關(guān)于江蘇邁泉科技有限公司應(yīng)收賬款管理的調(diào)查報(bào)告

1、關(guān)于江蘇邁泉科技有限公司應(yīng)收賬款管理的調(diào)查報(bào)告不知不覺(jué)，實(shí)習(xí)時(shí)間已經(jīng)過(guò)去了一大半，而我也從大學(xué)走向社會(huì)，從大學(xué)生變成社會(huì)工作者，這個(gè)時(shí)候就需要自己學(xué)會(huì)怎么去投入社會(huì)，接觸社會(huì)，更多的是一份責(zé)任。在大學(xué)里，我們僅僅學(xué)習(xí)到了課本上的知識(shí)，而沒(méi)有實(shí)際的操作，所以實(shí)習(xí)是邁向社會(huì)的第一步，是大學(xué)生融入社會(huì)的主要途徑，為自己在以后工作中打下基礎(chǔ)。來(lái)到這個(gè)公司實(shí)習(xí)已經(jīng)有一段時(shí)間了，學(xué)到了很多以前沒(méi)有接觸過(guò)的東西，而我的工作主要是審核客戶資料，將客戶遇到的問(wèn)題記錄下來(lái)并做一個(gè)反饋，并且登記客戶的資料。在同事的幫助下，對(duì)江蘇邁泉科技有限公司有了一定的了解，對(duì)該公司應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行了調(diào)查，從中學(xué)習(xí)到很多成功經(jīng)

2、驗(yàn)，也發(fā)現(xiàn)一些不足之處，因此我對(duì)存在的問(wèn)題提出自己的改進(jìn)建議，希望對(duì)公司有幫助，讓公司有更好的發(fā)展。一、公司概況江蘇邁泉科技有限公司是上海邁藍(lán)數(shù)據(jù)服務(wù)有限公司旗下的全資子公司，該公司成立于2015年，注冊(cè)資金大概在1100萬(wàn)。該公司主要是做BPO金融服務(wù)的。公司擁有先進(jìn)的信息處理技術(shù)、高科技的專業(yè)設(shè)備、豐富的管理經(jīng)驗(yàn)、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)體系，專業(yè)化的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)與管理團(tuán)隊(duì)。公司的經(jīng)營(yíng)理念是“專業(yè)創(chuàng)造價(jià)值”主要與大型企業(yè)集團(tuán)、商業(yè)銀行，金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)金融合作。為企業(yè)客戶提供整體外包服務(wù)的解決方案，并致力于成為國(guó)內(nèi)卓越的外包服務(wù)提供商。二、公司在應(yīng)收賬款管理方面的成功經(jīng)驗(yàn)（一）應(yīng)收賬款賬齡分析及時(shí)公司根據(jù)客

3、戶所欠賬款的時(shí)間長(zhǎng)短，進(jìn)行賬齡分析，并且采用賬齡分析的方法計(jì)算每一筆應(yīng)收賬款的賬齡和所有應(yīng)收賬款的平均賬齡，并以此來(lái)強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收工作。事實(shí)上，并不是每個(gè)客戶都是在期限內(nèi)付款的，所以分為有多少客戶在信用期限內(nèi)付款；有多少客戶在信用期限過(guò)后才付款，有多少應(yīng)收賬款拖欠太久，可能會(huì)成為壞賬這幾種情況。因此在查詢的時(shí)候就一目了然，催收人員根據(jù)這幾種情況回收賬款，我們公司主要是采用電話形式進(jìn)行催收的。同時(shí)對(duì)尚未到期的應(yīng)收賬款， 絲毫沒(méi)有放松監(jiān)督， 以防發(fā)生新的拖欠。 只有這樣從嚴(yán)治理應(yīng)收賬款， 其總額和結(jié)構(gòu)才會(huì)有較大的改觀， 而與該公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶的信用將會(huì)得到提高， 從而有利于改變社會(huì)整體的

