公司基礎(chǔ)財務(wù)能力評價維度及得分

1、附件1：*公公司司財財務(wù)務(wù)管管理理能能力力評評價價考考核核表表( (規(guī)規(guī)范范級級) )款款項項序序號號考考核核大大類類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)分分序序號號一機構(gòu)和人員管理1001234二基礎(chǔ)性管理100567891011三會計核算1501213141516171819四全面預(yù)算管理1502021222324五資金管理1502526272829六成本費用管理100303132333435七財務(wù)內(nèi)部控制1003637383940八執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律15041424344454647小小計計100010004747九其他關(guān)注事項2004849505152535455合合計計120012005555規(guī)范級達(dá)標(biāo)（同時滿足以下

2、2各條件）：1.集團考核項（前八項）總分800分（含）以上且每項內(nèi)容不低于70%分值;2.第九項達(dá)到170分（含）以上；六成本費用管理100目目考考核核內(nèi)內(nèi)容容標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)分分個個數(shù)數(shù)會計機構(gòu)及人員306會計崗位與考核305會計人員培訓(xùn)204財務(wù)文化建設(shè)204財務(wù)基礎(chǔ)管理制度及執(zhí)行155資產(chǎn)及基礎(chǔ)產(chǎn)權(quán)管理155定額管理72銷售與收款管理194采購與付款管理164稅收管理82對投資控股公司實施財務(wù)能力評價考核202會計科目設(shè)置81憑證的取得和填制304會計科目核算363賬簿設(shè)置及交接82資產(chǎn)清查及處置82財務(wù)報告編制與報送202財務(wù)信息系統(tǒng)304會計檔案103預(yù)算管理環(huán)境304預(yù)算目標(biāo)203預(yù)算編制

3、303預(yù)算執(zhí)行與分析405預(yù)算考核與評價303資金管理環(huán)境223賬戶管理與資金歸集302資金計劃與執(zhí)行354籌資預(yù)算與實施385資金分析與風(fēng)險防范254成本管理環(huán)境153成本控制標(biāo)準(zhǔn)152*公公司司財財務(wù)務(wù)管管理理能能力力評評價價考考核核表表( (規(guī)規(guī)范范級級) )項項成本費用歸集204成本控制255成本分析153成本考核102內(nèi)控環(huán)境204財務(wù)風(fēng)險評估203控制活動304信息與溝通102內(nèi)部監(jiān)督203制度及環(huán)境153會計機構(gòu)、會計人員對原始憑證的審核與監(jiān)督202會計機構(gòu)、會計人員對財務(wù)收支事項的監(jiān)控253會計機構(gòu)、會計人員對對外投資的監(jiān)督與管理304會計機構(gòu)、會計人員對資金及高風(fēng)險業(yè)務(wù)的監(jiān)督

4、與管理203會計機構(gòu)、會計人員保障集團公司財經(jīng)制度執(zhí)行202會計機構(gòu)、會計人員配合監(jiān)管及整改20210001000154154資產(chǎn)管理194貿(mào)易業(yè)務(wù)管理303預(yù)算編制101賬戶管理與資金歸集51現(xiàn)金管理155票據(jù)管理215財務(wù)快報管理404財務(wù)決算管理6051200120018218247475555規(guī)范級達(dá)標(biāo)（同時滿足以下2各條件）：1.集團考核項（前八項）總分800分（含）以上且每項內(nèi)容不低于70%分值;2.第九項達(dá)到170分（含）以上；合合計計192421181819*公公司司財財務(wù)務(wù)管管理理能能力力評評價價考考核核表表( (規(guī)規(guī)范范級級) )目目16192815415418218219

5、*公公司司財財務(wù)務(wù)管管理理能能力力評評價價考考核核表表( (規(guī)規(guī)范范級級) )項 目達(dá) 標(biāo) 考 核 標(biāo) 準(zhǔn)標(biāo) 準(zhǔn) 分評 分 說 明自評分款項目款項目款項目一機機構(gòu)構(gòu)和和人人員員管管理理1001會會計計機機構(gòu)構(gòu)及及人人員員301單位應(yīng)設(shè)置會計機構(gòu)、配備相應(yīng)會計人員，并按會計法規(guī)聘任會計主管人員。會計機構(gòu)內(nèi)的人員必須持有會計人員從業(yè)資格證書。6未按規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)扣2分；單位會計人員配備一般不低于10人，在職職工500-3000人的按不低于1%比例配備，超過3000人的部分按不低于0.5%比例配備，未達(dá)到配備要求的扣2分；無從業(yè)證書發(fā)現(xiàn)1人扣1分，最多扣2分。2會計主管和主要業(yè)務(wù)人員（總賬、預(yù)算、

6、項目管理、資金管理）應(yīng)該具備本科以上學(xué)歷及相應(yīng)的專業(yè)理論知識和業(yè)務(wù)工作能力，符合單位專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任條件。4符合標(biāo)準(zhǔn)的人員占現(xiàn)職（處、部、科）人員90%以上得4分（含90%），80-90%（含80%）以上得3分，70-80%（含70%）得2分，60-70%（含60%）得1分，60%以下的得0分。3會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師及以上經(jīng)濟類專業(yè)技術(shù)職稱。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人任免應(yīng)向集團公司財務(wù)部進(jìn)行書面?zhèn)浒浮?不具備任職條件的扣6分；未向集團公司財務(wù)部備案的扣1分。4集團公司確定需配備總會計師的單位，符合條件的單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會計師?？倳嫀煴仨毦哂薪?jīng)濟類高級職稱資格或注冊會計師資質(zhì)，并擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人

7、三年以上。4應(yīng)設(shè)未設(shè)置的扣4分（經(jīng)上級批準(zhǔn)者除外）；現(xiàn)職人員不具備任職條件的扣2分。5實行會計人員回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人；會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納和主要會計崗位工作。4單位領(lǐng)導(dǎo)人直系親屬擔(dān)任會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計負(fù)責(zé)人、會計主管直系親屬擔(dān)任出納或主要會計崗位扣4分。6會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)實行崗位定期輪換制。會計人員崗位變動、調(diào)動工作或離職必須按財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范相關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。5不同業(yè)務(wù)崗位實行不定期輪換，期限不超過五年的，得3分；部分輪換的,得2分；沒有輪換的得0分；因人員調(diào)動頻繁而影響工作,得0分；工作調(diào)動

8、未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的按情節(jié)扣1-2分。2會會計計崗崗位位與與考考核核307建立會計人員崗位責(zé)任制，做到事事有人管，責(zé)權(quán)明確，相互監(jiān)督，獎罰分明。5未建立崗位責(zé)任制的不給分；職責(zé)不健全的扣2分；建立了沒有認(rèn)真執(zhí)行的扣2分；沒有獎懲辦法的扣1分。8單位應(yīng)明確財務(wù)部門對投資控股公司的財務(wù)管理職責(zé)，并設(shè)置相應(yīng)崗位。5未設(shè)置崗位的扣5分，設(shè)置了未有效管理記錄的扣3分。9出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)和債務(wù)、稽核、會計核算工作，銀行對賬單由稽核人員與出納人員同時核對，月末編制銀行余額調(diào)節(jié)表。5出納人員兼任會計核算崗位扣5分；銀行余額調(diào)節(jié)表未經(jīng)出納和稽核簽章的扣3分。10根據(jù)員工崗位目標(biāo)和部門職責(zé)，開展

