稅收?qǐng)?zhí)法基礎(chǔ)知識(shí)

1、稅收?qǐng)?zhí)法基礎(chǔ)知識(shí)一、法理基礎(chǔ)（一）法的基本范疇 能力要求了解法的起源，各種歷史類型法律的特征，掌握法律的本質(zhì)、法律的特征、法律的概念。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 法的概念法是由國家制定和認(rèn)可，并由國家強(qiáng)制力保證實(shí)施的行為規(guī)范及其體系。2. 法的本質(zhì)法是國家統(tǒng)治階級(jí)意志的體現(xiàn)。3. 法的作用法通過指引、評(píng)價(jià)、預(yù)測、教育、強(qiáng)制等方式規(guī)范人的行為。4. 法律關(guān)系法律關(guān)系的四個(gè)構(gòu)成要件： 法律關(guān)系的主體、 法律關(guān)系的客體、 法律關(guān)系的內(nèi)容、法律事實(shí)。 參考資料法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版 （中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2009 ）（二）法的體系 能力要求了解法系的概念和法系的分類。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 法律規(guī)范（1）法律規(guī)

2、范的結(jié)構(gòu)；（2）法律規(guī)范的分類。2. 法的部門體系（1）憲法；（2）行政法；（ 3）民商法；（ 4）經(jīng)濟(jì)法；（5）社會(huì)法；（6）刑法；（ 7）訴訟法；（8）軍事法。3. 法的效力體系（1）憲法；（ 2）法律；（ 3）行政法規(guī)；（4）地方性法規(guī)；（ 5）部門規(guī)章；（ 6）政府規(guī)章；（7）有關(guān)國家條約。4. 法的歷史體系（1）大陸法系；（2）英美法系。 5. 其他分類形式（1）實(shí)體法和程序法；（2）公法和私法。 參考資料法理學(xué) ( 出版社不限 )（三）法的創(chuàng)制 能力要求了解法律制定的原則，掌握立法權(quán)限和制定程序。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 立法權(quán)限全國人大及其常委會(huì)的立法權(quán)限：制定法律。國務(wù)院的立法權(quán)限：（

3、1）制定行政法規(guī)；（ 2）全國人大及其常委會(huì)委托的授權(quán)立法事項(xiàng)。國務(wù)院職能部門的立法權(quán)限：制定部門規(guī)章。地方人大及其常委會(huì)的立法權(quán)限：制定地方性法規(guī)。地方人民政府的立法權(quán)限：制定地方政府規(guī)章。2. 立法程序法律的制定程序：（1）法律案的提出；（ 2）法律案的審議；（3）法律案的通過；（ 4）法律案的公布。行政法規(guī)及部門規(guī)章的制定程序：立項(xiàng)、起草、審查、決定、公布。地方法規(guī)的制定程序：提案、審議、表決、報(bào)批、公布。政府規(guī)章的制定程序：參照行政法規(guī)制定程序的規(guī)定。 參考資料中華人民共和國立法法 行政法規(guī)制定程序條例規(guī)章制定程序條例法規(guī)規(guī)章備案條例立法技術(shù)規(guī)范（四）法的適用 能力要求了解法的適用的概

4、念和原則， 理解法的適用的模式， 掌握法的適用的具體規(guī)則。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 法的適用的概念和原則概念：法的適用是指各種國家機(jī)關(guān)和國家授權(quán)單位按照法律規(guī)定運(yùn)用國家權(quán)力，將法律規(guī)范運(yùn)用于具體人或其他組織，用于解決具體問題的專門活動(dòng)。原則：（1）以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩的原則； （2）法律面前人人平等原則；（ 3）實(shí)事求是，有錯(cuò)必糾原則。2. 法的適用的模式（1）調(diào)查分析事實(shí)；（2）選擇適用的法律規(guī)范； （3）對(duì)事實(shí)的認(rèn)定和法律規(guī)范的選擇做出確切解釋；（ 4）作出法律決定；（5）送達(dá)法律文書；（6）執(zhí)行法律文書；（7）監(jiān)督檢查。3. 法的適用的具體規(guī)則（1）新法和舊法的適用規(guī)則； （2）上位法和下

