進出口貿(mào)易實務第五章

1、進出口貿(mào)易實務1國際貿(mào)易實務之國際貨款結算國際貨款結算進出口貿(mào)易實務2主要內容：n支付工具（票據(jù)）。1、匯票2、本票3、支票n支付方式。1、匯付2、托收3、信用證n支付方式的選用。進出口貿(mào)易實務3學習要求：n掌握票據(jù)的基本知識。n掌握各種票據(jù)，特別是匯票的主要內容。n掌握匯付、托收、信用證等各種支付方式的基礎知識。n了解國際保理、出口信用保險等新型支付方式的基本知識。n本章是全書的重點章節(jié)。進出口貿(mào)易實務4第一節(jié)支付工具（票據(jù)）第一節(jié)支付工具（票據(jù)）進出口貿(mào)易實務5票據(jù)的定義 票據(jù)票據(jù)是以支付現(xiàn)金為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一人無條件地支付確定金額的可流通轉讓的證券。進

2、出口貿(mào)易實務6票據(jù)的特點n流通性。流通性。票據(jù)的轉讓可以憑交付或背書后交付完成，無須通知債務人，債務人也不能以未接到轉讓通知為由拒絕向票據(jù)權利人清償債務。n無因性。無因性。指票據(jù)流通過程中的持票人行使票據(jù)權利時，不必向票據(jù)債務人陳述或證明該票據(jù)產(chǎn)生或轉讓的原因。n文義性。文義性。票據(jù)債務人只能根據(jù)票據(jù)的文字記載來履行付款義務。n要式性。要式性。票據(jù)的形式和內容必須符合規(guī)定，必要的項目必須齊全，對票據(jù)的處理，包括出票、提示、承兌、背書、追索等行為都必須符合一定要求。進出口貿(mào)易實務7票據(jù)的種類：n匯票匯票n本票本票n支票支票進出口貿(mào)易實務8匯票匯票（bill of exchange,draft）1

3、、匯票的概念：n我國票據(jù)法的定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。n英國票據(jù)法的定義：匯票是由一個人簽發(fā)給另一個人的無條件的書面命令，要求受票人見票時或于未來某一規(guī)定的或可以確定的時間，將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定人，或持票人。進出口貿(mào)易實務92、匯票的內容： 依據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，匯票必須記載下列事項：n“匯票匯票”的字樣。的字樣。n無條件支付的委托。無條件支付的委托。n確定的金額。確定的金額。n付款人名稱。付款人名稱。n收款人名稱。收款人名稱。n出票日期。出票日期。n出票人簽章。出票人簽章。進出口貿(mào)易實務10n沒

4、有記載上述規(guī)定事項之一的匯票，屬于無效匯票。n匯票還應該列出付款時間、付款地點付款時間、付款地點和出票地點。出票地點。提提 示示進出口貿(mào)易實務11進出口貿(mào)易實務123、匯票的當事人：n匯票主要有三個當事人：出票人、付款人、受款人。出票人、付款人、受款人。n出票人。出票人。即簽發(fā)匯票的人。在進出口業(yè)務中，出票人通常是出口商（賣方）。進出口貿(mào)易實務13n受票人。受票人。即匯票的付款人。在進出口業(yè)務中，受票人通常是進口商（買方）或其指定的銀行。n不同結算方式下的受票人： _信用證方式：開證行或開證行指定的付款行。 _托收方式：進口人。進出口貿(mào)易實務14n受款人。受款人。是匯票的權力人，即受領匯票金額