9、工作檢查；設(shè)置通用考核和專業(yè)考核指標(biāo)，定期對會計人員進(jìn)行雙重維度考核。8沒有開展工作檢查的扣4分；沒有進(jìn)行考核的扣4分。11建立員工考核與評價制度，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的績效評價，并與員工和部門年度績效掛鉤。7未建立考核評價制度的扣2分；沒有按考核結(jié)果進(jìn)行評價的扣2分；沒有與年度績效掛鉤的扣3分。3會會計計人人員員培培訓(xùn)訓(xùn)2012制定員工培訓(xùn)目標(biāo)和年度培訓(xùn)計劃，制定激勵會計人員持續(xù)學(xué)習(xí)的措施，提升專業(yè)技能。5有培訓(xùn)目標(biāo)和年度計劃的，得4分；目標(biāo)或年度計劃有1項的，得2分；有激勵措施得1分。13總會計師和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人每年必須脫產(chǎn)培訓(xùn)一次，每年培訓(xùn)不得少于5個工作日；會計人員每年繼續(xù)教育及內(nèi)部培

10、訓(xùn)時間不少于3個工作日。5負(fù)責(zé)人未進(jìn)行培訓(xùn)的扣3分，會計人員未進(jìn)行培訓(xùn)的扣2分；培訓(xùn)時間不足的扣2分。14鼓勵會計人員研究探索專業(yè)知識，對外公開發(fā)表論文。3公開發(fā)表論文一篇得1分，最高得3分。15提倡會計人員有計劃的學(xué)習(xí)辦公軟件、文書寫作、溝通技巧等專項技能，鼓勵開拓視野，學(xué)習(xí)非財務(wù)類知識，培養(yǎng)跨專業(yè)的綜合性人才。7組織參加專項技能培訓(xùn)得3分，參加非財務(wù)專業(yè)學(xué)習(xí)得3分，單位會計機構(gòu)有跨專業(yè)人才，得1分。4財財務(wù)務(wù)文文化化建建設(shè)設(shè)2016圍繞集團公司核心價值觀，制定并落實會計人員職業(yè)道德規(guī)范，提高從業(yè)人員責(zé)任心和職業(yè)道德操守。5有制度措施，得3分；落實到位，得2分。17采用媒介文化手段傳播制度理

11、念，組織團隊建設(shè)活動，打造特色財務(wù)文化。定期組織案例學(xué)習(xí)，進(jìn)行優(yōu)秀榜樣宣傳，并就反面案例做好警示教育。7有媒介手段宣傳的，得2分；積極組織團隊建設(shè)，有特色文化，得2分；組織案例學(xué)習(xí)，得3分。18加強財務(wù)隊伍團結(jié)協(xié)作及與業(yè)務(wù)部門的溝通配合，部門年度考核達(dá)到單位考核中等以上水平。3年度考核達(dá)到單位良好以上，得3分；達(dá)到合格線，得1分。19單位會計人員年度內(nèi)無違法、違紀(jì)的不良記錄。5有違法違規(guī)事項扣5分。二基基礎(chǔ)礎(chǔ)性性管管理理1005財財務(wù)務(wù)基基礎(chǔ)礎(chǔ)管管理理制制度度及及執(zhí)執(zhí)行行1520財務(wù)基礎(chǔ)管理制度健全，符合單位管理特點。主要包括：財務(wù)人員崗位責(zé)任制度、原始記錄管理制度、發(fā)票管理制度、賬務(wù)處理程序

12、制度、財務(wù)收支審批制度、往來款項管理制度、資產(chǎn)管理制度等。3缺失一項基礎(chǔ)制度扣1分；與單位管理銜接不緊密扣1分。21定期組織制度的宣貫和培訓(xùn)。涉及到單位其他部門的財務(wù)管理制度，要組織相關(guān)部門進(jìn)行宣貫。3無宣貫、培訓(xùn)記錄扣2分；訪談中，如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門骨干不了解相關(guān)制度扣1分。22根據(jù)單位實際情況，及時更新、完善財務(wù)基礎(chǔ)管理制度；重要財務(wù)基礎(chǔ)制度得到相應(yīng)審批機構(gòu)同意。2應(yīng)更新未更新制度發(fā)現(xiàn)1項扣1分；重要制度未經(jīng)審批機構(gòu)審批，扣1分。23定期進(jìn)行財務(wù)管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督檢查，保證財務(wù)基礎(chǔ)管理制度執(zhí)行到位。3有定期檢查記錄得2分；制度執(zhí)行無重大缺陷，得1分。24建立符合單位管理特點的財務(wù)收支審批流程

13、，對重大事項的審批有特定的規(guī)定及詳細(xì)的記錄。部分實現(xiàn)了網(wǎng)上流程審批，實現(xiàn)了財務(wù)與業(yè)務(wù)流程的一體化控制。4收支審批規(guī)定不清晰的扣2分；重大事項記錄不清晰的扣1分；無網(wǎng)上審批流程，扣1分。6資資產(chǎn)產(chǎn)及及基基礎(chǔ)礎(chǔ)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)權(quán)管管理理1525產(chǎn)權(quán)登記完整，產(chǎn)權(quán)變更及時，按照規(guī)定開展產(chǎn)權(quán)年檢。3未進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記的扣1分，未變更的扣1分，未按要求年檢扣1分。26應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估的經(jīng)濟行為已全部進(jìn)行了評估。在進(jìn)行經(jīng)濟行為實際操作前取得有權(quán)機構(gòu)的備案。 3發(fā)現(xiàn)一項應(yīng)取得而未取得資產(chǎn)評估備案表的，扣3分。27開展專項資產(chǎn)管理。及時完成軍工關(guān)鍵設(shè)施登記及處置的上報工作。及時完成事業(yè)單位資產(chǎn)登記及處置工作。3未建立崗位責(zé)任

14、制及工作臺賬的，扣2分；發(fā)現(xiàn)登記、處理應(yīng)報未報的，每項扣1分。28不良資產(chǎn)管理。根據(jù)集團公司有關(guān)不良資產(chǎn)管理制度制訂本單位相應(yīng)管理制度，并按照規(guī)定開展不良資產(chǎn)的銷案、審批、賬務(wù)處理及責(zé)任追究。3不良資產(chǎn)率大于5%的，扣2分；發(fā)現(xiàn)一項未按規(guī)定操作的，扣1分。29對外捐贈工作。明確對外捐贈的原則、類型及范圍；對外捐贈實行歸口管理；對外捐贈的審批程序；對外捐贈的財務(wù)處理；對外捐贈的監(jiān)督管理。3未按規(guī)定在預(yù)算外捐贈的，扣3分；其他酌情扣分。7定定額額管管理理730定額的制定、修訂原則及方法明確，并能及時更新。制定人員定額、材料消耗定額、成本費用定額、物資定額、產(chǎn)品工時定額及其他消耗定額。4定額制定原則

15、及方法明確的，得2分；及時更新的，得1分；每項定額得0.5分。31定額執(zhí)行的考核和獎懲要明確，并取得實效。3有實際應(yīng)用效果的，得2分；同獎懲掛鉤的，得1分。8銷銷售售與與收收款款管管理理1932制訂銷售合同的審批與管理制度。進(jìn)行重大銷售合同的可行性評審，銷售價格異常的要重點分析。5建立管理制度，得2分；可行性分析，得2分；無價格異常分析，得1分33財務(wù)部門掌握所有的已經(jīng)正式生效的銷售合同，對合同履行情況進(jìn)行跟蹤，并對應(yīng)收款情況進(jìn)行管理。4在財務(wù)部門掌握的合同外，發(fā)現(xiàn)其他生效銷售合同的，扣1分。34明確客戶信用控制額度，在賒銷之前對客戶進(jìn)行信用風(fēng)險評價，給出合理的賒銷額度。明確各級賒銷審批權(quán)限，