5、位法適用規(guī)則； （ 3）一般法和特殊法適用規(guī)則。 參考資料法理學(xué) ( 出版社不限 )二、行政法基礎(chǔ)（一）稅務(wù)行政法律關(guān)系 能力要求了解稅務(wù)行政法律關(guān)系的涵義，掌握稅務(wù)行政法律關(guān)系的構(gòu)成要素。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 稅務(wù)行政法律關(guān)系的涵義由稅法設(shè)定并受稅法規(guī)范和調(diào)整的稅務(wù)機(jī)關(guān)與其行政相對(duì)人之間權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。2. 稅務(wù)行政法律關(guān)系的構(gòu)成要素稅務(wù)行政法律關(guān)系的主體、 稅務(wù)行政法律關(guān)系的客體、 稅務(wù)行政法律關(guān)系的內(nèi)容。 參考資料法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版 （中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2009 ）（二）稅務(wù)行政行為 能力要求了解稅務(wù)行政行為的種類，掌握稅務(wù)行政行為的構(gòu)成要件。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 稅務(wù)行政行為的特征

6、法律的執(zhí)行性、單方意志性、效力公定性、一定的自由裁量性、強(qiáng)制性。2. 稅務(wù)行政行為的種類抽象行政行為和具體行政行為； 內(nèi)部行政行為和外部行政行為； 羈束行政行為和自由裁量行政行為； 依職權(quán)行政行為和依申請(qǐng)行政行為； 要式行政行為和非要式行政行為。3. 稅務(wù)行政行為的要件（1）稅務(wù)行政行為的成立要件； （ 2）稅務(wù)行政行為的生效要件；稅務(wù)行政行為的合法要件。 參考資料法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版 （中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2009 ）三、稅務(wù)行政許可 能力要求掌握稅務(wù)行政許可的種類和稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序 主要知識(shí)點(diǎn)1. 行政許可的概念和特征概念：行政許可是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)公民、法人和其他組織的申請(qǐng)，

7、經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定活動(dòng)的行為。特征：（1）依申請(qǐng)的行政行為；（2）要式行政行為；（3）授益性行政行為；（ 4）有特定的審查批準(zhǔn)程序。2. 行政許可的基本原則便民原則、信賴保護(hù)原則、公開公平公正原則。3. 稅務(wù)行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)自主實(shí)施、授權(quán)實(shí)施、委托實(shí)施4. 稅務(wù)行政許可的實(shí)施程序（1）稅務(wù)行政許可事項(xiàng)的公示； （ 2）稅務(wù)行政許可的申請(qǐng)； （3）稅務(wù)行政許可的受理；（ 4）稅務(wù)行政許可的審查；（5）稅務(wù)行政許可的決定；（6）稅務(wù)行政許可的變更和延續(xù)。5. 行政許可的監(jiān)督檢查（1）對(duì)行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可的監(jiān)督； （ 2）行政機(jī)關(guān)對(duì)被許可人的時(shí)候監(jiān)督。 參考資料：中華人民共和國行政許可法

8、四、稅務(wù)行政處罰（一）稅務(wù)行政處罰的概念和種類 能力要求了解稅務(wù)行政處罰的概念和原則，掌握稅務(wù)行政處罰的種類和設(shè)定權(quán)限。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 稅務(wù)行政處罰的概念行政處罰是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對(duì)違反行政法律法規(guī)的相對(duì)人，依法給予法律制裁的具體行政行為。2. 稅務(wù)行政處罰的原則（1）處罰法定原則；（2）處罰公正公開原則；（ 3）過罰相當(dāng)原則；（4）處罰與教育相結(jié)合原則；（5）監(jiān)督、制約原則。3. 稅務(wù)行政處罰的種類和設(shè)定（1）罰款；（2）沒收違法所得和沒收違法財(cái)物； （3）暫時(shí)停止辦理出口退稅。 參考資料中華人民共和國行政處罰法（二）稅務(wù)行政處罰的實(shí)施 能力要求掌握稅務(wù)行政處罰的管轄和各類稅務(wù)行

