新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與操作

1、 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與操作新全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)與操作 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936杰克杰克 韋爾奇韋爾奇“死結(jié)死結(jié)” 預(yù)算是美國(guó)公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在。制定預(yù)算就等于追求最低績(jī)效。你永遠(yuǎn)只能得到員工最低水平的貢獻(xiàn)，因?yàn)槊總€(gè)人都在討價(jià)還價(jià)，爭(zhēng)取制定最低指標(biāo) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算管理理念篇預(yù)算管理理念篇我說我說了算了算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936討論：老和尚為啥不再挑水討

2、論：老和尚為啥不再挑水?你不喝水了嗎？. 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：預(yù)算管理可以讓管理者從“小和尚”境界中走出來 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算管理角色選擇預(yù)算管理角色選擇這有什么？我的直覺就能告訴你！有些事情不有些事情不能憑感覺，能憑感覺，還是動(dòng)手，還是動(dòng)手，有譜！有譜！我 們 肯 定給 你 聊 出答案來！ 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示： 預(yù)算管理追求“理性化、數(shù)據(jù)化”管理 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650

3、-9936400-650-9936討論：誰在負(fù)責(zé)預(yù)算管理討論：誰在負(fù)責(zé)預(yù)算管理 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算管理委員會(huì)組成預(yù)算管理委員會(huì)組成預(yù)算管理委員會(huì)組成人員預(yù)算管理委員會(huì)組成人員姓名行政職務(wù)董事會(huì)管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)主任委員李叔亮總經(jīng)理副主任委員王菲財(cái)務(wù)總監(jiān)陸鼎鵬人力資源總監(jiān)委員高昂市場(chǎng)總監(jiān)張邦倉(cāng)銷售總監(jiān)魏強(qiáng)生產(chǎn)總監(jiān)李洪湖采購(gòu)總監(jiān)馬記能技術(shù)總監(jiān)朱敏客戶服務(wù)總監(jiān)向彪行政總監(jiān) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)置預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)置市 場(chǎng) 預(yù) 算銷 售 預(yù) 算生 產(chǎn) 預(yù) 算采 購(gòu)

4、預(yù) 算薪 金 預(yù) 算資 金 預(yù) 算項(xiàng) 目 預(yù) 算費(fèi) 用 預(yù) 算財(cái) 務(wù) 分 析 經(jīng) 理采 購(gòu) 文 員銷 售 文 員生 產(chǎn) 文 員研 發(fā) 文 員人 力 資 源 文 員財(cái) 務(wù) 總 監(jiān) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算工作機(jī)構(gòu)組成預(yù)算工作機(jī)構(gòu)組成預(yù)算管理工作委員會(huì)組成人員預(yù)算管理工作委員會(huì)組成人員姓名行政職務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算工作機(jī)構(gòu)主任委員1 王菲財(cái)務(wù)總監(jiān)副主任委員2 黃鵬財(cái)務(wù)分析經(jīng)理3 祁紅薪酬經(jīng)理委員4 馬凡明市場(chǎng)策劃經(jīng)理5 樊萍商務(wù)經(jīng)理6 魏強(qiáng)生產(chǎn)調(diào)度主任7 李洪湖招標(biāo)主任8 馬記能項(xiàng)目工程師9 朱敏呼叫中心10 向彪總辦主任11 黃莉銷售分析主管

5、12 蔣珊生產(chǎn)成本控制13 房旅新采購(gòu)成本控制14 夏萌費(fèi)用控制 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936兩本兩本“圣經(jīng)圣經(jīng)” 預(yù)算書SOP標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行程序 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：預(yù)算書和SOP是企業(yè)文化的具體體現(xiàn) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算BUDGETTING計(jì)劃PLANNING預(yù)測(cè)FORECAST預(yù)算管理中的誤區(qū)預(yù)算管理中的誤區(qū)嗚嗚，又搞錯(cuò)啦 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：預(yù)

6、算是“必須”預(yù)測(cè)是“可能”預(yù)算是“目標(biāo)”計(jì)劃是“方案” 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936如何讓快牛快跑如何讓快?？炫?新力電器集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理以來，發(fā)現(xiàn)在各分公司中出現(xiàn)兩種比較奇怪的問題，到了每年10月份或11月份，有些分公司已經(jīng)超額完成預(yù)算，有些分公司只完成了預(yù)算的80%，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，這兩種公司，都放慢了銷售進(jìn)度，有意識(shí)地將訂單推遲到明年，同時(shí)放松費(fèi)用開支的控制。請(qǐng)討論：?jiǎn)栴}出在哪里？1. 如何解決 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算目標(biāo)的確定原則預(yù)算目標(biāo)的確定原則底限目標(biāo)進(jìn)取目標(biāo)挑戰(zhàn)目標(biāo)二八法則把握