5、的人，又稱匯票的抬頭人，在進出口業(yè)務中，受款人通常是出口商或其指定的銀行。n不同結算方式下的收款人（抬頭人）： _議付信用證：議付行是收款人。 _托收：托收行。進出口貿(mào)易實務154、匯票的種類：n按出票人的不同分：n銀行匯票。銀行匯票。出票人和付款人都是銀行，一般在票匯（D/D）中使用，由銀行簽發(fā)后交匯款人（進口人），由匯款人寄交國外收款人（出口人）向付款行取款。n商業(yè)匯票。商業(yè)匯票。出票人是企業(yè)或個人，付款人可以是企業(yè)、個人或銀行。n按是否附有商業(yè)單據(jù)分：n光票。光票。出具的匯票不帶任何單證，在進出口貿(mào)易中，小額貨運或收取保險費、運費及其其他費用等款項，有時采用光票。n跟單匯票。跟單匯票。出

6、具的匯票隨附各種單證（發(fā)票、提單、裝箱單等）進出口貿(mào)易實務16n按付款時間不同分：n即期匯票。即期匯票。提示或見票時立即付款的匯票。n遠期匯票。遠期匯票。在一定期限或規(guī)定的將來的一定日期內付款的匯票。n按付款人不同分：n商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票。企業(yè)或個人出票，由另外的企業(yè)或個人付款的匯票。建立在商業(yè)信用基礎上，所以流通性不強。n銀行承兌匯票。銀行承兌匯票。企業(yè)或個人出票，由銀行付款的匯票。進出口貿(mào)易實務175、匯票的使用程序：n出票。出票。包括兩個動作：一是出票人填寫匯票，即在匯票上寫明有關內容，并簽名。二是交付，即將匯票交給持票人。n提示。提示。持票人將匯票交給付款人，要求對方承兌和付款

7、的行為。付款人看到匯票叫見票。n承兌。承兌。付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的行為，其做法是由付款人在匯票正面寫上“承兌”字樣，注明承兌的日期并簽名。n付款。付款。付款人支付匯票上金額的行為。進出口貿(mào)易實務18匯票在使用時，還可能經(jīng)歷以下步驟：n背書。背書。匯票在票據(jù)市場上可以流通轉讓，背書是轉讓匯票權利的一種法定手續(xù)，分：空白背書：原持票人只記載自己的名字，不記載受讓人名字記名背書：匯票上記載原持票人和受讓人的名字說明：匯票經(jīng)過背書可以一直轉讓下去。n貼現(xiàn)。貼現(xiàn)。遠期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司扣除從貼現(xiàn)到付款日的利息，將余款付給持票人的行為。n拒付。拒付。又稱退票，即付款人拒

8、絕付款或承兌，另外，付款人拒絕見票、死亡或宣告破產(chǎn)，致使付款已不可能時，也稱拒付。n追索。追索。匯票遭到拒付后，持票人向其前手要求償付匯票金額、利息和其他費用的行為。進出口貿(mào)易實務19本票本票（promissory note）n根據(jù)我國票據(jù)法的定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。n本票分銀行本票和商業(yè)本票。n說明：我國進出口業(yè)務中，用本票作為支付工具的不多，即使使用也是銀行本票。n本票的內容。進出口貿(mào)易實務20支票支票（cheque、check）n根據(jù)我國票據(jù)法的定義：支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確

9、定金額給收款人或持票人的票據(jù)。n支票是存款人對銀行作出的無條件支付一定金額的委托或命令，即以銀行為付款人的即期匯票。以銀行為付款人的即期匯票。進出口貿(mào)易實務21支票的種類：1、根據(jù)支票收款人的抬頭不同分：n記名支票記名支票。記名支票要在支票的收款人一欄中寫明收款人的名稱，取款時必須由收款人簽名后才能支取，記名支票可以背書轉讓。n不記名支票不記名支票。不記名支票又稱“空白支票或來人支票”，指在支票上不寫明收款人的姓名，任何人只要持有這種支票，都可以向銀行要求付款，取款時也無須在支票背面簽名蓋章。進出口貿(mào)易實務222 2、根據(jù)支票對付款有無特殊限制：n普通支票普通支票。普通支票又稱“公開支票或未劃

