第六章風(fēng)險(xiǎn)管理

1、第六章風(fēng)險(xiǎn)管理 提綱提綱第一節(jié)第一節(jié) 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類 一、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的概念一、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的概念 二、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)二、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn) 三、單筆貸款的分類程序（定性）三、單筆貸款的分類程序（定性） 四、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程四、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程 五、信貸資產(chǎn)質(zhì)量定量分類五、信貸資產(chǎn)質(zhì)量定量分類第二節(jié)第二節(jié) 不良信貸資產(chǎn)管理不良信貸資產(chǎn)管理 一、不良信貸資產(chǎn)基本概念一、不良信貸資產(chǎn)基本概念二、不良信貸資產(chǎn)成因二、不良信貸資產(chǎn)成因三、不良信貸資產(chǎn)的處置方法三、不良信貸資產(chǎn)的處置方法四、不良貸款管理程序四、不良貸款管理程序第一節(jié)第一節(jié) 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類信貸資產(chǎn)風(fēng)

2、險(xiǎn)分類 一、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類概念一、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類概念（一）定義（一）定義 商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營、管理人員按照規(guī)定商業(yè)銀行的信貸經(jīng)營、管理人員按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序?qū)π刨J資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行的標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序?qū)π刨J資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將信貸資產(chǎn)全面、及時(shí)和準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)，并將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為不同檔次的過程。按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為不同檔次的過程。 （二）為什么要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類（二）為什么要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類 1 1、規(guī)范商業(yè)銀行信貸管理的需要、規(guī)范商業(yè)銀行信貸管理的需要 2 2、按國際標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)準(zhǔn)確揭示信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀、按國際標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)準(zhǔn)確揭示信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況，增強(qiáng)防范和化解信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)能力的況，

3、增強(qiáng)防范和化解信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)能力的需要需要 3 3、科學(xué)計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金，確保商業(yè)銀行謹(jǐn)慎、科學(xué)計(jì)提呆帳準(zhǔn)備金，確保商業(yè)銀行謹(jǐn)慎經(jīng)營的需要經(jīng)營的需要 （三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作管理（三）信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作管理1 1、職責(zé)分工、職責(zé)分工 分管信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門的行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，信分管信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門的行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，信貸經(jīng)營部門，會(huì)貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門牽頭，信貸經(jīng)營部門，會(huì)計(jì)、計(jì)劃財(cái)務(wù)、法律部門分工負(fù)責(zé)，共同計(jì)、計(jì)劃財(cái)務(wù)、法律部門分工負(fù)責(zé)，共同實(shí)施。實(shí)施。2 2、實(shí)施原則、實(shí)施原則 “實(shí)時(shí)初分、分級(jí)認(rèn)定、超限報(bào)批、按季匯總分析實(shí)時(shí)初分、分級(jí)認(rèn)定、超限報(bào)批、按季匯總分析”同信貸審批一樣，實(shí)

4、行前后臺(tái)分開。同信貸審批一樣，實(shí)行前后臺(tái)分開。 分類結(jié)果直接決定了下一步管理措施、準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)量分類結(jié)果直接決定了下一步管理措施、準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù)量和責(zé)任認(rèn)定，所以，必須前后臺(tái)分開，避免經(jīng)辦部門掩和責(zé)任認(rèn)定，所以，必須前后臺(tái)分開，避免經(jīng)辦部門掩飾貸款真實(shí)質(zhì)量。飾貸款真實(shí)質(zhì)量。3 3、參與風(fēng)險(xiǎn)分類的信貸資產(chǎn)的范圍：、參與風(fēng)險(xiǎn)分類的信貸資產(chǎn)的范圍： 表內(nèi)各項(xiàng)貸款、貼現(xiàn)；表外的信用證、承兌、保證業(yè)務(wù)。表內(nèi)各項(xiàng)貸款、貼現(xiàn)；表外的信用證、承兌、保證業(yè)務(wù)。（四）分類方法的演變（四）分類方法的演變1 1、年以前無資產(chǎn)分類階段、年以前無資產(chǎn)分類階段2 2、年、年“一逾兩呆一逾兩呆”分類法分類法形成與實(shí)施階段。形成

