淺談中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及對策

1、XXXXX教育學院本科生畢業(yè)論文（設計）題 目 淺談中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及對策 專 業(yè) 財會 學習中心 XXXXXXX 姓 名 XXX 學 號 XXXXXXXX 指導教師 XXX 年 月 日摘要中小企業(yè)是國民經濟的重要組成部分，對經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產出規(guī)模小，資本和技術機構較低，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經濟影響，使得中小企業(yè)在財務管理方面存在著與自身發(fā)展和市場經濟均不適應的情況。目前,我國企業(yè)特別是中小企業(yè)財務管理方面還存在許多有待解決的問題，要提高和優(yōu)化企業(yè)財務管理水平和管理效果，就要認真研究企業(yè)財務管理的理念、方式、方法及相應的制度建設，積極探索并改進我國企業(yè)財

2、務管理的方法和措施。本文通過對中小企業(yè)財務管理問題現(xiàn)狀的分析，提出相對應的對策。關鍵詞： 中小企業(yè) ， 財務管理 ， 問題 ， 對策 目錄一、摘要 .2二、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀.4三、中小企業(yè)財務管理存在問題及原因 （一）融資困難，資金嚴重不足.4 （二）管理觀念落后，管理模式僵化.4 （三）財務意識淡薄，財務制度不健5 （四）財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠5 （五）缺乏國家政策支持5 （六）投資能力差5四、加強中小企業(yè)財務管理的對策 （一）設立中小企業(yè)融資機構6 （二）擴大企業(yè)融資渠道6 （三）實現(xiàn)對企業(yè)財務控制的規(guī)范6（四）強化經營者理財觀念6 （五）財務控制體系的建設6

3、（六）加強中小企業(yè)財會人員隊伍的建設7 （七）風險管理體系的建設7 （八）監(jiān)督體系的建設8五、小結8六、參考文獻淺談中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及對策一、 中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀目前，中小企業(yè)是我國國民經濟的重要組成部分，有著比較大的經營優(yōu)勢，對促進我國國民經濟的發(fā)展和社會就業(yè)、穩(wěn)定起著很大的促進作用。但由于中小企業(yè)規(guī)模小，資金不足，技術水平不高，受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經濟的影響大等因素，使得中小企業(yè)在財務管理方面面臨很大問題。根據(jù)一些資料和中小企業(yè)的財務報表得知：有很多中小企業(yè)管理者對其企業(yè)財務管理有不夠重視，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產經營型管理格局之中，企業(yè)財務管理的作用沒有得到充分發(fā)揮，

4、為此，找出中小企業(yè)財務管理中存在的問題并提出相關對策及建議，以促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展，是當前迫切需要思考和解決的問題。二、 中小企業(yè)財務管理存在的問題及原因（一）融資困難，資金嚴重不足中小企業(yè)經營的初始資本主要來源于個人積累及向親朋好友借款，普遍缺乏雄厚的資金基礎，主要為內源型融資，資本額少，相比之下在各種融資方式中，銀行信貸是重要的資金來源，但由于我國證券市場相對不夠發(fā)達，上市門檻高，中小企業(yè)信用等級普遍較低，資信度相對較差，導致只有極少數(shù)的中小企業(yè)在資本市場能融資且銀行對其授信額度受到較大控制。再加上近年來銀行從自身利益出發(fā)通常不愿開展中小企業(yè)信貸業(yè)務和中小企業(yè)缺乏能夠參與的直接金融，導

5、致我國中小民營企業(yè)融資難度大大高于大型企業(yè)或外資企業(yè)所面臨融資難、擔保難的現(xiàn)狀。目前，中國中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術構成偏低，經營活動的透明度差，財務信息具有非公開性，可用于抵押、質押的資產不足，融資能力有限，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業(yè)的的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來自于企業(yè)自身的素質，中小企業(yè)規(guī)模小，自由資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面國有商業(yè)銀行對固有資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，二國家在中小企業(yè)信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的

6、態(tài)度。參見于傅泉惠，中小企業(yè)財務管理中存在的問題及解決思路【J】西南農業(yè)大學學報：社會科學版，2012（2）（二）管理觀念落后，管理模式僵化中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經營權的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業(yè)的財務管理帶來負面影響。中小企業(yè)中相當一部分屬于個體、私營性質,在這些企業(yè)中企業(yè)領導者集權現(xiàn)象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監(jiān)控不嚴,會計信息失真等。 參見于謝月芳,劉傳廣,中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及對策【J】中小企業(yè)管理與科技，2011年第13期另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質差，管理

