某集團公司預(yù)算的管理辦法范本

1、第一章 總則第一條 為了有效控制集團公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運營效率及經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法和關(guān)于企業(yè)實行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱預(yù)算管理是指由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算管理體系，是集團公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。通過推行全面預(yù)算管理在集團公司內(nèi)部建立以預(yù)算為導(dǎo)向的工作機制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預(yù)算期內(nèi)既定目標(biāo)的客觀需要，也是集團公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。第三條 集團公司全面預(yù)算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限

2、進行，并遵循以下原則：以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營目標(biāo)實施； 以財務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強風(fēng)險控制；全面預(yù)算，全員參與，全方位實施，全過程控制； 統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；量入為出，量力而行，精打細算，挖潛增效；細化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責(zé)對等，激勵約束并重。第四條 集團公司實行“統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)”的預(yù)算控制體系?！敖y(tǒng)一管理”就是集團公司對股東會批準(zhǔn)的預(yù)算方案負(fù)責(zé)，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進行預(yù)算考核。“分級負(fù)責(zé)”就是子、分公司（指所有各二級預(yù)算單位，包括集團公司控股子公司、分公司及其他各附屬單位，下同）

3、按照集團公司的安排部署，負(fù)責(zé)本公司預(yù)算工作的組織，指標(biāo)分解落實，執(zhí)行過程監(jiān)控以及執(zhí)行結(jié)果考評，子、分公司負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算指標(biāo)完成和預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。集團公司和子、分公司為基本預(yù)算控制責(zé)任中心，所有發(fā)生經(jīng)濟活動的各公司、分廠、區(qū)隊（車間）、班組等均作為基層預(yù)算責(zé)任中心。第二章 預(yù)算管理組織機構(gòu)第五條 按集團公司章程規(guī)定，年度預(yù)算方案由董事會負(fù)責(zé)制訂，股東會審議批準(zhǔn)。在具體工作中，董事會授權(quán)經(jīng)理層具體實施預(yù)算方案的編制，預(yù)算方案報董事會審議通過后由股東大會審議批準(zhǔn)。第六條 集團公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)一組織、管理全公司的全面預(yù)算管理工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組對董事會負(fù)責(zé)，主要以預(yù)算會議的形式審議預(yù)算

4、事項。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組組長由總經(jīng)理兼任，副組長由副總經(jīng)理、總工程師、副書記兼任，成員包括各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由財務(wù)處長兼任辦公室主任。預(yù)算管理辦公室在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組主要職責(zé)：制定預(yù)算管理辦法和措施，審議、平衡年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中存在的問題，對預(yù)算管理進行監(jiān)督檢查，考核、評價預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。 預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)：在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織集團公司的預(yù)算編制、審查、匯總、上報、下達、報告及集團公司預(yù)算總目標(biāo)的分解落實等工作，落實預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的有關(guān)決定，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行

5、情況，組織召開預(yù)算分析會議，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各單位完成預(yù)算指標(biāo)。 各職能部門主要職責(zé): 集團公司各職能部門作為集團公司子、分公司相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算指標(biāo)審核和過程監(jiān)控的實施主體，要積極配合預(yù)算管理辦公室做好集團公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、監(jiān)控等工作；職能部門負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及預(yù)算管理工作承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第七條 子、分公司都必須充分重視預(yù)算管理工作，將預(yù)算作為制定工作目標(biāo)、進行資源配置和落實內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任的主要依據(jù)。要根據(jù)本單位實際情況成立相應(yīng)的預(yù)算管理機構(gòu)，在集團公司預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，組織、管理本單位全面預(yù)算管理工作，