9、政處罰程序。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 稅務(wù)行政處罰的主體和處罰相對(duì)人稅務(wù)行政處罰主體：（1）行政機(jī)關(guān)；（ 2）法律、法規(guī)授權(quán)的組織。稅務(wù)行政處罰相對(duì)人：公民、法人、其他組織。2. 稅務(wù)行政處罰的管轄（1）地域管轄和級(jí)別管轄； （2）共同管轄和制定管轄；（ 3）移送管轄。3. 稅務(wù)行政處罰的程序（1）稅務(wù)行政處罰的一般程序； （ 2）稅務(wù)行政處罰的簡易程序； （3）稅務(wù)行政處罰的聽證程序。4. 稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行（1）當(dāng)場收繳罰款；（2）通過銀行或其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款； （3）稅務(wù)行政處罰的強(qiáng)制執(zhí)行。 參考資料中華人民共和國行政處罰法五、稅務(wù)行政強(qiáng)制（一）行政強(qiáng)制的一般規(guī)定 能力要求了解行政強(qiáng)制

10、的基本原則和行政強(qiáng)制措施的種類， 掌握行政強(qiáng)制措施的設(shè)定權(quán)限。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 行政強(qiáng)制的基本原則（1）先行告誡原則；（2）合法性原則；（ 3）適當(dāng)性原則；（4）教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則；（5）救濟(jì)原則。2. 行政強(qiáng)制措施的種類（1）限制公民人身自由； （ 2）查封場所、設(shè)施或者財(cái)物； （ 3）扣押財(cái)物；（ 4）凍結(jié)存款、匯款；（ 5）其他行政強(qiáng)制措施。3. 行政強(qiáng)制措施的設(shè)定權(quán)限（1）法律可以設(shè)定行政強(qiáng)制措施； （2）行政法規(guī)可以設(shè)定除限制公民人身自由，凍結(jié)存款、匯款和應(yīng)當(dāng)由法律設(shè)定的行政強(qiáng)制措施以外的其他行政強(qiáng)制措施；（3）地方性法規(guī)可以設(shè)定查封場所、 設(shè)施或者財(cái)物以及扣押財(cái)物的行政強(qiáng)制措施；

11、（4）法律、法規(guī)以外的其他規(guī)范性文件不得設(shè)定行政強(qiáng)制措施。 參考資料中華人民共和國行政強(qiáng)制法（二）稅收保障措施和稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行 能力要求掌握各類稅收保障措施的適用情形及執(zhí)法程序。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 稅收保障措施（1）稅收保全；（ 2）通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境； （ 3）稅收優(yōu)先權(quán)；（4）納稅擔(dān)保；（ 5）稅收代位權(quán)。2. 稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)自行強(qiáng)制執(zhí)行；（2）申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。 參考資料中華人民共和國稅收征管法六、稅務(wù)行政執(zhí)法證據(jù) 能力要求了解證據(jù)的特點(diǎn)和分類，熟練掌握稅務(wù)行政執(zhí)法過程中的取證方法和技巧。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 證據(jù)的特點(diǎn)證據(jù)的真實(shí)性、證據(jù)的關(guān)聯(lián)性、證據(jù)的合法性。2.