7、思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。 參見于鄭學敏.萬慶松.中小企業(yè)財務管理問題根源及對策研究【J】.財會通訊,2010(2).（三）財務意識淡薄，財務制度不健一方面，有些中小企業(yè)認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產周轉。另一方面過度負債是高速成長企業(yè)的典型通病，也是財務危機的根源。中小企業(yè)發(fā)展如此迅速，與高速成長戰(zhàn)略有著直接關系。高速成長戰(zhàn)略必然會造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業(yè)就不可避免地要負債經營。而經營不利和內部財務管理弱化等因素又會加劇債務水平，造成企業(yè)

8、過度負債。在過度負債的情況下，企業(yè)的經營成本和財務壓力就會加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務危機的爆發(fā)，最終不可避免地走上了倒閉、破產的道路，目前中小企業(yè)大多數(shù)仍是家長式管理，所有權與經營權的高度統(tǒng)一，財務是由老板單線控制，企業(yè)的投資者就是經營者，缺乏有效的制約機制。部分中小企業(yè)的管理者的管理思想落后，管理能力較差，忽視財務制度的嚴肅性和強制性。有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應的財務制度，但是在具體操作中卻因難以嚴格把關而導致制度規(guī)定名存實亡。（四）財務管理人員素質普遍不高，財務管理工作重視不夠中小企業(yè)財務管理人員的理財觀念滯后，理財知識欠缺，理財方法落后，習慣一切聽從領導。缺乏掌握知識

9、的主動性，缺乏創(chuàng)新精神和創(chuàng)新能力。大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都沒有經過專門化，系統(tǒng)化的知識教育，無證上崗的現(xiàn)象極其嚴重。會計人員技術操作水平差，會計信息嚴重失真。另外，中小企業(yè)的財務機構結構不完善，財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計或企業(yè)主管人員兼職等。導致內部管理混亂，責任不明確。許多中小企業(yè)缺乏即使獲取各種信息的渠道，致使財務管理人員難以做出科學合理的決策，使企業(yè)的發(fā)展受到嚴重的限制。 參見于許達麗，我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探析【J】中國外貿，2011（五）缺乏國家政策支持 中小企業(yè)在財務管理上面臨的主要問題是缺乏政府支持，造成融資渠道少。使其只能通過間接

10、渠道進行融資，獲取資金困難，融資成本高，造成后續(xù)資金不足，這成為制約其發(fā)展的核心問題。 參見于許達麗，我國中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策探析【J】中國外貿，2011國家對中小企業(yè)的優(yōu)惠政策不多，扶持力度不夠。國家的優(yōu)惠政策長期向國有大中企業(yè)傾斜，沒有向中小企業(yè)傾斜，使長期處于不利地位。大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預的影響，對其貸款不予理睬。擔保機構缺乏必要的法律支持，在風險防范和服務中小企業(yè)之間很難平衡，造成開展業(yè)務過于謹慎，審批條件過于苛刻，審批過程過于長等問題。要使其發(fā)展順利應規(guī)定一些法律支持。 參見于鄭學敏.萬慶松.中小企業(yè)財務管理問題根源及對策研究【J】.財

11、會通訊,2010第2期84.（六）投資能力差一是中小企業(yè)投資所需要資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例大企業(yè)多的多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規(guī)模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。 參見于李銳華，淺析中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策研究中國外資.下半月2009年第10期四、加強中小企業(yè)財務管理的對策（一）設立中小企業(yè)融資機構建立中小金融機構，形成為中小企業(yè)服務

12、的中小金融機構體系。這可以結合現(xiàn)階段國有商業(yè)銀行的改革進行。在中小企業(yè)分布較多的縣級以下經濟區(qū)域范圍內建立多種形式的金融機構。在國有商業(yè)銀行退出的過程中可以通過控股等形式進行改造，在農村信用合作社的基礎上，建立適合中小企業(yè)融資需求的中小商業(yè)銀行。（二）擴大企業(yè)融資渠道 國家已制定了一些鼓勵中小企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)提供了很多的發(fā)展機會；認真研究政策，積極對外爭取資金，多方面拓寬融資渠道，同時增強自身信譽，不斷提高自身的投資能力，為企業(yè)的發(fā)展打造良好基礎。以深圳的金蝶軟件科技有限公司為例來說，其公司研發(fā)軟件、市場開發(fā)急需大筆資金的先期投入，在自身的積累不能滿足公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略需要，而