4、信用狀況， 促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。 （二）制定了一些有效的收賬政策企業(yè)對(duì)各種不同過(guò)期賬款采取不同的收帳政策： 對(duì)過(guò)期較短的顧客，不過(guò)多地打擾，以免將來(lái)失去這一市場(chǎng)；對(duì)過(guò)期較長(zhǎng)的顧客，頻繁地信件催款并電話催詢； 對(duì)過(guò)期很長(zhǎng)的顧客，可在催款時(shí)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)提請(qǐng)有關(guān)部門仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟。從客戶的歷史信用度角度考慮，當(dāng)賬款為客戶拖欠或拒付時(shí)，企業(yè)對(duì)以往不同信用度的企業(yè)采取不同的收賬政策：對(duì)于信用記錄一向正常的客戶，在去電、去函基礎(chǔ)上，不妨派人與客戶直接協(xié)商，彼此溝通意見(jiàn)，達(dá)成諒解妥協(xié)，既可密切相互間關(guān)系，又有利于較為理想地解決賬款拖欠問(wèn)題，并且一旦將來(lái)彼此關(guān)系置換時(shí)，也有個(gè)緩沖的余地。對(duì)于信用品質(zhì)惡劣的客戶應(yīng)

5、當(dāng)從信用名單中排除，對(duì)其所拖欠的款項(xiàng)可先通過(guò)信函、電話或者派員前往等方式進(jìn)行催收，態(tài)度可漸加強(qiáng)硬，并提出警告。當(dāng)這些措施無(wú)效時(shí)，則可以通過(guò)法院裁決。為了提高訴訟效果，可以與其他經(jīng)常被客戶拖欠或拒付賬款的企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強(qiáng)該客戶信用品質(zhì)不佳的證據(jù)力。從收賬的費(fèi)用角度考慮，催收賬款要發(fā)生費(fèi)用，某些催款發(fā)生的費(fèi)用還會(huì)很高（如通過(guò)法院打官司產(chǎn)生的訴訟費(fèi)）。一般來(lái)說(shuō)，收帳的花費(fèi)越大，收帳措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越大，壞帳損失也就越小。因此制定收帳政策，要在收帳費(fèi)用和所減少壞帳損失之間做出權(quán)衡。（三）催收相關(guān)政策與制度1、該公司嚴(yán)格執(zhí)行應(yīng)收賬款催收責(zé)任制度。也就是將應(yīng)收賬款催收工作責(zé)任化到個(gè)人，

6、將應(yīng)收賬款回收與個(gè)人績(jī)效考核掛鉤，對(duì)造成未收回賬款的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人予以警示，而對(duì)完成應(yīng)收賬款任務(wù)的個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)。2、定期編制應(yīng)收賬款催收?qǐng)?bào)表。該公司按照客戶賬期情況設(shè)立應(yīng)收賬款催收?qǐng)?bào)表，詳細(xì)反映內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門以及各個(gè)客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額及其每筆賬齡等財(cái)務(wù)信息，每周由財(cái)務(wù)部門主管信用控制管理人員發(fā)送給相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員跟進(jìn)。同時(shí)加強(qiáng)合同管理，對(duì)客戶執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，防止壞賬風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。通過(guò)應(yīng)收賬款催收?qǐng)?bào)表的編制，公司管理決策層和相關(guān)部門就能夠準(zhǔn)確、及時(shí)、全面地掌握應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀，有針對(duì)性地制定欠款催收政策。三、公司在應(yīng)收賬款管理工作上存在的問(wèn)題（一）、應(yīng)收賬款的日常管理不規(guī)范1、