7、挑戰(zhàn)挑戰(zhàn)把握把握 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：預(yù)算管理沒有退路，只有挑戰(zhàn) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936全面預(yù)算管理的全面預(yù)算管理的“十大轉(zhuǎn)變十大轉(zhuǎn)變”從從“現(xiàn)實(shí)管理現(xiàn)實(shí)管理”向向“未來管理未來管理”轉(zhuǎn)變；轉(zhuǎn)變；從從“感覺管理感覺管理”向向“數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理”轉(zhuǎn)變；轉(zhuǎn)變；從從“即興決策即興決策”向向“理性決策理性決策”；從從“無責(zé)任管理無責(zé)任管理”向向“全面責(zé)任管理全面責(zé)任管理”；資源分配從資源分配從“無序無序”向向“有序有序”轉(zhuǎn)變；轉(zhuǎn)變；從從“責(zé)任管理責(zé)任管理”向向“承諾管理承諾管理

8、”轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變從從“開環(huán)運(yùn)營(yíng)開環(huán)運(yùn)營(yíng)”向向“閉環(huán)運(yùn)營(yíng)閉環(huán)運(yùn)營(yíng)”轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變從從“三線管理三線管理”向向“一線管理一線管理”轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變從從“個(gè)性治理個(gè)性治理”向向“制度治理制度治理”轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變從從“事后管理事后管理”向向“過程管理過程管理”轉(zhuǎn)變轉(zhuǎn)變 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算編制篇預(yù)算編制篇 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936全面預(yù)算管理流程全面預(yù)算管理流程企業(yè)遠(yuǎn)期規(guī)劃修改和調(diào)整本年度KPI指標(biāo)年度預(yù)算編制預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行方案預(yù)算答辯和審批滾動(dòng)預(yù)算編制預(yù)算考核預(yù)算激勵(lì)KPI業(yè)績(jī)確認(rèn) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-65

9、0-9936400-650-9936全面預(yù)算管理方案的構(gòu)成全面預(yù)算管理方案的構(gòu)成全面預(yù)算管理方案KPI指標(biāo)業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算運(yùn)營(yíng)預(yù)算資源配置預(yù)算營(yíng)銷預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算研發(fā)預(yù)算人力資源預(yù)算費(fèi)用預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備預(yù)算資金預(yù)算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936練習(xí)：財(cái)務(wù)預(yù)算沙盤推演 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936業(yè)務(wù)預(yù)算的編制業(yè)務(wù)預(yù)算的編制 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法增量預(yù)算法杠桿預(yù)算法彈性預(yù)算法零基預(yù)算法營(yíng)銷預(yù)算固定成本預(yù)算變動(dòng)

10、成本預(yù)算可控費(fèi)用預(yù)算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936企業(yè)獲利模式與預(yù)算策略定位 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：預(yù)算管理策略必須與企業(yè)生命周期合拍 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第一篇：營(yíng)銷預(yù)算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936業(yè)務(wù)量預(yù)算業(yè)務(wù)量預(yù)算增量預(yù)算法增量預(yù)算法市場(chǎng)增量法客戶增量法 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936市場(chǎng)增量法市場(chǎng)增量法市場(chǎng)成長(zhǎng)增量競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)增量

11、業(yè)務(wù)量預(yù)算=今年銷量+明年市場(chǎng)成長(zhǎng)增量+明年競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)增量 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936市場(chǎng)成長(zhǎng)增量預(yù)算市場(chǎng)成長(zhǎng)增量預(yù)算 市場(chǎng)銷售預(yù)測(cè)量=本年GDP總量*(1+明年GDP預(yù)測(cè)增長(zhǎng)率)*行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)*本產(chǎn)品市場(chǎng)份額行業(yè)關(guān)聯(lián)系數(shù)=行業(yè)GDP總量/區(qū)域GDP總量 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936案例研究案例研究 市場(chǎng)份額銷售收入(億元)戴爾19%912惠普15.4%739聯(lián)想7.6%365宏基5%240其他53%2535上年工業(yè)經(jīng)濟(jì)總量是96118億元，計(jì)算機(jī)制造業(yè)占5%，那么計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)總量是4805億，上年市

12、場(chǎng)份額統(tǒng)計(jì)是： 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936案例研究案例研究 明年年工業(yè)GDP增長(zhǎng)10%，計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)將占總量的6%，明年年計(jì)算機(jī)產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)增長(zhǎng)量為： 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)增量預(yù)算競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)增量預(yù)算競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)量=某產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)支出/某產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)率競(jìng)爭(zhēng)回報(bào)額=某區(qū)域競(jìng)爭(zhēng)支出/綜合邊際貢獻(xiàn)率 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用投入預(yù)算執(zhí)行方案市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用投入預(yù)算執(zhí)行方案降價(jià)降價(jià)廣告廣告促銷促銷 合計(jì)合計(jì) 合計(jì)合計(jì)市場(chǎng)投入預(yù)算控制方案市場(chǎng)投入預(yù)算控