10、線支票”，是對付款無特殊限制的一般支票。普通支票的持票人可以持票向付款銀行提取現(xiàn)款，也可以通過其往來銀行轉賬收取款項。n現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票 。n劃線支票劃線支票。劃線支票是指由出票人或持票人在普通支票上劃上兩條平行線的支票。劃線支票的持票人只能委托銀行轉帳收款，不能直接提取現(xiàn)金。進出口貿(mào)易實務233 3、根據(jù)支票的信用保證分為：n保付支票。保付支票。保付支票是指由付款銀行加注“保付”字樣的支票，這種支票在向銀行進行提示時，銀行會無條件地保證付款。n空頭支票。空頭支票。空頭支票是指出票人簽發(fā)的支票金額，因為超過其在銀行帳戶中的授信額度，會遭到銀行拒絕支付的支票。進出口貿(mào)易實務24匯票、本票與支票的

11、比較：匯票、本票與支票的比較：n基本性質不同。基本性質不同。匯票與支票都是無條件的支付命令，是由出票人命令另一個人支付款項，是委付證券，所不同的是匯票的付款人可以是銀行、企業(yè)或個人，而支票的付款人一定是銀行；本票是一種無條件的支付承諾，出票人承諾由其本人支付款項，是己付證券。n基本當事人不同。基本當事人不同。匯票和支票的當事人都是三個，即出票人、付款人和收款人；而本票的當事人只有兩個，即出票人和收款人，因為出票人本身承擔著付款責任，與付款人是同一人。進出口貿(mào)易實務25n付款期限不同。付款期限不同。支票是即期付款的票據(jù)，見票即付，沒有遠期支票。匯票和本票都有即期付款和遠期付款之分，有到期日的記載

12、；但是匯票有承兌、保證等票據(jù)行為而本票沒有，因為本票的出票人與付款人是同一人，無須進行承兌。進出口貿(mào)易實務26n當事人的資金關系不同。當事人的資金關系不同。匯票的出票人和付款人之間，不必事先有資金關系；本票是無條件的支付承諾，出票人就是付款人，無所謂雙方間的資金關系；而支票的出票人與付款人之間則必須先有資金關系，才能進行簽發(fā)。n出票份數(shù)不同。出票份數(shù)不同。匯票有一式兩張或數(shù)張，在實務中可以成套簽發(fā)。這種做法主要是為了防止因一次性寄單發(fā)生延誤、遺失或損毀的意外事件，避免影響交貨和收款的順利進行；而本票和支票都只有一張正本。進出口貿(mào)易實務27第二節(jié)支付方式第二節(jié)支付方式進出口貿(mào)易實務28n商業(yè)信用

13、：匯付、托收匯付、托收n銀行信用：信用證、銀行擔保書信用證、銀行擔保書進出口貿(mào)易實務29賣方買方資金流向工具流向賣方買方資金流向工具流向順匯與逆匯：順順匯匯逆逆匯匯判斷標準：買方付款是否主動。判斷標準：買方付款是否主動。進出口貿(mào)易實務30一、匯付（一、匯付（Remittance） 匯付又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。 進出口貿(mào)易實務31 6.付訖通知1.合 同付款人收款人匯出行匯入行2.匯款申請交款付費5.收取貨款4.匯款通知匯付的操作流程：3.電/信匯委托通知進出口貿(mào)易實務32結算工具傳遞方式是否通知收款人速度費用電匯（T/T）電匯委托通知書銀行電傳是快高信匯（M/

14、T）信匯委托通知書銀行郵遞是慢較低票匯（D/D）銀行即期匯票匯票流通否靈活低匯付的形式及比較：進出口貿(mào)易實務33匯付的運用：n由于匯付屬于商業(yè)信用，所以在我國的外貿(mào)實踐中，匯付主要用于對本企業(yè)的聯(lián)號或分支機構和個別極可靠的客戶用于預付貨款和貨到付款外，還用于定金、貨款尾數(shù)以及傭金等支付，大宗交易使用分期付款或延期付款方式時，其貨款支付也常采用匯付方式。進出口貿(mào)易實務34二、托收（二、托收（Collection）n依照托收統(tǒng)一規(guī)則的定義，托收托收是指由接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。n我們可以理解為，在進出口貿(mào)易中