16、在相應(yīng)的審批權(quán)限內(nèi)進(jìn)行購銷審批。重大賒銷應(yīng)取得相應(yīng)有權(quán)機構(gòu)的審批。5無賒銷額度的，扣2分；未進(jìn)行風(fēng)險評價的，扣1分。審批權(quán)限不明確，扣1分；超額度審批的，扣1分.35應(yīng)收賬款管理。安排財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員共同管理應(yīng)收賬款，定期對賬、催收。按照信用期限內(nèi)、期限外制定不同的催收辦法。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)達(dá)到行業(yè)良好水平以上。5發(fā)詢證函對賬的，得2分；區(qū)別不同催收辦法的，得1分；收款率達(dá)到計劃的，得1分。周轉(zhuǎn)率比上年同期提高的，得1分；達(dá)到良好的，得1分。9采采購購與與付付款款管管理理1636制定采購合同管理制度。財務(wù)部門參與采購合同簽訂前的審核。采購（或外協(xié)、外包）應(yīng)有合理的業(yè)務(wù)（合同）作為支撐。4建

17、立制度，得2分；財務(wù)參與合同審核，得2分。37建立供應(yīng)商優(yōu)選目錄。有合格供應(yīng)商選擇機制，并及時更新供應(yīng)商名錄。禁止隨意臨時增加供應(yīng)商。4有供應(yīng)商目錄，得2分；及時更新，得2分。38付款審批與付款執(zhí)行流程明確，審慎安排預(yù)付款。財務(wù)部門掌握已經(jīng)正式生效的采購合同，對應(yīng)付款情況提前進(jìn)行管理。重大項目的采購，應(yīng)對照項目概算或預(yù)算，原則上不得超出。4流程明確的，得2分；實施應(yīng)付款管理，得1分；重大項目采購未超支，得1分。39存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)達(dá)到行業(yè)良好水平以上。4周轉(zhuǎn)率比上年同期提高的，得2分；達(dá)到平均水平的，得3分；達(dá)到良好的，得4分。10稅稅收收管管理理840制定并更新單位內(nèi)部納稅管理規(guī)定，規(guī)范內(nèi)部稅

18、務(wù)工作流程；4有規(guī)定，得2分；有流程，得2分。41定期安排稅收檢查，對稅收工作提出意見和建議。無重大稅收風(fēng)險。4有相關(guān)分析和總結(jié)，得1分，形成檢查報告，得2分；無稅收風(fēng)險，未受到稅務(wù)機關(guān)重大稅收處罰（罰金或滯納金在10萬元以上），得1分。11對對投投資資控控股股公公司司實實施施財財務(wù)務(wù)能能力力評評價價考考核核2042制定本單位財務(wù)能力評價考核辦法,規(guī)范本單位及下屬單位工作流程。8制定考核辦法，得5分；細(xì)化流程及獎懲條款，得3分43對下屬成員單位開展財務(wù)能力評價考核工作12開展能力考核工作，得6分；評價結(jié)果與績效掛鉤，得6分三會會計計核核算算15012會會計計科科目目設(shè)設(shè)置置844會計科目的設(shè)置

19、和核算內(nèi)容符合國家或集團公司發(fā)布的會計核算制度和辦法規(guī)定。8科目設(shè)置、核算內(nèi)容不符合規(guī)定的，每項扣1分。13憑憑證證的的取取得得和和填填制制30451、原始憑證的內(nèi)容必須齊全（憑證名稱、填制單位名稱、日期、接受憑證單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額）；2、原始憑證反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實合法，符合現(xiàn)行政策法令和有關(guān)制度規(guī)定，經(jīng)上級批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)附有批示；3、從外單位取得的有效票據(jù)，應(yīng)該加蓋填制單位的發(fā)票專用章，應(yīng)該有填制人員的簽名或者蓋章；4、自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其授權(quán)人員簽名或者蓋章；5、經(jīng)上級機關(guān)批準(zhǔn)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件，如批準(zhǔn)文件需單獨歸檔的

20、，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機關(guān)名稱、日期和文號；6、建立票據(jù)核查機制，并做好核查記錄，所取得的一切票據(jù)必須真實、合法；7、原始憑證需及時傳遞。8經(jīng)抽查占年度發(fā)生金額20%的憑證，未發(fā)現(xiàn)不符合要求的業(yè)務(wù)，得8分；不符合要求的業(yè)務(wù)筆數(shù)占抽查總數(shù)的1%以內(nèi)（含1%），得7分；占1%-4%（含），得6分；占4%-7%（含），得5分；占7%-10%（含），得4分；占10%-13%（含），得3分；占13%-15%（含），得2分；占15%-17%（含），得1分；占17%以上，得0分。461、一式幾聯(lián)的票據(jù)應(yīng)按各聯(lián)的具體用途，予以報銷。2、應(yīng)該按照稅務(wù)有關(guān)規(guī)定開具發(fā)票；發(fā)票或收據(jù)作廢時應(yīng)加蓋作廢戳記，連同存根一起

21、保存，不得丟失撕毀。3、發(fā)生銷貨退回需退款的，應(yīng)該取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。6經(jīng)抽查占年度發(fā)生金額20%的憑證，未發(fā)現(xiàn)不符合要求的業(yè)務(wù)，得6分；不符合要求的業(yè)務(wù)筆數(shù)占抽查總數(shù)的1%以內(nèi)（含），得5分；占1%-4%（含），得4分；占4%-7%（含），得3分；占7%-10%（含10%），得2分；占10%-13%（含），得1分；占13%以上，得0分。471、原始憑證不得涂改、挖補；2、發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)該加蓋開出單位印章；3、凡填有大寫或小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符；4、購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。5、支

22、付款項的原始憑證，手續(xù)齊備，不得出具內(nèi)容不完整的轉(zhuǎn)賬單據(jù)。6經(jīng)抽查占年度發(fā)生金額20%的憑證，未發(fā)現(xiàn)不符合要求的業(yè)務(wù)，得6分；不符合要求的業(yè)務(wù)筆數(shù)占抽查總數(shù)的1%以內(nèi)（含1%），得5分；占1%-4%（含4%），得4分；占4%-7%（含7%），得3分；7%-10%（含10%），得2分；占10%-13%（含13%），得1分；占13%以上，得0分。481、記賬憑證必須附有原始憑證，記賬憑證填列金額必須與所附原始憑證金額相符。2、記賬憑證的填制必須符合會計制度的要求,內(nèi)容必須具備憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等；3、填制記賬憑證應(yīng)有稽核和會計主管人員簽名或蓋章；4、記賬憑證

23、加蓋制單、審核、記賬、出納、主管等人員的印章。10經(jīng)抽查占年度發(fā)生金額20%的憑證，金額相符，得3分；經(jīng)抽查，未發(fā)現(xiàn)不符合要求的業(yè)務(wù)，得7分；不符合要求的業(yè)務(wù)筆數(shù)占抽查總數(shù)的1%以內(nèi)（含），得6分；占1%-4%（含），得5分；占4%-7%（含），得4分；占7%-10%（含），得3分；占10%-13%（含），得2分；占13%-15%（含），得1分；占15%以上，得0分。14會會計計科科目目核核算算3649準(zhǔn)確核算資產(chǎn)類會計科目。1、擬訂流動資金管理和核算實施辦法，實行資金歸口分級管理；2、準(zhǔn)確核算債權(quán)，及時進(jìn)行催收和結(jié)算；3、固定資產(chǎn)實行歸口分級管理，做到賬、卡、物三相符；4、根據(jù)核算辦法，及時

