商業(yè)銀行信息披露管理辦法

1、商業(yè)銀行信息披露管理辦法第一章 總 則第一條為加強(qiáng)本行信息披露工作的管理與指導(dǎo)，保護(hù)本行股東、 債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，規(guī)范本行信息披露行為，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、 中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法 、 村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定、 商業(yè)銀行信息披露辦法等法律、法規(guī)和本行章程的規(guī)定，特制訂本辦法。第二條本辦法主要對(duì)本行信息披露的形式、時(shí)間、 責(zé)任人及職責(zé)、披露內(nèi)容、保密措施等進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)，為本行依法、合法開展信息披露工作提供依據(jù)。第二章 信息披露形式和時(shí)間第三條公開披露信息可采取定期報(bào)告的形式。定期報(bào)告是指按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)定期披露的年度報(bào)告等。第四條原則上在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的四個(gè)月內(nèi)

2、披露年度報(bào)告，因特殊原因不能按時(shí)披露的，應(yīng)至少提前15 日向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門申請(qǐng)延遲。第五條本行年度報(bào)告?zhèn)渲糜诰C合管理部，供股東、 客戶及相關(guān)利益人查閱，并及時(shí)在本行網(wǎng)站進(jìn)行披露。第三章 信息披露責(zé)任人及職責(zé)第六條信息披露責(zé)任人包括但不限于：（一）董事和董事會(huì)；（二）監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)；（三）本行高級(jí)管理人員（四）綜合管理部（五）總行各部門及支行第七條信息披露責(zé)任人相關(guān)責(zé)任本行董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)勤勉盡責(zé)，關(guān)注信息披露 文件的編制情況，保證信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及 時(shí)性、公平性。董事長(zhǎng)、綜合管理部負(fù)責(zé)人對(duì)本行信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。

3、董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)、分管行長(zhǎng)、財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)本行財(cái)務(wù)報(bào)告的 真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員非經(jīng)董事會(huì)書面授權(quán)，不得對(duì)外 發(fā)布本行未披露信息。第八條董事會(huì)及董事的職責(zé)（一）董事會(huì)負(fù)責(zé)管理本行信息披露事務(wù)，制訂信息披露制 度，監(jiān)督信息披露文件的編制，審議批準(zhǔn)擬披露的信息，保證所 披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）所有董事應(yīng)保證信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，沒 有虛假、嚴(yán)重誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就信息披露內(nèi)容的真實(shí) 性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶責(zé)任。董事對(duì)信息披露內(nèi)容 的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)陳述理由 和發(fā)表意見，并予以披露。（三

4、）董事應(yīng)了解并持續(xù)關(guān)注本行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、 財(cái)務(wù)狀 況和已經(jīng)發(fā)生的或者可能發(fā)生的重大事件及其影響， 主動(dòng)進(jìn)行調(diào) 查并獲取決策所需要的資料。第九條監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事的職責(zé)（一）監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)定期報(bào)告出具書面審核意見，說明報(bào)告內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本行實(shí)際情況。（二）監(jiān)事和監(jiān)事會(huì)應(yīng)對(duì)董事、高級(jí)管理人員履行信息披露 職責(zé)的行為進(jìn)行監(jiān)督，關(guān)注本行信息披露工作情況， 對(duì)發(fā)現(xiàn)的違 法違規(guī)問題進(jìn)行調(diào)查并提出處理建議。第十條高級(jí)管理人員的職責(zé)（一）應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告有關(guān)本行經(jīng)營(yíng)或者財(cái)務(wù)方面出現(xiàn) 的重大事件，已披露事件的進(jìn)展或者變化情況及其他相關(guān)信息；（二）應(yīng)加強(qiáng)對(duì)未公開信息和內(nèi)部信息知情人員的管理；（三）有

5、責(zé)任和義務(wù)答復(fù)董事會(huì)關(guān)于信息披露事宜的詢問， 以及董事會(huì)代表股東、監(jiān)管機(jī)構(gòu)作出的質(zhì)詢，提供有關(guān)資料，并 承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十一條綜合管理部的職責(zé)綜合管理部為本行信息披露的日常工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)信息披露具體事務(wù)，牽頭組織信息披露文件的編制和披露，并按照有關(guān)規(guī)定向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門進(jìn)行定期報(bào)告 的披露工作，接待投資者來訪，回答投資者咨詢，向投資者、債 權(quán)人以及其他利益相關(guān)者提供本行已公開披露的信息。第十二條 各部門、支行負(fù)責(zé)人作為本部門、 支行信息報(bào)告 第一責(zé)任人，應(yīng)認(rèn)真履行以下信息披露職責(zé)：（一）各部門、支行負(fù)責(zé)人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，應(yīng)根據(jù) 信息披露制度要求，建立有效的信息采集和

