內部會計控制制度

1、內部會計控制制度（草案）第一章總則第一條為促進本會內部會計控制制度建設，加強內部會計監(jiān)督，保證本會 資金財產的安全，根據(jù)中華人民共和國會計法、內部會計控制規(guī)范和 民間非營利組織會計制度等法律法規(guī)和規(guī)章，制定本制度。第二條本規(guī)范所稱貨幣資金是指本會所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣 資金。第三條本會負責人對本會內部會計控制制度的建立健全和有效實施以及資 金財產的安全完整負責。第二章崗位分工及授權批準第四條建立貨幣資金業(yè)務崗位責任制。設會計崗位和出納崗位，明確崗位 的職責權限，做到會計、出納相互分離、制約和監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第五條會計、出納崗位，應當配備合格人員，并根據(jù)單位具

2、體情況進行崗 位輪換。廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德 水平。第六條會計辦理貨幣資金業(yè)務的職責權限是：（一）遵守會計法等有關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行會計制度和內控 制度。（二）做好會計核算和復核、稽核工作。（三）負責收入、支出、費用、債權債務帳目的登記。（四）負責發(fā)票（收據(jù)）的登記、領購、填制、保管、回收、繳銷。（五）負責保管銀行存款預留印鑒卡片，定期存款憑據(jù)及會計檔案資料。（六）加強會計監(jiān)督，防止違法違紀行為發(fā)生。第七條出納辦理貨幣資金的職責權限是：（一）遵守會計法等有關法律法規(guī)的規(guī)定，嚴格執(zhí)行出納制度和內控制度。（二）做好現(xiàn)金庫存管理、銀行帳戶核對和編制銀行存款

3、余額調節(jié)表工作。（三）負責辦理銀行存款、取款、結算和財務報銷，按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。銷。（五）負責保管本會財務專用章。（六）拒絕辦理違反財務規(guī)定的各種結算、報銷。第八條建立嚴格的貨幣資金授權批準制度。審批人在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。第九條貨幣資金使用按以下權限審批：3000 元內（含 3000 元 ）由本會辦公室主任審批；3000元以上至5萬元內由藝術團理事長審批；5萬元以上由理事會討論決定是否審批。第十條資金的籌集、管理和使用等重大業(yè)務活動計劃，由辦公室考察提出意見，執(zhí)行團長擬定，理事會決議通過方為有效。第十一條會計和出納為貨幣資金業(yè)務經辦人。經辦人在職責范圍內，按照

4、審批人的審批意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級報告。第十二條辦理貨幣資金支付業(yè)務的一般程序為：（一）支付申請。有關部門或個人辦理用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，有相關合同、協(xié)議、文件或證明材料的要一并附上。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申 請，審批人應當拒絕批準。（三）會計負責對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支 付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計 算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦 理支付

5、手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨 幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十三條嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資 金。對于貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為，按照有關法律法規(guī)和制度嚴肅處 理，構成犯罪的，移交司法機關追究法律責任。第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理第十四條嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存 入銀行。第十五條本會現(xiàn)金的開支范圍是：（一）開展公益活動必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個人的各種獎金、資助 金、慰問金等。定應交納的費用。（三）個人勞動報酬，包括聘用人員勞動報酬及其他專門工作報酬。（四）向個人購買農

6、副產品和其他物資支付的價款。（五）結算起點以下的零星支出。（六）經領導批準，確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉帳結算。第十六條現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付本會自身的支 出。借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十七條本會取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫 ”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第十八條貨幣資金在開戶銀行辦理定期儲存，須由會計人員和出納人員同時到銀行營業(yè)柜臺辦理相關手續(xù)。第十九條嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。制。第二十條

7、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第二十一條出納應定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。第二十二條出納應定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，報領導處理。辦公室應定期向執(zhí)行團長報告存款的情況。第四章票據(jù)及有關印章的管理第二十三條切實加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理：（一）銀行結算票

8、據(jù)由出納負責，按相關規(guī)定登記、領購、填制、保管、回收、繳銷。（二）專設銀行結算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄，嚴防空白票據(jù)遺失和被盜用。（三）支票領用須經辦公室主任批準后辦理。根一并保存并按銀行有關規(guī)定繳銷。（五）發(fā)票（收據(jù)）由會計負責，按相關規(guī)定登記、領購、填制、保管、 回收、繳銷。（六）專設發(fā)票（收據(jù)）登記簿，由會計做好登記記錄，嚴防空白發(fā)票 （收據(jù)）遺失和被盜用。（七）發(fā)票（收據(jù)）填寫錯誤，應將發(fā)票（收據(jù)）一式幾聯(lián)同時作廢保 存，已備審查。第二十四條加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由出納保管，個人名 章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章 手續(xù)。第五章監(jiān)督檢查第二十五條建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，由監(jiān)事、理事會、理事 長、執(zhí)行團長、辦公室主任根據(jù)職責權限，定期和不定期地進行檢查。第二十六條貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包括：存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。（二）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權 批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的 全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四）票據(jù)