24、提取核算固定資產(chǎn)折舊；5、按照相關(guān)規(guī)定，如實反映長期股權(quán)投資情況；6、按相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確并及時核算其他類資產(chǎn)。8每發(fā)現(xiàn)一筆不符合要求的扣1分。50準(zhǔn)確核算負(fù)債類會計科目。1、準(zhǔn)確核算長、短期負(fù)債；2、準(zhǔn)確核算往來債務(wù)，做好賬齡分析；3、正確計算應(yīng)納稅金并按時繳納；4、準(zhǔn)確核算應(yīng)付職工薪酬；5、按相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確并及時核算其他類負(fù)債。8每發(fā)現(xiàn)一筆不符合要求的扣1分。51準(zhǔn)確核算損益類會計科目。1、各類收入按規(guī)定全部入賬，及時確認(rèn)，正確核算；2、正確結(jié)轉(zhuǎn)各類成本、費用和其他支出，按規(guī)定核算利潤并正確分配；3、專項工程按規(guī)定申報審批，及時辦理完工驗收、交付使用、清理結(jié)算手續(xù)；4、按規(guī)定提取和使用各項專用

25、基金；5、按相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確并及時核算其他損益。20每發(fā)現(xiàn)一筆收入確認(rèn)不按會計制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)扣10分；每發(fā)現(xiàn)一筆其它科目核算不符合要求的扣1分。15賬賬簿簿設(shè)設(shè)置置及及交交接接8521、設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬，并設(shè)置必要的備查賬簿；2、賬簿封面應(yīng)該寫明單位名稱、年份和賬簿名稱；3、賬簿扉頁啟用表內(nèi)容齊全，賬簿不得跳頁缺號，必須按科目順序編號并裝訂成冊；4、賬簿首頁應(yīng)有會計科目目錄，銀行日記賬首頁應(yīng)有賬戶目錄，填明全部賬戶的名稱和頁次；5、登記賬簿的依據(jù)必須是審核無誤的記賬憑證。5缺少賬簿，每本扣1分；賬簿設(shè)置不合規(guī)，每本扣0.5分。53記賬人員調(diào)動工作時，按規(guī)定辦理交接手續(xù)，并在所負(fù)責(zé)登記的

26、賬薄扉頁上填明交接日期、人員姓名，并簽字或蓋章。3未及時交接1次扣1分，交接無簽章確認(rèn)1次扣0.5分。16資資產(chǎn)產(chǎn)清清查查及及處處置置854建立財產(chǎn)清查制度，并能認(rèn)真貫徹執(zhí)行。賬簿記錄必須真實、準(zhǔn)確、可靠，做到賬證、賬賬、賬實三相符。每年決算前必須對各項財產(chǎn)進(jìn)行清查核實，編制清查報告，清查報告應(yīng)有資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。5建立制度得2分，每年清查得1.5分，編制清查報告（附盤點報表）得1.5分。55各種財產(chǎn)的盤盈盤虧、報廢處理必須按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)上級主管部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后按有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行財務(wù)處理。3審查批準(zhǔn)，得2分；批準(zhǔn)后進(jìn)行財務(wù)處理，得1分。17財財務(wù)務(wù)報報告

27、告編編制制與與報報送送2056按照規(guī)定編制月、季、年度會計報表，并做到內(nèi)容真實，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；編制財務(wù)報表，能夠滿足對外披露要求，又能根據(jù)集團公司、管理層需求進(jìn)行細(xì)化補充。12不按期編報扣4分；發(fā)現(xiàn)虛假交易扣5分；合并抵消不充分扣3分。57按規(guī)定要求及時上報各期報表和財務(wù)情況說明書等，上報的會計報表經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、總會計師、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱簽章。8未按時上報，每期扣1分；簽章不全的，每次扣1分。18財財務(wù)務(wù)信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)3058構(gòu)建財務(wù)會計信息系統(tǒng)，明確財務(wù)系統(tǒng)維護職責(zé)（包括軟硬件的維護，數(shù)據(jù)庫的維護，系統(tǒng)參數(shù)的維護等），進(jìn)行財務(wù)主數(shù)據(jù)的管理及系統(tǒng)備份，及時解決系統(tǒng)運行過程中的問題，更新補充后期

28、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。8構(gòu)建系統(tǒng)，得5分，及時維護，得3分。59使用系統(tǒng)核算模塊處理會計業(yè)務(wù)：1、全面預(yù)算管理系統(tǒng)，反映全面預(yù)算的各環(huán)節(jié)及預(yù)算信息；2、合同管理系統(tǒng)，由業(yè)務(wù)部門開展，財務(wù)部門通過系統(tǒng)獲取業(yè)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)控，實現(xiàn)全過程管理；3、資金管理系統(tǒng)，分析資金收入、支出情況，合理安排單位資金；4、會計核算系統(tǒng)，實現(xiàn)會計集中核算的統(tǒng)一性及流程化；5、成本管理系統(tǒng)，進(jìn)行成本歸集、分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)，建立各類成本數(shù)據(jù)模型；6、物資管理系統(tǒng)，實時采集實物數(shù)據(jù)，并與價值成本數(shù)據(jù)相符合；7、網(wǎng)上報銷系統(tǒng)，實現(xiàn)報銷流程網(wǎng)上審批、網(wǎng)上支付。8未按集團要求及時上線模塊，每個模塊扣2分。60月末系統(tǒng)關(guān)賬：1、業(yè)務(wù)單元關(guān)賬，財務(wù)與業(yè)務(wù)

29、共同協(xié)商，對關(guān)賬時點、內(nèi)容、責(zé)任主體提出明確要求，單位各部門能夠統(tǒng)一執(zhí)行；2、總賬關(guān)賬，財務(wù)總賬試算平衡，有正式的審查程序，一經(jīng)結(jié)賬，不得隨意對賬務(wù)重新開啟。明確月度和年度各賬套關(guān)賬需要的周期。8業(yè)務(wù)單元統(tǒng)一關(guān)賬4分，總賬關(guān)賬4分。61按照集團公司的部署推進(jìn)本單位及其下屬單位財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)工作，制定具體建設(shè)方案，明確本單位各部門財務(wù)信息系統(tǒng)管理職責(zé)6按照集團統(tǒng)一部署的內(nèi)容、時間推進(jìn)工作3分，具體方案1分，管理職責(zé)2分19會會計計檔檔案案1062按照國家和集團公司會計檔案管理辦法的有關(guān)規(guī)定，對單位會計憑證、賬簿、報表、預(yù)算和主要經(jīng)濟合同等紙質(zhì)檔案及時收集、整理立卷、編制目錄、按類別裝訂成冊，

30、指定專人妥善保管，有序存放、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。同時做好電子檔案的備份與歸檔，保證電子檔案的安全性和完整性。根據(jù)單位情況，在適當(dāng)?shù)臅r候移交單位檔案管理部門。5每類紙質(zhì)檔案歸檔合規(guī)，得2分；電子檔案備份，得1分；歸檔，得1分；移交單位檔案管理部門，得1分。63調(diào)閱會計檔案要辦理批準(zhǔn)登記手續(xù)。外單位人員查閱要經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管會計機構(gòu)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；本單位人員查閱需經(jīng)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3有登記手續(xù)，得2分，批準(zhǔn)手續(xù)完備，得3分。64會計檔案銷毀應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)提出銷毀建議，填制會計檔案銷毀清冊，同時監(jiān)督人員在清冊上簽章備查。2不符合要求，扣2分。四全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理15020預(yù)預(yù)算算管管理

