高級會計(jì)師評審申請(范本)

1、精品尊敬的評委老師：首先，感謝您審閱我的主要工作業(yè)績，下面就本人自取得會計(jì)師資格以來的工作進(jìn)行總結(jié)匯報，請予以批評、指正。本人自2004年5月，通過全國統(tǒng)考取得會計(jì)師資格，幾年來一直在XX保險股份有限公司工作，但崗位前后有所變動，主要經(jīng)歷如下：2004年6月至2005年3月，任計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)管理室主任兼計(jì)劃及預(yù)算管理室主任；2005年3月至2007年10月，任計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理助理，負(fù)責(zé)組織實(shí)施全系統(tǒng)32個分公司近千家機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理、計(jì)劃預(yù)算工作；2007年10月至2008年2月，任計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理助理，同時兼任戰(zhàn)略企劃部總經(jīng)理助理，在這期間，除財(cái)務(wù)工作以外，還負(fù)責(zé)戰(zhàn)略企劃部中長期規(guī)劃等工作；2

2、008年2月起，任稽核審計(jì)部副總經(jīng)理（主持工作），全面負(fù)責(zé)公司全國的稽核審計(jì)工作。從上述經(jīng)歷可以看出，在取得會計(jì)師資格以來的5年間，隨著專業(yè)技能的不斷提升，我本人的能力也得到了公司的認(rèn)可，體現(xiàn)的職務(wù)上，就是從一名計(jì)劃財(cái)務(wù)部的普通財(cái)務(wù)管理崗位員工，到二級部室主任，到部門總經(jīng)理助理，再到全面負(fù)責(zé)全國稽核審計(jì)工作的稽核審計(jì)部主持工作的副總經(jīng)理，實(shí)現(xiàn)了職務(wù)上的四級跳，這樣的工作經(jīng)歷又極大地促進(jìn)了我工作能力的提高和工作經(jīng)驗(yàn)的豐富，下面我分財(cái)務(wù)工作、稽核審計(jì)工作、學(xué)習(xí)與研究等三部分來重點(diǎn)介紹取得會計(jì)師資格以來的工作。XX保險股份有限公司是一家全國性的大型財(cái)產(chǎn)保險公司，全國有32家省級分公司，遍布全國各地的

3、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)超過1000家。2008年保險業(yè)務(wù)收入66.87億元,資產(chǎn)總額108.25億元,全系統(tǒng)人員總量1.5萬人。一、財(cái)務(wù)工作取得會計(jì)師資格后（2004年5月），一直到2008年2月之前，我都在XX保險股份有限公司總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作，在這期間，公司全系統(tǒng)共有財(cái)務(wù)人員近千人，分布在全國32個省市自治區(qū)，其中，總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部15人，總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部下設(shè)四個二級部室，分別為會計(jì)核算室、財(cái)務(wù)管理室、計(jì)劃及預(yù)算管理室以及資金管理室。我具體分管財(cái)務(wù)管理室和計(jì)劃及預(yù)算管理室。近四年的時間里，我先后在預(yù)算管理、制度建設(shè)、新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則培訓(xùn)、償付能力管理、公務(wù)用車改革、財(cái)務(wù)分析、公司重大決策以及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理

4、等方面，取得了很好的成績，由于篇幅限制，重點(diǎn)介紹預(yù)算管理：（一）全面預(yù)算管理2005年，由我本人組織，開始在公司系統(tǒng)內(nèi)推行全面預(yù)算管理，并以資金收支兩條線為手段，來保證全面預(yù)算管理的執(zhí)行。整個全面預(yù)算體系從程序上來分，包括年度預(yù)算、月度預(yù)算、預(yù)算跟蹤、動態(tài)關(guān)注、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等一整套預(yù)算管理體系，從內(nèi)容上來分包括，保費(fèi)收入、賠付成本、綜合費(fèi)用、投資收益、利潤、資產(chǎn)配置、人力資源、機(jī)構(gòu)建設(shè)等，從層次上又分為總公司預(yù)算、分公司預(yù)算和中心支公司預(yù)算。上述預(yù)算體系的建立，為預(yù)算的推行打下了良好的基礎(chǔ)，但具體預(yù)算管理的實(shí)施卻面臨著更大的困難和阻力。首先就是預(yù)算的準(zhǔn)確性問題。保險行業(yè)與其他行