15、，托收是債權托收是債權人（出口方）委托銀行向債務人（進口方）收取人（出口方）委托銀行向債務人（進口方）收取貨款的一種結算方式。貨款的一種結算方式。進出口貿(mào)易實務35 委托人（賣方）委托人（賣方）付款人（買方）付款人（買方）托托 收收 行行提示行提示行/ /代收行代收行1、簽合同、簽合同2、跟跟單單匯匯票票、托托收收3、委托托收、委托托收4、提提示示5、付付款款6、交交單單7、轉賬、轉賬8、付付款款托收操作流程托收操作流程進出口貿(mào)易實務36托收的種類 光票托收 付款交單（D/P） 即期即期D/PD/P 跟單托收 遠期遠期D/PD/P 承兌交單（承兌交單（D/AD/A）進出口貿(mào)易實務37D/P a

16、t sight：委托人（賣方）委托人（賣方）付款人（買方）付款人（買方）托托 收收 行行提示行提示行/ /代收行代收行1、簽合同、簽合同2、即即期期匯匯票票、托托收收3、委托托收、委托托收4、提提示示5、立立即即付付款款6、交交單單7、轉賬、轉賬8、付付款款進出口貿(mào)易實務38D/P after sight:委托人（賣方）委托人（賣方）付款人（買方）付款人（買方）托托 收收 行行提示行提示行/ /代收行代收行1、簽合同、簽合同3、委托托收、委托托收4、提提示示5、承承兌兌7、交交單單8、轉賬、轉賬9、付付款款6、到到期期付付款款2、遠遠期期匯匯票票、托托收收進出口貿(mào)易實務39D/A:委托人（賣方

17、）委托人（賣方）付款人（買方）付款人（買方）托托 收收 行行提示行提示行/ /代收行代收行1、簽合同、簽合同2、遠遠期期匯匯票票、托托收收3、委托托收、委托托收4、提提示示5、承承兌兌7、到到期期付付款款8、轉賬、轉賬9、付付款款6、交交單單進出口貿(mào)易實務40例題n某出口公司出口三批貨物，分別規(guī)定D/P即期、D/P30天、D/A30天方式收款，假設郵件單程寄送時間為7天，托收日為8月1日，請問：提示日、承兌日、付款日、交單日分別是什么時候？n解： 提示日 承兌日 付款日 交單日D/P即期： 8月8日 8月8日 8月8日 D/P30天： 8月8日 8月8日 9月6日 9月6日D/A30天： 8月

18、8日 8月8日 9月6日 8月8日 進出口貿(mào)易實務41托收的特點n托收是一種商業(yè)信用。托收是一種商業(yè)信用。n托收對賣方有一定的風險，對買方而言得到了融托收對賣方有一定的風險，對買方而言得到了融資的優(yōu)惠。資的優(yōu)惠。n托收可以起到擴大出口的作用。托收可以起到擴大出口的作用。進出口貿(mào)易實務42注意事項：注意事項：n重視調查和考察進口商的資信情況和經(jīng)營作風，成重視調查和考察進口商的資信情況和經(jīng)營作風，成交金額應掌握在進口商支付能力范圍內。交金額應掌握在進口商支付能力范圍內。n了解進口國的貿(mào)易體制和外匯管制措施。對貿(mào)易管了解進口國的貿(mào)易體制和外匯管制措施。對貿(mào)易管制較嚴的國家或地區(qū)，應慎重使用托收方式，