6、并接受集團公司的監(jiān)督、檢查和考核。子、分公司負(fù)責(zé)人對本單位預(yù)算的日?？刂坪蛨?zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。 第三章 預(yù)算的形式及內(nèi)容第八條 全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算構(gòu)成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實現(xiàn)目標(biāo)利潤為重點，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)。全面預(yù)算以年度預(yù)算報告的形式反映，預(yù)算報告包括預(yù)算報表，預(yù)算編制說明書，指標(biāo)測算基礎(chǔ)，指標(biāo)分解落實情況，以及相應(yīng)的執(zhí)行控制措施等。 業(yè)務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)銷存預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算主要依據(jù)預(yù)算年度市場情況、本單位產(chǎn)能、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、目標(biāo)利潤、消耗定額、期初、期末存貨以及生產(chǎn)經(jīng)營工作總體部署等情況進行編制。 資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本

7、投資預(yù)算和籌資預(yù)算等。資本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、更新改造、項目建設(shè)、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關(guān)資料編制。資本預(yù)算要按照具體投資項目、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟效益和工期安排等編制。 財務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財務(wù)會計制度為基本依據(jù)進行編制，主要以預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配預(yù)算、營業(yè)（銷售）成本預(yù)算、制造費用預(yù)算、期間費用預(yù)算以及其他業(yè)務(wù)和營業(yè)外支出預(yù)算等形式反映。 集團公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定、結(jié)合企業(yè)實際情況統(tǒng)一制定調(diào)整預(yù)算編制要求和預(yù)算基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一預(yù)算指標(biāo)計算口徑和方法。 第九條 集團公司根據(jù)母子公司管理體制，并針對不同類型的子、分公司，分別確定不

8、同的預(yù)算管理目標(biāo)。對各控股子公司以實現(xiàn)利潤和凈資產(chǎn)收益率為重點；對分公司及其他附屬單位以實現(xiàn)利潤和成本費用控制為重點，對分公司中的營銷部門以實現(xiàn)銷售量、銷售收入和貨款回收為重點；對投資支出（各類專項資金、項目建設(shè)資金和企業(yè)對外投資等）以投資決策和資金控制為重點。第四章 預(yù)算的編制程序和方法第十條 集團公司預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行，并按年度編制，季度、月度分解落實。凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財務(wù)收支的單位、分廠、車間等均需編制預(yù)算。各子、分公司根據(jù)集團公司的總體要求分別匯總（或合并）編制本單位的年度預(yù)算方案，集團公司專業(yè)技術(shù)分管領(lǐng)導(dǎo)及專業(yè)技術(shù)部門根據(jù)公司

9、統(tǒng)一安排對本系統(tǒng)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各子、分公司預(yù)算事項進行審查、并提出核定意見。第十一條 年度預(yù)算一般采用固定預(yù)算的編制方法。固定預(yù)算編制的基本方法是首先將預(yù)算年度業(yè)務(wù)量、價格、定額等預(yù)算先導(dǎo)指標(biāo)及相關(guān)政策性客觀性因素固定在經(jīng)過調(diào)研、決策后的預(yù)計水平上，然后以此為基礎(chǔ)來確定其他項目預(yù)計數(shù)的預(yù)算編制方法。各預(yù)算單位按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財務(wù)預(yù)算的流程編制本單位預(yù)算方案，并按照所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型、責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的基礎(chǔ)預(yù)算資料。第十二條 預(yù)算編制的基本程序1.下達目標(biāo)。集團公司董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月份提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo)，包

10、括銷售或營業(yè)目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制政策。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)董事會的要求，綜合分析預(yù)算年度的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境，擬定年度預(yù)算編制手冊，下達各預(yù)算單位。 2.編制上報。各預(yù)算單位按照預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組下達的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細的預(yù)算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營決策層審議，并由負(fù)責(zé)人簽字后于11月30日前上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組。子、分公司預(yù)算草案中年度工資總額基數(shù)和經(jīng)營者基薪等工資成本應(yīng)有確定的預(yù)算指標(biāo)并附詳細說明。3.審查平衡。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實際需要組織有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟專家、有關(guān)業(yè)務(wù)部門組成預(yù)算審核小組，對各預(yù)算單位上報的預(yù)算方案，圍繞提高

