內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度（草案）第一章總則第一條為促進(jìn)本會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證本會(huì) 資金財(cái)產(chǎn)的安全，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范和 民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度等法律法規(guī)和規(guī)章，制定本制度。第二條本規(guī)范所稱貨幣資金是指本會(huì)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣 資金。第三條本會(huì)負(fù)責(zé)人對(duì)本會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及資 金財(cái)產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第四條建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。設(shè)會(huì)計(jì)崗位和出納崗位，明確崗位 的職責(zé)權(quán)限，做到會(huì)計(jì)、出納相互分離、制約和監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第五條會(huì)計(jì)、出納崗位，應(yīng)當(dāng)配備合格人員，并根據(jù)單位具

2、體情況進(jìn)行崗 位輪換。廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德 水平。第六條會(huì)計(jì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限是：（一）遵守會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控 制度。（二）做好會(huì)計(jì)核算和復(fù)核、稽核工作。（三）負(fù)責(zé)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記。（四）負(fù)責(zé)發(fā)票（收據(jù)）的登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。（五）負(fù)責(zé)保管銀行存款預(yù)留印鑒卡片，定期存款憑據(jù)及會(huì)計(jì)檔案資料。（六）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，防止違法違紀(jì)行為發(fā)生。第七條出納辦理貨幣資金的職責(zé)權(quán)限是：（一）遵守會(huì)計(jì)法等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行出納制度和內(nèi)控制度。（二）做好現(xiàn)金庫存管理、銀行帳戶核對(duì)和編制銀行存款

3、余額調(diào)節(jié)表工作。（三）負(fù)責(zé)辦理銀行存款、取款、結(jié)算和財(cái)務(wù)報(bào)銷，按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。銷。（五）負(fù)責(zé)保管本會(huì)財(cái)務(wù)專用章。（六）拒絕辦理違反財(cái)務(wù)規(guī)定的各種結(jié)算、報(bào)銷。第八條建立嚴(yán)格的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第九條貨幣資金使用按以下權(quán)限審批：3000 元內(nèi)（含 3000 元 ）由本會(huì)辦公室主任審批；3000元以上至5萬元內(nèi)由藝術(shù)團(tuán)理事長(zhǎng)審批；5萬元以上由理事會(huì)討論決定是否審批。第十條資金的籌集、管理和使用等重大業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，由辦公室考察提出意見，執(zhí)行團(tuán)長(zhǎng)擬定，理事會(huì)決議通過方為有效。第十一條會(huì)計(jì)和出納為貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照

4、審批人的審批意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)報(bào)告。第十二條辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的一般程序?yàn)椋海ㄒ唬┲Ц渡暾?qǐng)。有關(guān)部門或個(gè)人辦理用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，有相關(guān)合同、協(xié)議、文件或證明材料的要一并附上。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申 請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。（三）會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支 付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì) 算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦 理支付

5、手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨 幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十三條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資 金。對(duì)于貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為，按照有關(guān)法律法規(guī)和制度嚴(yán)肅處 理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。第三章現(xiàn)金和銀行存款的管理第十四條嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存 入銀行。第十五條本會(huì)現(xiàn)金的開支范圍是：（一）開展公益活動(dòng)必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金、資助 金、慰問金等。定應(yīng)交納的費(fèi)用。（三）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括聘用人員勞動(dòng)報(bào)酬及其他專門工作報(bào)酬。（四）向個(gè)人購買農(nóng)

6、副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。（五）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。（六）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十六條現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付本會(huì)自身的支 出。借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十七條本會(huì)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫 ”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第十八條貨幣資金在開戶銀行辦理定期儲(chǔ)存，須由會(huì)計(jì)人員和出納人員同時(shí)到銀行營(yíng)業(yè)柜臺(tái)辦理相關(guān)手續(xù)。第十九條嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。制。第二十條

7、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第二十一條出納應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第二十二條出納應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。辦公室應(yīng)定期向執(zhí)行團(tuán)長(zhǎng)報(bào)告存款的情況。第四章票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十三條切實(shí)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理：（一）銀行結(jié)算票

8、據(jù)由出納負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷。（二）專設(shè)銀行結(jié)算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄，嚴(yán)防空白票據(jù)遺失和被盜用。（三）支票領(lǐng)用須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后辦理。根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。（五）發(fā)票（收據(jù)）由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購、填制、保管、 回收、繳銷。（六）專設(shè)發(fā)票（收據(jù)）登記簿，由會(huì)計(jì)做好登記記錄，嚴(yán)防空白發(fā)票 （收據(jù)）遺失和被盜用。（七）發(fā)票（收據(jù)）填寫錯(cuò)誤，應(yīng)將發(fā)票（收據(jù)）一式幾聯(lián)同時(shí)作廢保 存，已備審查。第二十四條加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由出納保管，個(gè)人名 章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章 手續(xù)。第五章監(jiān)督檢查第二十五條建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由監(jiān)事、理事會(huì)、理事 長(zhǎng)、執(zhí)行團(tuán)長(zhǎng)、辦公室主任根據(jù)職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。第二十六條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán) 批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的 全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四）票據(jù)