5、業(yè)的一個最大的區(qū)別就是賠付成本的滯后性和不確定性，也就是說大多數(shù)行業(yè)都是先投入成本，后經(jīng)過銷售帶來收入，銷售收入在取得時，對應(yīng)的銷售成本是確定的。而保險公司則不同，其是先取得收入，再在發(fā)生保險事故進(jìn)行賠付時產(chǎn)生成本，并且在取得收入時，賠付成本無法確定，這就給預(yù)算帶來了巨大的挑戰(zhàn)。為了解決這一問題，我首先對公司歷年的賠付情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，取得過去5年保單對應(yīng)賠付成本在每一年的分布，并通過收入與賠付分布的擬合曲線分析，找出了每年收入在以后幾年內(nèi)的賠付分布規(guī)律，從而大大提高了賠付成本預(yù)算的準(zhǔn)確性和可信度。其次是預(yù)算的控制問題。在公司內(nèi)部，并不是每個人都支持預(yù)算控制的，特別是在下屬機(jī)構(gòu)，在“做大”思想

6、的指導(dǎo)下，重規(guī)模，輕效益，再加上市場競爭日趨激烈，銷售費(fèi)用非常緊張，在這種情況下，搞預(yù)算控制面臨極大的阻力。面對這一情況，我首先從公司高層入手，取得他們對預(yù)算控制的支持，其次與人力資源部門合作，制定有針對性的考核辦法，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的考核。經(jīng)過一年的實(shí)踐，不斷克服各種困難，預(yù)算管理取得了良好的效果。同時，為了進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，2006年，我對預(yù)算管理進(jìn)行了創(chuàng)新，并在資金核定模式上進(jìn)行了改變。首先對年度計(jì)劃指標(biāo)體系進(jìn)行了改變，對保費(fèi)指標(biāo)，進(jìn)行分險種、分渠道下達(dá)，在賠付指標(biāo)方面，引入精算賠付率概念，對費(fèi)用指標(biāo)，將費(fèi)用按照用途分為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用，并將固定費(fèi)用分明細(xì)項(xiàng)目下達(dá)指標(biāo)。其次，在日常管控

7、上，以資金管理為切入點(diǎn)，通過合理的資金核定模式，來控制各級機(jī)構(gòu)成本的列支。并通過資金收支與賬務(wù)成本的對比分析，及時發(fā)現(xiàn)各級機(jī)構(gòu)在核算政策、資金收付、成本反映等方面存在的問題。通過一年的施行，目前，各級機(jī)構(gòu)已經(jīng)基本形成“量入為出”的資金觀念和“全員參與”的成本控制意識，并逐步做到三個支持（即支出有預(yù)算支持，分析有核算支持，決策有數(shù)據(jù)支持）。2007年，公司投資近3000萬元的財(cái)務(wù)系統(tǒng)正式運(yùn)行，預(yù)算管理也通過該系統(tǒng)開展，從預(yù)算編制到預(yù)算控制再到預(yù)算分析，真正實(shí)現(xiàn)了預(yù)算管理的信息化，特別是預(yù)算控制，通過系統(tǒng)進(jìn)行強(qiáng)制控制，克服了下屬機(jī)構(gòu)以往可能出現(xiàn)的“倒逼行為”，從而使預(yù)算管理更上一個臺階。（二）其他

8、財(cái)務(wù)管理1 、制度建設(shè)。在總公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部工作期間，我先后執(zhí)筆起草了財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度等7個制度，主持核稿制定了保險費(fèi)發(fā)票管理規(guī)定等4個制度，完善了公司的財(cái)務(wù)制度體系，為公司財(cái)務(wù)管理水平的提高提供了重要保障。同時，在2005年，我還組織編制了財(cái)務(wù)人員工作手冊，主要內(nèi)容包含各級財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與崗位職責(zé)、各級財(cái)務(wù)人員任職資格、會計(jì)核算細(xì)則、重要財(cái)務(wù)制度匯編等四個部分,并于2006年年初完成印刷成冊。2、作為中國保監(jiān)會組織的內(nèi)部講師，為公司全系統(tǒng)300名各級財(cái)務(wù)經(jīng)理開展了新企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的培訓(xùn)2006年2月，中國財(cái)政部建成并發(fā)布了由1項(xiàng)基本準(zhǔn)則、38項(xiàng)具體準(zhǔn)則和應(yīng)用指南構(gòu)成的新的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則體系。新企業(yè)