11、整體運行效率和實現(xiàn)集團公司效益最大化兩個目標(biāo)進行審核、評價，總的審核原則是：對收入類項目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對支出類項目，要嚴(yán)格按照投資規(guī)模、設(shè)計概算、定額、限額、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資金狀況等進行審查，提出綜合平衡的修改意見。 4.審議批準(zhǔn)。各預(yù)算單位根據(jù)集團公司的修改意見重新編制預(yù)算草案并及時上報本單位、部門，預(yù)算管理辦公室集中編制集團公司年度總預(yù)算草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究通過形成預(yù)算方案，提交董事會和股東會審批。 5.下達執(zhí)行。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組將董事會和股東會批準(zhǔn)的年度總預(yù)算分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行。集團公司以簽訂經(jīng)營業(yè)績責(zé)任書的形式與子、分公司明確預(yù)算目標(biāo)權(quán)責(zé)關(guān)系

12、。子、分公司根據(jù)集團公司下達的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實際情況逐級分解，并將預(yù)算分解情況及時上報集團公司預(yù)算管理辦公室。 第十三條 在預(yù)算編制工作中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循會計完整性原則，以預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，決不允許留有秘密準(zhǔn)備和不合理的預(yù)備費。預(yù)計對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等產(chǎn)生較大影響的重要財務(wù)會計事項，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團公司預(yù)算年度的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、成本費用、投（籌）資及資金流轉(zhuǎn)狀況。第五章 預(yù)算的執(zhí)行與控制第十四條 集團公司預(yù)算管理以年度預(yù)算目標(biāo)為基本標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范化的預(yù)算管理制度為執(zhí)行控制程序，嚴(yán)格按照預(yù)算安排開展

13、各項生產(chǎn)經(jīng)營活動、組織日常財務(wù)收支。預(yù)算一經(jīng)確定，在集團公司內(nèi)部便具有“法律效力”。各預(yù)算單位都必須以預(yù)算為導(dǎo)向，強化預(yù)算的剛性約束，抓好預(yù)算執(zhí)行過程控制,建立健全“誰控制，誰負(fù)責(zé)”的責(zé)任機制和相應(yīng)的激勵約束機制，管好該花的錢，管住不該花的錢，杜絕浪費的錢，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的執(zhí)行力和控制力。第十五條 對于年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的預(yù)算事項實行預(yù)算授權(quán)審批制度，預(yù)算負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算事項的不同性質(zhì)、額度和控制要求，分別授予不同層級、崗位相應(yīng)的預(yù)算審批權(quán)限。未經(jīng)授權(quán)，任何部門、單位、任何人都不能隨意對預(yù)算進行審批、修改和調(diào)整等。經(jīng)過授權(quán)的審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算事項，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照預(yù)算安

14、排和審批人的批準(zhǔn)意見執(zhí)行。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕執(zhí)行，并同時向本單位責(zé)任人及上級預(yù)算管理部門報告。第十六條 各預(yù)算單位都必須將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算開展各項生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)收支活動。預(yù)算指標(biāo)要層層分解落實，橫向到邊，縱向到底，做到人人頭上有指標(biāo)，個個肩上有任務(wù)，每一個層面、每一個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動都要以預(yù)算為執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算指標(biāo)與責(zé)任中心、責(zé)任人完全落實到位，形成全方位預(yù)算執(zhí)行責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系。同時，各預(yù)算單位還必須根據(jù)時間進度，科學(xué)合理地將年度預(yù)算細分為季度預(yù)算、月度預(yù)算、每日目標(biāo)，以分期預(yù)算目標(biāo)的落實來確保年度預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。對于

