會計核算管理制度

1、會計核算管理制度1目的根據(jù)會計法和公司章程的要求，結(jié)合公司實(shí)際，對會計核算進(jìn)行規(guī)范，制定本制度。2總則各獨(dú)立核算單位財務(wù)部門根據(jù)授權(quán)具體負(fù)責(zé)會計核算的組織實(shí)施工作，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。3下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，進(jìn)行會計核算：3.1款項(xiàng)和有價證券的收付；3.2財物的收發(fā)、增減和使用；3.3債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；3.4資本、基金的增減；3.5收入、支出、費(fèi)用、成本的計算；3.6財務(wù)成果的計算和處理；3.7需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的其他事項(xiàng)。4會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。5會計憑證的填制規(guī)范5.1原始

2、憑證的基本要求：5.1.1原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。5.1.2從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章（發(fā)票章、財務(wù)章）；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章（發(fā)票章、財務(wù)章）。5.1.3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證大寫與小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證必須有收款單位和收款人收款證明。5.1.4一式幾聯(lián)的原始

3、憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票或收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.1.5發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；要求退款的，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。5.1.6職工公出借款憑證，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)；上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的名稱、日期和文件字號。5.2原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處

4、應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章（發(fā)票章、財務(wù)章）。5.3各獨(dú)立核算單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)對原始憑證的正確性、完整性、合法性等的審核，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。5.4記帳憑證的基本要求5.4.1記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、審核人員、記帳人員簽名或者蓋章（或者電子簽名）。5.4.2記帳憑證應(yīng)連續(xù)編號，可以根據(jù)一張、多張或者匯總原始憑證進(jìn)行編制；除結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。5.4.3登記入帳的記帳憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證在摘要欄

5、注明“注銷某月某號憑證“字樣，同時再用藍(lán)字填制一張正確的記帳憑證，注明“訂正某月某號憑證”字樣。如果科目不錯，金額有誤，可以用紅字或者藍(lán)字填制補(bǔ)充更正憑證。以前年度記帳憑證有誤，應(yīng)當(dāng)用藍(lán)字填制一張更正的記帳憑證。5.5對機(jī)制記帳憑證，要認(rèn)真審核。打印出的機(jī)制記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員印章或者簽字。6各獨(dú)立核算單位各獨(dú)立核算單位財務(wù)部門門應(yīng)妥善保管會計憑證6.1記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨(dú)裝訂保管，在封面上

6、注明記帳憑證相關(guān)信息，同時在記帳憑證上注明“附件另訂”。6.2原始憑證不得外借，其他單位需要使用原始憑證的，須經(jīng)財務(wù)副總裁同意后，復(fù)制原始憑證，收取相關(guān)復(fù)印費(fèi)，然后由提供人員和收取人員在專設(shè)簿記上簽名或者蓋章。6.3從單位獲得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的相關(guān)信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)副總裁同意后，才能代作原始憑證。有些外來原始憑證如火車票等無法取得證明，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和財務(wù)副總裁批準(zhǔn)后，代作原始憑證。7記帳和結(jié)帳7.1憑證記帳應(yīng)遵循與憑證審核分工，審核無誤后方可記帳。7.2總帳和明細(xì)帳應(yīng)當(dāng)定期打印，有收付款業(yè)務(wù)的，應(yīng)定期核對銀行存款和庫存現(xiàn)金。7.3每年至少進(jìn)行一次對帳工作，做到帳證、帳帳、帳實(shí)相符。7.4每月期末應(yīng)提、應(yīng)攤費(fèi)用及相關(guān)轉(zhuǎn)帳完成后，應(yīng)當(dāng)結(jié)帳。8會計報表8.1、次月八日前應(yīng)當(dāng)完成當(dāng)期月報的編制工作，年報必須在年后十五日內(nèi)完成。會計報表的產(chǎn)生應(yīng)遵循由財務(wù)軟件自動產(chǎn)生的原則，會計報表生成后不得隨意篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。年度會計報表應(yīng)經(jīng)有資質(zhì)的會計師事務(wù)所審計簽證。8.2根據(jù)會計法規(guī)定，對外報送的會計報表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)