19、以免制較嚴的國家或地區(qū)，應慎重使用托收方式，以免貨到目的港后，因違背進口國的法令法規(guī)造成不能貨到目的港后，因違背進口國的法令法規(guī)造成不能進口或收不到外匯。進口或收不到外匯。n了解進口國的商業(yè)習慣，以免因為當?shù)氐牧晳T做法了解進口國的商業(yè)習慣，以免因為當?shù)氐牧晳T做法影響安全收匯。如有的國家把影響安全收匯。如有的國家把D/PD/P解釋為交貨付款。解釋為交貨付款。n出口爭取按出口爭取按CIFCIF成交。成交。進出口貿(mào)易實務43思考：匯付和托收，哪個是順匯、哪個是逆匯？進出口貿(mào)易實務44三、信用證（三、信用證（Letter of CreditLetter of Credit，L/CL/C）n跟單信用證統(tǒng)

20、一慣例對信用證的定義是：L/C是指一家銀行（開證行）應客戶的申請和指示，或以其自身的名義，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：（1）向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票，或（2）授權另一家銀行付款、承兌并支付該匯票，或（3）授權另一家銀行議付。n簡言之，L/CL/C是銀行開立的有條件的付款承諾的書是銀行開立的有條件的付款承諾的書面文件。面文件。進出口貿(mào)易實務45開證申請人開證申請人（買方）（買方）通知行通知行/ /議付行議付行開證行開證行/ /付款行付款行受益人受益人（賣方）（賣方）1、簽訂合同2申請開證3、開證、寄交通知行4通知5交單6議付7、索償8付款9交單

21、進出口貿(mào)易實務46信用證的內容n信用證本身的說明。信用證的類型、信用證編號、開證時間、有效期、有效地點等。n信用證的當事人。開證申請人、開證行、通知行、議付行、受益人等。n信用證的金額。n匯票條款。匯票的種類、出票人、受票人、付款期限、出票條款和出票依據(jù)等。n貨物條款。貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價等。n運輸條款。運輸方式、裝運港、目的港、裝運時間、分批裝運、轉運等。n單據(jù)條款。單據(jù)的種類、份數(shù)、內容要求等。n其他規(guī)定。進出口貿(mào)易實務47信用證的特點n信用證是一種銀行信用，開證行承擔第一付信用證是一種銀行信用，開證行承擔第一付款人責任?？钊素熑?。n信用證是一種自足文件，不依附貿(mào)易合同而信用

22、證是一種自足文件，不依附貿(mào)易合同而獨立存在。獨立存在。n信用證是一種單據(jù)的買賣。特別強調：信用證是一種單據(jù)的買賣。特別強調：“單單單一致，單證一致單一致，單證一致”。進出口貿(mào)易實務48我國公司向加拿大公司以術語出口一批我國公司向加拿大公司以術語出口一批貨物，合同規(guī)定月份裝運，公司于月日貨物，合同規(guī)定月份裝運，公司于月日開來不可撤銷信用證。此證按開來不可撤銷信用證。此證按6 6規(guī)定規(guī)定辦理。證內規(guī)定：裝運期不得晚于月日。此辦理。證內規(guī)定：裝運期不得晚于月日。此時我方已來不及辦理租船訂艙，立即要求公司將時我方已來不及辦理租船訂艙，立即要求公司將裝運期延至月日。隨后公司來電稱：同意裝運期延至月日。隨

23、后公司來電稱：同意展延船期，有效期也順延一個月。我公司于月展延船期，有效期也順延一個月。我公司于月日裝船，提單簽發(fā)日月日，并于月日裝船，提單簽發(fā)日月日，并于月日將全套符合信用證規(guī)定的單據(jù)交銀行辦議。日將全套符合信用證規(guī)定的單據(jù)交銀行辦議。試問：我國公司能否順利結匯？為什么？試問：我國公司能否順利結匯？為什么？案案 例例進出口貿(mào)易實務49信用證的作用n出口商。出口商。只要按照信用證規(guī)定發(fā)運貨物，向指定銀行提交單據(jù)，收取貨款就有了保障。n進口商。進口商。1、保證在支付貨款時即可取得代表貨物的單據(jù)，并通過信用證條款控制出口商按時、按質、按量交貨。2、申請開證時只需要繳納少量押金或憑開證行授予的授信額