15、收入類項目，要不斷鞏固和開拓市場，提高產(chǎn)品（或服務(wù)）質(zhì)量，擴大增收渠道，按照應(yīng)收盡收的原則均衡地組織預(yù)算收入。對于支出類成本費用和資金項目，要按照“誰花錢、誰編預(yù)算、先有預(yù)算，后有支出”的原則進行控制。沒有預(yù)算，任何部門和人員都不能隨意動用支出，禁止任何形式的先斬后奏項目。年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）已做出安排的各項財務(wù)收支，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）未做出安排或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類支出，財務(wù)不予安排資金。 第十七條 各預(yù)算單位都必須強化現(xiàn)金流的預(yù)算控制，按時組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付。預(yù)算資金要按照進度收付，不允許資金在不同預(yù)算項目之間進行調(diào)劑。嚴(yán)禁將預(yù)算資金用于預(yù)算之

16、外的其他任何用途，以保持集團公司資金收付基本平衡，控制財務(wù)風(fēng)險。 第十八條 建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度，健全集團公司內(nèi)部預(yù)算信息系統(tǒng)。要加強計量、記錄、定額等基礎(chǔ)管理工作，完善各項規(guī)章制度，加強預(yù)算適時監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果。各級預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)充分運用內(nèi)部管理報告和財務(wù)會計報告等有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時向本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報告預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對單位預(yù)算目標(biāo)的影響，提出消除差異的建議措施。建立預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警機制。各預(yù)算單位對于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題要進行必要的動態(tài)跟蹤，對于出現(xiàn)偏差較大的項目、指標(biāo)要及時進行預(yù)警。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算單位剖

17、析原因，采取必要的糾偏措施，確保預(yù)算目標(biāo)的全面實現(xiàn)。 第十九條 集團公司機關(guān)各職能部門應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控辦法，把預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合起來，加強監(jiān)督檢查和考核，將預(yù)算監(jiān)控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結(jié)，逐步建立起適應(yīng)集團公司發(fā)展的定額體系。部門預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算管理情況作為集團公司對各處室部門績效考核的一項主要內(nèi)容。 第六章 預(yù)算調(diào)整第二十條 正式下達的預(yù)算，一般不做總目標(biāo)的調(diào)整，各預(yù)算單位應(yīng)及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。屬于年度預(yù)算中按正常程序應(yīng)做出安排的支出，不作為預(yù)算調(diào)整項目，不予追加預(yù)算指標(biāo)。 第二十一條 對于不影響本單位年度“預(yù)算總目標(biāo)”實

18、現(xiàn)的預(yù)算各項目金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據(jù)實際經(jīng)營情況，由本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審批后按規(guī)定程序進行單位內(nèi)部的預(yù)算調(diào)整。各單位的預(yù)算內(nèi)部調(diào)整應(yīng)及時報集團公司預(yù)算管理辦公室備案。上述“預(yù)算總目標(biāo)”是指子、分公司的 “利潤總額”、“凈利潤”、“業(yè)務(wù)量”、“主營業(yè)務(wù)收入”以及分公司 的“成本費用”等，分公司“成本費用”中“局控成本”、“工資成本”以及“自控成本”項目之間不允許相互調(diào)整。 第二十二條 各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策法規(guī)、市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)產(chǎn)生15%以上偏差的，由集團公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組審批后可

19、以調(diào)整預(yù)算。 第二十三條 預(yù)算調(diào)整按下列程序進行。首先，由各預(yù)算單位按照“預(yù)算調(diào)整（追加、變更）審批單”（附后）所列程序向集團公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組提出書面報告，闡述預(yù)算執(zhí)行實際狀況、客觀因素變化情況及其對預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。其次，預(yù)算管理辦公室要按照不偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)、經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化等原則，對各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整方案進行審核分析，集中編制年度預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審議批準(zhǔn)后，下達執(zhí)行。第二十四條 各預(yù)算單位調(diào)整預(yù)算申請的上報時間為每年七月十日前，集團公司調(diào)整預(yù)算批復(fù)一般于九月底之前結(jié)束。預(yù)算調(diào)整未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。第七章

