業(yè)負責現(xiàn)金及尾箱運送和保管的，應與押運公司或同業(yè)簽訂協(xié)議，明確雙方的權利和義務

29、。 現(xiàn)金及尾箱運出時，應經(jīng)解款人員確認款箱件數(shù)無誤后，辦理嚴格的交接手續(xù)。 現(xiàn)金及尾箱運入時，運入行應檢查款箱完好，件數(shù)核對無誤后，與解款人員辦妥交接手續(xù)。 第六十條 庫管人員雙人向人民銀行或同業(yè)繳存現(xiàn)金。庫管人員根據(jù)經(jīng)有權人審批簽章的現(xiàn)金出庫單，填制繳款憑證，向人民銀行或同業(yè)辦理現(xiàn)金繳存。 庫管人員取得人民銀行或同業(yè)的繳款回單，交會計記賬。 第六十一條 向人民銀行或同業(yè)領取現(xiàn)金。由庫管人員提出申請，會計人員根據(jù)申請金額簽發(fā)支票，經(jīng)有權人在支票上審批簽章，經(jīng)賬務處理后交庫管人員憑以領取現(xiàn)金。 庫管人員雙人持支票向人民銀行或同業(yè)領取現(xiàn)金后，填制現(xiàn)金入庫單辦理入庫手續(xù)。 第九章 反假幣工作和票樣管

30、理 第六十二條 各級行應重視反假幣工作，充分認識假幣的危害性和反假幣工作的重要性，應及時組織柜員學習和培訓，提高出納人員的反假意識和反假技能。 第六十三條 辦理現(xiàn)金收款時發(fā)現(xiàn)假幣，由兩名 以上取得反假貨幣上崗資格證書的出納人員當面予以收繳。 第六十四條 收繳假幣時，須加蓋有統(tǒng)一編號和“假幣”字樣的戳記，向持有人出具人民銀行統(tǒng)一印制的假幣收繳憑證，并告知持有人如對被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向人民銀行當?shù)胤种C構或人民銀行授權的當?shù)罔b定機構申請鑒定。 收繳的假幣，不得再交予持有人。 第六十五條 各分行在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應當立即報告當?shù)毓矙C關，提供有關線索： （一）一次性發(fā)現(xiàn)假人民

31、幣20張、枚（含20張、枚）以上、假外幣10張、枚（含10張、枚）以上的； （二）屬于利用新的造假手段制造假幣的； （三）有制造販賣假幣線索的； （四）持有人不配合金融機構收繳行為的。 第六十六條 各分行對收繳的假幣應入庫或保險柜保管，并納入備查科目核算。 第六十七條 假幣應按上級行和人民銀行的規(guī)定及時上繳。 第六十八條 票樣是鑒別現(xiàn)金、有價證券真?zhèn)蔚闹匾Y料，應指定專人嚴格管理，完善領取、分發(fā)、保管及上繳手續(xù)，做到無錯亂、無丟失、無泄密。 第六十九條 票樣、樣幣、假票幣鑒別手冊及其他重要資料的回收工作，由發(fā)放行通知轄屬機構逐級回收。 第七十條 凡發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應予收回，并追查票樣來源。

32、 第十章 出納差錯 第七十一條 發(fā)生錯款必須立即報告，并出納主管人員及時組織查找。 當天難以查清的，可經(jīng)有權人批準暫列“其他應付款”或“其他應收款”科目核算，并登記差錯登記簿。 自助設備長短款納入出納差錯管理。 第七十二條 發(fā)生錯款確實無法挽回，應填制出納錯款審批報告表，根據(jù)錯款金額的審批處理權限逐級上報審批后，據(jù)以進行賬務處理。 第七十三條 對錯款原因應認真分析，吸取教訓、改進工作。對錯款當事人應根據(jù)錯款性質區(qū)別處理。 第七十四條 銀行間調(diào)撥款項發(fā)生錯款，雙方行均應認真查找，查清責任后，錯款由責任行處理；無法查清責任時，由調(diào)入行按審批權限報批后做損益處理。 第七十五條 原封票幣發(fā)生錯款，如非