5、與實(shí)施階段。3 3、19981998年年-2001-2001年，兩種分類法并行階段。年，兩種分類法并行階段。4 4、20022002年開始全面推行五級(jí)分類法階段。年開始全面推行五級(jí)分類法階段。二、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)二、五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn) 按照信貸資產(chǎn)按時(shí)、足額回收的可能性即風(fēng)險(xiǎn)按照信貸資產(chǎn)按時(shí)、足額回收的可能性即風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款分為如下五類：程度，將貸款分為如下五類：1正常。借款人能夠履行合同，有充分把握能正常。借款人能夠履行合同，有充分把握能夠按時(shí)足額償還本金。夠按時(shí)足額償還本金。2 2關(guān)注。盡管借款人目前有能力償還本金，但關(guān)注。盡管借款人目前有能力償還本金，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。存在

6、一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。3 3次級(jí)。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正次級(jí)。借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營收人已無法保證足額償還本息。常經(jīng)營收人已無法保證足額償還本息。4 4可疑。借款人無法足額償還本金，即使執(zhí)行抵押和可疑。借款人無法足額償還本金，即使執(zhí)行抵押和擔(dān)保，也肯定要造成部分損失。擔(dān)保，也肯定要造成部分損失。5 5損失。在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之損失。在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極小部分。后，本息仍無法收回，或只能收回極小部分。后三類劃分為不良貸款。后三類劃分為不良貸款。三、單筆貸款的分類程序（

7、定性）三、單筆貸款的分類程序（定性） 一般按以下五個(gè)步驟進(jìn)行：一般按以下五個(gè)步驟進(jìn)行：第一步：分類準(zhǔn)備及初分第一步：分類準(zhǔn)備及初分（1 1）整理、收集信貸檔案資料）整理、收集信貸檔案資料（2 2）初分及信息錄入）初分及信息錄入 第二步：信貸討論第二步：信貸討論 第三步：分類認(rèn)定第三步：分類認(rèn)定 第四步：分類認(rèn)定結(jié)果審批第四步：分類認(rèn)定結(jié)果審批 第五步：提出改進(jìn)意見。第五步：提出改進(jìn)意見。四、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程四、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的操作流程（一）閱讀信貸檔案，開始填寫（一）閱讀信貸檔案，開始填寫貸款分類貸款分類認(rèn)定表認(rèn)定表1 1、信貸檔案、信貸檔案 貸款分類的信息主要來源于信貸檔案，要貸

8、款分類的信息主要來源于信貸檔案，要全面掌握影響貸款償還的因素，使分類的全面掌握影響貸款償還的因素，使分類的理由充分，就必須閱讀信貸檔案。理由充分，就必須閱讀信貸檔案。 信貸檔案的內(nèi)容：信貸檔案的內(nèi)容： (1)(1)基本情況。包括借款人的名址、企業(yè)類型、所處行業(yè)、基本情況。包括借款人的名址、企業(yè)類型、所處行業(yè)、業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及保業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)、經(jīng)營歷史、信譽(yù)評(píng)級(jí)，以及保證人的基本情況；還包括組織結(jié)構(gòu)，業(yè)主和高級(jí)人員的情證人的基本情況；還包括組織結(jié)構(gòu)，業(yè)主和高級(jí)人員的情況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況。況，以及附屬機(jī)構(gòu)的情況。 (2)(2)財(cái)務(wù)狀況。包括借款人及保證人

9、的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況。包括借款人及保證人的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、外部審計(jì)師報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。外部審計(jì)師報(bào)告和其他財(cái)務(wù)信息。 (3(3）重要文件。包括貸款申請、貸款合同、授信額度或授信）重要文件。包括貸款申請、貸款合同、授信額度或授信書、銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，還包括貸款擔(dān)保的法書、銀行信貸調(diào)查報(bào)告和審批文件，還包括貸款擔(dān)保的法律文件，即抵押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所律文件，即抵押合同、保證書、抵押品評(píng)估報(bào)告、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)證等。有權(quán)證等。 (4(4）往來信函。包括信貸走訪考察記錄、備忘錄。）往來信函。包括信貸走訪考察記錄、備忘錄。 (5)(5)借款人還款記錄和銀行催款通知。