20、 預(yù)算的分析第二十五條 建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織每季度召開集團公司預(yù)算執(zhí)行分析會議，了解預(yù)算執(zhí)行進度以及存在問題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。各預(yù)算單位要充分利用有關(guān)政策、法規(guī)、市場、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的資料和預(yù)算執(zhí)行過程中的動態(tài)信息，采用科學(xué)的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力等。對預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀分析具體原因，找出責(zé)任歸屬及改進工作的措施或建議，并針對問題采取有效措施消除偏差。各預(yù)算單位都應(yīng)當(dāng)建立月度預(yù)算執(zhí)行分析制度。預(yù)算執(zhí)行過程中，各基層預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進行定

21、期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對于預(yù)算執(zhí)行差異要及時提交單位預(yù)算管理部門研究。月份預(yù)算執(zhí)行情況分析說明作為子、分公司財務(wù)情況說明書的一部分直接并入月份財務(wù)會計報告中；季度預(yù)算分析報告經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)后單獨上報集團公司預(yù)算管理辦公室。第二十六條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會、股東會報告年度預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算年度終了，各預(yù)算單位應(yīng)對年度預(yù)算執(zhí)行情況及時進行全面總結(jié)分析，形成年度預(yù)算執(zhí)行情況報告。年度預(yù)算執(zhí)行情況報告按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過后，上報集團公司預(yù)算管理辦公室。 第二十七條 建立預(yù)算執(zhí)行情況稽查和審計制度。充分發(fā)揮集團公司和各預(yù)算單位兩級財務(wù)和審計部門的監(jiān)督作用，

22、通過定期實施監(jiān)督檢查，查找預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)可能存在的問題與不足，及時糾正預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類偏差。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組每半年組織一次對各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的檢查，審計監(jiān)察部對預(yù)算執(zhí)行情況進行年度監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)、違紀(jì)行為將給予相應(yīng)的處罰，對預(yù)算控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)告知責(zé)任單位和部門。相關(guān)單位和部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。特殊情況下，集團公司可以組織不定期的專項稽察和審計。 第二十九條 加強各子公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對本公司預(yù)算管理的責(zé)任落實。財務(wù)負(fù)責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)、總會計師等）對本公司預(yù)算的日常管理和控制具體負(fù)責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及年度決算等情況

23、向集團公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報告和述職。第八章 預(yù)算考核第三十條 集團公司對所有控股子公司、分公司及其它附屬單位均進行預(yù)算考核?？己藢ο蟀凑罩饕獦I(yè)務(wù)的不同特點分為經(jīng)營單位和建設(shè)單位兩大類。經(jīng)營單位指已進入生產(chǎn)經(jīng)營期的控股子公司、分公司及各附屬單位等；建設(shè)單位指主要業(yè)務(wù)尚處在基本建設(shè)期的各核算單位。第三十一條 根據(jù)可持續(xù)發(fā)展和集團公司效益最大化要求，按照既承認(rèn)歷史原因又鼓勵增收節(jié)支的原則，集團公司依據(jù)子、分公司預(yù)算年度權(quán)益資本投資額（子公司）、資產(chǎn)總額（分公司）、經(jīng)營規(guī)模、成本費用控制、盈利能力、從業(yè)人員人數(shù)等指標(biāo)以及集團公司對子、分公司財務(wù)控制程度等具體特點，分類對各單位進行公開、公平、公正的考核

24、。第三十二條 預(yù)算考核體系依據(jù)各單位業(yè)務(wù)特點由不同考核指標(biāo)構(gòu)成：經(jīng)營單位中,子公司考核指標(biāo)為利潤總額、凈資產(chǎn)收益率、成本費用利潤率以及主營業(yè)務(wù)收入等,分公司中利潤單位（指有財務(wù)收支任務(wù)的單位）考核指標(biāo)為利潤總額、總資產(chǎn)利潤率、成本費用利潤率以及貨款清收率等,經(jīng)費支出單位考核指標(biāo)為費用支出額。建設(shè)單位考核指標(biāo)為投資計劃完成率、建管費支出等。第三十三條 預(yù)算考核指標(biāo)由主要指標(biāo)、輔助指標(biāo)兩部分組成，實行百分制考核，根據(jù)考核期各項指標(biāo)實際完成情況和考核計分辦法分檔計算分項指標(biāo)得分和綜合得分。預(yù)算考核按照分期考核、累計算帳、年度總考核的方式進行，分公司及附屬單位的分期考核按月度落實，子公司按季度落實。（

