上市公司債券登記存管業(yè)務(wù)專題介紹

1、上市公司債券登記存管業(yè)務(wù)專題介紹上市公司債券登記存管業(yè)務(wù)專題介紹 中國(guó)結(jié)算深圳分公司中國(guó)結(jié)算深圳分公司 發(fā)行人業(yè)務(wù)部發(fā)行人業(yè)務(wù)部China Securities Depository and Clearing Corporation Limited業(yè)務(wù)概述初始登記定期派息、到期兌付投資者回售發(fā)行人贖回可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股退出登記目錄目錄1業(yè)務(wù)概述業(yè)務(wù)概述1924公司債, 2011, 54142193215356689單位：只年度公司債可轉(zhuǎn)債深圳市場(chǎng)債券登記存管只數(shù)統(tǒng)計(jì)注：注：2015年年5月月29日起深圳證券交易所允許上市公司發(fā)行私募債券。日起深圳證券交易所允許上市公司發(fā)行私募債券。業(yè)務(wù)概述業(yè)務(wù)概述數(shù)據(jù)

2、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)中國(guó)結(jié)算深圳分公司債券登記結(jié)算業(yè)務(wù)指南中國(guó)結(jié)算深圳分公司證券發(fā)行人權(quán)益分派及配股登記業(yè)務(wù)指南中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司可轉(zhuǎn)換公司債券登記結(jié)算業(yè)務(wù)細(xì)則中國(guó)證監(jiān)會(huì)相關(guān)規(guī)定中國(guó)結(jié)算業(yè)務(wù)指南深交所相關(guān)規(guī)定上位法中華人民共和國(guó)證券法中華人民共和國(guó)公司法公司債券發(fā)行與交易管理辦法上市公司證券發(fā)行管理辦法證券登記結(jié)算管理辦法深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則深圳證券交易所上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行上市業(yè)務(wù)辦理指南深圳證券交易所可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法業(yè)務(wù)概述業(yè)務(wù)概述法律規(guī)則法律規(guī)則中國(guó)結(jié)算深圳分公司債券登記結(jié)算業(yè)務(wù)指南 中國(guó)結(jié)算-法律規(guī)則-創(chuàng)新類業(yè)

3、務(wù)-深圳市場(chǎng)中國(guó)結(jié)算深圳分公司證券發(fā)行人權(quán)益分派及配股登記業(yè)務(wù)指南 中國(guó)結(jié)算-法律規(guī)則-登記與存管-深圳市場(chǎng)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司可轉(zhuǎn)換公司債券登記結(jié)算業(yè)務(wù)細(xì)則 中國(guó)結(jié)算-法律規(guī)則-創(chuàng)新類業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)概述業(yè)務(wù)概述業(yè)務(wù)規(guī)則業(yè)務(wù)規(guī)則初始登記定期派息到期兌付投資者回售發(fā)行人贖回退出登記業(yè)務(wù)概述業(yè)務(wù)概述業(yè)務(wù)種類業(yè)務(wù)種類2初始登記初始登記初始登記初始登記定義定義網(wǎng)上發(fā)行（分銷）由承銷商通過(guò)交易所交易系統(tǒng)進(jìn)行銷售，資金由結(jié)算公司劃轉(zhuǎn)請(qǐng)與深交所聯(lián)系相關(guān)事宜通過(guò)深交所交易系統(tǒng)發(fā)行的債券，本公司根據(jù)深交所確認(rèn)的發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)果將債券登記到持有人名下網(wǎng)下發(fā)行由承銷商和發(fā)行人自行進(jìn)行銷售，資金自行劃轉(zhuǎn)需向我公司提交網(wǎng)