33、本行責任，應開具證明、寫明情況，經(jīng)有權人審批后，連同原捆封簽、原把紙條一并報送人民銀行處理。發(fā)現(xiàn)原封新券中的殘次幣，應連同原封簽、紙條劃轉當?shù)厝嗣胥y行。 第七十六條 對無法查清并在“其他應收款”列賬的出納短款和在“其他應付款”列賬的出納長款，應于年終決算前按規(guī)定權限審批后結轉當年損益。 單筆出納長、短款金額在1000元以下的，由支行長審批； 單筆出納長、短款金額在1000元（含）以上，10000元以下的，報分行審批； 單筆 出納長、短款金額在10000元（含）以上的，報總行審批。 第七十七條 嚴禁長款隱匿，短款自補不報，或以長補短。 第十一章 出納機具 第七十八條 辦理出納業(yè)務所需的機具、設備

34、均為出納專用機具。 第七十九條 出納機具應符合相關的國家標準或行業(yè)標準，由總、分行按照“先進、可靠、實用、經(jīng)濟”的原則選定。 第八十條 出納機具應登記造冊，建立使用保管制度，對較精密、貴重的機具設備，應建立使用、保養(yǎng)責任制，實行定機、定位、定人、定責任，嚴禁無關人員使用。 第八十一條 上級行在配發(fā)出納機具時，應同時組織技術培訓，讓使用人員掌握機具的性能、操作程序。 使用人員應愛護機具，做到定期保養(yǎng)，精心維護，保證機件完好。 第十二章 獎 懲 第八十二條 具備下列條件之一的集體或個人，應給予精神或物質獎勵： （一）實現(xiàn)出納工作全年無錯款、無事故、無案件的； （二）工作表現(xiàn)突出，為本行贏得榮譽的；

35、 （三）堵住大額錯款、經(jīng)濟案件，維護客戶和銀行資金安全的； （四）在與犯罪分子斗爭中，做出突出貢獻的。 第八十三條 有下列情況之一的人員應給予處罰： （一）工作不負責任、有章不循，造成重大錯款、事故、案件，使銀行資金和信譽遭受嚴重損失的，應給予經(jīng)濟的、行政的處罰。情節(jié)嚴重構成犯罪的，移交司法部門追究其法律責任。 （二）對用人不當、管理混亂、檢查不嚴、監(jiān)督不力、違章不究，造成事故、案件的，應按有關規(guī)定追究管理人員及領導人員責任。 第十三章 附 則 第八十四條 本制度由總行負責制定、解釋和修訂。 第八十五條 本制度自2006年1月1日起實施。1997年頒發(fā)的中信實業(yè)銀行出納制度同時廢止，其他出納工

36、作的相關規(guī)定與本制度不符的，一律以本制度為準。 第三篇：出納制度 農(nóng)村信用合作社出納制度 第一章 總則 第一條 為了加強農(nóng)村信用合作社出納工作管理，不斷提高工作質量，切實保障現(xiàn)金安全，根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法、儲蓄管理條例、全國銀行出納基本制度（試行）和現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 農(nóng)村信用合作聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱信用社）及所屬分支機構辦理出納業(yè)務均應遵守本制度。 第三條 出納工作的主要任務。 （一）按照國家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金（包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同）的收付、整點以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。 （二）根據(jù)市場貨幣流通需要，

37、調(diào)劑、調(diào)運各種票幣，做好現(xiàn)金供應和回籠工作。 （三）保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價單證調(diào)運的安全保衛(wèi)工作。 （四）嚴格庫房管理，確保庫款安全。 （五）宣傳愛護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。 （六）做好現(xiàn)金管理工作，加強核算，減少庫存現(xiàn)金占壓，提高經(jīng)濟效益。 （七）加強柜面監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動。 第四條 信用社要配備好出納人員，并保持相對穩(wěn)定。 縣聯(lián)社財務會計部門要指定專人管理出納業(yè)務，各營業(yè)機構要配備與出納業(yè)務相適應的專職出納人員。已經(jīng)建立現(xiàn)金業(yè)務庫，并承擔現(xiàn)金調(diào)撥工作的聯(lián)社，由財務會計部門安排專職的管庫人員和現(xiàn)金調(diào)繳人員，安全保

