2008年度企匯編業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表

1、 2008年度企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表主要修改內(nèi)容：A:增減的報(bào)表 1、單設(shè)“國(guó)有資本保值增值情況表” 2、刪除了“企業(yè)辦社會(huì)情況表”B:變化較大的報(bào)表 1、“所有者權(quán)益變動(dòng)表” 與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的表式趨同2、“非經(jīng)常性損益情況表”右半部分增加了有關(guān)經(jīng)營(yíng)效益關(guān)注項(xiàng)目。3、 “主輔分離改制情況表” 指標(biāo)進(jìn)行了梳理和重新排列。C:進(jìn)一步規(guī)范報(bào)表列示封面：1、行業(yè)碼的填列，部門標(biāo)識(shí)代碼：根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理關(guān)系填寫，監(jiān)管企業(yè)填寫“305”2、執(zhí)行不同會(huì)計(jì)核算制度代碼的填列3、社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼的填列資產(chǎn)負(fù)債表 1、可計(jì)提折舊和準(zhǔn)備項(xiàng)目的填列要求?！按龜傎M(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”放在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”“待處理固

2、定資產(chǎn)凈損失”放在“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”“其他應(yīng)交款”中的稅金部分放在“應(yīng)交稅費(fèi)”中， “預(yù)提費(fèi)用”、中的利息部分放在“應(yīng)付利息”，其他部分以及“遞延收益”放在“其他流動(dòng)負(fù)債”中 2、重新排列了“所有者權(quán)益”的內(nèi)容。利潤(rùn)表 1、受災(zāi)損失和補(bǔ)貼的處理 2、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用進(jìn)入“銷售費(fèi)用” “遞延收益”、“代購(gòu)代銷收入”進(jìn)入“其他業(yè)務(wù)收入” “政府補(bǔ)助（補(bǔ)貼收入）”進(jìn)入“營(yíng)業(yè)外收入”的子項(xiàng) “其他”只針對(duì)石油勘探企業(yè)現(xiàn)金流量表 1、對(duì)02表的檢驗(yàn)。國(guó)有資本保值增值情況表 1、 客觀因素影響分為直接影響和間接影響兩種類型，具體按照該事項(xiàng)對(duì)國(guó)有資本的影響數(shù)填報(bào)。 2、“上年年末國(guó)有資本及權(quán)益總額”按照決

3、算數(shù)填列；“年初國(guó)有資本及權(quán)益總額”原則上應(yīng)與上年期末口徑銜接一致，但企業(yè)發(fā)生經(jīng)營(yíng)期內(nèi)子企業(yè)劃轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)決算合并范圍變化、會(huì)計(jì)政策變更等需對(duì)年度財(cái)務(wù)決算追溯調(diào)整的事項(xiàng)時(shí)，可存在差異。 部分指標(biāo)的說明：（1）企業(yè)上繳的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益不填。“應(yīng)付福利費(fèi)”轉(zhuǎn)作“資本公積”的部分填列到中央和地方政府確定的其他因素因股改進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估造成國(guó)有資本及權(quán)益增加和減少的填列到資產(chǎn)評(píng)估增加、減少（2）公允價(jià)值變動(dòng)、外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等均不確定為客觀因素。第五項(xiàng)“所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”應(yīng)平衡（3）稅收返還：反映企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等直接增加的國(guó)有權(quán)益。行業(yè)性的稅收返還政策，不在本

4、項(xiàng)目反映。（4）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)進(jìn)行債務(wù)重組增加或減少的資本公積做為客觀因素；企業(yè)通過市場(chǎng)自行重組增加的資本公積不做為客觀因素。（5）消化以前年度潛虧和掛賬而減少：反映清楚核資基準(zhǔn)日前的發(fā)生的潛虧掛賬，必須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)分項(xiàng)審計(jì)確認(rèn)，并在報(bào)告中詳細(xì)披露資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表 1、規(guī)范、足額計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，切實(shí)建立資產(chǎn)損失日常財(cái)務(wù)處理渠道。 2、如實(shí)填報(bào)減值準(zhǔn)備“本年增加額”和“本年減少額”的相關(guān)因素，避免因長(zhǎng)期資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回對(duì)利潤(rùn)造成的波動(dòng)。 3、重點(diǎn)指標(biāo)的填列： （1）轉(zhuǎn)銷額的內(nèi)涵。 （2）本年計(jì)提與價(jià)值轉(zhuǎn)回的關(guān)系。 （3）補(bǔ)充資料的處理.注意處理以前年度損失和掛帳.基本情況表1、重點(diǎn)指標(biāo)解釋：（1

5、）從業(yè)人員中不包括內(nèi)退下崗人員和與法人單位簽訂勞務(wù)外包合同的人員。 （2）平均人數(shù)按照本年12個(gè)月人數(shù)的算術(shù)平均值計(jì)算。（3）職工是指企業(yè)年末人事關(guān)系或工資關(guān)系均在本單位的固定職工及勞動(dòng)合同制職工，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。 職工、從業(yè)人數(shù)情況：要求填列完整，具備合理性，平均人數(shù)與年末人數(shù)不能相差太大；年末在崗和年末不在崗合計(jì)數(shù)要等于年末人數(shù)工資及福利情況：要求填列完整；平均發(fā)放在崗職工工資小于平均發(fā)放職工工資；在現(xiàn)金流量表中有“支付給職工的現(xiàn)金”，在該表應(yīng)有工資數(shù)（4）不在崗人數(shù)：指檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系尚未到期的實(shí)際不在崗人數(shù)。其中：內(nèi)退人數(shù)指不在崗職工