13、制方案產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱回報(bào)預(yù)算回報(bào)預(yù)算競(jìng)爭(zhēng)投入方案競(jìng)爭(zhēng)投入方案壽命周期定位壽命周期定位 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936要點(diǎn)提示：要點(diǎn)提示：銷售預(yù)算必須永遠(yuǎn)追求理性增量 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936客戶增量法客戶增量法MP平臺(tái)WP平臺(tái)BP平臺(tái)銷量預(yù)算=今年BP客戶銷量+明年BP客戶增量+明年WP客戶轉(zhuǎn)入量 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936銷售預(yù)算執(zhí)行控制方案銷售預(yù)算執(zhí)行控制方案 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936WP客戶開發(fā)費(fèi)

14、用預(yù)算方案客戶開發(fā)費(fèi)用預(yù)算方案 客戶分客戶分類類 客戶名客戶名稱稱 銷售潛力銷售潛力 競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者 本年開發(fā)預(yù)算 差旅費(fèi)差旅費(fèi) 招待費(fèi)招待費(fèi) 禮品費(fèi)禮品費(fèi) 其他支出其他支出 投入合計(jì)投入合計(jì)回報(bào)預(yù)算回報(bào)預(yù)算 合計(jì) - - 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目設(shè)立營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目設(shè)立營(yíng)銷費(fèi)用市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)用預(yù)算客戶開發(fā)費(fèi)用預(yù)算客戶維護(hù)費(fèi)用預(yù)算廣告費(fèi)展示費(fèi)推介費(fèi)差旅費(fèi)招待費(fèi)電話費(fèi)保修費(fèi)技術(shù)支持客戶聯(lián)誼 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二篇：生產(chǎn)預(yù)算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400

15、-650-9936生產(chǎn)成本的預(yù)算項(xiàng)目生產(chǎn)成本的預(yù)算項(xiàng)目銷售成本生產(chǎn)成本成品存貨差異變動(dòng)成本固定成本可控成本不可控成本直接材料直接人工直接能源 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936變動(dòng)成本預(yù)算變動(dòng)成本預(yù)算物耗預(yù)算=(上年材料消耗定額-成本優(yōu)化預(yù)算)*本年產(chǎn)量預(yù)算*采購(gòu) 預(yù)算價(jià)格能耗預(yù)算=(上年能耗定額-節(jié)能投入回報(bào))*本年產(chǎn)量預(yù)算*能耗 預(yù)算價(jià)格人工預(yù)算=(上年計(jì)件工資-工資預(yù)算調(diào)整)*本年產(chǎn)量預(yù)算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936物料消耗量預(yù)算控制方案物料消耗量預(yù)算控制方案消耗標(biāo)準(zhǔn)消耗標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量消耗標(biāo)準(zhǔn)消耗標(biāo)準(zhǔn)數(shù)

16、量數(shù)量消耗標(biāo)準(zhǔn)消耗標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量 A10023414546332 9,916 1.00 4,958 0.50 2,479 A2002233456253 11,080 0.80 2,955 1.10 4,063 A30012344578254 19,570 1.50 7,339 2.20 10,763 A40034528921553 30,807 2.20 22,592 3.40 34,914 A50033217756302 16,790 4.20 35,260 4.50 37,779 .產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱規(guī)格規(guī)格物料采購(gòu)量預(yù)算物料采購(gòu)量預(yù)算材料一材料一材料二材料二材料三材料三銷售量銷售量存貨期存貨

17、期 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936能源成本預(yù)算控制方案能源成本預(yù)算控制方案 消耗 消耗標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量 消 消耗標(biāo)耗標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量 消耗 消耗標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量 消耗 消耗標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量數(shù)量 A1002341454633 A200223345625A3001234457825A4003452892155A5003321775630. 合計(jì)合計(jì)#- - - - 產(chǎn)品名稱產(chǎn)品名稱規(guī)格規(guī)格銷售量銷售量耗氣耗氣耗油耗油合計(jì)直接能耗合計(jì)直接能耗存貨期存貨期物料采購(gòu)量預(yù)算物料采購(gòu)量預(yù)算耗電耗電耗水耗水 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650

18、-9936設(shè)備更新改造方案設(shè)備更新改造方案直接材料直接材料直接人工直接人工直接能耗直接能耗其他直接其他直接合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)合計(jì)設(shè)備投入預(yù)算控制方案設(shè)備投入預(yù)算控制方案生產(chǎn)設(shè)備名稱生產(chǎn)設(shè)備名稱回報(bào)預(yù)算回報(bào)預(yù)算內(nèi)部報(bào)酬率內(nèi)部報(bào)酬率購(gòu)置時(shí)間購(gòu)置時(shí)間預(yù)算折舊預(yù)算折舊維護(hù)成本維護(hù)成本預(yù)算金額預(yù)算金額資金成本資金成本其他其他 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第三篇：采購(gòu)預(yù)算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936供求關(guān)系底限價(jià)格進(jìn)取價(jià)格采購(gòu)價(jià)格預(yù)算采購(gòu)價(jià)格預(yù)算采購(gòu)品種采購(gòu)總量采購(gòu)周期采購(gòu)方式付款期挑戰(zhàn)價(jià)格供應(yīng)導(dǎo)向型成本導(dǎo)向型