13、銀行又因為公司可抵押的固定資產太少和缺乏擔保只愿意給予幾十萬元貸款的時候，其與廣州太平洋技術創(chuàng)業(yè)投資基金合作，經過3個月的短暫接觸，達成了合作協(xié)議，由投資基金向金蝶公司注入2000萬元人民幣以支持該公司的科研開發(fā)和國際性市場開拓工作。在廣州太平洋技術創(chuàng)業(yè)投資基金的風險投資資金注入金蝶公司后，金蝶發(fā)生了深刻的變化：公司的發(fā)展戰(zhàn)略得以重新確定，市場占有率成了金蝶公司的營銷重點和宣傳重點，加速了整個公司的成長。另外，廣州太平洋技術創(chuàng)業(yè)投資基金不僅給金蝶帶來了2000萬的投資，還通過幫助金蝶公司與國際大公司進行交流，把國外一些全新的觀點帶給了金蝶公司，使金蝶公司走上了一條向國際化發(fā)展的道路。同時，金蝶

14、公司借助廣州太平洋技術創(chuàng)業(yè)投資基金集團的商業(yè)資源，與毗鄰的香港地區(qū)優(yōu)勢互補，從而進一步拓展了金蝶產品的國際性銷售渠道，使金蝶公司在成為國際性的財務軟件公司的成長中更上一層樓。從上面的案例可以看出，風險投資不僅給中小企業(yè)提供了充足的資金保證，還給中小企業(yè)帶來了先進的國外技術信息、相關的管理經驗、國際型的人才和推薦有潛力的供應商或購買者等專業(yè)的服務，這些對于增強中小企業(yè)的競爭力都有著很大的意義。（三）實現(xiàn)對企業(yè)財務控制的規(guī)范企業(yè)財務制度的健全和規(guī)范是企業(yè)財務管理的基礎，有一個健全的內部控制體系則是財務管理健康發(fā)展的重要條件。中小企業(yè)要完善企業(yè)內部控制制度，建立完善的財務管理制度，強化企業(yè)內部控制。

15、（四）強化經營者理財觀念在現(xiàn)代市場經濟條件下，經營者須強化理財觀念：第一，樹立專業(yè)化經營觀念，規(guī)避多元化投資風險。中小企業(yè)必須集中有限的資源，努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強，這是企業(yè)的立身之本，也是企業(yè)理財?shù)幕A。第二，樹立財務風險觀念。充分利用財務杠桿的積極作用。第三，樹立現(xiàn)金流觀念。現(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經營的“血液”?，F(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動力。關注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據(jù)（五）財務控制體系的建設企業(yè)管理是以財務管理為中心的。加強企業(yè)內控制度的建設，就要以加強企業(yè)內部財

16、務管理為主要內容。因為財務管理涉及到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，貫穿于每一項經濟活動之中，從企業(yè)的計劃指標到盈虧和獎懲，都應有一套完整、嚴密、可操作的規(guī)章制度。通過這些內控制度的建設，才能加強企業(yè)的相互制約和監(jiān)督，才能提高會計核算的工作質量，才能防止和避免生產經營中的偏差及制止營私舞弊行為。因此，提高經營者對內控制度的認識極為重要，只有提高認識，才能增強自覺性，企業(yè)內控制度才能落到實處。  建立健全內部控制制度。中小企業(yè)應增大財產管理和財產記錄方面的透明度，財務的管理、記錄、檢查、稽核應職責分明。這樣，可以保證企業(yè)內部的牽制性，提高企業(yè)信息的安全性，促進企業(yè)的健康發(fā)展（六）加強中小企業(yè)財