10、借款人還款記錄和銀行催款通知。 (6(6）貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告，內(nèi)審）貸款檢查報(bào)告，包括定期、不定期的信貸分析報(bào)告，內(nèi)審報(bào)告。報(bào)告。2 2、貸款分類認(rèn)定表、貸款分類認(rèn)定表貸款分類認(rèn)定表貸款分類認(rèn)定表是貸款分類過程中記錄的載體。一切對借是貸款分類過程中記錄的載體。一切對借款人還款來源有重要影響的因素都要有相應(yīng)的欄目進(jìn)行表述?？钊诉€款來源有重要影響的因素都要有相應(yīng)的欄目進(jìn)行表述。在檢查中，可以采用（貸款分類認(rèn)定表在檢查中，可以采用（貸款分類認(rèn)定表的形式匯集和濃縮所的形式匯集和濃縮所掌握的各種信息。掌握的各種信息。在查閱信貸檔案后，就可以開始把資料中直接提供的信息填寫在查閱信

11、貸檔案后，就可以開始把資料中直接提供的信息填寫在在貸款分類認(rèn)定表貸款分類認(rèn)定表的相應(yīng)欄目內(nèi)。的相應(yīng)欄目內(nèi)。 填寫填寫貸款分類認(rèn)定表貸款分類認(rèn)定表貫穿貸款分類過程的始終。貫穿貸款分類過程的始終。（二）審查貸款的基本情況（二）審查貸款的基本情況1 1、貸款目的、貸款目的 主要考察借款人的貸款條件與真正的融資主要考察借款人的貸款條件與真正的融資需求是否一致。需求是否一致。 貸款合同上最初的用途與貸款實(shí)際用途是貸款合同上最初的用途與貸款實(shí)際用途是否一致，是判斷貸款正常與否的最基本的否一致，是判斷貸款正常與否的最基本的標(biāo)志。標(biāo)志。2 2、還款來源、還款來源 一般來說通過正常經(jīng)營所獲得的資金（現(xiàn)一般來說通

12、過正常經(jīng)營所獲得的資金（現(xiàn)金流量）是償還債務(wù)最有保障的來源；金流量）是償還債務(wù)最有保障的來源； 依靠擔(dān)保抵押或重新籌資，由于不確定因依靠擔(dān)保抵押或重新籌資，由于不確定因素較多和成本較高，風(fēng)險(xiǎn)也就較大。素較多和成本較高，風(fēng)險(xiǎn)也就較大。 在分類中，檢查人員應(yīng)判斷借款人約定的在分類中，檢查人員應(yīng)判斷借款人約定的來源是否合理，風(fēng)險(xiǎn)程度如何，并進(jìn)一步來源是否合理，風(fēng)險(xiǎn)程度如何，并進(jìn)一步確定目前的還款來源是什么，與合同約定確定目前的還款來源是什么，與合同約定的是否一致。的是否一致。3 3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本；

13、再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資化為實(shí)物資本；再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。本的過程。 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的循環(huán)有兩種方式：資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的循環(huán)有兩種方式：（1 1）經(jīng)營性循環(huán)，由生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和提供）經(jīng)營性循環(huán)，由生產(chǎn)、銷售產(chǎn)品和提供服務(wù)的日常經(jīng)營活動(dòng)組成，即通常所說的供服務(wù)的日常經(jīng)營活動(dòng)組成，即通常所說的供產(chǎn)銷的過程，資金投入在一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)以產(chǎn)銷的過程，資金投入在一個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)以銷售形式轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金；銷售形式轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金；（2 2）資本性循環(huán)，借款人投入資金用于機(jī)器設(shè)備或購入其他資）資本性循環(huán)，借款人投入資金用于機(jī)器設(shè)備或購入其他資產(chǎn)，以擴(kuò)大生產(chǎn)，然后通過折舊方式在借款人未來多個(gè)經(jīng)營產(chǎn)，以擴(kuò)大生產(chǎn)，然后

14、通過折舊方式在借款人未來多個(gè)經(jīng)營周期內(nèi)收回資金。周期內(nèi)收回資金。 一家管理有方的銀行在審批貸款的過程中，非常重視一家管理有方的銀行在審批貸款的過程中，非常重視對貸款投向的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究。對貸款投向的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的研究。 檢查人員在稽核中，也應(yīng)對資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以及被查行在檢查人員在稽核中，也應(yīng)對資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期以及被查行在貸款審批中是否重視資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期給予關(guān)注。貸款審批中是否重視資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期給予關(guān)注。4 4、還款記錄、還款記錄 還款記錄是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)，還款記錄是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)，還款記錄揭示了借款人還本付息的情況，貸還款記錄揭示了借款人還本付息的情況，貸款是否逾期，預(yù)期