4、下發(fā)行登記申請(qǐng)材料通過(guò)網(wǎng)下發(fā)行的債券，本公司根據(jù)發(fā)行人提交并確認(rèn)的認(rèn)購(gòu)結(jié)果將債券登記到持有人名下老股東優(yōu)先配售（可轉(zhuǎn)債）向股權(quán)登記日收市后登記在冊(cè)的原股東優(yōu)先配售請(qǐng)與深交所聯(lián)系相關(guān)事宜本公司根據(jù)深交所確認(rèn)的發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)果將債券登記到持有人名下初始登記初始登記發(fā)行方式發(fā)行方式發(fā)行前準(zhǔn)發(fā)行前準(zhǔn)備備 聯(lián)系交聯(lián)系交易所易所發(fā)行環(huán)節(jié)發(fā)行環(huán)節(jié) 網(wǎng)上發(fā)網(wǎng)上發(fā)行行 網(wǎng)下發(fā)網(wǎng)下發(fā)行行 老股東老股東優(yōu)先配優(yōu)先配售（可售（可轉(zhuǎn)債）轉(zhuǎn)債）登記環(huán)節(jié)登記環(huán)節(jié) 書面資書面資料料 網(wǎng)下發(fā)網(wǎng)下發(fā)行登記行登記數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)登記完成登記完成 登記證登記證明明上市申請(qǐng)上市申請(qǐng) 上市申上市申請(qǐng)請(qǐng) 聯(lián)系交聯(lián)系交易所易所初始登記初始登記業(yè)務(wù)流程業(yè)

5、務(wù)流程p 債券發(fā)行完成后，發(fā)行人向本公司提交以下文件申請(qǐng)辦理初始登記：n 債券登記申請(qǐng)表n 網(wǎng)下發(fā)行債券登記申報(bào)電子文件n 國(guó)家有權(quán)部門核準(zhǔn)債券發(fā)行的文件n 債券擔(dān)保協(xié)議（如有）n 發(fā)行人已簽章的證券登記及服務(wù)協(xié)議n 承銷協(xié)議n 關(guān)于發(fā)行人全部募集資金到位的驗(yàn)資報(bào)告n 發(fā)行人最新年檢的法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、法定代表人證明書及有效身份證明文件復(fù)印件、對(duì)指定聯(lián)絡(luò)人的授權(quán)委托書、指定聯(lián)絡(luò)人有效身份證明文件復(fù)印件（上述材料一式兩份）n 本公司要求提交的其他材料p 以上材料除驗(yàn)資報(bào)告外，均需加蓋發(fā)行人公章一、提交申請(qǐng)資料初始登記初始登記業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)流程（一）p 請(qǐng)聯(lián)系本公司發(fā)行人業(yè)務(wù)部領(lǐng)取p 由

6、發(fā)行人法人代表或授權(quán)代表簽字/簽章，并加蓋公司公章p 兩份均寄回我公司p 我公司簽章完畢后交一份與發(fā)行人債券登記申請(qǐng)表證券登記及服務(wù)協(xié)議注意： 填寫債券發(fā)行張數(shù)，而非金額 可轉(zhuǎn)債老股東配售網(wǎng)上和網(wǎng)下分別填寫初始登記初始登記相關(guān)文件（一）相關(guān)文件（一）p 文件名：RG+證券代碼.XLS網(wǎng)下發(fā)行債券登記申報(bào)電子文件字段名稱備注證券代號(hào)債券的上市證券代碼席位代號(hào)投資者持有債券的托管單元股東代碼投資者證券賬戶號(hào)碼身份證號(hào)/注冊(cè)號(hào)/批文號(hào)等認(rèn)購(gòu)股數(shù)認(rèn)購(gòu)日期網(wǎng)下配售日期股份性質(zhì)債券均為“00” （無(wú)限售股份）股東性質(zhì)可不填寫 限售起始日期可不填寫限售期限可不填寫股份來(lái)源分為初始登記、增發(fā)、股權(quán)激勵(lì)，代號(hào)C

7、S、ZF、JL平均原值不填寫采集標(biāo)志填寫“N”處理標(biāo)志處理標(biāo)志，不填寫 初始登記初始登記相關(guān)文件（一）相關(guān)文件（一）p 證券代號(hào)+席位代號(hào)+股份性質(zhì)+股東代碼 為唯一索引關(guān)鍵字p “身份證號(hào)/注冊(cè)號(hào)/批文號(hào)等”為投資者在開立股東代碼時(shí)提供的身份證明資料編碼n 標(biāo)點(diǎn)符號(hào)為英文半角網(wǎng)下發(fā)行債券登記申報(bào)電子文件投資者類別投資者類別身份證號(hào)身份證號(hào)/注冊(cè)號(hào)注冊(cè)號(hào)/批文號(hào)等批文號(hào)等個(gè)人身份證號(hào)一般法人注冊(cè)號(hào)證券投資基金基金管理公司簡(jiǎn)稱“證基”證監(jiān)會(huì)同意設(shè)立證券投資基金的批文號(hào)碼全國(guó)社?；稹叭珖?guó)社?；稹?投資組合號(hào)碼企業(yè)年金基金勞動(dòng)保障部門企業(yè)年金基金監(jiān)管機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函中的登記號(hào)初始登記