31、理環(huán)環(huán)境境3065建立健全預(yù)算管理制度體系，包括：總體管理辦法、實施細(xì)則以及各專項管理制度；規(guī)定了預(yù)算編制、執(zhí)行、考核流程。10總體管理辦法2分；實施細(xì)則2分；各專項管理制度2分；規(guī)定了預(yù)算編制流程，2分；規(guī)定了預(yù)算執(zhí)行流程，1分；規(guī)定了預(yù)算考核流程，1分。66設(shè)立全面預(yù)算管理委員會，單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算工作；設(shè)置全面預(yù)算管理辦公室及專項預(yù)算管理小組。全面預(yù)算管理決策、工作機構(gòu)以及執(zhí)行單位職責(zé)明確；各項預(yù)算有明確的執(zhí)行單位。12單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織預(yù)算工作的，2分；設(shè)立全面預(yù)算管理委員會，2分；設(shè)管理辦公室的，2分；主要業(yè)務(wù)預(yù)算設(shè)立了專項預(yù)算管理小組，2分。機構(gòu)職責(zé)明確，3分；各項預(yù)算有明確的執(zhí)行

32、單位，1分。67預(yù)算管理辦公室、專項預(yù)算管理小組設(shè)置專職預(yù)算人員；預(yù)算責(zé)任主體設(shè)置專（兼）職預(yù)算員。4設(shè)立專職預(yù)算人員，2分；預(yù)算主體配備專（兼）職預(yù)算人員，2分。68制定年度預(yù)算管理培訓(xùn)計劃，并針對不同部門和人員確定不同內(nèi)容。4有培訓(xùn)計劃，2分；計劃有針對性，2分。21預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)2069設(shè)置預(yù)算指標(biāo)體系，包括基本指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、專項指標(biāo)以及輔助指標(biāo)。6基本指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)各2分；專項指標(biāo)、輔助指標(biāo)各1分。70預(yù)算目標(biāo)確定應(yīng)與行業(yè)環(huán)境、上級主管單位下達(dá)的指標(biāo)、單位中長期戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營目標(biāo)相結(jié)合。8與某項結(jié)合得2分。71預(yù)算目標(biāo)分解覆蓋單位各責(zé)任主體（部門、研究室、車間等）及投資控股公

33、司。6目標(biāo)分解全覆蓋得6分，部分覆蓋得3分。22預(yù)預(yù)算算編編制制3072預(yù)算編制方案包括主要指標(biāo)（含確定過程）、編制節(jié)點（時間、程序及責(zé)任主體）以及管理重點（管理提升的內(nèi)容）。10指標(biāo)、節(jié)點各3分，管理重點4分。73預(yù)算責(zé)任主體按照全面預(yù)算工作規(guī)定的程序以及時間編制預(yù)算。單位預(yù)算需要上下互動，部門互通，共同完成預(yù)算的編制。12各程序完成材料，3分；完成時間，3分。溝通會議記錄，6分。74年度預(yù)算編制包括財務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)（經(jīng)營）預(yù)算和資本預(yù)算三方面內(nèi)容并提供完整的相關(guān)說明材料。8每項預(yù)算2分，說明材料2分。23預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行與與分分析析4075建立了預(yù)算內(nèi)事項、超預(yù)算事項和預(yù)算外事項的授權(quán)審批制

34、度；預(yù)算執(zhí)行過程嚴(yán)格按照制度規(guī)定的程序?qū)徟?建立分事項審批制度得3分，嚴(yán)格執(zhí)行5分。76使用標(biāo)準(zhǔn)化的預(yù)算分析模板，有預(yù)實對比、進(jìn)度分析和差異提示，充分反映業(yè)務(wù)運行情況；專項預(yù)算有專項預(yù)算分析報告。8使用模板分析得3分，有專項預(yù)算分析報告得5分。77定期召開預(yù)算例會，開展預(yù)算執(zhí)行情況分析；針對異常指標(biāo)進(jìn)行差異分析并提出切實可行的應(yīng)對措施。8召開例會分析執(zhí)行情況，得4分；進(jìn)行異常分析并提出措施，得4分。78預(yù)算管理工作機構(gòu)定期向預(yù)算委員會報告，并定期向預(yù)算執(zhí)行單位反饋預(yù)算執(zhí)行情況。8向委員會報告得4分，反饋執(zhí)行情況得4分。79制定明確的預(yù)算調(diào)整程序，明確審核權(quán)限，按規(guī)定程序及權(quán)限進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。8

35、有調(diào)整程序和審核權(quán)限得4分，按規(guī)定執(zhí)行得4分.24預(yù)預(yù)算算考考核核與與評評價價3080預(yù)算考核實現(xiàn)單位全覆蓋至投資控股公司；預(yù)算考核指標(biāo)成體系，根據(jù)不同對象的特點設(shè)定針對性指標(biāo)。10每缺一個部門和公司扣2分；無針對性指標(biāo)扣1分。81預(yù)算按年度考核并與部門經(jīng)濟責(zé)任制獎懲或績效掛鉤。12與集團考核指標(biāo)全覆蓋的，得12分；部分覆蓋的得6分。82加強指標(biāo)監(jiān)控，降低年度預(yù)算執(zhí)行偏差率：基本指標(biāo)（收入、利潤、EVA、成本費用占營業(yè)收入比重、資本保值增值率），重點質(zhì)量指標(biāo)（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率）。8每項10%（含）以內(nèi)得1分，每項30%（含）-10%得0.5分；超過30%得0分。五資資金

36、金管管理理15025資資金金管管理理環(huán)環(huán)境境2283建立健全單位資金管理制度體系，完善賬戶管理制度、資金預(yù)算管理制度、資金計劃管理辦法；明確本單位大額資金標(biāo)準(zhǔn)。10建立資金管理制度體系，得3分；有具體管理辦法，得3分。有資金審批權(quán)限，得2分；有大額資金標(biāo)準(zhǔn)，得2分。84制定資金業(yè)務(wù)流程；完善賬戶管理流程、資金預(yù)算管理流程、資金計劃管理流程、資金支出管理流程、籌資管理流程、擔(dān)保管理流程。6制定流程規(guī)范，得3分；有完善的配套管理流程，得3分。85設(shè)置資金管理專崗，定期與集團公司及業(yè)務(wù)部門溝通，掌握資金運營規(guī)律。6設(shè)資金專崗，得2分；定期與集團公司及業(yè)務(wù)部門溝通，得2分；掌握資金運營規(guī)律，得2分。2

37、6賬賬戶戶管管理理與與資資金金歸歸集集3086按集團批復(fù)設(shè)立銀行賬戶，規(guī)范使用賬戶，定期進(jìn)行年檢及清理；按批復(fù)要求推進(jìn)投資控股公司銀行賬戶管理工作。15沒按規(guī)定設(shè)立賬戶的不得分；未定期年檢清理，扣5分；未按批復(fù)做好控股公司賬戶閉環(huán)管理工作，扣5分。87按照集團公司要求，銀企往來主要通過財務(wù)公司結(jié)算；納入合并范圍的單位資金集中度達(dá)到集團公司要求。15收支兩條線，得3分；賬戶使用規(guī)范，得3分；財務(wù)公司結(jié)算銀企往來，得3分；資金集中度達(dá)集團公司要求的，得6分。27資資金金計計劃劃與與執(zhí)執(zhí)行行3588以業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)制定資金計劃；做到資金計劃與業(yè)務(wù)活動充分匹配；合理編制年度資金預(yù)算

