風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表 編制： 日期： 索引號(hào)： B2 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)匯總表識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)是否屬于僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)受影響的交易類別、賬戶余額和列報(bào)認(rèn)定市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，存在經(jīng)營(yíng)失敗的風(fēng)險(xiǎn)B4認(rèn)定否否營(yíng)業(yè)收入(發(fā)生) 存貨(計(jì)價(jià))1-11月新聞紙毛利率與行業(yè)持平，書(shū)寫(xiě)紙低于行業(yè)水平；12月新聞紙、書(shū)寫(xiě)紙毛利率都遠(yuǎn)高于行業(yè)水平。虛增收入的風(fēng)險(xiǎn)。B4認(rèn)定是否銷售交易、成本結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入(發(fā)生 截止)應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款(存在)營(yíng)業(yè)成本(完整性

2、截止)存貨(存在 準(zhǔn)確性)2010年激勵(lì)方案：如果2010年度凈利潤(rùn)達(dá)到3千萬(wàn)元，高管人員可以獲得高額獎(jiǎng)勵(lì)。高估利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)B4認(rèn)定是否營(yíng)業(yè)收入(發(fā)生 截止)營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款(存在)營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、支出(完整性 截止)存貨(存在 準(zhǔn)確性)根據(jù)平安控股公司的統(tǒng)一要求，自2010年1月1日起公司啟用新的財(cái)務(wù)軟件。整體層面風(fēng)險(xiǎn)。B4報(bào)表二、財(cái)務(wù)報(bào)表層次風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案表財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)索引號(hào)總體應(yīng)對(duì)措施啟用新的財(cái)務(wù)軟件強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑態(tài)度分派更有經(jīng)驗(yàn)或精通財(cái)務(wù)軟件的CPA更多的督導(dǎo)等三、特別風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施及結(jié)果匯總表項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)特別風(fēng)險(xiǎn)管理層應(yīng)對(duì)或控制措施財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定審計(jì)措

3、施向被審計(jì)單位報(bào)告的事項(xiàng)1-11月新聞紙毛利率與行業(yè)持平，書(shū)寫(xiě)紙低于行業(yè)水平；12月新聞紙、書(shū)寫(xiě)紙毛利率都遠(yuǎn)高于行業(yè)水平。虛增收入少計(jì)成本營(yíng)業(yè)收入(發(fā)生 截止)應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款（存在）營(yíng)業(yè)成本(完整性 截止)存貨(存在)綜合方案無(wú)2010年激勵(lì)方案：如果2010年度凈利潤(rùn)達(dá)到3千萬(wàn)元，高管人員可以獲得高額獎(jiǎng)勵(lì)。高估利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入(發(fā)生 截止)營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款.(存在)營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、支出(完整性 截止)存貨 (存在)綜合方案無(wú)填寫(xiě)說(shuō)明：1“經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”一欄填寫(xiě)對(duì)當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；2“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)”一欄填寫(xiě)那些對(duì)當(dāng)期審計(jì)有影響的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為對(duì)未來(lái)審計(jì)產(chǎn)生影響并有必要向

4、被審計(jì)單位報(bào)告的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；3“特別風(fēng)險(xiǎn)”一欄填寫(xiě)源自經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的特別風(fēng)險(xiǎn)，或在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的并非由經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)；4“管理層應(yīng)對(duì)或控制措施”一欄填寫(xiě)管理層認(rèn)為有助于降低特別風(fēng)險(xiǎn)的控制及其評(píng)價(jià)。如果評(píng)價(jià)結(jié)果顯示注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能依賴這些內(nèi)部控制，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整；5“財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及認(rèn)定”一欄填寫(xiě)受特別風(fēng)險(xiǎn)影響的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和認(rèn)定；6“審計(jì)措施”一欄填寫(xiě)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)措施，即綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案。根據(jù)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)本欄內(nèi)容予以更新。四、對(duì)重要賬戶和交易采取的進(jìn)一步審計(jì)程序方案（計(jì)劃矩陣）重要賬戶或列 報(bào)識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)控制預(yù)期是否有效擬實(shí)施的總體方案重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水

5、平是否為特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)認(rèn)定（注）總體方案控制測(cè)試控制測(cè)試索引號(hào)實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵸|(zhì)性程序索引號(hào)存在/發(fā)生完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)?準(zhǔn)確性截止分類列報(bào)貨幣資金低低低低低低低是綜合 是是應(yīng)收賬款 中低低低低低低是綜合 是是預(yù)付款項(xiàng)低低低低低低低是綜合 是是存貨中低低低低低低是綜合 是是固定資產(chǎn)低低低低低低低是綜合 是是短期借款低低低低低低低是綜合 是是應(yīng)付賬款低低低低低低低是綜合 是是預(yù)收款項(xiàng)中低低低低低低是綜合 是是應(yīng)付職工薪酬低低低低低低低是綜合 是是長(zhǎng)期借款低低低低低低低是綜合 是是營(yíng)業(yè)收入中低N/A低中低低是綜合 是是營(yíng)業(yè)成本中低N/A低中低低是綜合 是是營(yíng)業(yè)稅金及附加低低N/A低低低低是綜合 是是銷售費(fèi)用低低N/A低低低低是綜合 是是管理