38、衛(wèi)部門負責安排現(xiàn)金押運人員。 第二章 基本規(guī)定 第五條 凡經(jīng)辦現(xiàn)金出納業(yè)務，必須堅持以下基本規(guī)定： （一）錢賬分管；先收款后記賬，先記賬后付款。 （二）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。 （三）現(xiàn)金收付，換人復核。 （四）凡現(xiàn)金、金銀、有價單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務公章等重要物品換人經(jīng)管時，必須辦理交接登記手續(xù)。 （五）及時核對庫存，做到賬款、賬實相符。 （六）未經(jīng)業(yè)務技術培訓的人員，不得直接對外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務。 實行出納柜員制的，按有關規(guī)定執(zhí)行。 第三章 現(xiàn)金的收付、兌換與整點 第六條 現(xiàn)金收付必須依據(jù)內(nèi)容正確、要素齊全的有效憑證辦理，做到手續(xù)完備、責任分明、數(shù)字準確。 第七條 業(yè)務量

39、大的信用社應分設收款、付款專柜，并配備專職復核員。未經(jīng)換人復核的票幣不得調(diào)出或對外支付。 第八條 出納員不得代填或代改交款憑證，收付現(xiàn)金要當面點清，一筆一清。票幣封簽對外無效。 第九條 每日營業(yè)終了，應將現(xiàn)金收入、付出登記簿的發(fā)生額與現(xiàn)金科目發(fā)生額核對一致，并登記現(xiàn)金庫存簿結出余額，實際庫存現(xiàn)金和總賬現(xiàn)金科目余額核對相符后，由會計在現(xiàn)金庫存簿上簽章，再填制現(xiàn)金入庫票，將現(xiàn)金全部入庫保管。 中午停止營業(yè)時，應對上午發(fā)生的收付現(xiàn)金進行核對，款項必須全部入庫保管，不得隨意放置。 第十條 開辦夜間收款或節(jié)假日收款，所收存的現(xiàn)金必須逐筆登記收款登記簿（用現(xiàn)金登記簿代替）并全部入庫，此項業(yè)務納入次日的賬務

40、處理。 第十一條 信用社要按核定的業(yè)務庫存限額合理保留庫存現(xiàn)金，超過限額要及時繳存。 第十二條 各信用社均應辦理人民幣大小票幣、殘缺票幣兌換業(yè)務。 第十三條 出納員應有計劃地做好主、輔幣的調(diào)劑工作。辦理大小票幣兌換工作時，應換人復核后一次交付。 第十四條 殘缺票幣的兌換標準，應按照中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法及殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說明辦理，兌換時應按現(xiàn)金收付的操作程序辦理。 第十五條 凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜以及漏印花紋等印壞的票幣，應予以收回。收回的印壞票幣連同原封簽通過縣聯(lián)社送中國人民銀行當?shù)胤种刑幚怼?第十六條 收付、整點票幣時，應隨時挑出損傷票幣，挑剔損傷票幣按照以

41、下標準： （一）票面缺少一塊，損及行名、花邊、字頭、號碼、國徽之一者； （二）紙質較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開粘補者； （三）裂口超過紙幅或票面裂口、損及花邊圖案者； （四）票面由于油浸、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過多，妨礙票面整潔者； （五）票面變色嚴重、影響圖案清晰者； （六）硬幣破缺、穿孔、變形或磨損、氧化蝕損壞部分花紋者。 第十七條 票幣整點必須做到點準、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚。元券、元券紙幣經(jīng)點鈔機初點后必須由手工進行復點。紙幣應按券別平鋪整理，張為把，把為捆，以雙十字捆；硬幣枚（或枚）為卷，卷為捆。每把（卷）須蓋帶社（行）號的經(jīng)手人名章，每捆應在繩頭結扣處貼封簽，注

42、明社（行）號、券別、金額、封捆日期，加蓋封捆員和復核員名章。 損傷票幣除按上述方法整理外，還應對主幣分版捆扎，并及時繳存中國人民銀行當?shù)胤种小?第四章 庫房管理與現(xiàn)金運送 第十八條 信用社應設置出納專用庫房，庫房的結構、設施要符合規(guī)定標準。 第十九條 現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等，必須入庫保管。裝零頭數(shù)的尾數(shù)箱應由經(jīng)手人加鎖后入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應按種類、券別擺列整齊、保持清潔。庫內(nèi)不準存放私人財物和其他物品。 第二十條 凡入庫保管的現(xiàn)金、金銀、外幣及有價證券等，都必須有賬記載，出入庫時應填制出入庫票，做到賬款、賬實相符，責任分明，嚴禁以白條子抵作庫存。 第二十一條 配備兩名工作責任心強

