新編財(cái)務(wù)管理-學(xué)習(xí)情境一

1、 新新 編編 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 管管 理理（第五版）（第五版）大連理工大學(xué)出版社大連理工大學(xué)出版社目錄目錄學(xué)習(xí)情境一學(xué)習(xí)情境一 財(cái)務(wù)管理基本認(rèn)知財(cái)務(wù)管理基本認(rèn)知1學(xué)習(xí)情境二學(xué)習(xí)情境二 財(cái)務(wù)管理基本技能財(cái)務(wù)管理基本技能2學(xué)習(xí)情境三學(xué)習(xí)情境三 籌資管理籌資管理34學(xué)習(xí)情境五學(xué)習(xí)情境五 營(yíng)運(yùn)資本管理營(yíng)運(yùn)資本管理 5學(xué)習(xí)情境六學(xué)習(xí)情境六 收益分配管理收益分配管理6學(xué)習(xí)情境七學(xué)習(xí)情境七 財(cái)務(wù)預(yù)算與控制財(cái)務(wù)預(yù)算與控制7學(xué)習(xí)情境八學(xué)習(xí)情境八 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析8學(xué)習(xí)情境四學(xué)習(xí)情境四 投資管理投資管理學(xué)習(xí)情境一學(xué)習(xí)情境一 財(cái)務(wù)管理基本認(rèn)知財(cái)務(wù)管理基本認(rèn)知 1學(xué)習(xí)子情境一學(xué)習(xí)子情境一財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的確定

2、 2 【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)1（一）籌資活動(dòng)（一）籌資活動(dòng) 所謂籌資是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要所謂籌資是指企業(yè)為了滿足投資和用資的需要,籌籌措和集中所需資金的過(guò)程。措和集中所需資金的過(guò)程。（二）投資活動(dòng)（二）投資活動(dòng) 所謂投資是指將籌集的資金投入使用的進(jìn)程所謂投資是指將籌集的資金投入使用的進(jìn)程,包括包括內(nèi)部使用資金和對(duì)外投放資金。內(nèi)部使用資金和對(duì)外投放資金。 【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)1（三）資金營(yíng)運(yùn)活（三）資金營(yíng)運(yùn)活 動(dòng)動(dòng) 首先，企業(yè)要采購(gòu)材料或商品，以便從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，首先，企業(yè)要采購(gòu)材料或商品，以便從事生產(chǎn)和銷售活動(dòng)，同時(shí)

3、還要支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用；同時(shí)還要支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用； 其次，企業(yè)把產(chǎn)品或商品售出后，便可取得收入，收回資金其次，企業(yè)把產(chǎn)品或商品售出后，便可取得收入，收回資金; 再次，如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足經(jīng)營(yíng)的需要，還要采取短再次，如果企業(yè)現(xiàn)有資金不能滿足經(jīng)營(yíng)的需要，還要采取短期借款的方式來(lái)籌集所需資金。期借款的方式來(lái)籌集所需資金。（四）資金分配活動(dòng)（四）資金分配活動(dòng) 廣義地說(shuō)，分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過(guò)程廣義地說(shuō)，分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的過(guò)程;而狹義的分配則僅指對(duì)利潤(rùn)尤其是凈利潤(rùn)的分配。而狹義的分配則僅指對(duì)利潤(rùn)尤其是凈利潤(rùn)的分配。 【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系

4、二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系1（一）企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（一）企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 政府作為社會(huì)管理者，行使政府行政職能，企業(yè)必須按照稅法規(guī)定政府作為社會(huì)管理者，行使政府行政職能，企業(yè)必須按照稅法規(guī)定向中央和地方政府繳納各種稅款。向中央和地方政府繳納各種稅款。（二）企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（二）企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)應(yīng)向其投資者支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)應(yīng)向其投資者支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（三）企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（三）企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)

