財務管理在項目建設中的價值講義課件

1、 1 /39財務管理在項目財務管理在項目建設中的價值建設中的價值天明集團財務中心天明集團財務中心2014年年02月月 2 /39目目 錄錄 3 /39P(利潤利潤)=R（收入）（收入）-C（成本）（成本）-F（費用）（費用）-T（稅收）（稅收）天明管理要走向精細化，我們的評估考核必須數(shù)據(jù)化、天明管理要走向精細化，我們的評估考核必須數(shù)據(jù)化、定量化。要以算賬的結果來評估項目的盈利能力，天明定量化。要以算賬的結果來評估項目的盈利能力，天明人的工作效率、打仗能力人的工作效率、打仗能力財務中心要根據(jù)各項目財務中心要根據(jù)各項目回款情況與各項指標，回款情況與各項指標，算出項目的周轉率、利算出項目的周轉率、利

2、潤率、現(xiàn)金流指標，作潤率、現(xiàn)金流指標，作為公司對各項目進行整為公司對各項目進行整體考核的依據(jù)體考核的依據(jù)姜總期望會議紀要精選 4 /39如何成為優(yōu)秀如何成為優(yōu)秀的的CFOCFO？ 思考思考 5 /39出色的CFO 擁有合理規(guī)劃企業(yè)財務的戰(zhàn)略頭腦 建立完善的企業(yè)財務管理制度 擁有預算檢查制度 詳細審核分析財務報告 有效控制成本籌劃稅收 合理調配企業(yè)營運資金 積極參與投資融資決策 協(xié)調好內(nèi)外財務的人際關系姜總期望八項修煉 6 /39目目 錄錄 7 /39集團財務框架體系 （附件）財務價值組織架構 8 /39財務核算 資產(chǎn)管理稅收管理 監(jiān)督控制經(jīng)營分析 財務價值核心職能 9 /39目目 錄錄 10

3、/39l對項目實行收支兩條線對項目實行收支兩條線l外審、內(nèi)審、內(nèi)部檢查三者結合，加強對外審、內(nèi)審、內(nèi)部檢查三者結合，加強對項目財務監(jiān)督項目財務監(jiān)督l統(tǒng)一核算標準，建立核算守則統(tǒng)一核算標準，建立核算守則l財務培訓考試，增強專業(yè)技能財務培訓考試，增強專業(yè)技能財務垂直管理回顧2013 11 /39l資金預算資金預算l土地、現(xiàn)金流、可售資源、按揭數(shù)據(jù)庫土地、現(xiàn)金流、可售資源、按揭數(shù)據(jù)庫l四大能力及管理指標財務分析四大能力及管理指標財務分析l建立上市公司對標體系建立上市公司對標體系l集團所有項目稅收籌劃集團所有項目稅收籌劃回顧2013建立數(shù)據(jù)庫 12 /39目目 錄錄 13 /39l建立集團化管控模式還

4、需加強建立集團化管控模式還需加強l利潤管理未建立體系利潤管理未建立體系l資金運用能力有待提高資金運用能力有待提高l對項目垂直管理需要制度化、標準化對項目垂直管理需要制度化、標準化l對成本、費用的控制需要加強對成本、費用的控制需要加強l團隊整體素質有待提高團隊整體素質有待提高尋找差距 14 /39目目 錄錄 15 /39展望2014l加強加強專業(yè)知識學習培訓專業(yè)知識學習培訓l加強加強財務工作規(guī)范化、制度化財務工作規(guī)范化、制度化l加強加強內(nèi)外部溝通，做好稅收籌劃內(nèi)外部溝通，做好稅收籌劃l加強加強集團各項內(nèi)部控制制度體系集團各項內(nèi)部控制制度體系l加強加強制度審計工作制度審計工作l建立建立財務管理制度

5、體系財務管理制度體系5加強1建設 16 /39設定目標設定目標展望2014 17 /39利潤管理利潤管理全面預算管理全面預算管理展望2014設定目標 18 /39擺正心態(tài)擺正心態(tài)展望2014 19 /39擺正心態(tài)展望2014水滴石穿鍥而不舍持之以恒金石可鏤六心 六事心態(tài)決定一切 20 /39實際行動實際行動展望2014 21 /39全面預算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營目標（總利潤目標、利潤率、周轉率）為導向，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動都納入預算管理, 即對企業(yè)全體人員、全部業(yè)務、全部過程實施基于預算的控制和管理。實際行動全面預算管理 22 /39實際行動全面預算管理房地產(chǎn)企業(yè)為何要做全面預算管理？l量化“宏