24、度開證，大部分甚至全部貨款可以待單據(jù)到達后再支付，減少了資金的占用。n銀行。銀行。開證行只承擔保證付款責任，它貸出的只是信用而不是資金，在對出口人或議付行交來的跟單匯票之前，已經(jīng)掌握了代表貨物的單據(jù)，加上開證申請人（進口人）繳納的押金，故無多大的風險，即使不足，仍可以向進口人追償。進出口貿(mào)易實務50信用證的缺陷n信用證具體業(yè)務手續(xù)繁瑣，費用較多，業(yè)務成本較高，技術性較強。n買方不按時開證，不按合同規(guī)定條件開證或故意設下陷阱使賣方無法履行合同，或履行交貨，交單后因不符合信用證規(guī)定被拒付而使出口人遭受損失。n賣方故意變造單據(jù)使之與信用證條款相符，甚至制造假單據(jù)，也可以從銀行取得款項，從而使進口人成

25、為欺詐行為的受害人。進出口貿(mào)易實務51買方：買方：香港D商社。賣方：賣方：國內某公司。結算方式：結算方式：由買方開出不可撤銷即期信用證10萬美元買方未在約定期限開來信用證，經(jīng)催問對方稱：買方未在約定期限開來信用證，經(jīng)催問對方稱：“證已開出，請速證已開出，請速備貨備貨”。然而臨近裝運期賣方仍未收到來證。再三查詢，對方才告。然而臨近裝運期賣方仍未收到來證。再三查詢，對方才告知知“因開證行與賣方并無代理關系，因此已將證開往另一家銀行轉因開證行與賣方并無代理關系，因此已將證開往另一家銀行轉交交”。此時船期已到，因合同規(guī)定目的港是加拿大的多倫多，而此。此時船期已到，因合同規(guī)定目的港是加拿大的多倫多，而此

26、航線每月僅一班，錯過后只能推遲一個月，這會給賣方造成利息和航線每月僅一班，錯過后只能推遲一個月，這會給賣方造成利息和費用損失。這時港商提出改用電匯方式結算，賣方無奈只好同意且費用損失。這時港商提出改用電匯方式結算，賣方無奈只好同意且要求對方提供電匯憑證傳真件，確認后立即發(fā)貨。次日賣方收到傳要求對方提供電匯憑證傳真件，確認后立即發(fā)貨。次日賣方收到傳真并到銀行核對簽字無誤后便安排裝運，并將提單寄交港商。賣方真并到銀行核對簽字無誤后便安排裝運，并將提單寄交港商。賣方發(fā)貨后遲遲未收到銀行電匯通知才知上當。原來該港商信譽甚差，發(fā)貨后遲遲未收到銀行電匯通知才知上當。原來該港商信譽甚差，瞄準賣方急于銷貨心理

27、，逼迫賣方讓步。以一張經(jīng)過涂改的匯票傳瞄準賣方急于銷貨心理，逼迫賣方讓步。以一張經(jīng)過涂改的匯票傳真冒充電匯憑證，瞞天過海，使賣方慘遭損失。真冒充電匯憑證，瞞天過海，使賣方慘遭損失。案案 例例進出口貿(mào)易實務52信用證開立的形式1、信開本（To Open by Airmail）。2、電開本（To Open by Cable） 。簡電開全電開進出口貿(mào)易實務53信用證的種類n根據(jù)是否要求受益人提交單據(jù)分：跟單跟單L/CL/C。光票光票L/CL/C。進出口貿(mào)易實務54按有無另一家銀行加以保兌分：保兌信用證。保兌信用證。不保兌信用證。不保兌信用證。進出口貿(mào)易實務55n根據(jù)開證行的責任分： 不可撤銷不可撤銷