38、。9資金計劃制定合理，得3分；匹配度優(yōu)秀，得3分；年度預(yù)算編制合理，得3分。89根據(jù)資金預(yù)算，參考業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和項目進(jìn)度“按月分周”科學(xué)合理編制資金計劃；大額資金須在資金計劃中專門列示；固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資及債權(quán)類支出等，在獲得正式批復(fù)后列入資金計劃。10按照資金計劃編制的科學(xué)合理程度，扣1-4分；大額資金未專門列示，扣3分；專項資金未經(jīng)批復(fù)即列示，扣3分。90嚴(yán)格執(zhí)行資金計劃，資金計劃執(zhí)行率達(dá)到集團公司要求。10資金計劃執(zhí)行率70%以上，得10分；60%-70%（含），得7分；50-60%（含），得5分；50%（含）以下的得0分。91資金計劃調(diào)整按集團要求流程嚴(yán)格審批上報，并附相關(guān)支持材料

39、及說明。6上報流程合規(guī)，得3分；附說明，得3分。28籌籌資資預(yù)預(yù)算算與與實實施施3892根據(jù)業(yè)務(wù)活動和資金需求，編制年度籌資預(yù)算。4編制籌資預(yù)算，得2分；籌資預(yù)算合理，得2分。93成員單位及投資控股公司籌資預(yù)算上報前，須經(jīng)相應(yīng)權(quán)力機構(gòu)審批。4發(fā)現(xiàn)1戶未按規(guī)定流程審批的，扣2分。94籌資預(yù)算實際執(zhí)行時要加強審核分析，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展、項目進(jìn)度和資金需求進(jìn)行分析和評價。6貸前審批到位，得3分；進(jìn)行分析評價，得3分。95按預(yù)算批復(fù)的籌資額度及籌資渠道執(zhí)行；嚴(yán)控融入資金的使用，做到貸款用途與籌資預(yù)算批復(fù)一致，不得將貸款資金用于股權(quán)投資、理財和委托貸款等方面。8執(zhí)行率達(dá)到80%（含）以上，得4分；60%-8

40、0%（含），得2分，60%以下，得0分；貸款資金使用規(guī)范，得4分。96審核投資控股公司的籌資預(yù)算，并出具審核意見。投資控股公司實際貸款前須進(jìn)行貸前審查，并監(jiān)督其使用。16審核籌資預(yù)算，得4分；出具審核意見，得4分；貸前審核，得4分；監(jiān)督使用，得4分。29資資金金分分析析與與風(fēng)風(fēng)險險防防范范2597定期編制籌資資金使用情況分析，對不符合資金用途的情況提出整改方案并落實。6形成報告，得3分；有整改方案并監(jiān)督整改，得3分。98加強資金使用情況的監(jiān)督檢查，協(xié)助業(yè)務(wù)部門分析預(yù)實差異，不斷提高資金執(zhí)行準(zhǔn)確率。9定期反饋，得3分；分析差異，得3分；建立臺帳，得3分。99設(shè)置資金風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，明確指標(biāo)口徑，建

41、立預(yù)警值，監(jiān)控資金風(fēng)險。6設(shè)置監(jiān)控指標(biāo)，得2分；建立預(yù)警值，得2分；實施資金風(fēng)險監(jiān)控，得2分。100對監(jiān)控結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄，形成專題風(fēng)險檢查（匯率風(fēng)險、利率風(fēng)險、三金占用風(fēng)險）報告。4記錄資金風(fēng)險監(jiān)控，得2分；形成專題檢查報告，得2分。六成成本本費費用用管管理理10030成成本本管管理理環(huán)環(huán)境境15101 制定成本費用管理制度，明確成本費用管理流程。4有制度，得2分；流程明確，得2分。102設(shè)立或明確成本費用管理組織機構(gòu)，明確各層級機構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制和工作程序。4設(shè)置或明確管理機構(gòu)，得2分；職責(zé)權(quán)限明確，得2分。103 定期組織培訓(xùn)，宣貫成本管理制度，開展降本增效活動。7組織培訓(xùn)，得

42、4分；年內(nèi)有開展活動記錄，得3分。31成成本本控控制制標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)15104 科研項目立項時應(yīng)編制預(yù)算，將預(yù)算作為成本控制的標(biāo)準(zhǔn)。7有預(yù)算的，得3分；預(yù)算合理的，得4分。105應(yīng)按有關(guān)專項經(jīng)費管理規(guī)定和集團公司要求，明確成本費用開支范圍口徑和支出標(biāo)準(zhǔn)。8范圍和標(biāo)準(zhǔn)明確的，得4分；按要求開支，得4分。32成成本本費費用用歸歸集集20106 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象、項目、范圍。4要求明確的，得2分；對應(yīng)關(guān)系清晰的，得2分。107 確定合理的成本費用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，且保持一貫性。6成本費用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)確定合理的，得3分；保持一貫性，得3分。108科研項目按照完全成本法，根據(jù)規(guī)定的成本開支范圍

43、和標(biāo)準(zhǔn)，完整準(zhǔn)確地進(jìn)行成本歸集。6成本歸集不準(zhǔn)確的，扣3分；歸集不完整，扣3分。109 批產(chǎn)項目按照制造成本法正確進(jìn)行成本歸集。4方法合理、依據(jù)充分、保持一貫性的，得4分。33成成本本控控制制25110 明確單位科研生產(chǎn)成本費用關(guān)鍵控制點，實施控制。3關(guān)鍵控制點設(shè)置充分合理，得3分。111嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)定額及預(yù)算，剛性管理，嚴(yán)禁隨意超支。對于重大超支，應(yīng)明確不同層級的審批權(quán)限。4控制在標(biāo)準(zhǔn)定額之內(nèi)的，得2分；按層級審批的，得2分。112針對研發(fā)項目，開展設(shè)計方案的經(jīng)濟可行性評審，對項目實行限成本設(shè)計；實施過程中，按照項目預(yù)算，嚴(yán)格實施成本控制。6實現(xiàn)限成本設(shè)計的，得3分；控制在預(yù)算之內(nèi)的，得3分

44、。113 針對批產(chǎn)項目，開展定額管理，嚴(yán)格按照定額進(jìn)行控制。6有項目成本管理制度的，得3分；標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任制明確的，得3分。114編制年度費用預(yù)算，明確各項費用的歸口管理部門，由歸口管理部門進(jìn)行控制。6編制預(yù)算，2分；管理部門明確，2分；開支標(biāo)準(zhǔn)明確，2分。34成成本本分分析析15115按月統(tǒng)計科研生產(chǎn)成本，反映單位科研生產(chǎn)成本、成本預(yù)算執(zhí)行情況、科研生產(chǎn)成本及其變動情況等。5統(tǒng)計各項成本，得3分；全面反映成本費用變動情況，得2分。116運用比較分析、比率分析、因素分析和趨勢分析等方法對成本費用進(jìn)行總體分析，準(zhǔn)確反映成本動因、成本構(gòu)成，揭示成本特點,提出分析報告。報告能夠發(fā)現(xiàn)成本改善空間，提出成本

45、改善的建議，并采取相應(yīng)措施。5能有效分析的，得2分；有合理化建議的，得3分。117 各成本責(zé)任主體對定額、預(yù)算執(zhí)行偏差進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施。5進(jìn)行多維度偏差分析，得3分；有改進(jìn)措施，得2分。35成成本本考考核核10118對各成本費用責(zé)任部門進(jìn)行考核和獎懲，將成本費用考核結(jié)果納入單位KPI考核體系，并與部門、個人績效掛鉤。5制定獎懲制度，得3分；考核掛鉤的，得2分。119對成本費用管理效果進(jìn)行整體評估，成本費用管理主要指標(biāo)達(dá)到行業(yè)平均水平以上。5成本費用占營業(yè)收入的比重達(dá)到行業(yè)平均水平，得2分；達(dá)到集團平均水平以上，得3分。七財財務(wù)務(wù)內(nèi)內(nèi)部部控控制制10036內(nèi)內(nèi)控控環(huán)環(huán)境境20120 單位治

