個人轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳稅費(fèi)

1、個人轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳稅費(fèi)簡介個人轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳稅費(fèi)簡介Page 2個人轉(zhuǎn)讓房屋需要繳納：個人轉(zhuǎn)讓房屋需要繳納：營業(yè)稅營業(yè)稅個人所得稅個人所得稅城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加印花稅印花稅土地增值稅土地增值稅契稅契稅Page 3 1、營業(yè)稅：、營業(yè)稅： 在中國境內(nèi)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅人。 自2010年1月1日起，個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅； 個人將購買超過5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅； 個人將購買超過5年（含5年）的普通住房對外

2、銷售的，免征營業(yè)稅。 個人轉(zhuǎn)讓住房營業(yè)稅稅率為5%。Page 4上海市住房保障和房屋管理局關(guān)于調(diào)整本市普通住房標(biāo)準(zhǔn)的通知2012年2月16日 通知內(nèi)容如下：可以享受優(yōu)惠政策的普通住房，應(yīng)同時滿足以下條件：1、五層以上（含五層）的多高層住房，以及不足五層的老式公寓、新式里弄、舊式里弄等；2、單套建筑面積在140平方米以下；3、實際成交價格：低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下，坐落于內(nèi)環(huán)線以內(nèi)的低于330萬元/套，內(nèi)環(huán)線與外環(huán)線之間的低于200萬元/套，外環(huán)線以外的低于160萬元/套。 Page 52、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 以納稅人實際繳納的營業(yè)稅稅額

3、為計稅依據(jù)； 城市維護(hù)建設(shè)稅稅率：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地在縣城，鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)，縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%； 教育費(fèi)附加：凡繳納產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除繳納農(nóng)村教育事業(yè)費(fèi)附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)繳納教育費(fèi)附加。 教育費(fèi)附加稅率：以實際繳納的營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費(fèi)附加率為3% ； 有的地方還會加收地方教育費(fèi)附加，按1%收取的。Page 6 3、個人所得稅：、個人所得稅： 免征或者減征的情形： 個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。 個人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為個人出售已購公有住房的銷售價，減

4、除住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用住房價款、原支付超過住房面積標(biāo)準(zhǔn)的房價款、向財政或原產(chǎn)權(quán)單位交納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費(fèi)用后的余額。職工以成本價（或標(biāo)準(zhǔn)價）出資的集資合作建房、安居工程住房、經(jīng)濟(jì)適用住房以及拆遷安置住房，比照已購公用住房確定應(yīng)納稅所得額。 房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與三代以內(nèi)直系親屬，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人；對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅。 個人所得稅稅率，稅率為20%。Page 74、土地增值稅：、土地增值稅： 納稅人：在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、

5、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅。 納稅依據(jù)：為土地增值額。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除規(guī)定扣除項目金額后的余額，為增值額。計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權(quán)所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費(fèi)用；（三）新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目。 稅率計算： 增值額未超過扣除項目金額50的部分，稅率為30。 增值額超過扣除項目金額50、未超過扣除項目金額100的部分，稅率為40。 增值額超過扣除項目金額100、未超過扣除項目金額200的部分，稅率為50。 增值額超過扣除項

6、目金額200的部分，稅率為60。Page 8免征、減征土地增值稅的情形：（一）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20的；（二）因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。（三）以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的，免征收土地增值稅。（四）一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。（五）在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。（六）個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。（七）個人轉(zhuǎn)讓自用住房，居住滿五年或五年以上的，免予征收土地增值稅；居住滿三年未滿五年的，減半征收土地增值稅。居住未滿三年的，按規(guī)定計征土地增值稅。

7、Page 95、 印花稅：印花稅： 按照房屋成交價格的萬分之五繳納；Page 10 3、契稅：、契稅： 納稅主體及行為：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納契稅。契稅稅率為。 免征或者減征的情形： 城鎮(zhèn)職工第一次購買國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)面積以內(nèi)的公有住房，免征契稅； 國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研和軍事設(shè)施的，免征； 城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征； 因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或者免征； 對離婚后原共有房屋產(chǎn)權(quán)的歸屬人不征收契稅。 對于中華人民共和國繼承法規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅。 對個人購買普通住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，減半征收契稅。 對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。Page 11類型年限 營業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加地方教育附加個人所得稅土地增值稅契稅印花稅住房普通住房5年以下差額5%7%，5%，1%3%1%20%免征3%；唯一住房的，1.5%；90平方米及以下，且唯一住房的，1%。總價 0.05%5年以上免征免征 免征 免征唯一用房免征非普通住房5年以下全額5%7%，5%，1%3%1%