43、、誠實可靠的正式職工負責管庫工作。管庫員要明確分工，出入庫時必須同進同出，出入庫的款項、實物實行雙人辦理，相互復核，共同負責。除管庫員外，其他人員未經(jīng)領導批準不得進入庫房。 管庫員離職，必須辦妥交接手續(xù)。 第二十二條 庫房、保險柜必須裝備兩把鎖，且至少有一把為組合鎖，機械鎖要有正副鑰匙各一套。 （一）機械鎖正副鑰匙的管理。機械鎖正鑰匙與組合鎖密碼由兩名管庫員分別掌管，不準隨意委托他人代管，庫房門和保險柜門隨啟隨閉。 （二）機械鎖副鑰匙的管理。聯(lián)社業(yè)務庫的副鑰匙由管庫員、主管主任和出納（或會計）負責人當面共同密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由出納（或會計）負責人妥善保管。信用社的庫房、保險柜副

44、鑰匙由管庫員會同會計主管共同密封簽章后，交聯(lián)社會計部門集中裝箱加鎖入庫保管。 遇有特殊情況，須動用副鑰匙時，經(jīng)聯(lián)社主管主任批準，并會同管庫員及出納（或會計）主管人員啟封，并登記簽章。 （三）組合鎖密碼。組合鎖密碼由管庫員會同主管主任共同設定，密碼密封，加蓋印章，辦理登記簽收手續(xù)，由主管主任妥善保管。開啟密碼由管庫員會同主任共同啟封，并辦理簽章。管庫員變動，密碼隨之更換。 （四）庫房、保險柜鑰匙必須嚴密保管，嚴禁隨意放置，如有遺失應及時報縣聯(lián)社，并采取防范措施。庫房、保險柜的修鎖、換鎖，必須向縣聯(lián)社報告，由縣聯(lián)社指定人員修、換，并辦理以舊換新和交接手續(xù)。 （五）僅設一名出納員的基層信用社，仍應貫

45、徹雙人管庫的原則，由出納員和會計員分管鑰匙和密碼，開關庫時要共同開庫、鎖庫，不得委托對方代管，形成一人管庫。并定期共同核對庫存（由會計員在現(xiàn)金庫存簿上簽注“核對相符”或注明多缺數(shù)字后共同簽章）。第二十三條 實行查庫制度。信用社出納主管人員和信用社內(nèi)勤主任每月至少查庫兩次。聯(lián)社主管主任每年至少進行一次全面性查庫。上級財會管理部門應對信用社不定期進行查庫，查庫時必須攜帶查庫介紹信，并應有管庫員在場。查庫的任務是： （一）清點庫存現(xiàn)金、金銀等實物是否賬實相符，有無白條抵庫和挪用庫款情況，是否發(fā)生蟲柱、鼠咬及霉爛事故。 （二）庫房、保險柜的鎖和鑰匙的使用、管理情況，鎖是否發(fā)生損壞，有無擅自更換情況。

46、（三）各項安全措施（包括聯(lián)防組織）是否落實，雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行。 （四）庫房、保險柜和守庫室的安全設備是否齊全，是否符合安全條件。 每次查庫完畢，應將查庫情況詳細登記查庫登記簿，并由檢查人員和管庫員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問題，要立即查明原因，嚴肅處理，重大問題要及時上報上級部門。夜間只查崗不查庫。 第二十四條 運送現(xiàn)金、金銀及有價證券等貴重物品，必須由兩人以上持槍（械）負責押運（不包括司機），不準委托他人捎帶。信用社取送款主要由上級聯(lián)社負責運送，信用社網(wǎng)點由信用社負責運送。運鈔汽車必須保證取送現(xiàn)金的使用。 第二十五條 押運現(xiàn)金、金銀、外幣、有價證券等必須注意安全，嚴密交接手續(xù)。