15、的時(shí)間是多少，貸款是否款是否逾期，預(yù)期的時(shí)間是多少，貸款是否經(jīng)歷過重組等等，從而為貸款分類提供重要經(jīng)歷過重組等等，從而為貸款分類提供重要的依據(jù)。的依據(jù)。（三）（三） 確定還款的可能性確定還款的可能性 確定還款的可能性具體體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。確定還款的可能性具體體現(xiàn)在以下四個(gè)方面。 1 1、財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流、財(cái)務(wù)分析和現(xiàn)金流 分析對借款人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析是根據(jù)提供的連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)分析對借款人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析是根據(jù)提供的連續(xù)三年的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在資產(chǎn)狀況及構(gòu)成、所債表和損益表，考察借款人過去和現(xiàn)在資產(chǎn)狀況及構(gòu)成、所有者權(quán)益狀況及構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢和盈有者權(quán)益狀況及

16、構(gòu)成、償債能力、盈利能力、財(cái)務(wù)趨勢和盈利趨勢等。利趨勢等。 * *現(xiàn)金流量充足與否是衡量借款人還款能力現(xiàn)金流量充足與否是衡量借款人還款能力的重要標(biāo)志。的重要標(biāo)志。 檢查人員在分析時(shí)，重點(diǎn)是看貸款人的現(xiàn)檢查人員在分析時(shí)，重點(diǎn)是看貸款人的現(xiàn)金流量是否充足，即首先分析來自經(jīng)營活金流量是否充足，即首先分析來自經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠償還貸款本息，若動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠償還貸款本息，若來自經(jīng)營的凈現(xiàn)金流量不足，那么通過投來自經(jīng)營的凈現(xiàn)金流量不足，那么通過投資或籌資活動(dòng)獲得的現(xiàn)金是否足夠償還貸資或籌資活動(dòng)獲得的現(xiàn)金是否足夠償還貸款本息，通過上述分析，作為貸款分類的款本息，通過上述分析，作為貸款分類的一個(gè)

17、依據(jù)。一個(gè)依據(jù)。2 2、評(píng)估擔(dān)保、評(píng)估擔(dān)保 作為信用支持，抵押、質(zhì)押和保證為借款作為信用支持，抵押、質(zhì)押和保證為借款人償還貸款提供了第二還款來源。人償還貸款提供了第二還款來源。 一般而言，信用支持并不一定能夠保證貸一般而言，信用支持并不一定能夠保證貸款得以償還，它只能降低風(fēng)險(xiǎn)，而不能完款得以償還，它只能降低風(fēng)險(xiǎn)，而不能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。全消除風(fēng)險(xiǎn)。 對抵（質(zhì)）押的分析，主要是抵（質(zhì)）押對抵（質(zhì)）押的分析，主要是抵（質(zhì)）押物的法律效力和定值，即銀行是否依法取物的法律效力和定值，即銀行是否依法取得抵（質(zhì)）押權(quán)，并對抵（質(zhì)）押物進(jìn)行得抵（質(zhì)）押權(quán)，并對抵（質(zhì)）押物進(jìn)行有效地管理和控制，抵（質(zhì)）押物的價(jià)值

18、有效地管理和控制，抵（質(zhì)）押物的價(jià)值是否能夠保證貸款本息的全部償還。是否能夠保證貸款本息的全部償還。 對保證的分析，主要是保證人的保證能力對保證的分析，主要是保證人的保證能力和履行意愿，即保證人是否有財(cái)務(wù)實(shí)力償和履行意愿，即保證人是否有財(cái)務(wù)實(shí)力償還其或有負(fù)債，是否愿意履行其義務(wù)。還其或有負(fù)債，是否愿意履行其義務(wù)。 3 3、非財(cái)務(wù)因素、非財(cái)務(wù)因素 包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素，包括借款人的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)因素，管理風(fēng)險(xiǎn)因素、自然社會(huì)因素以及借款人的還管理風(fēng)險(xiǎn)因素、自然社會(huì)因素以及借款人的還款意愿，銀行的信貸管理等因素?？钜庠福y行的信貸管理等因素。 非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的可能性產(chǎn)