12、 證據(jù)的分類（1）法定分類：書證、物證、視聽資料、當(dāng)事人陳述、證人證言、鑒定結(jié)論以及勘驗(yàn)、現(xiàn)場筆錄。（2）學(xué)理分類：原始證據(jù)和傳來證據(jù)；言詞證據(jù)和實(shí)物證據(jù)；直接證據(jù)和間接證據(jù)；本證和反證。3. 證據(jù)的審查和事實(shí)認(rèn)定（1）證據(jù)的合法性審查；（ 2）證據(jù)的證明效力審查； （3）稅務(wù)行政案件中證明標(biāo)準(zhǔn)的把握。 參考資料法理學(xué) ( 出版社不限 )證據(jù)法學(xué) ( 出版社不限 )七、稅收法律責(zé)任（一）稅收法律責(zé)任概述 能力要求了解稅收法律責(zé)任的構(gòu)成以及種類。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 稅收法律責(zé)任的構(gòu)成（1）稅收法律責(zé)任的主體； （2）稅收違法行為；（3）產(chǎn)生危害稅收秩序的事實(shí)；（4）因果關(guān)系。2. 稅收法律責(zé)任的種

13、類（ 1）稅收行政法律責(zé)任；（2）稅收刑事法律責(zé)任。 參考資料法律基礎(chǔ)知識(shí)·稅務(wù)版 （中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社2009 ）（二）稅收違法行為及其法律責(zé)任 能力要求掌握各類涉稅行為的法律責(zé)任，加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的防范。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 納稅人的稅收違法行為及其法律責(zé)任（1）違反納稅申報(bào)的行為及其法律責(zé)任； （ 2）偷稅行為及其法律責(zé)任；（3）逃避繳納欠稅的行為及其法律責(zé)任； （4）騙取出口退稅行為及其法律責(zé)任； （5）抗稅行為及其法律責(zé)任。2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的稅收違法行為及其法律責(zé)任（1）徇私舞弊或玩忽職守行為行為及其法律責(zé)任； （2）濫用職權(quán)行為及其法律責(zé)任；（ 3）受賄行為及其法律責(zé)

14、任； （ 4）打擊報(bào)復(fù)行為及其法律責(zé)任； （5）其他違法行為及其法律責(zé)任。 參考資料中華人民共和國刑法行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例（三）涉稅犯罪案件的移送 能力要求掌握各類涉稅案件移送的標(biāo)準(zhǔn)和程序。 主要知識(shí)點(diǎn)1. 案件移送的概念涉稅犯罪案件移送， 是指稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)在查處涉稅違法案件過程中， 發(fā)現(xiàn)違法行為涉嫌構(gòu)成犯罪依法需要追求刑事責(zé)任的， 而將案件移送司法機(jī)關(guān)的行為。2. 案件移送的標(biāo)準(zhǔn)（1）偷稅案件移送標(biāo)準(zhǔn)；（ 2）抗稅案件移送標(biāo)準(zhǔn)； （3）逃避追繳欠稅案件移送標(biāo)準(zhǔn)；（ 4）騙取出口退稅案件移送標(biāo)準(zhǔn)； （5）發(fā)票類案件移送標(biāo)準(zhǔn)。3. 案件移送的程序（1）移送主體是辦案稅務(wù)機(jī)關(guān)； （ 2）按屬

15、地原則，向同級(jí)有管轄權(quán)的公安機(jī)關(guān)移送；（3）成立專案組；（ 4）案件移送報(bào)審；（5）抄送及附送資料；（6）辦理案件正式移交手續(xù)；（7）其他處理。 參考資料稅務(wù)稽查工作規(guī)程富不貴只能是土豪，你可以一夜暴富，但是貴氣卻需要三代以上的培養(yǎng)?？鬃诱f“富而不驕，莫若富而好禮?！?如今我們不缺土豪，但是我們?nèi)鄙儋F族。高貴是大庇天下寒士俱歡顏的豪氣與悲憫之懷，高貴是位卑未敢忘憂國的壯志與擔(dān)當(dāng)之志高貴是先天下之憂而憂的責(zé)任之心。精神的財(cái)富和高貴的內(nèi)心最能養(yǎng)成性格的高貴，以貴為美，在不知不覺中營造出和氣的氛圍；以貴為高，在潛移默化中提升我們的素質(zhì)。以貴為尊，在創(chuàng)造了大量物質(zhì)財(cái)富的同時(shí)，精神也提升一個(gè)境界。一個(gè)心靈高貴的