19、 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936采購(gòu)降成本預(yù)算采購(gòu)降成本預(yù)算采購(gòu)降成本預(yù)算:挑戰(zhàn)目標(biāo)=(本年預(yù)算挑戰(zhàn)價(jià)格-上年采購(gòu)平均價(jià))*采購(gòu)預(yù)算量進(jìn)取目標(biāo)=(本年預(yù)算進(jìn)取價(jià)格-上年采購(gòu)平均價(jià))*采購(gòu)預(yù)算量底限目標(biāo)=(本年預(yù)算底限價(jià)格-上年采購(gòu)平均價(jià))*采購(gòu)預(yù)算量 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936采購(gòu)價(jià)格預(yù)算執(zhí)行方案采購(gòu)價(jià)格預(yù)算執(zhí)行方案名稱名稱 材料采購(gòu)價(jià)格預(yù)算材料采購(gòu)價(jià)格預(yù)算 實(shí)際量實(shí)際量 今年價(jià)今年價(jià) 最近價(jià)最近價(jià) 預(yù)算量預(yù)算量 采購(gòu)期采購(gòu)期 付款期付款期價(jià)格波動(dòng)價(jià)格波動(dòng)率率 預(yù)算采購(gòu)價(jià)格預(yù)算采購(gòu)價(jià)格 挑戰(zhàn)價(jià)挑戰(zhàn)價(jià)格格

20、 進(jìn)取價(jià)進(jìn)取價(jià)格格 底限價(jià)底限價(jià)格格 材料一材料一 41,000 713.80 710.00 88,163 15% 674.50 674.50 710.00 710.00 745.50 745.50 材料二材料二 43,000 813.40 820.00 73,103 -9% 779.00 779.00 820.00 820.00 861.00 861.00 材料三材料三 44,300 539.50 541.00 89,998 -8% 513.95 513.95 541.00 541.00 568.05 568.05 其他材料其他材料 78,000 300.00 312.00 154,832

21、-5% 合計(jì) - - 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936研發(fā)預(yù)算專 項(xiàng) 預(yù) 算技 術(shù) 研 究 預(yù) 算專 項(xiàng) 預(yù) 算成 本 研 發(fā) 預(yù) 算研 發(fā) 預(yù) 算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936技術(shù)研發(fā)預(yù)算控制方案技術(shù)研發(fā)預(yù)算控制方案 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936成本研發(fā)預(yù)算控制方案成本研發(fā)預(yù)算控制方案 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936客服預(yù)算客服預(yù)算BP客 戶 維 護(hù) 預(yù) 算產(chǎn) 品 維 修 預(yù) 算客 戶 服 務(wù) 預(yù) 算 納稅人俱樂部納

22、稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936BP客戶維護(hù)費(fèi)用預(yù)算方案 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936產(chǎn)品維修預(yù)算方案 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936人力資源預(yù)算組 織 結(jié) 構(gòu) 預(yù) 算 薪 金 預(yù) 算 福 利 預(yù) 算 培 訓(xùn) 預(yù) 算 獎(jiǎng) 勵(lì) 預(yù) 算人 力 資 源 預(yù) 算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-99367.3崗位薪金預(yù)算控制方案崗位薪金預(yù)算控制方案當(dāng)前人數(shù) 崗位調(diào)整 預(yù)算人數(shù)基本工資職務(wù)工資市場(chǎng)價(jià)格偏離率預(yù)算調(diào)整比例明年預(yù)算薪水銷售經(jīng)理銷售經(jīng)理1- 1

23、 4,000 3,000 11,000 57%40%9800銷售副經(jīng)理銷售副經(jīng)理2- 2 3,000 2,000 8,500 70%30%13000大區(qū)主管大區(qū)主管23 5 2,000 1,000 5,000 67%40%21000高級(jí)銷售代表高級(jí)銷售代表42 6 2,000 1,000 4,000 33%25%22500級(jí)銷售代表級(jí)銷售代表2010 30 1,500 500 2,500 25%15%69000級(jí)銷售代表級(jí)銷售代表355 40 1,500 500 2,500 25%15%92000級(jí)銷售代表級(jí)銷售代表73 10 1,500 500 2,500 25%15%23000高級(jí)銷售代表

24、高級(jí)銷售代表3- 3 2,000 1,000 4,000 33%25%11250級(jí)銷售代表級(jí)銷售代表10- 10 1,500 500 2,500 25%15%23000級(jí)銷售代表級(jí)銷售代表82 10 1,500 500 2,500 25%15%23000 - - - - - - 92 25 117 20,500.00 10,500.00 165%284,750 組織機(jī)構(gòu)及崗位名稱 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936財(cái)務(wù)預(yù)算損 益 預(yù) 算 資 金 預(yù) 算 資 本 投 入 預(yù) 算 營(yíng) 業(yè) 外 預(yù) 算財(cái) 務(wù) 預(yù) 算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9