28、L/CL/C。L/C開出后，未經(jīng)受益人、開證人的同意，開證行不得對L/C修改或撤銷。 可撤銷可撤銷L/CL/C。L/C開出后，不需經(jīng)過受益人、開證人的同意，開證行可以對L/C進行修改或撤銷。說明： 1、可撤銷L/C上必須注明“可撤銷”字樣。 2、有關銀行在收到開證行的修改或撤銷通知之前已作出議付或承兌，則該L/C不得修改或撤銷。 3、我們只接受不可撤銷L/C。進出口貿(mào)易實務56n根據(jù)付款時間不同分：n即期即期L/CL/C。n遠期遠期L/CL/C。（1）銀行承兌L/C。（2）延期付款L/C。（3）假遠期L/C。進出口貿(mào)易實務57n根據(jù)受益人對L/C的權利可否轉讓分：n不可轉讓不可轉讓L/CL/C

29、。n可轉讓可轉讓L/CL/C。受益人有權將L/C的全部或部分轉讓給一個或數(shù)個第三者（即第二受益人）使用的L/C。說明：1、開立可轉讓L/C有以下幾種情況：（1）進口商委托出口地的代理分散購買大量貨物；（2）出口大宗貨物由分散在各口岸分公司分頭交貨；（3）中間商先行出售貨物，再由實際供貨商辦理出口裝運。2、L/C只能轉讓一次。進出口貿(mào)易實務58n循環(huán)循環(huán)L/CL/C。L/C金額全部或部分使用后，其金額可恢復使用直至達到規(guī)定的次數(shù)或累計總金額為止的L/C。分按時間循環(huán)和按金額循環(huán)。 說明：循環(huán)L/C多用于成交金額較大或交貨時間較長的商品交易，其優(yōu)點在于進口商可以減少開證手續(xù)，降低開證費用。循環(huán)L/

30、C的循環(huán)條件有三種：（1）自動循環(huán)。（2）半自動循環(huán)。（3）非自動循環(huán)。進出口貿(mào)易實務59n對開對開L/CL/C。進、出口方分別開立一張以對方為受益人的L/C，常用于補償貿(mào)易、易貨貿(mào)易中。n對背對背L/CL/C。L/C的受益人以原證為抵押，要求通知行或其他銀行開立一張內容相似的新證，這新開的L/C稱為對背L/C。要求開立此證的是中間商。進出口貿(mào)易實務60n預支預支L/CL/C。開證行授權代付行（通常是通知行）向受益人預支L/C金額的全部或一部分，由開證行償還并承擔利息，又稱紅條款L/C。主要用于貨源緊缺的商品。n備用L/C。又稱擔保L/C，指開證行開立的一種有條件的保證付款的書面文件，在開證申

31、請人未履行其義務時，由開證行為其履行義務。除用于一般商品進出口外，更多地用于貨物以外的多方面交易，如：投標、借款、賒銷等。備用備用信用證信用證跟單信用證跟單信用證開證行開證行責任責任受益人只有在開證申請人未履行義務時，才能要求開證行付款受益人只要提交合格的單據(jù)，即可向開證銀行要求付款。適用適用范圍范圍適用多方面交易只適用貨物買賣付款付款依據(jù)依據(jù)受益人出具的說明開證申請人未能履約的證明文件受益人提交合格的出口單據(jù)備用備用信用證與跟單信用證的比較：信用證與跟單信用證的比較：進出口貿(mào)易實務62nSWIFTSWIFT信用證。信用證。SWIFT是環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會的簡稱，是指根據(jù)國際商會所制定的電訊信