17、會人員隊伍的建設 財政部門作為企業(yè)財務人員的主管部門，要通過調查研究，查找中小企業(yè)在財務管理過程中存在薄弱環(huán)節(jié)，調查培訓的方式，有針對性地解決存在的問題。也可采取企業(yè)會計互審互查，使他們在檢查中發(fā)現(xiàn)問題，逐步提高財會人員的業(yè)務素質。同時對中小企業(yè)中財務管理混亂的企業(yè)，加強財務監(jiān)督。對不按照會計基礎工作規(guī)范、財務制度會計標準進行財務核算的或采取不法手段偷稅的，對企業(yè)負責任予以經濟處罰，情節(jié)嚴重的、移交司法機關處理。對會計人員可采取吊銷會計證，取消已獲取的專業(yè)技術職稱等。隨著我國市場經濟的高速發(fā)展和改革的不斷深入，以及經濟全球化的形成，我國的中小企業(yè)將面對更加激烈的市場競爭環(huán)境，中小企業(yè)財務管理中

18、的問題將會更加突出，并呈現(xiàn)多樣化趨勢，而解決途徑也會因宏觀經濟環(huán)境變化、企業(yè)自身發(fā)展而發(fā)生變化。建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業(yè)的競爭實力，成為我國中小企業(yè)的首要任務。中小企業(yè)在財務管理上的工作任重而道遠。參見于李銳華，淺析中小企業(yè)財務管理存在的問題及對策研究中國外資.下半月2009年第10期（七）風險管理體系的建設風險管理工作主要包括財務風險識別、風險評估和風險管理工作。要建立適應企業(yè)自身特點的財務風險識別系統(tǒng)，確定什么樣的因素要納入風險識別體系；其次，要以科學的風險評估方法確定風險可能給企業(yè)帶來的經濟損失，即損失的量化，為控制和化解風險提供決策依據(jù)；

19、要強化風險管理，實施風險控制，通過建立先進的信息處理系統(tǒng)和企業(yè)內部經營活動實施監(jiān)測，實現(xiàn)針對市場變化的快速和準確的反應。（八）監(jiān)督體系的建設要健全監(jiān)管機制，規(guī)范監(jiān)管行為，提高監(jiān)管隊伍的素質，保護監(jiān)管者的合法權益，對企業(yè)財務管理實行全程監(jiān)管，只有這樣，企業(yè)的各項財務管理制度才能確保落到實處。監(jiān)督核查體系是旨在保障集團或公司成員安全的體系，主要包括了三個子體系：財務審計，目的是保證財務報表真實性；商務審計，目的是保證內部合規(guī)性；法律審核，目的是保證外部合規(guī)性（1）強化對企業(yè)法人代表的管理，真正貫徹責權利相結合的原則，約束其行為。對企業(yè)主要負責人應加強任期審計和離任前審計，防止其違反財經政策，損害投

20、資者和債權人利益。（2）調整財務部門的組織結構，加大管理會計的建設力度，形成會計實務系統(tǒng)和會計管理系統(tǒng)兩大部分。財務部門要監(jiān)督企業(yè)已發(fā)生的經濟業(yè)務是否合理合法，是否符合企業(yè)各項內部管理制度。（3）建立快捷靈敏的企業(yè)信息網絡。企業(yè)應逐步建立起以會計數(shù)據(jù)處理為核心、與銷售和財務報表分析等信息系統(tǒng)相連接的信息網絡，及時反饋企業(yè)生產經營活動的各項信息，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（4）建立活而不亂的資金循環(huán)機制，抓好資金的流程管理。（5）建立資金補償積累機制，抓好資金的后續(xù)管理。財務部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產投資等方面；合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能用于企業(yè)擴大再生產，促進企

21、業(yè)自我滾動發(fā)展；財務部門要認真實施資本金保全制度，監(jiān)督管理好資本金。（6）建立資金投入效果的保證機制，抓好資金的源頭管理。決策失誤是資金低效甚至無效的重要原因。企業(yè)財務部門要改變僅限于對企業(yè)內部價值信息進行綜合處理的作法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預算、論證；考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本率，把好項目的財務預算關；在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設法籌足項目建設資金，防止急功近利，盲目舉債，加大籌資風險；加大對在建工程的財務監(jiān)督，跟蹤考核項目資金的使用效益。四、小結隨著我國市場經濟的發(fā)展，經濟全球化的形成，我國的中小企業(yè)將面對更加激烈的市場競爭環(huán)境。只有通過積極扶持中小企業(yè)，