會(huì)計(jì)分錄大全

1、一一、資資金金籌籌集集業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)接受現(xiàn)金投資借：銀行存款 貸：實(shí)收資本/股本 資本公積資本溢價(jià)/股本溢價(jià)接受非現(xiàn)金投資借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià)實(shí)收資本增加借：銀行存款 貸：實(shí)收資本借：資本公積/盈余公積 貸：實(shí)收資本（或股本）短期借款賬務(wù)處理借入借：銀行存款 貸：短期借款月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息支付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息 貸：銀行存款償還銀行借款本金借：短期借款 貸：銀行存款長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理借入借：銀行存款 長(zhǎng)期借款利息調(diào)整 貸：長(zhǎng)期借款本金計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等 貸：應(yīng)付利息（分期付息） 長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息（到期一次還本付息）償還款本息借

2、：長(zhǎng)期借款本金 財(cái)務(wù)費(fèi)用 應(yīng)付利息/長(zhǎng)期借款應(yīng)計(jì)利息 貸：銀行存款二二、固固定定資資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)購入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（不需安裝）/在建工程（需要安裝） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等 貸：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)入清理時(shí)借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)收回殘料變價(jià)收入時(shí)借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理支付清理費(fèi)用時(shí)借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益借：固定資產(chǎn)清理 貸：營(yíng)業(yè)外收入三三、材材料料采采購購業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)購買材料實(shí)際成本法（1）貨款已經(jīng)支

3、付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫：借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（2）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫：借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款（3）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗(yàn)收入庫：暫估入賬：借：原材料 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回：借：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款 貸：原材料（4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料尚未驗(yàn)收入庫：借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款材料收到，并驗(yàn)收入庫借：原材料 貸：在途物資（5）采用預(yù)付方式購入材料：預(yù)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款材料入庫時(shí)：借

4、：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款計(jì)劃成本法貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫：企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫：企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）借：材料采購 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款發(fā)出材料實(shí)際成本法借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 貸：原材料計(jì)劃成本法借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 材料成本差異（節(jié)約） 貸：原材料 材料成本差異（超支）四四、生生產(chǎn)產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)處理

5、材料費(fèi)用的歸集與分配借：生產(chǎn)成本（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)） 制造費(fèi)用（間接費(fèi)用） 管理費(fèi)用（行政管理部門） 貸：原材料職工薪酬的歸集與分配計(jì)提借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等 貸：應(yīng)付職工薪酬發(fā)放工資，支付現(xiàn)金借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：庫存現(xiàn)金代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：其他應(yīng)收款職工房租 代墊醫(yī)藥費(fèi)制造費(fèi)用的歸集和分配借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 基本生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用分配完工產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本五五、銷銷售售業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理借：銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）主營(yíng)業(yè)

6、務(wù)成本的賬務(wù)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理借：銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）營(yíng)業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅等期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加六六、期期間間費(fèi)費(fèi)用用管理費(fèi)用的賬務(wù)處理企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 銀行存款等企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬借：管理

7、費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬企業(yè)行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 研發(fā)支出等銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款等企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、

8、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 銀行存款 累計(jì)折舊等財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 應(yīng)付利息等企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣借：銀行存款/應(yīng)付賬款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用七七、利利潤(rùn)潤(rùn)形形成成與與分分配配所得稅的賬務(wù)處理計(jì)算應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅實(shí)際上交所得稅費(fèi)用借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款利潤(rùn)形成的賬務(wù)處理借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入公允價(jià)值變動(dòng)損益投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值

9、損失 營(yíng)業(yè)外支出 利潤(rùn)分配的賬務(wù)處理凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)提取盈余公積提取盈余公積借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積 任意盈余公積向投資者分配利潤(rùn)或股利借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作股本股利 貸：應(yīng)付股利/股本盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積 貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧企業(yè)未分配利潤(rùn)的形成借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)付現(xiàn)金股利 轉(zhuǎn)作股本股利借：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)八八、財(cái)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清清查查賬賬務(wù)務(wù)處處理理庫存現(xiàn)金清查結(jié)果的賬務(wù)處理盤盈審批前:借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)

10、損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人） 營(yíng)業(yè)外收入（無法查明原因）盤虧審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人） 營(yíng)業(yè)外收入（無法查明原因）審批后：借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償） 管理費(fèi)用（管理不善造成的） 營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨清查結(jié)果的賬務(wù)處理盤盈審批前：借：原材料/庫存商品 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢審批后：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用盤虧審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫存商品審批后：借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償） 管理費(fèi)用（管理不善造成的損失） 營(yíng)業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成的損失） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理盤盈審批前：借：固定資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整審批后：借：以前年度損益調(diào)整 貸：盈余公積法定盈余公積 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)盤虧審批前：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)審