8、初始登記相關(guān)文件（一）相關(guān)文件（一）p 關(guān)于發(fā)行人全部募集資金到位的驗(yàn)資報(bào)告p 由具有從事證券業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具p 有簽字會(huì)計(jì)師的從業(yè)資格證及年度檢驗(yàn)登記復(fù)印件驗(yàn)資報(bào)告初始登記初始登記相關(guān)文件（一）相關(guān)文件（一）p 本公司對(duì)發(fā)行人提交的申請(qǐng)文件進(jìn)行形式審核p 本公司根據(jù)發(fā)行人申報(bào)的網(wǎng)下發(fā)行持有人名冊(cè)電子文件進(jìn)行預(yù)登記，并將預(yù)登記名冊(cè)證券登記申報(bào)明細(xì)清單交發(fā)行人檢查核對(duì)、簽章確認(rèn)p 本公司收到全部申請(qǐng)材料后，將債券登記到持有人名下，并在兩個(gè)交易日內(nèi)向發(fā)行人出具債券登記證明文件，包括持有人名冊(cè)、股本結(jié)構(gòu)表、證券登記證明p 發(fā)行人將收到的登記證明文件提交至交易所申請(qǐng)上市二、本公司審核資料三

9、、網(wǎng)下數(shù)據(jù)預(yù)登記四、初始登記完成五、發(fā)行人申請(qǐng)上市初始登記初始登記業(yè)務(wù)流程（業(yè)務(wù)流程（二二）證券登記申報(bào)明細(xì)清單認(rèn)真核對(duì)數(shù)據(jù)信息請(qǐng)指定聯(lián)絡(luò)人填寫多頁(yè)的需每頁(yè)加蓋公章初始登記初始登記相關(guān)文件（相關(guān)文件（二二）初始登記初始登記登記證明登記證明p 初始登記業(yè)務(wù)辦理無(wú)強(qiáng)制性時(shí)間要求，但建議驗(yàn)資報(bào)告出具后盡早辦理 p 為縮短辦理時(shí)間，可將網(wǎng)下登記數(shù)據(jù)文件先行發(fā)送至我公司業(yè)務(wù)人員，并及時(shí)核對(duì)網(wǎng)下預(yù)登記名冊(cè)p 收到全部申請(qǐng)材料原件并檢查無(wú)誤后，我公司方進(jìn)行股份登記處理p 收到登記費(fèi)后我公司出具登記證明p 可轉(zhuǎn)債初始登記所提交的網(wǎng)下登記數(shù)據(jù)包括網(wǎng)下老股東優(yōu)先配售和網(wǎng)下發(fā)行部分業(yè)務(wù)辦理時(shí)點(diǎn)可轉(zhuǎn)債何時(shí)出具證明？初

10、始登記初始登記注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)3定期派息、到期兌付定期派息、到期兌付p債券發(fā)行人有義務(wù)按照約定的利率定期向投資者派發(fā)利息，并在債券到期時(shí)向投資者歸還本金。定義重要時(shí)點(diǎn)qR日終持有債券的投資者享有當(dāng)期利息，一般為當(dāng)次付息計(jì)息期限內(nèi)的最后一個(gè)交易日債權(quán)登記日（R日）兌付兌息日（R+1日）q投資者于R+1日收到派發(fā)的利息或兌付的本金遇國(guó)家法定節(jié)假日或休息日時(shí)q兌付兌息日（R+1日）順延至其后第一個(gè)交易日q債權(quán)登記日（R日）為節(jié)假日或休息日前的最后一個(gè)交易日【例】某債券當(dāng)期付息計(jì)息期限為2014年11月19日至2015年2月18日，2015年2月18至2月24日為國(guó)家法定假日，則R+1日順延至2015