9、會計(jì)準(zhǔn)則頒布以后，為了更好的掌握和理解，中國保監(jiān)會組織了一批保險行業(yè)財(cái)務(wù)骨干先期參加培訓(xùn)，成為內(nèi)部講師，再由這些講師對公司內(nèi)容其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，我本人以及公司內(nèi)其他三名財(cái)務(wù)骨干先期參加了培訓(xùn)，培訓(xùn)回來以后，先后在西安、上海、廈門等地分批對全系統(tǒng)300余名各級機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行了培訓(xùn)，為公司新舊企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則過渡打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。3、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理為提高全系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理水平，我從幾個方面開展了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作：一是制定了一套包括月度、季度和年度財(cái)務(wù)分析報告在內(nèi)的規(guī)范、系統(tǒng)、全面的財(cái)務(wù)分析體系和完整的財(cái)務(wù)分析報告架構(gòu)，以規(guī)范分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)分析報告。二是組織開展財(cái)務(wù)交叉檢查。每年定期于5月份，組織全國部分

10、財(cái)務(wù)人員開展交叉檢查，促進(jìn)了全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員之間的交流學(xué)習(xí)。三是組織財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格考試。從2005年開始，我親自組織，親自出題，先后組織全系統(tǒng)近500人參加財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職資格考試，并將通過任職資格考試作為財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任職的必要條件；四是實(shí)施財(cái)務(wù)評比與通報制度。上述舉措對于各機(jī)構(gòu)提高財(cái)務(wù)管理水平起到了很好的推動作用。4、其他財(cái)務(wù)管理作為計(jì)劃財(cái)務(wù)部的總經(jīng)理助理，除了上述工作以外，我還具體負(fù)責(zé)公司的償付能力管理，包括編制每季度、每年的償付能力報告并上報中國保監(jiān)會，分析并報告各項(xiàng)償付能力改善措施，包括再保險分保、改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、縮短應(yīng)收保費(fèi)帳齡、發(fā)行定期次級債券等；配合公司兩次增資擴(kuò)股工作，先后接受E&

11、amp;Y、PWC、Deloitte等會計(jì)師事務(wù)所審慎性調(diào)查；每年準(zhǔn)備董事會相關(guān)資料，并列席董事會會議，解釋有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。二、稽核審計(jì)工作承蒙公司領(lǐng)導(dǎo)信任，我于2008年2月調(diào)入總公司稽核部（2008年7月更名為稽核審計(jì)部），任副總經(jīng)理（主持工作），全面負(fù)責(zé)公司的稽核審計(jì)工作。上任以后，我首先從了解人員、熟悉制度、確定工作范圍開始，邊學(xué)邊干，邊干邊改，主要做了以下工作：（一）理順工作關(guān)系，確定匯報程序XX保險股份有限公司總公司稽核審計(jì)部是根據(jù)法人治理的需要成立的，它獨(dú)立于公司的經(jīng)營管理層，接受董事會下屬的審計(jì)與風(fēng)險控制委員會領(lǐng)導(dǎo)，這就決定其在企業(yè)中的位置比較敏感。因此，上任以后，我花了很大的

12、精力和時間與公司的不同層面進(jìn)行溝通，同時，搜集國際上的一些做法和經(jīng)驗(yàn)，最終理順了工作以及匯報程序，即稽核審計(jì)部實(shí)行雙層報告關(guān)系，在職能上向?qū)徲?jì)與風(fēng)險控制委員會報告，在行政上向公司管理層報告。所謂職能性報告主要包括內(nèi)部審計(jì)章程的批準(zhǔn)、內(nèi)部控制風(fēng)險評估、審計(jì)計(jì)劃與預(yù)算、審計(jì)報告、整改跟蹤、與審計(jì)與風(fēng)險控制委員會主任召開沒有公司經(jīng)營層參加的單方會議以及其他與內(nèi)部審計(jì)活動有關(guān)的事項(xiàng)。所謂行政性報告主要包括人力資源管理、內(nèi)部溝通和信息溝通、內(nèi)部政策與程序以及其他與內(nèi)部審計(jì)活動有關(guān)的行政事項(xiàng)。（二）規(guī)范審計(jì)工作，明確審計(jì)流程現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門基本包括兩大部分職能：審計(jì)和內(nèi)部控制評價。而審計(jì)又包括經(jīng)濟(jì)責(zé)