6、中內(nèi)退人數(shù)。固定資產(chǎn)情況：固定資產(chǎn)原價(jià)與資產(chǎn)負(fù)債表要對(duì)應(yīng)；當(dāng)年計(jì)提的折舊應(yīng)在合理的范圍內(nèi)，折舊率一般應(yīng)不超過10%；有折舊的，應(yīng)填寫“當(dāng)年計(jì)提的平均固定資產(chǎn)原價(jià)增加值：是指企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價(jià)值，增加值為勞動(dòng)者報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營(yíng)業(yè)盈余四個(gè)部分之和。各部分與會(huì)計(jì)指標(biāo)的基本對(duì)應(yīng)關(guān)系如下：可按下列參考公式計(jì)算填列： 增加值=本期應(yīng)發(fā)工資總額+勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)和待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)+本期計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊+營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+補(bǔ)貼收入+本期應(yīng)交稅金總額-（出口退稅額+應(yīng)補(bǔ)儲(chǔ)備糧油差價(jià)款+應(yīng)補(bǔ)預(yù)算彌補(bǔ)虧損及補(bǔ)貼）工業(yè)總產(chǎn)值：是指以貨幣表現(xiàn)的工業(yè)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)的工業(yè)產(chǎn)品總量。此指標(biāo)按照現(xiàn)

7、行價(jià)格計(jì)算。僅由工業(yè)企業(yè)填報(bào)。研究開發(fā)費(fèi)用：企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括直接消耗的材料，人工費(fèi)，勞務(wù)費(fèi)，用于開發(fā)的設(shè)備的攤銷、租賃費(fèi)用等其他費(fèi)用當(dāng)年固定資產(chǎn)投資總額：根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“在建工程”、“工程物資”科目借方發(fā)生數(shù)填列（5） “企業(yè)提取的工資總額”項(xiàng)目不等于“全年應(yīng)發(fā)工資總額” 。財(cái)務(wù)情況表1、加仿宋體項(xiàng)目為執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列，其他企業(yè)不填；加楷體項(xiàng)目?jī)H由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)填列，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)不填。注意：表中與主附表相同指標(biāo)，應(yīng)當(dāng)保持前后一致。匯編范圍企業(yè)年度間主要指標(biāo)變動(dòng)表要求上年年末數(shù)與2007年度決算報(bào)表一致差額表數(shù)據(jù)應(yīng)

8、于企業(yè)的合并工作底稿一致部分主附表的內(nèi)容不應(yīng)有數(shù)據(jù)，如：應(yīng)上交彌補(bǔ)款項(xiàng)表（屬于企業(yè)對(duì)外支付的稅款和保險(xiǎn)）；管理費(fèi)用（不存在上交管理費(fèi)用的企業(yè)不應(yīng)有抵消）；基本情況表中的人數(shù)、工資項(xiàng)目差額表中除了特殊項(xiàng)目和特殊事項(xiàng)外，不應(yīng)出現(xiàn)較大的正數(shù)，如：收入、成本投資情況表注意：1、執(zhí)行不同會(huì)計(jì)核算制度的企業(yè)分別選擇填列。 2、本表的補(bǔ)充資料以匯總口徑填列。 3、盈利（虧損）股權(quán)投資收益額：指長(zhǎng)期股權(quán)投資中盈利項(xiàng)目的收益合計(jì)，根據(jù)“投資收益”科目貸方（借方）發(fā)生額分析填列。對(duì)外長(zhǎng)期股權(quán)投資情況表主要變化： 1、將經(jīng)營(yíng)狀況分為：1.盈利；2.虧損；3.非持續(xù)經(jīng)營(yíng)；4.籌建期尚未開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。 2、最近三年分紅

9、情況：1.分紅；2.未分紅。 主要業(yè)務(wù)情況表1、本表主要反映企業(yè)主要業(yè)務(wù)的收入、成本及毛利情況。企業(yè)應(yīng)根據(jù)各主要業(yè)務(wù)的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目所屬明細(xì)項(xiàng)目分析、計(jì)算填列。2、主業(yè)項(xiàng)目明細(xì)分類：按企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃和內(nèi)部管理確定的的主要業(yè)務(wù)板塊確定，企業(yè)填列的主要業(yè)務(wù)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入合計(jì)應(yīng)占企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的80%以上。3、關(guān)于主業(yè)相應(yīng)經(jīng)營(yíng)實(shí)物量指標(biāo)完成情況，在軟件中單掛表式，可以根據(jù)需要選擇填列。但兩張表的主業(yè)板塊應(yīng)當(dāng)一致。4、編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填列本表。成本費(fèi)用情況表 主要變化：將企業(yè)辦社會(huì)情況表的年末企業(yè)辦社會(huì)機(jī)構(gòu)個(gè)數(shù)、人數(shù)、支付的經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助額、企業(yè)自