11、年2月25日， R日為2015年2月17日 定期派息、到期兌付定期派息、到期兌付p 債券定期派息、到期兌付的時(shí)間點(diǎn)安排與A股現(xiàn)金紅利發(fā)放相同業(yè)務(wù)流程向中國(guó)結(jié)算申請(qǐng) 在發(fā)行人E通道申請(qǐng) 接收并確認(rèn)付款通知披露公告 向深交所提交公告中國(guó)結(jié)算確認(rèn)資金到賬 派息兌付款及手續(xù)費(fèi) 資金必須于R-1日16:00前足額到賬派息兌付完成 投資者資金可用 發(fā)行人接收結(jié)果報(bào)表派息兌付完成后 R+2日發(fā)行人接收扣稅明細(xì) 本公司向發(fā)行人寄送手續(xù)費(fèi)發(fā)票R-5日前R-3日前R-1日16:00前R+1日R+2日后定期派息、到期兌付定期派息、到期兌付業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程24定期派息、到期兌付定期派息、到期兌付辦理平臺(tái)辦理平臺(tái)上傳兌

12、付兌息公告業(yè)務(wù)填寫要素：派息兌付方案?jìng)鶛?quán)登記日提供退款銀行賬戶信息小數(shù)點(diǎn)后最多6位（派息）4位（兌付）定期派息、到期兌付定期派息、到期兌付業(yè)務(wù)辦理（一）業(yè)務(wù)辦理（一）26R+1日接收結(jié)果報(bào)表、退款通知、收款收據(jù)R+2日接收扣稅明細(xì)定期派息、到期兌付定期派息、到期兌付業(yè)務(wù)辦理（二）業(yè)務(wù)辦理（二）p 個(gè)人、證券投資基金的利息所得稅由證券公司等兌付派發(fā)機(jī)構(gòu)代扣代繳，當(dāng)期利息填寫稅前利息；p QFII、RQFII的利息所得稅由發(fā)行人代扣代繳（國(guó)稅函200947號(hào)關(guān)于中國(guó)居民企業(yè)向QFII支付股息、紅利、利息代扣代繳企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知），當(dāng)期利息填寫稅后利息，稅率10%；p 機(jī)構(gòu)投資者的債券利息所

13、得稅自行繳納，當(dāng)期利息填寫稅前利息。債券利息價(jià)格q 發(fā)行人自行計(jì)算并填寫各類投資者應(yīng)收資金金額q 收到兌付兌息結(jié)果后請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納投資者所得稅款注：注：2015年年7月月1日起個(gè)人、證券投資日起個(gè)人、證券投資基金的利息所得稅由兌付派發(fā)機(jī)基金的利息所得稅由兌付派發(fā)機(jī)構(gòu)代扣代繳。構(gòu)代扣代繳。定期派息、到期兌付定期派息、到期兌付注意事項(xiàng)（一）注意事項(xiàng)（一）p 請(qǐng)于R-3日前聯(lián)系深交所提交兌付兌息公告兌付兌息公告質(zhì)押式回購(gòu)q 深市債券質(zhì)押式回購(gòu)交易的質(zhì)押庫(kù)中，質(zhì)押券利息與兌付本金的到賬日為 現(xiàn)券派息日/兌付日的次一交易日債券退市q 到期兌付自動(dòng)完成債券退市，無(wú)需另行申請(qǐng)定期派息、到期兌付定期派息

14、、到期兌付注意事項(xiàng)（二）注意事項(xiàng)（二）4投資者回售投資者回售p當(dāng)債券募集說(shuō)明書中約定的回售條件發(fā)生時(shí)，投資者可選擇將持有的債券按事先約定的價(jià)格全部或部分回售給發(fā)行人回售前準(zhǔn)備回售前準(zhǔn)備聯(lián)系交易所聯(lián)系交易所公告公告向結(jié)算公司向結(jié)算公司提交申請(qǐng)?zhí)峤簧暾?qǐng)回售申報(bào)期回售申報(bào)期投資者申報(bào)投資者申報(bào)申報(bào)期后申報(bào)期后結(jié)算公司出結(jié)算公司出具付款通知具付款通知申報(bào)期后申報(bào)期后發(fā)行人繳款發(fā)行人繳款投資者回售資投資者回售資金到賬日金到賬日 資金發(fā)放資金發(fā)放投資者收取投資者收取資金資金H-1日前H日至K日K+1日T-2日16:00前T日定義業(yè)務(wù)流程重要時(shí)點(diǎn)qH 日回售申報(bào)開始日qK 日回售申報(bào)截止日qT日投資者回售款