25、936400-650-99368.1 損益預(yù)算損益預(yù)算預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算變 預(yù)算變量量 損益預(yù)算 損益預(yù)算銷售收入銷售收入 50,000 50,000銷售成本銷售成本 -34,000 -34,000變動(dòng)成本變動(dòng)成本直接材料直接材料85%85% -28,900 -28,900設(shè)計(jì)控制設(shè)計(jì)控制 - -采購(gòu)控制采購(gòu)控制直接人工直接人工5%5% -1,700 -1,700直接輔料直接輔料直接能耗直接能耗其他直接其他直接固定成本固定成本可控成本可控成本工資性工資性非工資非工資不可控成本不可控成本經(jīng)營(yíng)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用-8%-8% -4,000 -4,000固定費(fèi)用固定費(fèi)用 -6,000 -

26、6,000董事會(huì)董事會(huì)銷售部銷售部市場(chǎng)部市場(chǎng)部人力資源部人力資源部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部非現(xiàn)金費(fèi)用非現(xiàn)金費(fèi)用貶值準(zhǔn)備貶值準(zhǔn)備 -呆帳準(zhǔn)備呆帳準(zhǔn)備 - -折舊折舊 - -經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-99368.2 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-99368.3 資金預(yù)算資金預(yù)算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936信貸預(yù)算客戶控制方案信貸預(yù)算客戶控制方案客戶代碼客戶代碼客戶名稱客戶名稱信用等級(jí)信用等級(jí)預(yù) 算 銷預(yù) 算 銷售額售額授信額度授信額度信用期信用

27、期HB030045星河電子星河電子A300050061HJ34792海威科技海威科技A250030044SD54378化為制藥化為制藥A234028044ZF34893林之洗滌林之洗滌AA256045064GD44245紅雀化妝紅雀化妝AAA2420700105 合計(jì)合計(jì) 50000686850預(yù)算指標(biāo)預(yù)算指標(biāo) 50000686850差異差異 000 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936付款控制預(yù)算方案付款控制預(yù)算方案合計(jì)合計(jì)供應(yīng)商付款預(yù)算控制方案供應(yīng)商付款預(yù)算控制方案供應(yīng)商名稱供應(yīng)商名稱預(yù)算延遲預(yù)算延遲預(yù)算采購(gòu)量預(yù)算采購(gòu)量采購(gòu)定型采購(gòu)定型采購(gòu)方式采購(gòu)方式

28、采購(gòu)金額采購(gòu)金額付款期付款期 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936專項(xiàng)工程預(yù)算方案專項(xiàng)工程預(yù)算方案 . .前期投入前期投入本年項(xiàng)目預(yù)算本年項(xiàng)目預(yù)算前期準(zhǔn)備預(yù)算前期準(zhǔn)備預(yù)算項(xiàng)目設(shè)計(jì)預(yù)算項(xiàng)目設(shè)計(jì)預(yù)算項(xiàng)目名稱項(xiàng)目名稱土建預(yù)算土建預(yù)算本年預(yù)算本年預(yù)算工程預(yù)算編號(hào)工程預(yù)算編號(hào)項(xiàng)目總預(yù)算項(xiàng)目總預(yù)算持續(xù)時(shí)間持續(xù)時(shí)間 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936稅負(fù)減免預(yù)算方案稅負(fù)減免預(yù)算方案增值稅 銷項(xiàng)稅保稅方案進(jìn)項(xiàng)稅 房產(chǎn)稅營(yíng)業(yè)稅所得稅 國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵扣在就業(yè)安置殘疾人安置壞帳抵扣.研發(fā)減免. 特區(qū)減免.離岸減免.籌劃方案名稱籌劃方案名稱本年

29、回報(bào)預(yù)算本年回報(bào)預(yù)算稅種稅種項(xiàng)目投入項(xiàng)目投入持續(xù)時(shí)間持續(xù)時(shí)間前期投入前期投入 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936融資預(yù)算方案融資預(yù)算方案 借貸對(duì)象借款方式借入金額舉債時(shí)間貸款利息融資成本 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936固定資產(chǎn)投入預(yù)算方案固定資產(chǎn)投入預(yù)算方案銷售一部銷售經(jīng)理SAR0308991筆記本電腦11.20 SAR0308992打印機(jī)10.30 財(cái)務(wù)部成本主管SAR0308576電腦11.50 AN0018345-1-1.20 總帳主管SAR0308833打印機(jī)10.15 生產(chǎn)部電器工SAR0308833

30、焊接機(jī)110.00 SAR0308833檢測(cè)儀115.00 裝配工SAR0308833匹配機(jī)140.00 SAR0308833是動(dòng)機(jī)160.00 行政部總經(jīng)理SAR0301833手機(jī)10.50 AN0018346-10.80 財(cái)務(wù)總監(jiān)SAR0301832奔馳E240190.00 市場(chǎng)總監(jiān)SAR0301837數(shù)碼相機(jī)10.80 財(cái)務(wù)總監(jiān)秘書SAR0301839傳真機(jī)10.30 220.95 數(shù)量預(yù)算金額折舊年限預(yù)算編號(hào)預(yù)算編號(hào)機(jī)構(gòu)名稱機(jī)構(gòu)名稱使用崗位使用崗位殘值新增新增(減減)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)名稱 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936可控費(fèi)用預(yù)算可控