19、生影響，檢非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的可能性產(chǎn)生影響，檢查人員通過上述幾個(gè)方面的分析，來發(fā)現(xiàn)非財(cái)查人員通過上述幾個(gè)方面的分析，來發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)因素的存在并分析其影響程度，借此對借款務(wù)因素的存在并分析其影響程度，借此對借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預(yù)測和動(dòng)人的還款能力做出更加全面、客觀的預(yù)測和動(dòng)態(tài)的評(píng)估，進(jìn)而對貸款做出分類。態(tài)的評(píng)估，進(jìn)而對貸款做出分類。 （四）（四） 初步分類初步分類 貸款結(jié)果的初步確定，首先必須掌握分類貸款結(jié)果的初步確定，首先必須掌握分類的標(biāo)準(zhǔn)，抓住各分類貸款的特征。的標(biāo)準(zhǔn)，抓住各分類貸款的特征。 五類貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)及其特征五類貸款的分類標(biāo)準(zhǔn)及其特征.doc.doc （五五）信貸

20、討論信貸討論 指檢查人員就被查行貸款質(zhì)量及信貸管理情況與指檢查人員就被查行貸款質(zhì)量及信貸管理情況與其信貸管理人員進(jìn)行的討論。其信貸管理人員進(jìn)行的討論。 信貸討論過程中，檢查人員應(yīng)首先闡明其貸款分信貸討論過程中，檢查人員應(yīng)首先闡明其貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)，或明確貸款評(píng)級(jí)的對應(yīng)關(guān)系，其次應(yīng)類的標(biāo)準(zhǔn)，或明確貸款評(píng)級(jí)的對應(yīng)關(guān)系，其次應(yīng)著重對檢查評(píng)級(jí)與內(nèi)部評(píng)級(jí)有差異的貸款進(jìn)行討著重對檢查評(píng)級(jí)與內(nèi)部評(píng)級(jí)有差異的貸款進(jìn)行討論，相互交流意見，找出出現(xiàn)差異的原因，獲取論，相互交流意見，找出出現(xiàn)差異的原因，獲取一些補(bǔ)充信息，必要時(shí)對分類結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。一些補(bǔ)充信息，必要時(shí)對分類結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。 根據(jù)上述圍繞借款人還款可能性的

21、分析，根據(jù)上述圍繞借款人還款可能性的分析，檢查人員可以將有關(guān)結(jié)論填寫在檢查人員可以將有關(guān)結(jié)論填寫在貸款分貸款分類認(rèn)定表類認(rèn)定表的的“影響貸款償還有利于不利影響貸款償還有利于不利因素因素”欄和欄和“貸款分類理由貸款分類理由”欄。最后確欄。最后確定分類結(jié)果，完成定分類結(jié)果，完成貸款分類認(rèn)定表貸款分類認(rèn)定表。 案例：案例： 詳見校園網(wǎng)詳見校園網(wǎng)五、信貸資產(chǎn)質(zhì)量定量分類五、信貸資產(chǎn)質(zhì)量定量分類測算信貸資產(chǎn)的損失額。具體方法：測算信貸資產(chǎn)的損失額。具體方法：對信貸資產(chǎn)的賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值差異進(jìn)行估計(jì)，對每筆信貸資產(chǎn)的對信貸資產(chǎn)的賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值差異進(jìn)行估計(jì)，對每筆信貸資產(chǎn)的預(yù)期損失比率進(jìn)行分析判斷。預(yù)

22、期損失比率進(jìn)行分析判斷。單筆信貸資產(chǎn)的預(yù)期損失比率單筆信貸資產(chǎn)的預(yù)期損失比率= =（賬面價(jià)值（賬面價(jià)值- -第一還款來源第一還款來源- -其他還款來源其他還款來源 - -抵質(zhì)押品價(jià)值抵質(zhì)押品價(jià)值- -處置費(fèi)用）處置費(fèi)用）/ /賬面價(jià)值。賬面價(jià)值。賬面價(jià)值包括本息和賬面價(jià)值包括本息和 五級(jí)分類與信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失額的關(guān)系五級(jí)分類與信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失額的關(guān)系類別類別 正常正常 關(guān)注關(guān)注 次級(jí)次級(jí) 可疑可疑 損失損失損失比率損失比率 0 00 0（0 20%0 20%含）含） （20% 90%20% 90%含）含）(90% -100(90% -100%）第二節(jié)第二節(jié) 不良信貸資產(chǎn)管理不良信貸資產(chǎn)管理 一