32、用證格式設計，利用SWIFT網(wǎng)絡系統(tǒng)傳遞信息的信用證，又稱“環(huán)銀電協(xié)信用證”。n采用SWIFT信用證，必須遵守SWIFT使用手冊的規(guī)定，使用手冊規(guī)定的代號，而且信用證必須按照國際商會制定的跟單信用證統(tǒng)一慣例的規(guī)定，在信用證中可以省去銀行的承諾條款，但是不能免去銀行所承擔的義務。nSWIFT信用證具有標準化、規(guī)格化的特點，而且傳遞速度快捷，成本也較低。進出口貿(mào)易實務63小結在國際貿(mào)易中，貨款的結算方式有：n匯付。匯付。分：信匯（M/T） 電匯（T/T） 票匯（D/D）n托收。托收。分：付款交單（D/P）分：即期D/P 遠期D/P 承兌交單（D/A）n信用證。信用證。（L/C）進出口貿(mào)易實務64匯

33、付、托收、信用證的比較項目項目匯付匯付跟單托收跟單托收跟單信用證跟單信用證信用信用商業(yè)信用商業(yè)信用商業(yè)信用商業(yè)信用銀行信用銀行信用順逆匯順逆匯順匯順匯逆匯逆匯逆匯逆匯使用的匯票使用的匯票信匯和電匯不使用匯信匯和電匯不使用匯票，票匯多使用即期票，票匯多使用即期銀行匯票。銀行匯票。一般使用出口人開一般使用出口人開具的以進口人為受具的以進口人為受票人的商業(yè)匯票。票人的商業(yè)匯票。一般使用出口人開一般使用出口人開出的以開證行（付出的以開證行（付款行）為受票人的款行）為受票人的商業(yè)匯票。商業(yè)匯票。賣方收款賣方收款風險風險如果貨到后付款，風如果貨到后付款，風險較大；如果為預付險較大；如果為預付款，風險較小。

34、款，風險較小。風險較大，風險較大，D/A風風險大于險大于D/P。風險較小。風險較小。銀行手續(xù)費銀行手續(xù)費較小較小一般一般較高較高資金負擔資金負擔不平衡不平衡不平衡不平衡較平衡較平衡辦理手續(xù)辦理手續(xù)簡單簡單比較煩瑣比較煩瑣煩瑣煩瑣進出口貿(mào)易實務65四、合同中的支付條款四、合同中的支付條款n合同中的匯付條款：n匯付方式通常用于預付款和賒賬交易，在買賣合同中應當明確規(guī)定匯付的時間、具體的匯付方式和金額等。n買方應不晚于買方應不晚于* * *年年* * *月月* * *日（合同簽訂后日（合同簽訂后* * *日）日）將將100%100%合同金額用電匯（信匯或票匯）預付給賣合同金額用電匯（信匯或票匯）預付

35、給賣方。方。進出口貿(mào)易實務66n合同中的托收條款：n在買賣合同的支付條款中，必須明確規(guī)定交單條件和付款、承兌責任以及付款期限等內容。例如：n買方應憑賣方開具的即期跟單匯票于見票時立即買方應憑賣方開具的即期跟單匯票于見票時立即付款，付款后交單。付款，付款后交單。n買方對賣方出具的見票后買方對賣方出具的見票后* * *天付款的跟單匯票，天付款的跟單匯票，于提示時應即承兌，并應于匯票到期后即予付款，于提示時應即承兌，并應于匯票到期后即予付款，付款后交單。付款后交單。n買方對賣方出具的見票后買方對賣方出具的見票后* * *天付款的跟單匯票，天付款的跟單匯票，于提示時應即承兌，并應于匯票到期后即予付款，于提示時應即承兌，并應于匯票到期后即予付款，承兌后交單。承兌后交單。進出口貿(mào)易實務67n合同中的信用證條款：n在買賣合同的支付條款中，必須就開證時間、開證銀行、信用證的受益人、種類、金額、裝運期、