5、與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按借款合同的規(guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系?？詈贤囊?guī)定按時(shí)支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系二、企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系1（四）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（四）企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)以購(gòu)買股票或直接投資的形式企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)以購(gòu)買股票或直接投資的形式向其他單位投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。向其他單位投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（五）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（五）企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)與債務(wù)人之間

6、的財(cái)務(wù)關(guān)系指企業(yè)將其資金以購(gòu)買債券、提供借企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系指企業(yè)將其資金以購(gòu)買債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系?？罨蛏虡I(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（六）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（六）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。營(yíng)各環(huán)節(jié)中相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。（七）企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系（七）企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 企業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)向員工支付勞動(dòng)報(bào)酬過(guò)程中所企

7、業(yè)與員工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)向員工支付勞動(dòng)報(bào)酬過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系?！竟ぷ魅蝿?wù)工作任務(wù)1 1】財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的認(rèn)知財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的認(rèn)知一、財(cái)務(wù)管理的概念一、財(cái)務(wù)管理的概念1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理是研究一個(gè)企業(yè)如何組織財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理是研究一個(gè)企業(yè)如何組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系、提高財(cái)務(wù)效率的學(xué)科。財(cái)務(wù)管理是、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系、提高財(cái)務(wù)效率的學(xué)科。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是組織企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理處理財(cái)務(wù)關(guān)系財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。 從財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)容劃分，主要分為籌資管理、從財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的內(nèi)容劃分，主要分為

8、籌資管理、投資管理和股利分配管理等；投資管理和股利分配管理等；資金分配資金籌集供應(yīng)投資生產(chǎn)資金營(yíng)運(yùn)生產(chǎn)資金營(yíng)運(yùn)銷售資金營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)動(dòng)圖資金運(yùn)動(dòng)圖1【工作任務(wù)工作任務(wù)1 1】財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的認(rèn)知財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的認(rèn)知二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容二、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容1 籌資管理籌資管理 籌資管理就是分析研究企業(yè)如何以較少的代價(jià)籌集到足夠的資金，籌資管理就是分析研究企業(yè)如何以較少的代價(jià)籌集到足夠的資金，以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要。 投資管理投資管理 企業(yè)的投資既可以是對(duì)內(nèi)投資，也可以是對(duì)外投資；既可以是短期企業(yè)的投資既可以是對(duì)內(nèi)投資，也可以是對(duì)外投資；既可以是短期投資，也可以是長(zhǎng)期投資。投資管理

9、就是分析研究企業(yè)如何選擇最合理投資，也可以是長(zhǎng)期投資。投資管理就是分析研究企業(yè)如何選擇最合理的投資方案，實(shí)現(xiàn)提高投資效益、控制投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。的投資方案，實(shí)現(xiàn)提高投資效益、控制投資風(fēng)險(xiǎn)的目的。 股利分配管理股利分配管理 企業(yè)在進(jìn)行凈利潤(rùn)分配企業(yè)在進(jìn)行凈利潤(rùn)分配(股利分配股利分配)過(guò)程中，應(yīng)兼顧股東和企業(yè)的利益，過(guò)程中，應(yīng)兼顧股東和企業(yè)的利益，既要有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，又要有利于保障股東利益，增加企業(yè)價(jià)既要有利于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展，又要有利于保障股東利益，增加企業(yè)價(jià)值。值?！竟ぷ魅蝿?wù)工作任務(wù)2 2】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇1 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指

10、企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的根本目的。它是企業(yè)目標(biāo)的具體化，關(guān)系所要達(dá)到的根本目的。它是企業(yè)目標(biāo)的具體化，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。它決定著財(cái)務(wù)管是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)。它決定著財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)理的基本方向。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)取決于企業(yè)的總目標(biāo)，并且受財(cái)務(wù)管理自身特點(diǎn)的制約。，并且受財(cái)務(wù)管理自身特點(diǎn)的制約?！竟ぷ魅蝿?wù)工作任務(wù)2 2】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇1以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的原因有三：以利潤(rùn)最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的原因有三： 一是，人類從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的是為了創(chuàng)造更多的剩一是，人類從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的是為了