23、、不良信貸資產(chǎn)基本概念一、不良信貸資產(chǎn)基本概念1 1、定義。不良信貸資產(chǎn)是指由銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的到期未收回或預(yù)計(jì)難以收回的、定義。不良信貸資產(chǎn)是指由銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的到期未收回或預(yù)計(jì)難以收回的信貸資產(chǎn)本金及利息信貸資產(chǎn)本金及利息. .2 2、范圍。、范圍。 （1 1）不良貸款即包括本金又包括利息。）不良貸款即包括本金又包括利息。（2 2）即包括表內(nèi)又包括表外。）即包括表內(nèi)又包括表外。3 3、分類。、分類。（1 1）期限法）期限法 “一逾兩呆一逾兩呆” ，即逾期、呆滯、呆帳三類。，即逾期、呆滯、呆帳三類。（2 2）風(fēng)險(xiǎn)分類法）風(fēng)險(xiǎn)分類法 即次級(jí)、可疑、損失三類。即次級(jí)、可疑、損失三類。二、不良信貸資產(chǎn)成

24、因二、不良信貸資產(chǎn)成因1 1、政府原因。、政府原因。2 2、企業(yè)原因。、企業(yè)原因。3 3、銀行原因。、銀行原因。 三、不良信貸資產(chǎn)的處置方法。三、不良信貸資產(chǎn)的處置方法。（一）處置要求（一）處置要求1 1、標(biāo)本兼治。、標(biāo)本兼治。2 2、益早不宜遲。、益早不宜遲。3 3、防范和化解并重。加強(qiáng)金融監(jiān)管機(jī)制建設(shè)，提高商業(yè)銀、防范和化解并重。加強(qiáng)金融監(jiān)管機(jī)制建設(shè)，提高商業(yè)銀行信貸管理工作水平，將不良貸款扼殺在萌芽狀態(tài)之行信貸管理工作水平，將不良貸款扼殺在萌芽狀態(tài)之中。中。4 4、相關(guān)法律、法規(guī)的支持必不可少、相關(guān)法律、法規(guī)的支持必不可少5 5、要注重對專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人才的引入。、要注重對專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)

25、人才的引入。（二）處置方式（二）處置方式1 1、銀行單獨(dú)處置。、銀行單獨(dú)處置。2 2、以資產(chǎn)公司為主導(dǎo)的處置。、以資產(chǎn)公司為主導(dǎo)的處置。 優(yōu)勢在于：手段靈活、專業(yè)化規(guī)模經(jīng)營、優(yōu)勢在于：手段靈活、專業(yè)化規(guī)模經(jīng)營、降低處置成本、提高效率等。降低處置成本、提高效率等。（三）不良貸款處置具體辦法（三）不良貸款處置具體辦法1 1、增加信貸投入、增加信貸投入通過新增信貸資金注入，解決借款人因通過新增信貸資金注入，解決借款人因資金不足造成的經(jīng)營困境，使其恢復(fù)正資金不足造成的經(jīng)營困境，使其恢復(fù)正常經(jīng)營，增加盈利，提高經(jīng)營效益和償常經(jīng)營，增加盈利，提高經(jīng)營效益和償債能力，達(dá)到盤活不良信貸資產(chǎn)目的一債能力，達(dá)到盤活不良信貸資產(chǎn)目的一種方式。種方式。2 2、依法收貸。是銀行對那些無視信用，借錢不、依法收貸。是銀行對那些無視信用，借錢不還的企業(yè)，運(yùn)用法律手段，依靠法律的強(qiáng)制力還的企業(yè)，運(yùn)用法律手段，依靠法律的強(qiáng)制力來實(shí)現(xiàn)債權(quán)的一種處置方式。來實(shí)現(xiàn)債權(quán)的一種處置方式。3 3、貸款重組。對構(gòu)成貸款的各項(xiàng)要素進(jìn)行重新、貸款重組。對構(gòu)成貸款的各項(xiàng)要素進(jìn)行重新組合。需要重組的貸款大多是借款人發(fā)生支付組合。需要重組的貸款大多是借款人發(fā)生支付危機(jī)而拖欠貸款本金或利息，希望通過重組恢危機(jī)而拖欠貸款本金或利息，希望通過重組恢復(fù)其支付能力。包括變更借款人，調(diào)整擔(dān)保方復(fù)其支付能力。包