25、一）子公司預(yù)算考核子公司預(yù)算考核計分標(biāo)準(zhǔn)單位類別指標(biāo)分類指標(biāo)名稱標(biāo)準(zhǔn)分經(jīng)營單位主要指標(biāo)利潤總額30凈資產(chǎn)收益率40輔助指標(biāo)成本費用利潤率10主營業(yè)務(wù)收入10股利分配率10建設(shè)單位主要指標(biāo)投資計劃完成率60輔助指標(biāo)建管費支出401、經(jīng)營單位考核標(biāo)準(zhǔn)(1)利潤總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上（含億元）、1000-10000萬元（含1000萬元）、100-1000萬元（含100萬元）、100萬元以下四個等級，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且利潤額增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高1.5%加1分;1000-10000萬元企業(yè)每提高2%加1分;100-1000萬元企業(yè)

26、每提高2.5%加1分;100萬元以下企業(yè)每提高3%加1分。利潤增加幅度超過15%時，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。未完成指標(biāo)且利潤減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少1.5%扣1分；1000-10000萬元企業(yè)每減少2%扣1分；100-1000萬元企業(yè)每減少2.5%扣1分；100萬元以下企業(yè)每減少3%扣1分。利潤額減少幅度超過15%，超出部分每減少0.5%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。虧損企業(yè)利潤總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤增減按實際減虧增虧計算。(2)凈資產(chǎn)收益率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的1.5%加1分；增

27、加值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%加1分，最多加3分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi), 每減少預(yù)算目標(biāo)值的1.5%扣1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每減少預(yù)算目標(biāo)值的0.33%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。(3) 輔助指標(biāo)考核標(biāo)準(zhǔn)成本費用利潤率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%加1分；增加值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi), 每減少預(yù)算目標(biāo)值的3%扣1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部

28、分每減少預(yù)算目標(biāo)值的1%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。主營業(yè)務(wù)收入考核標(biāo)準(zhǔn)：主營業(yè)務(wù)收入按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上、億元以下兩個等級，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高3%加1分;億元以下企業(yè)每提高6%加1分。增加幅度超過15%，超出部分每增加5%加0.5分，最多加1.5分。未完成指標(biāo)且利潤額減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少3%扣1分；億元以下企業(yè)每減少6%扣1分。減少幅度超過15%，超出部分每減少1%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。股利分配率考核標(biāo)準(zhǔn):股利分配率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分，每減少2%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。 2、建設(shè)單位考

29、核標(biāo)準(zhǔn)投資計劃完成率考核標(biāo)準(zhǔn)：投資計劃完成率為100%，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。實際指標(biāo)完成率在95%-105%之間，不獎扣分。未完成指標(biāo)且減少幅度超過5%,超出部分每減少0.33%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完；超額完成指標(biāo)且增加幅度超過5%，超出部分每增加0.17%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。建管費支出考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費用控制指標(biāo)且減少幅度在15%之內(nèi)，每減少1%加1分；減少幅度超過15%，超出部分每減少1%加0.5分，最多加1.5分。未完成費用控制指標(biāo)且增加幅度在15%之內(nèi), 每增加1%扣1分；增加幅度超過15%，超出部分每增加0.4%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。（二