31、費(fèi)用預(yù)算崗位設(shè)定動(dòng)因分解動(dòng)因量設(shè)定消耗標(biāo)準(zhǔn) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936案例研究案例研究訊通科技發(fā)展公司是一家生產(chǎn)銷售通訊系統(tǒng)的高科技企業(yè)，上海分公司負(fù)責(zé)上海、江蘇、浙江、福建區(qū)域的銷售，銷售隊(duì)伍有18人，2002年以來完成銷售額如下：年份2002200320042005 平均銷售額560 720 970 1,540 69%銷售增長(zhǎng)率29%35%59%員工數(shù)量8 12 15 18 56%差旅費(fèi)50 89 132 154 77%差旅費(fèi)增長(zhǎng)率78%48%17%人均差旅費(fèi)6 7 9 9 明年上海分公司銷售人員將增加到20人，銷售預(yù)算目標(biāo)是2390萬元，請(qǐng)

32、給上海分公司銷售部門制訂差旅費(fèi)預(yù)算 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936零基預(yù)算零基預(yù)算ABB方式方式動(dòng)作財(cái)人物費(fèi)用 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936ABB預(yù)算的必備條件預(yù)算的必備條件n崗位預(yù)算崗位預(yù)算n動(dòng)作量預(yù)算動(dòng)作量預(yù)算n動(dòng)作消耗標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作消耗標(biāo)準(zhǔn) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936銷售差旅費(fèi)動(dòng)因分析銷售差旅費(fèi)動(dòng)因分析n異地客戶量；異地客戶量；n出差天數(shù)；出差天數(shù)；n出差距離；出差距離；n交通方式；交通方式；n出差頻率；出差頻率；n出差標(biāo)準(zhǔn)；出差標(biāo)準(zhǔn)； 納稅人俱樂部納稅人俱

33、樂部 400-650-9936400-650-9936銷售差旅費(fèi)動(dòng)因量設(shè)定銷售差旅費(fèi)動(dòng)因量設(shè)定 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936總經(jīng)理陳述要點(diǎn)總經(jīng)理陳述要點(diǎn)l總體說明本預(yù)算年度總體目標(biāo)將要消化的歷史問題l損益情況說明市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略和競(jìng)爭(zhēng)能力銷售目標(biāo)預(yù)測(cè)及可實(shí)現(xiàn)程度銷售價(jià)格總體水平和競(jìng)爭(zhēng)力度費(fèi)用總量可控程度及控制重點(diǎn)利潤(rùn)率水平及風(fēng)險(xiǎn)控制l資產(chǎn)負(fù)債水平 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936總經(jīng)理陳述要點(diǎn)（二）總經(jīng)理陳述要點(diǎn)（二）存貨結(jié)構(gòu)改進(jìn)及庫(kù)齡

34、控制要求應(yīng)收帳款總量控制及結(jié)構(gòu)改良固定資產(chǎn)總量控制及投放水平現(xiàn)金供給量及枯豐期準(zhǔn)備負(fù)債壓力和緩解途徑 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936市場(chǎng)總監(jiān)預(yù)算陳述市場(chǎng)總監(jiān)預(yù)算陳述陳述要點(diǎn):宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展與行業(yè)空間預(yù)測(cè)；公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃調(diào)整及經(jīng)營(yíng)規(guī)模制訂；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手市場(chǎng)分割手段預(yù)測(cè)；公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)方案設(shè)計(jì)及資源投入；公司形象宣傳方案及資源需求；產(chǎn)品宣傳方案及資源需求；市場(chǎng)預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；市場(chǎng)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)措施。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936銷售預(yù)算陳述銷售預(yù)算陳述陳述要點(diǎn):行業(yè)成長(zhǎng)空間預(yù)測(cè)；BP客戶成長(zhǎng)推動(dòng)預(yù)測(cè)；公司銷售區(qū)域調(diào)

35、整和銷售手段改變；WP客戶的開發(fā)計(jì)劃及措施；銷售目標(biāo)的確定及資源配置；銷售預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)措施。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936生產(chǎn)預(yù)算陳述生產(chǎn)預(yù)算陳述陳述要點(diǎn)：生產(chǎn)能力成長(zhǎng)空間預(yù)測(cè)；完工產(chǎn)品的安全存量預(yù)測(cè)；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和排產(chǎn)計(jì)劃；工藝調(diào)整的投入及回報(bào)測(cè)算；設(shè)備投入和內(nèi)部報(bào)酬測(cè)算；直接成本降低目標(biāo)和執(zhí)行措施；可控費(fèi)用的預(yù)算和下降空間；生產(chǎn)預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；生產(chǎn)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)措施。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936采購(gòu)預(yù)算陳述采購(gòu)預(yù)算陳述陳述要點(diǎn)：采購(gòu)量和材料安全存量預(yù)測(cè)；主要原材料市場(chǎng)供求