11、創(chuàng)造更多的剩余產(chǎn)品，在商品經(jīng)濟(jì)條件下，剩余產(chǎn)品的多少可以利用利潤(rùn)這個(gè)余產(chǎn)品，在商品經(jīng)濟(jì)條件下，剩余產(chǎn)品的多少可以利用利潤(rùn)這個(gè)價(jià)值指標(biāo)來(lái)衡量；價(jià)值指標(biāo)來(lái)衡量；二是，在自由競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)中，資本的使用權(quán)最終屬于獲二是，在自由競(jìng)爭(zhēng)的資本市場(chǎng)中，資本的使用權(quán)最終屬于獲利最多的企業(yè)；利最多的企業(yè)；三是，只有每個(gè)企業(yè)都最大限度地獲得利潤(rùn)，整個(gè)社會(huì)的財(cái)三是，只有每個(gè)企業(yè)都最大限度地獲得利潤(rùn)，整個(gè)社會(huì)的財(cái)富才可能實(shí)現(xiàn)最大化，從而帶來(lái)社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展。富才可能實(shí)現(xiàn)最大化，從而帶來(lái)社會(huì)的進(jìn)步和發(fā)展。 一、利潤(rùn)最大化一、利潤(rùn)最大化【工作任務(wù)工作任務(wù)2 2】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇1以利潤(rùn)最大化在實(shí)踐中還

12、存在以下缺點(diǎn)：以利潤(rùn)最大化在實(shí)踐中還存在以下缺點(diǎn)： 利潤(rùn)最大化目標(biāo)沒(méi)有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。利潤(rùn)最大化目標(biāo)沒(méi)有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值。 利潤(rùn)最大化反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入的資本之間的關(guān)系。利潤(rùn)最大化反映創(chuàng)造的利潤(rùn)與投入的資本之間的關(guān)系。 利潤(rùn)最大化沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)。利潤(rùn)最大化沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)。 利潤(rùn)最大化容易導(dǎo)致企業(yè)的短期行為。利潤(rùn)最大化容易導(dǎo)致企業(yè)的短期行為。 一、利潤(rùn)最大化一、利潤(rùn)最大化【工作任務(wù)工作任務(wù)2 2】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇1 優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：把企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額同投入的資本或股本進(jìn)把企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)額同投入的資本或股本進(jìn)行對(duì)比，能說(shuō)明企業(yè)的盈利水平，可以在不同資本規(guī)模行對(duì)比，能說(shuō)明企業(yè)的盈利水

13、平，可以在不同資本規(guī)模的企業(yè)或期間進(jìn)行比較，揭示其盈利水平的差異。的企業(yè)或期間進(jìn)行比較，揭示其盈利水平的差異。 缺點(diǎn)：缺點(diǎn)： 1.資本利潤(rùn)率最大化和每股盈余最大化沒(méi)有考慮資本利潤(rùn)率最大化和每股盈余最大化沒(méi)有考慮貨幣時(shí)間價(jià)值貨幣時(shí)間價(jià)值。2.資本利潤(rùn)率和每股盈余仍沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，資本利潤(rùn)率和每股盈余仍沒(méi)有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，也不能避免企業(yè)的短期行為。也不能避免企業(yè)的短期行為。二、資本利潤(rùn)率最大化或每股盈余最大化二、資本利潤(rùn)率最大化或每股盈余最大化【工作任務(wù)工作任務(wù)2 2】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇1企業(yè)價(jià)值最大化作為理財(cái)目標(biāo)具有以下優(yōu)點(diǎn)：企業(yè)價(jià)值最大化作為理財(cái)目標(biāo)具有以下優(yōu)點(diǎn)： 該目標(biāo)考慮