6、上報(bào)機(jī)制，確保應(yīng)披 露信息的可獲得性，以及信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性。（二）各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)保持與綜合管理部及時(shí)有效的溝通， 確定信息披露日常聯(lián)絡(luò)人，根據(jù)信息披露文件編制的部門職責(zé)分 工，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。第四章定期報(bào)告第十三條定期報(bào)告的編制和披露程序（一）綜合管理部制訂定期報(bào)告編制工作方案，下達(dá)編制任務(wù)書；（二）相關(guān)部門按要求填報(bào)定期報(bào)告數(shù)據(jù)表格，撰寫文字內(nèi)容；（三）綜合管理部編制定期報(bào)告及摘要；（四）董事會(huì)審議批準(zhǔn)，監(jiān)事會(huì)出具書面審核意見；（五）報(bào)送相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，對(duì)外實(shí)施披露。第十四條年度報(bào)告的主要內(nèi)容年度報(bào)告主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、 各類風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理 狀況、公司治理、年度重大事

7、項(xiàng)和相關(guān)說明等信息。（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表 附注和財(cái)務(wù)情況說明書組成。1、會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（損益表）、現(xiàn)金流量 表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其他有關(guān)附表。2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注中應(yīng)說明會(huì)計(jì)報(bào)表編制基礎(chǔ)不符合會(huì)計(jì)核算基本前提的情況、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售、關(guān)聯(lián)方交易的總量及重大關(guān)聯(lián)方交易的情況、重要項(xiàng)目的明細(xì)資料以及資產(chǎn)充足狀況等。3、財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)對(duì)經(jīng)營(yíng)的基本情況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的其他事項(xiàng)進(jìn)行說明。（二）各類風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理情況：包括信用風(fēng)險(xiǎn)狀況、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況、市

8、場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況、操作風(fēng)險(xiǎn)狀況、其他風(fēng)險(xiǎn)狀況以及其他可能對(duì)本行造成嚴(yán)重不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素。（三）公司治理：包括年度內(nèi)召開股東大會(huì)情況、董事會(huì)的構(gòu)成及其工作情況、監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成及其工作情況、高級(jí)管理層成員構(gòu)成及其基本情況、部門與分支機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，并對(duì)獨(dú)立董事的工作情況進(jìn)行單獨(dú)披露。（四）重大事項(xiàng)：主要包括高級(jí)管理人員變動(dòng)情況及原因；重大訴訟事項(xiàng)；本行及高級(jí)管理人員受到處罰的情況；最大十名股東名稱及報(bào)告期內(nèi)變動(dòng)情況；增加或減少注冊(cè)資本、分立合并事項(xiàng)；其他有必要讓客戶及相關(guān)利益人了解的重要信息。（五） 相關(guān)說明：年報(bào)信息披露所依據(jù)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的有解釋性說明、 保

9、留意見、拒絕表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，董事會(huì)應(yīng)就所 涉及事項(xiàng)做出說明。監(jiān)事會(huì)對(duì)本行依法運(yùn)作情況、 財(cái)務(wù)報(bào)告是否 真實(shí)反映本行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等發(fā)表意見。第十五條如本行有充分理由認(rèn)為擬披露信息存在不確定 性，屬于臨時(shí)性商業(yè)秘密或銀行業(yè)監(jiān)管部門等有關(guān)部門認(rèn)可的其 他情形，及時(shí)披露可能損害本行利益、誤導(dǎo)投資者、債權(quán)人以及 其他利益相關(guān)者或違反國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的，可以在符合條件的前提下向有關(guān)部門申請(qǐng)暫緩披露。如本行有充分理由認(rèn)為擬披露信息屬于國(guó)家秘密或本行商 業(yè)秘密或者銀行業(yè)監(jiān)管部門等有關(guān)部門認(rèn)可的其他情形，按要求履行披露義務(wù)可能導(dǎo)致本行違反國(guó)家有關(guān)保密的法律法規(guī)或損 害本行合法權(quán)益的，可以向有

10、關(guān)部門申請(qǐng)豁免披露。第十六條 本行發(fā)現(xiàn)已披露的信息（包括本行發(fā)布的公告和 媒體上轉(zhuǎn)載的有關(guān)本行的信息）有錯(cuò)誤、遺漏或誤導(dǎo)時(shí)，應(yīng)及時(shí) 發(fā)布更正公告、補(bǔ)充公告或澄清公告。第五章保密措施第十七條本行對(duì)信息披露工作要加強(qiáng)保密管理。信息披露 的知情人，對(duì)其知曉的本行應(yīng)披露的信息負(fù)有保密的義務(wù)， 不得 擅自以任何形式對(duì)外披露本行有關(guān)信息。第十八條綜合管理部應(yīng)采取必要的措施，在信息公開披露 前將信息知情者控制在最小的范圍內(nèi)。第十九條 當(dāng)董事會(huì)得知有關(guān)尚未披露的信息難以保密，或 者已經(jīng)泄露，應(yīng)當(dāng)立即責(zé)成綜合管理部將該信息予以披露。第二十條 本行聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu) 時(shí)，應(yīng)與其簽訂保密協(xié)議，或在