30、）分公司及附屬單位預(yù)算考核分公司及附屬單位預(yù)算考核計分標(biāo)準(zhǔn) 單位類別指標(biāo)名稱標(biāo)準(zhǔn)分經(jīng)營單位目標(biāo)利潤單位主要指標(biāo)利潤總額40總資產(chǎn)利潤率20成本費用利潤率20輔助指標(biāo)貨款清收率等備選指標(biāo)10人均利潤10經(jīng)費單位主要指標(biāo)(成本)費用支出100運銷處主要指標(biāo)商品煤平均售價40貨款回收率40輔助指標(biāo)銷售費用20建設(shè)單位主要指標(biāo)投資計劃完成率60輔助指標(biāo)建管費支出40(1) 經(jīng)營單位考核標(biāo)準(zhǔn)利潤總額考核標(biāo)準(zhǔn)：盈利企業(yè)利潤總額按預(yù)算目標(biāo)值大小分為億元以上（含億元）、1000-10000萬元（含1000萬元）、100-1000萬元（含100萬元）、100萬元以下四個等級，完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且

31、利潤額增加幅度在15%之內(nèi)，億元以上企業(yè)每提高1.5%加1分;1000-10000萬元企業(yè)每提高2%加1分;100-1000萬元企業(yè)每提高2.5%加1分;100萬元以下企業(yè)每提高3%加1分。利潤增加幅度超過15%時，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。未完成指標(biāo)且利潤減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少1.5%扣1分；1000-10000萬元企業(yè)每減少2%扣1分；100-1000萬元企業(yè)每減少2.5%扣1分；100萬元以下企業(yè)每減少3%扣1分。利潤額減少幅度超過15%，超出部分每減少0.25%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。虧損企業(yè)利潤總額考核方法與盈利企業(yè)相同，利潤增減按實際減虧增虧計算

32、?？傎Y產(chǎn)利潤率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的1%加0.5分；增加值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的2%加0.5分，最多加2分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi), 每減少預(yù)算目標(biāo)值的1%扣1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每減少預(yù)算目標(biāo)值的0.5%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。成本費用利潤率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的1%加0.5分；增加值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%加0.5分，最多加2分。未完成指標(biāo)

33、且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi), 每減少預(yù)算目標(biāo)值的1%扣1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每減少預(yù)算目標(biāo)值的0.5%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。鐵路運輸、供電、機修三個分公司的備選輔助指標(biāo)為“貨款清收率”，其考核標(biāo)準(zhǔn)為：貨款清收率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。貨款清收率大于100%，每多1%加1分，最多加3分; 貨款清收率小于100%，每少0.5%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。其他單位根據(jù)當(dāng)年實際情況在總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等備選考核指標(biāo)中具體確定，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的計分辦法與子公司“成本費用利潤率”相同；未選定該項指標(biāo)時，此項指標(biāo)分值自動計入“成本費用利潤率”。人均利潤指標(biāo)考核標(biāo)

34、準(zhǔn)與億元以上企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入考核標(biāo)準(zhǔn)相同。(2) 經(jīng)費單位考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費用控制指標(biāo)且減少幅度在10%之內(nèi)，每減少1%加3分；減少幅度超過10%，超出部分每減少2%加1分，最多加5分。未完成費用控制指標(biāo)且增加幅度在10%之內(nèi), 每增加1%扣3分；增加幅度超過10%，超出部分每增加0.2%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。(3) 建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)與子公司建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)相同。(4) 運銷處考核標(biāo)準(zhǔn)商品煤平均售價考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。指標(biāo)超額完成且增加幅度在2%之內(nèi)，每增加0.2%加1分；增加幅度超過2%，超出部分每增加0.4%加1分，最多加5分。未完成指標(biāo)且減少幅度在