14、了貨幣的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。該目標(biāo)考慮了貨幣的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。 該目標(biāo)反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求。該目標(biāo)反映了對(duì)企業(yè)資產(chǎn)保值增值的要求。 該目標(biāo)有利于克服企業(yè)管理上的片面性和短期行為。該目標(biāo)有利于克服企業(yè)管理上的片面性和短期行為。 該目標(biāo)有利于社會(huì)資源的合理配置。該目標(biāo)有利于社會(huì)資源的合理配置。三、企業(yè)價(jià)值最大化三、企業(yè)價(jià)值最大化【工作任務(wù)工作任務(wù)2 2】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的選擇1 企業(yè)價(jià)值最大化作為理財(cái)目標(biāo)具有以下缺點(diǎn)：企業(yè)價(jià)值最大化作為理財(cái)目標(biāo)具有以下缺點(diǎn)： 1.對(duì)于股票上市公司雖可通過(guò)股票價(jià)格的變動(dòng)揭示企對(duì)于股票上市公司雖可通過(guò)股票價(jià)格的變動(dòng)揭示企業(yè)價(jià)值業(yè)

15、價(jià)值,但股價(jià)是受多種因素影響的結(jié)果，特別是即期市場(chǎng)但股價(jià)是受多種因素影響的結(jié)果，特別是即期市場(chǎng)上的股價(jià)不一定能夠直接揭示企業(yè)的獲利能力，只有長(zhǎng)期上的股價(jià)不一定能夠直接揭示企業(yè)的獲利能力，只有長(zhǎng)期趨勢(shì)才能做到這一點(diǎn)趨勢(shì)才能做到這一點(diǎn). 2.對(duì)于非股票上市企業(yè)，只有對(duì)企業(yè)進(jìn)行專門的評(píng)估對(duì)于非股票上市企業(yè)，只有對(duì)企業(yè)進(jìn)行專門的評(píng)估才能真正確定其價(jià)值才能真正確定其價(jià)值。 三、企業(yè)價(jià)值最大化三、企業(yè)價(jià)值最大化學(xué)習(xí)情境一學(xué)習(xí)情境一 財(cái)務(wù)管理基本認(rèn)知財(cái)務(wù)管理基本認(rèn)知 1學(xué)習(xí)子情境二學(xué)習(xí)子情境二財(cái)務(wù)管理環(huán)境分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境分析 2 【知識(shí)準(zhǔn)備知識(shí)準(zhǔn)備】2 財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱理財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境又稱理

16、財(cái)環(huán)境，是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響作用的企業(yè)內(nèi)外的各種條件或因素的統(tǒng)稱。的各種條件或因素的統(tǒng)稱。 【工作任務(wù)工作任務(wù)1 1】分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境2 一、政治環(huán)境一、政治環(huán)境 政治環(huán)境是指影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的政治因素。一個(gè)政治環(huán)境是指影響企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的政治因素。一個(gè)國(guó)家的政治環(huán)境會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策產(chǎn)生至關(guān)重國(guó)家的政治環(huán)境會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理決策產(chǎn)生至關(guān)重要的影響，和平穩(wěn)定的政治環(huán)境有利于企業(yè)中期、長(zhǎng)要的影響，和平穩(wěn)定的政治環(huán)境有利于企業(yè)中期、長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃和資金安排。期財(cái)務(wù)規(guī)劃和資金安排。二、法律環(huán)境二、法律環(huán)境 1.企業(yè)組織形式企業(yè)組

17、織形式 （1）獨(dú)資企業(yè)）獨(dú)資企業(yè) （2）合伙企業(yè)）合伙企業(yè) （3）公司）公司 2.稅法稅法 【工作任務(wù)工作任務(wù)1 1】分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境2 三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境 經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指影響企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的宏觀經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境是指影響企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，主要有經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)政環(huán)境因素，主要有經(jīng)濟(jì)周期、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和經(jīng)濟(jì)政策等。策等。 1.經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)周期 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與運(yùn)行帶有一定的波動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展與運(yùn)行帶有一定的波動(dòng)性，大體上經(jīng)歷復(fù)蘇、繁榮、衰退和蕭條幾個(gè)階段的性，大體上經(jīng)歷復(fù)蘇、繁榮、衰退和蕭條幾個(gè)階段的循環(huán)，這種循環(huán)叫做經(jīng)濟(jì)周期。