13、任審計(jì)、經(jīng)營效益審計(jì)、舞弊審計(jì)、效率效果審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)、后續(xù)整改審計(jì)等。為了便于管理，我首先從明確審計(jì)流程上規(guī)范審計(jì)工作：1、年度計(jì)劃階段。每年年末，根據(jù)上一年的審計(jì)情況、內(nèi)部控制評價情況、外部會計(jì)師事務(wù)所的管理建議書等，制定下一年的年度審計(jì)計(jì)劃，并根據(jù)審計(jì)計(jì)劃編制審計(jì)預(yù)算，編制完成報董事會審計(jì)與風(fēng)險控制委員會審批同意后執(zhí)行；2、審前準(zhǔn)備階段。具體審計(jì)項(xiàng)目開展前，確定審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)期間、審計(jì)時間、審計(jì)人員、審計(jì)對象，制定審計(jì)方案，涉及機(jī)構(gòu)共同參與的，通過視頻開展審前培訓(xùn)，提前3天下發(fā)審計(jì)通知書；3、現(xiàn)場審計(jì)階段。現(xiàn)場審計(jì)首先開審前會議，明確審計(jì)的相關(guān)事項(xiàng)，審計(jì)過程中，通過抽樣、盤

14、點(diǎn)、審閱、訪談、測試等方法就審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)審計(jì)過程編制工作底稿，形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)確認(rèn)書，每日結(jié)束形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯報，審計(jì)結(jié)束前，就審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題與審計(jì)對象進(jìn)行溝通，并確認(rèn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)確認(rèn)書；4、報告階段。審計(jì)結(jié)束后，根據(jù)審計(jì)過程和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，撰寫審計(jì)報告，審計(jì)報告實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人雙層復(fù)核制度，審計(jì)報告完成后，要求審計(jì)對象確認(rèn)，確認(rèn)完畢后報主送、抄送對象；同時，根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，對照公司懲戒條例，提出處罰意見；5、后續(xù)整改階段。審計(jì)報告完成后，向?qū)徲?jì)對象下發(fā)整改令，要求審計(jì)對象就審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題限期整改，并定期上報整改結(jié)果，根據(jù)整改情況，確定是否進(jìn)行后續(xù)整改審計(jì)。根據(jù)上述流程，2008年，總公司稽核

15、審計(jì)部共組織開展各類審計(jì)項(xiàng)目101項(xiàng)，分公司立項(xiàng)組織的審計(jì)項(xiàng)目181項(xiàng)?？偣竟餐瓿蓪ｍ?xiàng)審計(jì)13項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)73項(xiàng)?，F(xiàn)場審計(jì)涉及分公司19家，涉及中心支公司27家，對近20人提出處罰意見。（三）開發(fā)審計(jì)平臺，開展審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)內(nèi)部審計(jì)因?yàn)槠渖婕安樘庍`法違紀(jì)行為，同時又由于時間、審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)等方面的局限性，其公平性一直備受詬病。對同一審計(jì)對象，不同的審計(jì)人員可能審計(jì)的結(jié)果不盡相同。因此，在2009年全面經(jīng)營審計(jì)開展之前，我?guī)ьI(lǐng)部門部分骨干，通過近兩個月的努力，開發(fā)了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化平臺，平臺涵蓋審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)歸類、審計(jì)方法與技巧、抽樣標(biāo)準(zhǔn)等方面詳細(xì)內(nèi)容，并將其作為審計(jì)人員的核心工具，為審

16、計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)和提高審計(jì)的公平性起到了很好的作用。三、學(xué)習(xí)和研究隨著職務(wù)的不斷提升，知識的更新和理論的豐富成為必須完成的內(nèi)容，雖然平時經(jīng)常進(jìn)行專業(yè)學(xué)習(xí)，但為了系統(tǒng)地提高理論水平，我于2005年1月參加全國碩士研究生統(tǒng)一考試，并以較好成績被上海財(cái)經(jīng)大學(xué)MBA學(xué)院錄取，2005年9月入學(xué)，2008年順利畢業(yè)并取得畢業(yè)證書和碩士學(xué)位。近三年的學(xué)習(xí)，系統(tǒng)地聆聽了孫諍、于研、干春暉、霍文文等近20位知名教授開設(shè)的課程，并最終在上海財(cái)經(jīng)大學(xué)金融研究所副主任、上海市政協(xié)常委奚君羊教授的指導(dǎo)下完成了碩士論文會計(jì)準(zhǔn)則變化對信邦保險公司償付能力影響及對策。研究方面，2008年，我作為核心成員，參與研究了上海市金融學(xué)會2008年