15、到賬日qT-2日發(fā)行人資金到帳日投資者回售投資者回售p 債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于H-1 日前聯(lián)系本公司發(fā)行人業(yè)務(wù)部溝通債券回售事宜，向本公司提交業(yè)務(wù)辦理申請(qǐng)n 業(yè)務(wù)辦理所需資料：n 債券回售申請(qǐng)表n 債券回售公告n 上述材料均需加蓋債券發(fā)行人公章p 債券發(fā)行人為多人的，由債券發(fā)行人集中授權(quán)某一債券發(fā)行人進(jìn)行回售事宜辦理n 另需提交其他債券發(fā)行人授權(quán)給業(yè)務(wù)辦理方的授權(quán)委托書一、提交申請(qǐng)資料投資者回售投資者回售業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)流程（一）p 回售業(yè)務(wù)同時(shí)伴隨債券付息，因此回售價(jià)格=面值+應(yīng)支付的當(dāng)期利息p 投資者利息所得稅的征收與派息兌付業(yè)務(wù)相同：QFII/RQFII的利息所得稅由上市公司（債券發(fā)行人）代

16、扣代繳p 各類投資者的債券回售價(jià)格n 個(gè)人，證券投資基金 =面值+當(dāng)期利息n QFII/RQFII =面值+當(dāng)期利息*（1-10%)n 機(jī)構(gòu) =面值+當(dāng)期利息回售價(jià)格及利息所得稅投資者回售投資者回售業(yè)務(wù)文件（一）業(yè)務(wù)文件（一）pK+1 日，本公司根據(jù)深交所發(fā)送的投資者回售申報(bào)數(shù)據(jù)，向債券發(fā)行人提供債券回售申報(bào)結(jié)果p如有有效回售申報(bào)，則向債券發(fā)行人提供債券回售收款通知，通知債券發(fā)行人支付回售款及手續(xù)費(fèi)p業(yè)務(wù)收費(fèi)n 回售款金額n 有效申報(bào)回售張數(shù)債券回售價(jià)格n 回售手續(xù)費(fèi)n 公司債、私募債券：回售款金額*0.05n 可轉(zhuǎn)債：回售款金額*0.5 二、發(fā)送付款通知投資者回售投資者回售業(yè)務(wù)流程（二）業(yè)務(wù)

17、流程（二）p債券發(fā)行人須于T-2日（發(fā)行人資金到帳日）16：00前將回售款及手續(xù)費(fèi)足額劃入本公司指定銀行賬戶三、發(fā)行人付款四、回售業(yè)務(wù)處理五、出具回售結(jié)果q回售完成后，本公司向債券發(fā)行人出具債券回售處理結(jié)果債券回售確認(rèn)報(bào)表q本公司確認(rèn)資金足額到賬后，進(jìn)行回售款資金處理及投資者證券賬戶債券持有余額記減工作，將回售款于T日劃入結(jié)算參與人備付金賬戶，由結(jié)算參與人劃入投資者資金賬戶投資者回售投資者回售業(yè)務(wù)流程（三）業(yè)務(wù)流程（三）p 發(fā)行人及其承銷商應(yīng)于H-1日前聯(lián)系本公司發(fā)行人業(yè)務(wù)部辦理回售相關(guān)事宜業(yè)務(wù)辦理時(shí)點(diǎn)全部回售回售數(shù)量查詢q 回售申報(bào)期間，可聯(lián)系本公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員查詢已成功申報(bào)的回售數(shù)量q 回

18、售可能導(dǎo)致債券終止上市；如果回售后張數(shù)為0，則自動(dòng)完成退市投資者回售投資者回售注意事項(xiàng)（注意事項(xiàng)（一一）q 債券發(fā)行人不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額向本公司劃入回售相關(guān)款項(xiàng)的，應(yīng)立即通知本公司，并在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定媒體予以公告q 本公司將終止為其提供代理回售服務(wù)q 后續(xù)未了結(jié)的回售事宜由債券發(fā)行人自行處理q 因債券發(fā)行人原因?qū)е禄厥蹮o(wú)法按時(shí)完成的，由此引起的一切法律責(zé)任由債券發(fā)行人承擔(dān)，本公司不承擔(dān)任何責(zé)任無(wú)法按時(shí)支付回售款投資者回售投資者回售注意事項(xiàng)（二）注意事項(xiàng)（二）5發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回p 當(dāng)債券募集說(shuō)明書中約定的贖回條件發(fā)生時(shí)，發(fā)行人可選擇以約定的價(jià)格向投資者買回其持有債券的行為定義回售 VS.