46、理結(jié)構(gòu)合理，明確內(nèi)部組織機構(gòu)職責(zé)，建立三重一大議事規(guī)則。8建立規(guī)則，得2分；規(guī)則符合集團公司要求，得2分；內(nèi)部結(jié)構(gòu)合理，得2分；職責(zé)明確，得2分。121 成立內(nèi)控建設(shè)及內(nèi)控評價工作機構(gòu)，有明確工作職責(zé)和工作目標(biāo)。4成立小組，得2分；職責(zé)目標(biāo)明確，得2分。122制定符合單位業(yè)務(wù)特點的，涵蓋重要業(yè)務(wù)活動、財務(wù)流程的內(nèi)控管理手冊，包含標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制工作規(guī)范，關(guān)鍵活動控制點及控制措施。4內(nèi)控操作手冊缺一項重要活動、流程扣1分，最多扣4分。123對內(nèi)控管理手冊的內(nèi)容進(jìn)行定期審查，根據(jù)單位風(fēng)險管理要求、經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)類型變化進(jìn)行修訂。4定期審查，得2分；定期修訂，得2分。37財財務(wù)務(wù)風(fēng)風(fēng)險險評評估估201

47、24 分析內(nèi)外部環(huán)境，列出面臨的財務(wù)風(fēng)險清單。5分析環(huán)境，得2分；列風(fēng)險清單，得3分。125 對關(guān)鍵控制點的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行描述和分類。5關(guān)鍵控制點有缺項或不明確的，每項扣1分。126 對關(guān)鍵控制點的財務(wù)風(fēng)險制定應(yīng)對策略，明確責(zé)任部門及控制實施證據(jù)。10每缺1項關(guān)鍵控制點的應(yīng)對策略，扣1分，最多扣5分；未明確責(zé)任部門的，發(fā)現(xiàn)1項扣1分，最多扣5分。38控控制制活活動動30127對崗位職責(zé)有明確的說明，不相容職務(wù)相分離；明確各崗位辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)與事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任等。12崗位職責(zé)缺少1項扣1分，最多扣6分；權(quán)責(zé)范圍及審批程序不明確的，1項扣1分，最多扣6分。128對貨幣資金、有價證券及

48、存貨等變現(xiàn)能力較強的資產(chǎn)，限制無關(guān)人員直接接觸。4有限制手段，得4分。129制定資產(chǎn)盤點工作方案并組織實施盤點，盤點結(jié)果有工作報告和處理意見，確保資產(chǎn)安全。6制定盤點制度，得2分；明確實施方案，得2分，盤點工作報告，得2分。130關(guān)鍵控制措施能夠在資金活動、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告及全面預(yù)算管理的流程中有效執(zhí)行，不存在重大缺陷。8關(guān)鍵控制點未得到全部執(zhí)行的，每少一項扣1分。39信信息息與與溝溝通通10131建立重大財務(wù)風(fēng)險溝通與報告路徑與處理機制，確保內(nèi)控中的重大財務(wù)風(fēng)險信息得到及時報告。5有明確報告路徑，得2分；財務(wù)風(fēng)險及時報告，得3分。132 建立暢通的財務(wù)信息傳遞渠道，財務(wù)信息在業(yè)務(wù)部門得到共

49、享。5設(shè)置傳遞渠道，得2分；財務(wù)信息共享，得3分。40內(nèi)內(nèi)部部監(jiān)監(jiān)督督20133 定期開展內(nèi)控體系評價自查工作，形成內(nèi)控評價報告。8開展自查，得4分；形成報告，得4分。134對于內(nèi)部控制缺陷應(yīng)進(jìn)行整理匯總，分析性質(zhì)和產(chǎn)生原因，提出改進(jìn)建議并落實整改。8整理匯總?cè)毕莶糠?，?分；分析原因并改進(jìn)，得4分。135審計機構(gòu)及職能管控部門每年制定全面科學(xué)的審計計劃包括內(nèi)控審計及專項監(jiān)督檢查并實施。4制定審計計劃，得2分；實施監(jiān)督檢查，得2分。八執(zhí)執(zhí)行行財財經(jīng)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律律15041制制度度及及環(huán)環(huán)境境15136 將財經(jīng)紀(jì)律規(guī)定文件匯編成冊，并及時更新，在單位內(nèi)部進(jìn)行宣貫。6匯編成冊，得2分；及時更新，得2分

50、；內(nèi)部宣貫，得2分。137制定違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的懲處條例，設(shè)立專項機構(gòu)或?qū)ｉT人員實施監(jiān)督。5有懲處條例，得3分；設(shè)立監(jiān)督機構(gòu)或?qū)ｉT人員，得2分。138單位負(fù)責(zé)人法規(guī)意識強，依法支持會計人員履行會計核算和會計監(jiān)督職責(zé)。4發(fā)現(xiàn)1次不合規(guī)事項扣4分。42會會計計機機構(gòu)構(gòu)、會會計計人人員員對對原原始始憑憑證證的的審審核核與與監(jiān)監(jiān)督督20139 原始憑證必須真實、合法、完整，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生必須取得原始憑證。12原始憑證不合規(guī)，查到1筆違反事項扣2分。140 原始憑證記載的內(nèi)容必須明確、完整。8記載內(nèi)容不清晰，查到1筆違反事項扣2分。43會會計計機機構(gòu)構(gòu)、會會計計人人員員對對財財務(wù)務(wù)收收支支事事項項

51、的的監(jiān)監(jiān)控控25141財務(wù)收支必須符合國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定;對于已經(jīng)發(fā)生的交易事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告，不得提前或延后。10財務(wù)收支不合規(guī)，查到1筆違反事項扣2分;經(jīng)抽查，每發(fā)現(xiàn)一筆未及時計量的事項，扣2分。142 財務(wù)支出必須符合單位審批制度規(guī)定的程序及標(biāo)準(zhǔn)。8與制度不符，查到1筆違反事項扣8分。143會計機構(gòu)、會計人員認(rèn)為違反財經(jīng)紀(jì)律不符合財務(wù)制度規(guī)定的收支事項，經(jīng)制止無效的，必須及時向上級主管部門提出書面報告請求處理，并報單位審計部門。7未向上級匯報，按情節(jié)及后果嚴(yán)重程度扣分。44會會計計機機構(gòu)構(gòu)、會會計計人人員員對對對對外外投投資資的的監(jiān)監(jiān)督督與與管管理理301

52、44 固定資產(chǎn)的購建和工程建設(shè)按規(guī)定采取了招標(biāo)方式。6未采取招標(biāo)方式，扣6分。145長期股權(quán)投資、收購重組活動經(jīng)過了科學(xué)的必要性、可行性以及財務(wù)資源可支撐性分析，履行了集體決策程序，按規(guī)定上報集團公司批準(zhǔn)或備案。6未完成分析，扣1-3分；未批準(zhǔn)或備案，扣3分。146在對外投資中，用實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估或備案；投資并購過程中不得弄虛作假，不得授意中介機構(gòu)出具不當(dāng)?shù)牡谌綀蟾妗?2未按規(guī)定進(jìn)行投資，查到1筆違反事項扣6分；出具報告不當(dāng)，查到1筆違反事項扣6分。147 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照國家和集團公司的規(guī)定進(jìn)行。6未按規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，扣6分。45會會計計機機構(gòu)構(gòu)、會會計