18、循環(huán)，這種循環(huán)叫做經(jīng)濟(jì)周期。 2.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 3.經(jīng)濟(jì)政策經(jīng)濟(jì)政策 【工作任務(wù)工作任務(wù)1 1】分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境2 四、金融環(huán)境四、金融環(huán)境 金融環(huán)境是企業(yè)最主要的環(huán)境因素，主要包括金融機(jī)金融環(huán)境是企業(yè)最主要的環(huán)境因素，主要包括金融機(jī)構(gòu)、金融市場(chǎng)和利息率等。構(gòu)、金融市場(chǎng)和利息率等。 1.金融機(jī)構(gòu)。金融機(jī)構(gòu)。社會(huì)資金從資金供應(yīng)者手中轉(zhuǎn)移到資金社會(huì)資金從資金供應(yīng)者手中轉(zhuǎn)移到資金需求者手中，大多需通過(guò)金融機(jī)構(gòu)。需求者手中，大多需通過(guò)金融機(jī)構(gòu)。 （1）銀行：銀行是指經(jīng)營(yíng)存款、放款、匯兌、儲(chǔ)蓄）銀行：銀行是指經(jīng)營(yíng)存款、放款、匯兌、儲(chǔ)蓄等金融業(yè)務(wù)，承擔(dān)信用中介的金融機(jī)構(gòu)。等金融

19、業(yè)務(wù)，承擔(dān)信用中介的金融機(jī)構(gòu)。 （2）證券公司：分為綜合類證券公司和經(jīng)紀(jì)證券公）證券公司：分為綜合類證券公司和經(jīng)紀(jì)證券公司。司。 （3）其他金融機(jī)構(gòu)：主要包括信托投資公司、保險(xiǎn)）其他金融機(jī)構(gòu)：主要包括信托投資公司、保險(xiǎn)公司和租賃公司等。公司和租賃公司等。 【工作任務(wù)工作任務(wù)1 1】分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境2 四、金融環(huán)境四、金融環(huán)境 2.金融市場(chǎng)金融市場(chǎng) 金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過(guò)信用金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過(guò)信用工具融通資金的市場(chǎng)，即兌現(xiàn)貨幣、借貸和資金融通、工具融通資金的市場(chǎng)，即兌現(xiàn)貨幣、借貸和資金融通、辦理各種票據(jù)和進(jìn)行有價(jià)證券交易活動(dòng)的市場(chǎng)。辦理

20、各種票據(jù)和進(jìn)行有價(jià)證券交易活動(dòng)的市場(chǎng)。 3.利息率利息率 利息率是利息與本金的百分比指標(biāo)，簡(jiǎn)稱利率。利息率是利息與本金的百分比指標(biāo)，簡(jiǎn)稱利率。 資金的利率通常由三部分組成：資金的利率通常由三部分組成： （1）純利率；（）純利率；（2）通貨膨脹補(bǔ)償率）通貨膨脹補(bǔ)償率 （3）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。率。利率的一般計(jì)算公式可表示如下： 利率=純利率+通貨膨脹補(bǔ)償率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 2 【工作任務(wù)工作任務(wù)1 1】分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境分析財(cái)務(wù)管理環(huán)境2 五、企業(yè)組織及內(nèi)部環(huán)境五、企業(yè)組織及內(nèi)部環(huán)境 （一）企業(yè)管理體制和經(jīng)營(yíng)方式（一）企業(yè)管理體制和經(jīng)營(yíng)方式 （二）企業(yè)資本實(shí)力（二）企業(yè)資本實(shí)力 企業(yè)資本實(shí)力是指企業(yè)所擁有的資本總量以及與之相企業(yè)資本實(shí)力是指企業(yè)所擁有的資本總量以及與之相應(yīng)的資產(chǎn)總量。應(yīng)的資產(chǎn)總量