19、贖回q 均為在債券尚未到期時(shí)，提前解除發(fā)行人與持有人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系q 業(yè)務(wù)主動(dòng)權(quán)贖回的選擇權(quán)在發(fā)行人，是債券發(fā)行人所具有的權(quán)利，發(fā)行人發(fā)起后持有人只能接受贖回回售的選擇權(quán)在持有人，是債券持有人所具有的權(quán)利，持有人可以選擇參與或不參與回售共同點(diǎn)不同點(diǎn)發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回贖回前準(zhǔn)備 聯(lián)系交易所公告 向結(jié)算公司提交申請(qǐng)贖回業(yè)務(wù)處理 結(jié)算公司出具預(yù)付款通知發(fā)行人贖回資金到帳日 發(fā)行人繳款投資者贖回資金到帳日 投資者收取資金 結(jié)算公司出具退款通知投資者贖回資金到賬后 發(fā)行人收取退款T-6日前T-5日T-2日16:00前T日T+1日業(yè)務(wù)流程重要時(shí)點(diǎn)qT-2日發(fā)行人贖回資金到帳日qT日投資者贖回資金到賬

20、日qT-1日債券贖回權(quán)益登記日發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回p 債券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)于T-6日前聯(lián)系本公司發(fā)行人業(yè)務(wù)部溝通債券贖回事宜，并向本公司提交業(yè)務(wù)辦理申請(qǐng)n 業(yè)務(wù)辦理所需資料：n 債券贖回申請(qǐng)表n 債券贖回公告n 上述材料均需加蓋債券發(fā)行人公章p 債券發(fā)行人為多人的，由債券發(fā)行人集中授權(quán)某一債券發(fā)行人進(jìn)行贖回事宜辦理n 需提交其他債券發(fā)行人授權(quán)給業(yè)務(wù)辦理方的授權(quán)委托書一、提交申請(qǐng)資料發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回業(yè)務(wù)流程（一）業(yè)務(wù)流程（一）p贖回業(yè)務(wù)同時(shí)伴隨債券付息，因此贖回價(jià)格=面值+應(yīng)支付的當(dāng)期利息p投資者利息所得稅的征收與派息兌付業(yè)務(wù)相同：QFII/RQFII的利息所得稅由上市公司（債券發(fā)行人）代扣代繳p

21、各類投資者的債券贖回價(jià)格n 個(gè)人，證券投資基金 =面值+當(dāng)期利息n QFII/RQFII =面值+當(dāng)期利息*（1-10%)n 機(jī)構(gòu) =面值+當(dāng)期利息贖回價(jià)格及利息所得稅發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回業(yè)務(wù)文件（一）業(yè)務(wù)文件（一）p 可轉(zhuǎn)債贖回期間暫停轉(zhuǎn)股n 贖回申請(qǐng)表中須明確暫停/恢復(fù)可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股日期p 如為全部贖回，則填寫停止轉(zhuǎn)股日期退款銀行賬戶q 務(wù)必認(rèn)真填寫申請(qǐng)表中的退款銀行賬戶信息，本公司將于贖回業(yè)務(wù)完成后向發(fā)行人退還資金可轉(zhuǎn)債發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回業(yè)務(wù)文件（一）業(yè)務(wù)文件（一）pT-5日，本公司向債券發(fā)行人提供債券贖回預(yù)收款通知，并通知債券發(fā)行人支付預(yù)收贖回款及手續(xù)費(fèi)p業(yè)務(wù)收費(fèi)n 贖回款金額n 債券贖