36、關(guān)系預(yù)測(cè)和價(jià)格走勢(shì)采購(gòu)方式調(diào)整和供應(yīng)商選擇；主要原材料預(yù)算控制價(jià)格和執(zhí)行措施；采購(gòu)成本降低目標(biāo)和資源需求；采購(gòu)預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；采購(gòu)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)措施。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936研發(fā)預(yù)算陳述研發(fā)預(yù)算陳述陳述要點(diǎn)：產(chǎn)品或服務(wù)核心價(jià)值構(gòu)成；競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)品的技術(shù)先進(jìn)程度評(píng)價(jià)和差距；新技術(shù)和新產(chǎn)品研發(fā)計(jì)劃及價(jià)值流向；新產(chǎn)品研發(fā)的資源需求和不確定因素；成本優(yōu)化研發(fā)計(jì)劃和資源需求預(yù)算；設(shè)計(jì)降成本目標(biāo)的確定和實(shí)現(xiàn)措施；技術(shù)研發(fā)預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；成本優(yōu)化研發(fā)預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；1. 研發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)措施。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-99364

37、00-650-9936客服預(yù)算陳述客服預(yù)算陳述BP客戶總量及維護(hù)方案VIP客戶專項(xiàng)服務(wù)措施及資源預(yù)算；保修產(chǎn)品量和產(chǎn)品返修、招回量預(yù)測(cè)；維修收入及維修支出預(yù)算；保修產(chǎn)品維修預(yù)算客服預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法客服預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)措施 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936人力資源預(yù)算陳述人力資源預(yù)算陳述組織架構(gòu)調(diào)整及職能預(yù)期；職工崗位設(shè)定和用工數(shù)量控制；崗位薪金市場(chǎng)價(jià)格評(píng)價(jià)及偏離；薪金調(diào)整預(yù)算方案；職工保險(xiǎn)和福利方案及支出預(yù)算；人工總成本降低目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)方案；職工培訓(xùn)方案及支出預(yù)算；人力資源KPI指標(biāo)及考核方案；人力資源獎(jiǎng)勵(lì)措施 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-

38、9936400-650-9936資本投入預(yù)算陳述資本投入預(yù)算陳述對(duì)外投資預(yù)算方案及收益風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)；固定資產(chǎn)投入預(yù)算方案及資金安排；設(shè)備投入及回報(bào)預(yù)算投資預(yù)算KPI指標(biāo)及考核辦法；投資預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)措施 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936財(cái)務(wù)預(yù)算陳述財(cái)務(wù)預(yù)算陳述陳述要點(diǎn)：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)算；運(yùn)營(yíng)規(guī)模安排及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和準(zhǔn)備；資金預(yù)算方案及資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施；融資方案；非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的預(yù)算及不確定因素準(zhǔn)備；稅負(fù)優(yōu)化方案及回報(bào)；資金優(yōu)化方案及資金成本目標(biāo)；可控費(fèi)用降低目標(biāo)及措施安排；財(cái)務(wù)KPI指標(biāo)及考核方案；財(cái)務(wù)預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì)措施。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400

39、-650-99369.2 決策層質(zhì)疑和預(yù)算方案審批決策層質(zhì)疑和預(yù)算方案審批董事會(huì)決議預(yù)算批準(zhǔn)書預(yù)算承諾書簽定 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算控制預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行與控制 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算執(zhí)行要素預(yù)算執(zhí)行要素可執(zhí)行的條件執(zhí)行能力資源支持結(jié)果考核認(rèn)同和理解 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算執(zhí)行關(guān)注點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行關(guān)注點(diǎn)關(guān)注過程關(guān)注偏差關(guān)注結(jié)果關(guān)注激勵(lì) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算執(zhí)行的原則預(yù)算執(zhí)行

40、的原則非權(quán)利化原則預(yù)算是責(zé)任不是權(quán)利；重要性原則全面預(yù)算管理不可以面面具到；非替代性原則預(yù)算管理不可以替代其他管理；貨幣化原則預(yù)算控制不是對(duì)行為的控制，而是對(duì)行為的經(jīng)濟(jì)結(jié)果控制，無貨幣關(guān)聯(lián)，無預(yù)算管理； 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936滾動(dòng)預(yù)算編制滾動(dòng)預(yù)算編制第一步：實(shí)際數(shù)替代預(yù)測(cè)數(shù)；第二步：對(duì)需要調(diào)整的預(yù)算指標(biāo)，調(diào)整數(shù)（預(yù)測(cè)數(shù)）替代預(yù)算數(shù)； 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算外審批預(yù)算外審批l預(yù)算外審批機(jī)構(gòu)；l預(yù)算外審批權(quán)限；l預(yù)算外審批程序；l預(yù)算外執(zhí)行結(jié)果考核； 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650