7、該公司的應(yīng)收賬款的日常管理沒(méi)有專人負(fù)責(zé)，沒(méi)有建立一套合理的管理制度和程序，主要是在向客戶收回欠款的時(shí)候，沒(méi)有專人對(duì)其應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)增添或勾銷，導(dǎo)致客戶的狀態(tài)一直沒(méi)有更新，然后相關(guān)催收人員也不知道客戶是否還有欠款，所以催收人員還要自己去查詢，這樣不僅話費(fèi)了人力，更多的是浪費(fèi)了時(shí)間。（二）、缺乏對(duì)客戶資信度的調(diào)查公司雖然制定了信用政策，但是卻忽視其信用管理，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。以致于對(duì)客戶的資信度只是根據(jù)簡(jiǎn)單地經(jīng)驗(yàn)來(lái)判斷的，導(dǎo)致最后公司賬款不能及時(shí)收回?，F(xiàn)如今我國(guó)大多數(shù)企業(yè)信息管理意識(shí)不強(qiáng)，普遍沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的具有信用管理職能的部門，且缺乏專業(yè)化分工，更沒(méi)有建立有效的信用管理制度。目前我國(guó)約有2的國(guó)

8、有企業(yè)已設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu)，而外資企業(yè)的這一比率在10左右。一直以來(lái)，我國(guó)很多企業(yè)處于信用管理制度缺失的狀態(tài)，客戶資料收集、資信調(diào)查等功能完全從屬于市場(chǎng)部的自身管理，事前的資信評(píng)估非常薄弱，缺乏規(guī)范的信用銷售程序予以約束，很少對(duì)付款人資信度做深入調(diào)查，不重視對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估分析，只是為了片面擴(kuò)大銷路、提升市場(chǎng)占有率，而使事前的信用調(diào)查不充分或者走過(guò)場(chǎng)，加大了形成呆壞賬的可能性，從而增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（三）、內(nèi)部制度監(jiān)管不嚴(yán)調(diào)查發(fā)現(xiàn)員工對(duì)內(nèi)部控制不是很重視的，由于部分會(huì)計(jì)人員本身素質(zhì)不高，對(duì)新政策和新知識(shí)學(xué)習(xí)不夠，制度不熟悉，業(yè)務(wù)不過(guò)硬，使監(jiān)督的職責(zé)受到了限制。并且各個(gè)部門各自為政，

9、部門之間缺乏信息溝通。員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為內(nèi)部控制是管理層的責(zé)任與自己無(wú)關(guān)。導(dǎo)致應(yīng)收賬款的管理沒(méi)有專門的人員負(fù)責(zé)，存在重機(jī)制輕管理的現(xiàn)象，缺乏專業(yè)分析。內(nèi)部人員玩忽職守，徇私舞弊，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)置和監(jiān)督工作進(jìn)行的還不夠。企業(yè)部門之間缺乏相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，部門監(jiān)督設(shè)置不合理，出現(xiàn)多部門管理無(wú)部門負(fù)責(zé)的現(xiàn)象。（四）、透明度低應(yīng)收賬款管理工作普遍存在暗箱操作，壞賬制度不健全，對(duì)賒銷業(yè)務(wù)的質(zhì)量缺乏標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，無(wú)法保證應(yīng)收賬款的及時(shí)性和穩(wěn)定性，影響企業(yè)的利潤(rùn)提升，增加了額外的成本，給企業(yè)造成了不必要的損失。另一方面，應(yīng)收賬款管理工作的透明度過(guò)低，導(dǎo)致銷售部和財(cái)務(wù)部在確定購(gòu)買商的商品與

10、服務(wù)需求信息時(shí)比較隨意、主觀，對(duì)應(yīng)收賬款、壞賬率和購(gòu)買商的選擇等重要環(huán)節(jié)控制不到位，對(duì)應(yīng)收賬款、資金的時(shí)間價(jià)值和賬款拖欠期考慮不全，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。四、改進(jìn)措施（一）、規(guī)范應(yīng)收賬款日常管理工作在應(yīng)收賬款的管理中，賒銷審批是決定賒銷能否發(fā)生的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，所以審批人員應(yīng)該對(duì)應(yīng)收賬款的形式與回收負(fù)一定的責(zé)任，而每筆應(yīng)收賬款都要有專人負(fù)責(zé)。除此之外，還應(yīng)做到：1、該公司要針對(duì)應(yīng)收賬款管理中經(jīng)常出現(xiàn)的狀況，以制度的形式將債權(quán)責(zé)任明確下來(lái)，以規(guī)范有關(guān)人員的行為。2、要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。首先要不斷完善監(jiān)控體系，改善內(nèi)部制度，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查應(yīng)收賬款有無(wú)異常，有無(wú)重大差錯(cuò)，內(nèi)部舞弊，故意