22、回張數(shù)贖回價(jià)格n 贖回手續(xù)費(fèi)n 公司債、可分離交易可轉(zhuǎn)債：贖回款金額*0.05n 可轉(zhuǎn)債：贖回款金額*0.5二、預(yù)收贖回款項(xiàng)發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回業(yè)務(wù)流程（二）業(yè)務(wù)流程（二）p預(yù)收贖回款金額n 預(yù)收贖回款金額=預(yù)計(jì)贖回張數(shù)*贖回價(jià)格n 預(yù)計(jì)贖回張數(shù)=債券總股本*贖回比例p實(shí)際贖回款金額n 實(shí)際贖回款金額=實(shí)際贖回張數(shù)贖回價(jià)格n 實(shí)際贖回張數(shù)=每位投資者實(shí)際贖回?cái)?shù)量n 每位投資者實(shí)際贖回?cái)?shù)量=賬戶持有債券數(shù)量贖回比例（取整數(shù)）【例】某投資者在贖回日持有11張債券，贖回比例為50%，則投資者實(shí)際贖回?cái)?shù)量=11*0.5=5.5=5張p預(yù)計(jì)贖回張數(shù)實(shí)際贖回張數(shù)n 全部贖回時(shí)，預(yù)收款=實(shí)際贖回款及手續(xù)費(fèi)金

23、額n 部分贖回時(shí)，預(yù)收款實(shí)際贖回款及手續(xù)費(fèi)金額p我公司于T+1日將扣除實(shí)際贖回款和手續(xù)費(fèi)后的余額退回發(fā)行人指定銀行賬戶預(yù)收款通知與結(jié)果報(bào)表有差異？發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回業(yè)務(wù)流程（二）業(yè)務(wù)流程（二）p債券發(fā)行人須于T-2日（發(fā)行人資金到帳日）16：00前將贖回款及手續(xù)費(fèi)足額劃入本公司指定銀行賬戶q本公司確認(rèn)資金足額到賬后，進(jìn)行贖回款資金處理及投資者證券賬戶債券持有余額記減工作q贖回款于T日劃入結(jié)算參與人備付金賬戶，由結(jié)算參與人劃入投資者資金賬戶q贖回完成后，T日本公司發(fā)行人業(yè)務(wù)部向債券發(fā)行人出具債券贖回結(jié)果報(bào)表及債券贖回退款通知qT+1日，發(fā)行人接收本公司退款三、發(fā)行人付款四、贖回業(yè)務(wù)處理五、出具

24、贖回結(jié)果六、發(fā)行人接收退款發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回業(yè)務(wù)流程（三）業(yè)務(wù)流程（三）債券贖回結(jié)果報(bào)表債券贖回退款通知發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回相關(guān)文件（相關(guān)文件（三三）p 發(fā)行人及其承銷商應(yīng)于T-6日前聯(lián)系本公司發(fā)行人業(yè)務(wù)部辦理贖回相關(guān)事宜業(yè)務(wù)辦理時(shí)點(diǎn)全部贖回q 贖回可能導(dǎo)致債券終止上市；如果全部贖回，則自動(dòng)完成退市q 債券發(fā)行人不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)足額向本公司劃入贖回相關(guān)款項(xiàng)的，應(yīng)立即通知本公司，并在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定媒體予以公告q 本公司將終止為其提供代理贖回服務(wù)，后續(xù)未了結(jié)的贖回事宜由債券發(fā)行人自行處理q 因債券發(fā)行人原因?qū)е纶H回?zé)o法按時(shí)完成的，由此引起的一切法律責(zé)任由債券發(fā)行人承擔(dān)，本公司不承擔(dān)任何責(zé)任無(wú)法按時(shí)支付贖回款發(fā)行人贖回發(fā)行人贖回注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)6可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股p 可轉(zhuǎn)債持有人可以在約定轉(zhuǎn)股期內(nèi)按照約定的轉(zhuǎn)股價(jià)格將所持可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)換成股份n 享受股利分配或資本增值p 也可以選擇持有債券至到期，還本付息p 可轉(zhuǎn)債開始轉(zhuǎn)股、轉(zhuǎn)股價(jià)格調(diào)整、暫停轉(zhuǎn)股、停止轉(zhuǎn)股等業(yè)務(wù)，向深交所提出申請(qǐng)p 可轉(zhuǎn)債發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按本公司的要求，事先將用于償還可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股時(shí)面值不足轉(zhuǎn)換1股部分的資金足額