41、-9936400-650-9936預(yù)算外審批權(quán)限表預(yù)算外審批權(quán)限表事項(xiàng)提請(qǐng)崗位批準(zhǔn)崗位授權(quán)限制預(yù)算外收支造成預(yù)算目標(biāo)突破底限的總經(jīng)理董事會(huì)無限預(yù)算外收支不造成預(yù)算目標(biāo)突破底限職能部門預(yù)算管理委員會(huì)無限銷售量無法達(dá)到預(yù)算目標(biāo)銷售部門預(yù)算委員會(huì)20% 銷售員銷售經(jīng)理5% 銷售員銷售經(jīng)理20%預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置有編號(hào)超支相關(guān)部門部門經(jīng)理10% 相關(guān)部門部門經(jīng)理10%預(yù)算外費(fèi)用支出-重點(diǎn)控制項(xiàng)目相關(guān)部門預(yù)算管理委員會(huì)無限預(yù)算外稅負(fù)相關(guān)部門預(yù)算管理委員會(huì)無限預(yù)算外融資相關(guān)部門預(yù)算管理委員會(huì)無限預(yù)算外用工相關(guān)部門預(yù)算管理委員會(huì)全年超過10人的 相關(guān)部門人力資源經(jīng)理全年少于10人的預(yù)算外調(diào)薪相關(guān)部門預(yù)算管理

42、委員會(huì)調(diào)整超過10人,50%以上的 相關(guān)部門人力資源經(jīng)理調(diào)整50%以下 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算考核預(yù)算考核 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算考核對(duì)象預(yù)算考核對(duì)象直接責(zé)任考核可控、可為間接責(zé)任考核可影響、可規(guī)避（信息反饋、預(yù)警、協(xié)調(diào)、支持） 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936預(yù)算考核指標(biāo)關(guān)聯(lián)表預(yù)算考核指標(biāo)關(guān)聯(lián)表預(yù)算考核項(xiàng)目預(yù)算考核項(xiàng)目 預(yù)算委員會(huì)預(yù)算委員會(huì)市場(chǎng)部市場(chǎng)部銷售部銷售部生產(chǎn)部生產(chǎn)部采購(gòu)部采購(gòu)部研發(fā)部研發(fā)部服務(wù)部服務(wù)部人力資源部人力資源部 財(cái)務(wù)部財(cái)

43、務(wù)部行政部行政部合計(jì)合計(jì)銷售收入 0.810000.70002.5收帳期-0.8-1.5000-0.70-0.350-3.35銷售價(jià)格10.8000.60.50002.9銷售折扣-1-0.800-0.6-0.5000-2.9銷售費(fèi)用0-10000000-1銷售貢獻(xiàn)0100000001市場(chǎng)費(fèi)用-1-0.8000-0.3000-2.1市場(chǎng)貢獻(xiàn)10.80000.30002.1采購(gòu)費(fèi)用00-0.5-1-0.30000-1.8采購(gòu)貢獻(xiàn)000.510.300001.8采購(gòu)期00-0.5-1-0.300-0.10-1.9采購(gòu)安全量000.510.300001.8制造費(fèi)用00-1000000-1生產(chǎn)貢獻(xiàn)001

44、0000001生產(chǎn)期00-1-0.5-0.300-0.150-1.95生產(chǎn)安全量 001-0.50.300000.8銷售量 0.810.60.300.70003.4銷售期-0.8-1-0.75-0.30-0.70-0.150-3.7采購(gòu)價(jià)格000-0.300000-0.3付款期0000.95000-0.2500.7行政費(fèi)用00000000-1-1行政貢獻(xiàn)0000000011財(cái)務(wù)費(fèi)用00.50.150.35000102用工人數(shù)1111110.8118.8勞動(dòng)成本-1-1-1-1-1-1-0.8-1-1-8.8合計(jì)0000000000 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-65

45、0-9936計(jì)分公式計(jì)分公式某預(yù)算項(xiàng)目得分實(shí)際數(shù)預(yù)算數(shù)關(guān)聯(lián)系數(shù) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936平衡計(jì)分法平衡計(jì)分法預(yù)算考預(yù)算考核項(xiàng)目核項(xiàng)目 預(yù)算 預(yù)算委員會(huì)委員會(huì) 市場(chǎng)部 市場(chǎng)部 銷售部 銷售部 生產(chǎn)部 生產(chǎn)部 采購(gòu)部 采購(gòu)部 研發(fā)部 研發(fā)部 服務(wù)部 服務(wù)部 人力 人力資源部資源部 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部 行政部 行政部上月得分上月得分銷售收入 110 138 - - - 97 - - - 345 收帳期-96 -120 - - - -84 - -42 - -342 銷售價(jià)格90 72 - - 54 45 - - - 261 銷售折扣-110 -88 - - -66 -55 - - - -319 銷售費(fèi)用- -124 - - - - - - - -124 銷售貢獻(xiàn)- 98 - - - - - - - 98 市場(chǎng)費(fèi)用-120 -96 - - - -36 - - - -252 市場(chǎng)貢獻(xiàn)118 94 - - - 35 - - - 248 采購(gòu)費(fèi)用- - -52 -103 -31 - - - - -185 采購(gòu)貢獻(xiàn)- - 55 110 33 - - - - 198