53、計人人員員對對資資金金及及高高風(fēng)風(fēng)險險業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的監(jiān)監(jiān)督督與與管管理理20148 按照國家和集團公司規(guī)定及時上繳稅款和結(jié)余。8未及時上繳稅款及結(jié)余，扣8分。149 所有對外擔(dān)保應(yīng)按集團公司的規(guī)定實行報批或備案。6未實行報批及備案，扣6分。150 未經(jīng)集團公司批準(zhǔn)不得從事委托理財業(yè)務(wù)或高風(fēng)險業(yè)務(wù)。6未經(jīng)批準(zhǔn)從事委托理財或高風(fēng)險業(yè)務(wù)，扣6分。46會會計計機機構(gòu)構(gòu)、會會計計人人員員保保障障集集團團公公司司財財經(jīng)經(jīng)制制度度執(zhí)執(zhí)行行20151 嚴(yán)格執(zhí)行集團公司財務(wù)管理的各項制度要求。10違反制度要求，按情節(jié)嚴(yán)重程度扣1-10分。152嚴(yán)格執(zhí)行集團公司“三公經(jīng)費”標(biāo)準(zhǔn)，及針對八項規(guī)定中厲行節(jié)約制定的相關(guān)制

54、度。10違反一次扣5分。47會會計計機機構(gòu)構(gòu)、會會計計人人員員配配合合監(jiān)監(jiān)管管及及整整改改20153向監(jiān)督檢查機關(guān)如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。8未如實提供資料，扣1-8分。154對上級機關(guān)、財務(wù)人員以及第三方機構(gòu)反映違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的問題，單位能認(rèn)真及時調(diào)查處理并進(jìn)行整改，并在適當(dāng)范圍通報違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的處理情況。12及時查處并進(jìn)行整改，得6分；實行通報處理，得6分。九其其他他關(guān)關(guān)注注事事項項20048資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理19155產(chǎn)權(quán)登記完整，產(chǎn)權(quán)變更及時，按照集團公司規(guī)定在網(wǎng)絡(luò)平臺上進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記的變更、資料上傳并通過集團公司審核通過4

55、未及時在網(wǎng)絡(luò)平臺上進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記和變更的，發(fā)現(xiàn)一次扣2分156存貨存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應(yīng)當(dāng)按照審批權(quán)限逐級申報，經(jīng)審批后的存貨減值準(zhǔn)備應(yīng)按國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則的規(guī)定及時計提減值準(zhǔn)備、確認(rèn)減值損失。3未進(jìn)行減值測試，扣1分，未履行程序的扣2分157制定“兩金”管理的專門有效辦法，兩金指標(biāo)在合理區(qū)間內(nèi)6未制定管理辦法，扣2分；兩金金占流動資產(chǎn)70%（含）以上，扣4分，兩金金占流動資產(chǎn)60%（含）-70%之間，扣2分158制定降杠桿，減負(fù)債工作方案，各單位嚴(yán)格控制貸款規(guī)模，研究所資產(chǎn)負(fù)債率保持在60%以內(nèi)，各公司保持在65%以內(nèi),超過警戒線單位，每年降

56、低1個百分點。6未制定降杠桿，減負(fù)債工作方案，扣2分，資產(chǎn)負(fù)債率超警戒線單位，扣2分，資產(chǎn)負(fù)債率超警戒線單位且較上年未降低1%單位的，扣2分。49貿(mào)貿(mào)易易業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)管管理理30159有貿(mào)易及OEM業(yè)務(wù)的，制定OEM管理和貿(mào)易管理的等相關(guān)制度，并貫徹執(zhí)行。5無制度，扣2分，未執(zhí)行到位，扣3分；160按照規(guī)定合理合規(guī)開展各類貿(mào)易業(yè)務(wù)5違規(guī)開展貿(mào)易業(yè)務(wù)，扣5分，161不得開展各類無資金無實物流貿(mào)易和融資性貿(mào)易。20發(fā)現(xiàn)一次，扣10分；50預(yù)預(yù)算算編編制制10162預(yù)算編制單元細(xì)化到部門或項目，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。模擬市場主體，開展事業(yè)部預(yù)算表，收入等指標(biāo)分解到產(chǎn)品

57、、分解到10預(yù)算中業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作不是由生產(chǎn)、投資、籌資、物資管理、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)，發(fā)現(xiàn)一項，扣5分未開展事業(yè)部門預(yù)算，扣5分51賬賬戶戶管管理理與與資資金金歸歸集集5163根據(jù)經(jīng)營管理需要開設(shè)賬戶，不得隨意開設(shè)和撤銷多個賬戶，確需開設(shè)銀行賬戶，應(yīng)符合集團公司和電科裝備的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)電科裝備審批，規(guī)范使用賬戶，定期進(jìn)行年檢及清理；對于已開設(shè)未使用或長期不使用的賬戶及時作出銷戶處理，在辦理銷戶時報電科裝備審核批準(zhǔn)。5賬戶開立和撤銷未經(jīng)電科裝備審批的扣3分；未定期年檢清理，扣2分；52現(xiàn)現(xiàn)金金管管理理15164庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金支票應(yīng)保存于保險箱中并將保險箱

58、存放于安全地點。管理保險箱人員調(diào)動后，應(yīng)重新設(shè)置保險箱密碼。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)和直接接觸貨幣資金。2未保存于保險箱中，扣2分165設(shè)置現(xiàn)金日記賬，根據(jù)現(xiàn)金日記賬進(jìn)行現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)。3未設(shè)置現(xiàn)金日記賬，扣2分166財會部門主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織進(jìn)行定期或不定期的現(xiàn)金盤點，并編制盤點報告，由盤點人、監(jiān)盤人簽字確認(rèn)，如遇異常情況需及時向財會部門負(fù)責(zé)人匯報。3未盤點，扣3分；未進(jìn)行月度盤點，只有年終盤點，扣2分167超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行，應(yīng)確定現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額，不屬于范圍和限額內(nèi)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2庫存現(xiàn)金金額較高，扣1分， 超額支付現(xiàn)金，扣1分

59、168取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”5發(fā)現(xiàn)私設(shè)“小金庫”，扣5分53票票據(jù)據(jù)管管理理21169設(shè)立專門會計崗位，建立票據(jù)管理制度，加強商業(yè)票據(jù)管理。3未建立制度，扣2分，未設(shè)置專崗的，扣1分170不得簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠(yuǎn)期支票不得簽發(fā)沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；不得無理拒絕付款；5違規(guī)辦理空白支票業(yè)務(wù)或開具空頭支票，扣5分171需要使用支票，應(yīng)將支款單交財會部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，由出納開具支票，印鑒保管人加蓋銀行預(yù)留印鑒。申請人本人領(lǐng)取蓋好章的支票后，應(yīng)在支票登記本上簽名確認(rèn)。應(yīng)指定專人登記和保管應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)及其他空白票據(jù)，作廢的票據(jù)，應(yīng)在支票登記簿中進(jìn)行登記

60、，將廢票歸集，統(tǒng)一裝訂在會計憑證中。4未按規(guī)定登記，發(fā)現(xiàn)1次扣2分172對收到的支票、匯票、本票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時辦理銀行入賬手續(xù)。4未按規(guī)定登記并及時入賬的，發(fā)現(xiàn)1次扣2分173財務(wù)印鑒應(yīng)分別保管，嚴(yán)禁由一個人保管支付款項所需要的全部印鑒。5財務(wù)印鑒應(yīng)分別保管的，扣5分54財財務(wù)務(wù)快快報報管管理理40174每月末需按要求編制財務(wù)快報，確?？靾髷?shù)據(jù)完整性、及時性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性、合理性，確保賬表數(shù)據(jù)一致性16不按期編報扣6分；快報報送不及時，每期扣2分，報送報表不完整，每期扣2分，編報數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，填報數(shù)據(jù)賬表不一致，每期扣2分，填報不規(guī)范，每期扣2分，數(shù)據(jù)填報不合理，每期扣2分。175按月核對