11、不收回賬款等情況，確保應(yīng)收賬款的回收。3、做好基礎(chǔ)記錄，了解客戶付款的及時(shí)程度，基礎(chǔ)記錄工作，企業(yè)對(duì)客戶提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，客戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及客戶信用等級(jí)變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。檢查客戶是否突破信用額度。（二）、加強(qiáng)對(duì)客戶資信度的調(diào)查力度1、建立獨(dú)立的資信管理部門，主要負(fù)責(zé)銷售信用信息的匯集、整理、重大事項(xiàng)調(diào)研以及信用信息分析工作。但是由于目前信用管理方面的人才相對(duì)匱乏，所以公司可以聘請(qǐng)一家專業(yè)信用管理機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面指導(dǎo)或幫助企業(yè)做一些實(shí)際工作，這樣企業(yè)既省時(shí)省力，又不會(huì)走彎路走錯(cuò)路，同時(shí)又節(jié)約了成本。2、壞賬的產(chǎn)生往往是企業(yè)

12、內(nèi)部對(duì)客戶的資信調(diào)查不實(shí)或者調(diào)查不詳造成。所以公司需建立“5C”系統(tǒng)， 即客戶的信用品質(zhì)、 償付能力、 資本、 抵押品和經(jīng)濟(jì)情況，對(duì)客戶的信用資質(zhì)進(jìn)行評(píng)估，然后根據(jù)客戶過(guò)去的付款記錄預(yù)測(cè)其將來(lái)履約或賴賬的可能性，決定是否給予客戶信用。這就要企業(yè)不僅要對(duì)新客戶進(jìn)行調(diào)查，對(duì)老客戶一次交易的履行情況也應(yīng)該在該公司的客戶資料中詳細(xì)記載。（三）、完善應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度公司各部門間應(yīng)相互制約，共同監(jiān)督應(yīng)收賬款的賒銷、催收的情況，確保各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格按照制度來(lái)執(zhí)行。形成一種信用、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門間的互動(dòng)機(jī)制，確保信息共享，保證應(yīng)收賬款的安全。組織獨(dú)立的內(nèi)部稽查核對(duì)部門，定期對(duì)企業(yè)管理控制措施的實(shí)施進(jìn)行分析監(jiān)控

13、，及時(shí)發(fā)現(xiàn)措施實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題并及時(shí)提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保企業(yè)內(nèi)控管理的長(zhǎng)期有效性。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該定期對(duì)成員進(jìn)行培訓(xùn)和外出學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理知識(shí)，切實(shí)管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，為公司的發(fā)展共同努力。（四）完善壞賬制度，提高工作透明度企業(yè)應(yīng)注意完善壞賬制度，降低平均壞賬率，控制賬款拖欠時(shí)間，維護(hù)企業(yè)的利益，對(duì)其核銷壞帳損失和逾期貸款的通知時(shí)的申請(qǐng)、批準(zhǔn)和流程予以科學(xué)合理的規(guī)范與管理。其次，執(zhí)行應(yīng)收賬款管理工作時(shí)應(yīng)避免暗箱操作，提高工作的透明度。 五、結(jié)束語(yǔ)總而言之，社會(huì)的發(fā)展經(jīng)濟(jì)的騰飛，商業(yè)信用的普遍采用，而作為其中之一的應(yīng)收賬款關(guān)系到企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，如果管理不到位，制度不健全，都會(huì)造成很大的損失的。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，應(yīng)把應(yīng)收賬款作為一項(xiàng)長(zhǎng)期的，制度化的工作來(lái)抓，使各項(xiàng)措施落實(shí)到實(shí)處，力求將應(yīng)收賬款控制控制在合理水平上，把壞賬降到最低，這樣才能使企業(yè)健康，健全地發(fā)展。在實(shí)習(xí)的這段期間，