10、有資金補(bǔ)助額四個(gè)主要指標(biāo)作為本表的補(bǔ)充資料。人工成本情況表主要變化：1、增加了離退休人員養(yǎng)老金及福利性補(bǔ)助的內(nèi)容。主要指標(biāo)說明：1、不同分類的人工成本的口徑（1）企業(yè)人工成本總額：除勞務(wù)派遣費(fèi)用外，反映企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中各項(xiàng)直接和間接人工費(fèi)用的總和，包括在職期間和離職后提供的全部貨幣性薪酬、非貨幣性福利及向職工配偶、子女或其他被贍養(yǎng)人提供的福利等。（2）從業(yè)人員勞動(dòng)報(bào)酬：反映企業(yè)全部從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼等勞動(dòng)所得。從業(yè)人員包括：離退休返聘人員，但不包括內(nèi)退下崗人員。（3）職工含在崗職工和內(nèi)退下崗職工，在填列“職工人工成本總額”項(xiàng)目下的

11、有關(guān)明細(xì)指標(biāo)時(shí)，相關(guān)人工成本不要重復(fù)填列。2、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的口徑3、福利費(fèi)用的內(nèi)涵 執(zhí)行通則后，企業(yè)福利費(fèi)用不再按工資總額的14%計(jì)提，可以據(jù)實(shí)列支。4、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用的內(nèi)涵5、技術(shù)獎(jiǎng)酬金的內(nèi)涵6、辭退福利7、勞務(wù)派遣合同金額：反映企業(yè)為將有關(guān)工作（如服務(wù)性工作）以勞務(wù)形式整體外包給其他單位或個(gè)人簽訂的勞務(wù)派遣合同中當(dāng)年實(shí)際履行的合同金額。8、勞務(wù)派遣提供的就業(yè)人數(shù)：指企業(yè)當(dāng)年已履行勞務(wù)派遣合同實(shí)際提供就業(yè)人員（這些就業(yè)人員的勞動(dòng)合同由勞務(wù)承包單位與其簽訂，并由承包單位負(fù)責(zé)發(fā)放工資、辦理社會(huì)保險(xiǎn)等事宜）的平均數(shù)，按照企業(yè)當(dāng)年已履行勞務(wù)派遣合同全年實(shí)際提供就業(yè)人次（1人工作1天為1個(gè)就業(yè)人次）除以

12、年制度工作日數(shù)計(jì)算填列。 非經(jīng)常性損益情況表主要變化：1、在“非經(jīng)常性損益情況表”右半部分增加了有關(guān)經(jīng)營(yíng)效益關(guān)注項(xiàng)目，主要反映企業(yè)當(dāng)年取得的與主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)，在當(dāng)期一次性實(shí)現(xiàn)，在以后年度不能持續(xù)重復(fù)實(shí)現(xiàn)的收益情況。 2、在非經(jīng)常性損益中增加了“捐贈(zèng)性收支凈額”指標(biāo)。非經(jīng)常性損益情況表 本表左半部分主要反映企業(yè)發(fā)生的與主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無直接關(guān)系，以及雖與主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于該交易或事項(xiàng)的性質(zhì)、金額和發(fā)生頻率，影響了正常反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)、盈利能力的各項(xiàng)交易、事項(xiàng)產(chǎn)生的損益情況。 非經(jīng)常性損益披露要求，按照“營(yíng)業(yè)外收入”、“營(yíng)業(yè)外支出”、“補(bǔ)貼收入”、“應(yīng)付職工薪酬”、“預(yù)計(jì)負(fù)債”、“

13、財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“資產(chǎn)減值損失”等科目所屬明細(xì)科目及其他相關(guān)資料分析填列。利潤(rùn)分配（派）情況表主要修改：對(duì)“應(yīng)交國(guó)有資本收益情況”進(jìn)行了重新表述和排列。 注意：1、本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)管理機(jī)構(gòu)決議通過的當(dāng)年利潤(rùn)分配與分派方案、企業(yè)上市材料、企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益方案及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料分析填列風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)及或有事項(xiàng)情況表注意：1、關(guān)于集團(tuán)內(nèi)的擔(dān)保情況，僅由提供擔(dān)保一方填列。2、最高額保證金額：指擔(dān)保方對(duì)一定時(shí)間內(nèi)連續(xù)發(fā)生的若干筆債務(wù)，在最高限額內(nèi)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的金額。未簽訂最高額保證合同的按實(shí)際擔(dān)保金額計(jì)算。 3、集團(tuán)外單位為本企業(yè)提供擔(dān)保金額：反映年末尚未解除擔(dān)保責(zé)任的由集團(tuán)外企業(yè)（單位）或個(gè)人為企業(yè)向債權(quán)人提供擔(dān)保的金額。 固定資產(chǎn)投資情況表注意1、本表固定資產(chǎn)投資概念，并不局限于會(huì)計(jì)上的“固定資產(chǎn)”概念。 2、企業(yè)以除自有資金和貸