35、1%之內(nèi), 每減少0.1%扣1分；減少幅度超過1%，超出部分每減少0.01%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。貨款回收率考核標(biāo)準(zhǔn)：貨款回收率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。貨款回收率大于100%，每多0.067%加1分，最多加15分; 貨款回收率小于100%，每少0.0125%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。銷售費用考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。完成費用控制指標(biāo)且減少幅度在5%之內(nèi)，每減少1%加1分；減少幅度超過5%，超出部分每減少2%加1分，最多加3分。未完成費用控制指標(biāo)且增加幅度在5%之內(nèi), 每增加0.5%扣1分；增加幅度超過5%，超出部分每增加0.25%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。鑒于目前集團公

36、司應(yīng)收煤款僅有4000萬元，而且全部是帳齡在五年以上的長期欠款，基本上屬于死帳、壞帳的實際情況，集團公司將根據(jù)各年實際情況對清收舊欠另外計算獎勵。第三十四條 考核指標(biāo)計算公式1、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤平均凈資產(chǎn)1002、成本費用利潤率=利潤總額成本費用總額100成本費用總額=銷售(營業(yè))成本+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+銷售(營業(yè))費用+管理費用+財務(wù)費用+營業(yè)外凈支出+其他業(yè)務(wù)凈支出3、總資產(chǎn)利潤率預(yù)算目標(biāo)值=當(dāng)年預(yù)算利潤總額/(上年平均資產(chǎn)總額*調(diào)節(jié)系數(shù))調(diào)節(jié)系數(shù)=當(dāng)年預(yù)算收入（產(chǎn)量）/上年收入（產(chǎn)量）0.9總資產(chǎn)利潤率實際完成值=當(dāng)年實際利潤總額/當(dāng)年實際平均資產(chǎn)總額第三十五條 集團公司依據(jù)本辦法

37、結(jié)合各年工作目標(biāo)具體核定年度各項指標(biāo)，并與各預(yù)算單位就年度考核目標(biāo)值簽訂目標(biāo)責(zé)任書。年度預(yù)算調(diào)整時，考核指標(biāo)做相應(yīng)調(diào)整。第三十六條 為確保預(yù)算考核工作的客觀、公正與公平，有效發(fā)揮對企業(yè)的經(jīng)營評判、管理診斷和行為引導(dǎo)作用，開展年度預(yù)算考核時要以子、分公司經(jīng)社會中介機構(gòu)審計后的財務(wù)會計報告為基礎(chǔ)。第三十七條 各控股子公司、分公司及其他各附屬單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定本單位適用的預(yù)算考核辦法，層層落實預(yù)算考核制度。第九章 附則第三十條 本辦法由集團公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組負(fù)責(zé)解釋，并從2007年1月1日起執(zhí)行。某集團公司預(yù)算調(diào)整(追加/變更)審批單申請單位:(蓋章)單位：元程序項目調(diào)整金額及審批意見1申請理由2

38、性質(zhì)(新增、追加和核減）3原預(yù)算金額4申請調(diào)整金額5調(diào)整后預(yù)算數(shù)6單位預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組意見7單位負(fù)責(zé)人意見8職能部門負(fù)責(zé)人意見9分管領(lǐng)導(dǎo)意見10預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組意見說明：1、申請項目按成本費用、收入、利潤以及其他進行劃分。2、本表第1至第7環(huán)節(jié)由預(yù)算單位負(fù)責(zé)填報完畢后送至各專業(yè)技術(shù)處室，第8至第9環(huán)節(jié)由分管處室研究、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后送交預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)審核、匯總及平衡后送交預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組長審批。3、第1環(huán)節(jié)“申請理由”由申請單位另附材料，詳細說明調(diào)整預(yù)算的技術(shù)經(jīng)濟分析、計算基礎(chǔ)資料等內(nèi)容，隨審批單一并上報專業(yè)技術(shù)處室和預(yù)算管理辦公室。4、各單位應(yīng)根據(jù)實際制定本單位的預(yù)算調(diào)整審批程序。 第一條

39、 為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、會計法和政府采購法等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財政性資金的非國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。 實行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。 第三條 基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。 第四條 各級財政部門是主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部門，對基本建設(shè)的財務(wù)活動實施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。 第五條 使用財政性資