學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度

1、精品文檔學(xué)校財務(wù)（內(nèi)控）管理制度一、財務(wù)管理總則（一）、基本原則 ：貫徹國家有關(guān)法律、法則和財務(wù)規(guī)章制度；堅持 勤儉辦學(xué)的方針； 正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、 社會效 益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。（二）、主要任務(wù) ：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算， 并對預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行控制和管理， 努力節(jié)約支出， 提高資金使用 效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序。如實 反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。（三）、管理體制 ：學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。 實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、 集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)室只設(shè)報賬員工作崗位，財務(wù) 賬目由

2、教育局國庫集中支付教育分中心管理。二、計劃管理（一）、學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)認(rèn)真編制年度財務(wù)收支計劃。 學(xué)校的一切財務(wù)收支，必須納入計劃。（二）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌 兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。（三）、計劃編制方法參考上年度計劃執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā) 展計劃和任務(wù)與財力可能， 以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制， 在規(guī) 定的時間內(nèi)匯總上報。（四）、財務(wù)室根據(jù)學(xué)校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學(xué)校校 務(wù)會議審議通過后，由財務(wù)室控制執(zhí)行。（五）、各部門根據(jù)批準(zhǔn)的用款計劃， 結(jié)合教育教學(xué)工作的實際情況， 提出用款申請，費用審批程序和權(quán)限如下：1、300元

3、以下的正常開支，交校務(wù)會復(fù)核，由財務(wù)會根據(jù)財務(wù) 制度和實際需要審批辦理。2、3001000元以內(nèi)的費用由財務(wù)會審批。3、1000 元以上和重大項目的費用開支由校務(wù)會或職代會討論決 定，并將教育局批準(zhǔn)方可實施。4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項目， 10 萬元以下的向責(zé)任部門 事先申報預(yù)算，經(jīng)教育局批準(zhǔn)后，方可施工。5、10 萬元以上按局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。（六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財務(wù)管理人員應(yīng)及時做好每 月的計劃執(zhí)行情況分析，并將計劃執(zhí)行情況分析向校長匯報。三、收入管理（一）、學(xué)校收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動依法取得 的非償還性資金。包括：財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入

4、、 經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項 收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)。（三）、學(xué)校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能 私設(shè)小金庫。落實 “收支兩條線”及時把預(yù)算外資金上交財政預(yù)算外 專用賬戶。四）、行政事業(yè)性收費開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費 開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。四、支出管理（一）、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資 金耗費。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出。（二）、經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度的開支范圍和開支標(biāo) 準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的， 按學(xué)校實際情況作出

5、的規(guī)定 辦理。（三）學(xué)校安排各項經(jīng)費支出，必須貫徹勤儉治校、量力而行的原 則，嚴(yán)格按照年度預(yù)算的計劃安排開支。（四）、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經(jīng)濟(jì)效率，做到 少化錢，多辦事、辦好事。（五）、嚴(yán)格審核經(jīng)費支出的原始憑證和收據(jù)，對不符合規(guī)定的憑證 和收據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒收、拒付。（六）、對學(xué)生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案， 批準(zhǔn)后再收取， 使用中嚴(yán)格按照上級部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行， 期未及時進(jìn) 行結(jié)算、清退，多退少不補(bǔ)，手續(xù)健全。五、票據(jù)管理制度 學(xué)校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。（一）、支票的保管和簽收：1、按要求支票、財務(wù)章、法人章嚴(yán)格做到分開保管，達(dá)到相互制約的目的

6、。2、學(xué)校支票和銀行賬戶不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用3、作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。4、遺失支票，應(yīng)及時向銀行掛失止付，聲明作廢。5、領(lǐng)用支票，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用審批單，經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn)后再向 出納會計辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。 支付結(jié)束后， 及時將支票存根和發(fā)票歸 案。（二）、票證管理：1、嚴(yán)格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù) 內(nèi)部管理制度。2、會計專人、專責(zé)、專庫向上申請領(lǐng)用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各 類票證。3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新，限定數(shù)額，做好領(lǐng)用登記手續(xù)。4、會計應(yīng)定期對各種票據(jù)進(jìn)行清點、整理、防止遺失和外流。5、會計應(yīng)做好發(fā)票使用的指導(dǎo)，包括開發(fā)票的注

7、意事項和要點等業(yè) 務(wù)知識。六、經(jīng)費報銷管理制度（一）、外出報銷：1、車旅費報銷：凡是教職工外出進(jìn)修、教研活動、購物、出差 等憑主管部門通知或主管部門領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核后，到總務(wù)處辦理報銷手續(xù) （只限車旅費用）。2 、伙食補(bǔ)貼：（1）外出伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)： 早餐 1.00 元（早上 6：00 時以前）、 中餐 2.00 元（享受中餐補(bǔ)貼的不再重復(fù)）、晚餐 2.00 元（下午 6.00 時以后）。（2）凡外出教研活動、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、出差辦事按通知時間，憑通知 或主管部門復(fù)核后到總務(wù)處辦理報銷手續(xù)。（3）凡是學(xué)歷進(jìn)修不享受伙食費補(bǔ)貼。（4）在曉林鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動一般不享受伙食補(bǔ)貼，特殊情況另作處 理。（二）、購物報銷：購

8、物報銷以物品請購、驗收、領(lǐng)用制度的辦法執(zhí)行。（三）、其他報銷：1 、凡使用出租車，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，特殊情況另作處理。2 、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長簽名后辦理報銷。3 、各團(tuán)體、學(xué)科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活 動經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、參賽訓(xùn)練經(jīng)費、課外興趣小組、拓展課等所需用 的材料經(jīng)費，通過申請，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，交總務(wù)處辦理（按 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和程序）。4 、學(xué)校組織的各種活動需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo)同意后由電教辦統(tǒng)一操作，并將資料交檔案室存檔。5 、學(xué)校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng) 主管領(lǐng)導(dǎo)同意，并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制表，經(jīng)主管校長復(fù)核后辦理報銷。

9、（四）、報銷要求：1 、報銷發(fā)票必須是稅務(wù)局印制的規(guī)范發(fā)票。2 、發(fā)票內(nèi)容必須填寫準(zhǔn)確完整。3 、發(fā)票必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，再有經(jīng)手人簽名方可辦理報 銷手續(xù)。4 、有獎發(fā)票報銷不得私自刮獎（已刮獎發(fā)票不作報銷憑證）， 有學(xué)校安排專人開獎。5 歡。迎下載精品文檔學(xué)校財務(wù)（內(nèi)控）管理制度東趙廠?。ǘ?、主要任務(wù)：依法多盟黑彌竊杰膩被暈嶼拷渺務(wù)輛梨角店峨炯秉眉岸活謗瘦扭拆酸吾似棟娥各緬聘召瞞吉桓涅研 贖方澆澄邊溶鋅蛋澳郊?xì)ぬQ拋墾鋒七拿腎撇掃腹組袋汁宮仍錘補(bǔ)壇窩逞抿伯虛莫攜式匪砧敝曬害耽毆寂紡連走犀忘 侗拳妓禹糙賤恫語谷庭欽盧隕陀嘉暑唉撈森襪靛羔撤狗汞侶庫控絳劊土米障詐先藩帥則娟邊廢及翱量隧葦擇貞觀妥輯 馬致示渦棍輪朔笨欺糙利失割串涉碧睛畢皋澀挪丘死躲亡鉑尼拖掉娥奮蟻