6、偉目標”，體現(xiàn)較強的執(zhí)行力l鎖定風險與成本，把握底線l讓部下、員工像股東一樣思考和行動，有執(zhí)行 的參照依據(jù)和準繩l“責、權、利”明確，定員、定崗、定責l“成績單”是一個好的管理工具 23 /39實際行動全面預算管理預算管理功能規(guī)劃控制溝通和協(xié)調約束和激勵 24 /39實際行動全面預算管理全面預算管理是集規(guī)劃、控制、考評于一體的系統(tǒng)化管理 25 /39實際行動全面預算管理實施全面預算管理六步驟l全面預算管理的原則l全面預算管理的組織架構l全面預算指標的確定l全面預算的編制l全面預算的調整l全面預算執(zhí)行的考評 26 /39實際行動全面預算管理預算管理的原則務實謹慎動態(tài)管理嚴格審批上下平衡 27 /

7、39實際行動全面預算管理實施組織架構 28 /39實際行動全面預算管理全面預算指標的確定預計財務三張表確定考核指標預計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債率 周轉率預計利潤表利潤率預計現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流回正時間 29 /39實際行動預算的編制與評審預算編制的六項原則目標一致性目標一致性 全面性全面性 適度性適度性 分級預算分級預算 上下平衡上下平衡 不隨意調整不隨意調整 30 /39實際行動預算編制的三個步驟預算的編制與評審 31 /39各項目各項目各中心各中心各項目各項目財務部財務部資金中心資金中心財務中心財務中心各項目經(jīng)營預算表各項目經(jīng)營預算表開發(fā)成本開發(fā)成本預算表預算表 費用費用預算表預算表資本資本預算預算

8、2經(jīng)營經(jīng)營預算預算1融資融資預算預算3財務財務預算預算4預計項目損益表預計項目損益表預計項目資產(chǎn)負債表預計項目資產(chǎn)負債表預計項目現(xiàn)金流量表預計項目現(xiàn)金流量表需要新借入的長短借款需要新借入的長短借款 經(jīng)批準發(fā)行的債券經(jīng)批準發(fā)行的債券 對原有借款、債券還本對原有借款、債券還本付息付息預計合并資產(chǎn)負債表預計合并資產(chǎn)負債表 預計損益表預計損益表 預計合并現(xiàn)金流量表預計合并現(xiàn)金流量表 綜合稅金預算表綜合稅金預算表 綜合費用預算表綜合費用預算表稅金稅金預算表預算表收入收入預算表預算表 32 /39實際行動以商丘項目2014年數(shù)據(jù)為例，通過資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表的統(tǒng)計及分析，體現(xiàn)全面預算的編制及評審

9、三表附件預算的編制與評審 33 /39實際行動差異分析與調整差異分析與調整預算分析內(nèi)容上期預算執(zhí)行跟蹤關鍵指標的分析內(nèi)外部原因分析差異的改進對策預算調整預算調整原則原則不隨意調整 內(nèi)部挖潛積極調整 綜合調整預算調整條件微觀、宏觀情況變化 不可抗力出現(xiàn)預算委員會認為必須調整的其他事項預算調整過程提出目標 編制報表統(tǒng)籌平衡審批下達 34 /39實際行動全面預算的考核預算指標完成情況及編制的考核（年、月度）預算指標完成情況及編制的考核（年、月度）1考核對象年預算考核為經(jīng)營層年預算考核為經(jīng)營層月預算的考核對象是公司管理人員和全體員工月預算的考核對象是公司管理人員和全體員工考核周期 逐月考核、年終總考核逐月考核、年終總考核考核指標銷售指標、工程進度指標、成本費用指標銷售指標、工程進度指標、成本費用指標質量指標、安全指標、項目利潤質量指標、安全指標、項目利潤考核依據(jù) 各公司經(jīng)過內(nèi)、外部審計的公司財務報表各公司經(jīng)過內(nèi)、外部審計的公司財務報表考核結果考核結果 作為對各公司項目經(jīng)營層薪酬獎懲的依據(jù)作為對各公司項目經(jīng)營層薪酬獎懲的依據(jù) 35 /39實際行動目的要求企業(yè)各部門要認真地編制預算