47、對運送時間、地點和路線，要嚴守秘密，不得向任何無關人員透露。押運車輛不準搭乘無關人員及捎運其他物品。運送時，押運人員應按運送憑單金額或件數(shù)點收清楚，并檢查運送包裝是否牢固，無誤后在運送憑條留存聯(lián)上簽章以示收妥。運送途中，在任何情況下都必須有兩人嚴密看守，不得擅離。運到后，原封新券按箱驗收，回籠券卡把驗收，如發(fā)現(xiàn)有松散等可疑情況，則須當面點清細數(shù)，如系零星調(diào)撥，須當面清點細數(shù)無誤后，方能開給正式收據(jù)或回單。第二十六條 縣聯(lián)社應根據(jù)業(yè)務周轉的正常需要，設立現(xiàn)金業(yè)務庫。負責對轄內(nèi)所屬信用社現(xiàn)金調(diào)繳款任務。 第五章 錯款的處理 第二十七條 發(fā)生出納錯款，應立即查找，并向有關部門報告。對于確實無法挽回的

48、錯款損失，要區(qū)別性質進行處理。 （一）技術性錯款，按規(guī)定的手續(xù)審批后，長款歸公，短款報損，不得以長補短。誤收確實難以辨認的假幣，按規(guī)定的手續(xù)審批后報損。 （二）責任事故錯款，應按長款歸公，短款自賠的原則處理。 （三）屬于自盜、挪用以及侵吞長款的，均應追回款項，并給予相應的處分；觸犯刑律的，移交司法部門處理。 第二十八條 現(xiàn)金調(diào)撥發(fā)生的差錯，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負責認真追查。 調(diào)入社在發(fā)現(xiàn)差錯時，應先檢查本社在款項調(diào)運、保管、收付過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查分析，確非本社責任時，應立即將有關證件及詳細經(jīng)過情況送調(diào)出社（行）追查。如無法確定調(diào)出社（行）或調(diào)入社責任時，可按錯款審批權限報批，由調(diào)入社

49、作收益或報損。第二十九條 原封新券（幣）發(fā)生錯款，應查明原因，如確非本社責任，應開具證明，說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過（拆捆時原封有無破裂，證明人等）及捆內(nèi)各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)出納主管人員和信用社主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社報送中國人民銀行當?shù)胤种袑彶椤?如發(fā)現(xiàn)捆內(nèi)整把（券）短少或把內(nèi)短少十張以上者，應將原捆、原把票幣原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過及原捆的冠字、號碼、封捆時間和封捆員代號送交中國人民銀行當?shù)胤种刑幚怼?第三十條 各信用社發(fā)生出納錯款時，應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，如實填報出納錯款報告表并按規(guī)定時間報送。出納錯款的審批處理

50、權限，由中國人民銀行一級分行確定。 第六章 票樣管理與反假 第三十一條 人民幣票樣是鑒別人民幣真假和進行反假幣斗爭的重要資料，縣聯(lián)社要指定專人負責并建立領發(fā)保管手續(xù)。 分發(fā)保管票樣時，要辦理簽發(fā)手續(xù)，并登記票樣登記簿，按券別、版別立戶登記號碼和領用單位名稱，以便查考。換人保管票樣時，應辦理交接手續(xù)。真假幣鑒別手冊及資料保管，也按上述規(guī)定辦理。 信用社不發(fā)票樣，可用流通券代替。 第三十二條 發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，應予收回，并追查票樣的來源，如經(jīng)調(diào)查確系誤收，可按照兌換辦法兌回。收回的票樣，應根據(jù)其號碼追查責任，對有關失職人員要酌情處理。如非本縣聯(lián)社經(jīng)管的票樣，應逐級上報上級管理部門追查。 第三十三條 票樣領用單位撤并時，應將多余的票樣上繳上級管理部門。如管理部門變更，應將票樣移交情況分別報原管理部門和變更后的管理部門。 第三十四條 發(fā)現(xiàn)假幣，一律沒收，并應當著客戶的面在假幣正、背面加蓋帶本社社號的“假幣”戳記和經(jīng)辦員名章，同時開具沒收收據(jù)，登記假幣登記簿。已沒收假幣連同一聯(lián)假幣沒收收據(jù)一并入庫保管。 如發(fā)現(xiàn)可疑幣（券），本社難以辨別真?zhèn)螘r，應向持幣人說明情況，開具臨時收據(jù)