保理業(yè)務分析

1、保理業(yè)務分析文檔目錄1概述41.1概念41.2保理分類42保理業(yè)務介紹52.1三方主體52.2主要環(huán)節(jié)62.3申請資料62.4申辦程序62.5保理業(yè)務的應收賬款72.5.1可以辦理保理業(yè)務的應收賬款72.5.2不能辦理保理的應收賬款73保理主要流程73.1客戶管理83.2保理授信額度83.3報價方案83.4項目管理83.4.1初始資料審核83.5應收賬款管理83.5.1應收賬款錄入83.5.2應收賬款查詢83.5.2.1風險鎖定應收賬款83.5.2.2已壞賬應收賬款93.6盡職調查93.7應收賬款轉讓93.7.1應收賬款轉讓申請書93.7.2應收賬款轉讓申請核準書93.7.3應收賬款轉讓通知書

2、、應收賬款轉讓通知確認書93.8簽訂合同103.9提前還款103.10融資管理103.11保理融資放款103.12臺賬查詢103.13設備管理103.14貸后管理103.15付款通知單103.16應收賬款催收103.17訴訟管理103.18罰息計算103.19違約金計算113.20收款核銷114 保理業(yè)務流程圖121 概述1.1 概念保理是指賣方、買方理商之間存在的一種契約關系。根據該契約，賣方、買方將其現(xiàn)在或將來的基于其與買方（債務人）訂立的貨物銷售或服務合同所產生的應收賬款轉讓給保理商，由保理商為其提供貿易融資、應收賬款的催收、信用風險控制與壞賬擔保等服務中的至少兩項。賣方保理：正向保理，

3、賣方與保理商簽訂保理合同，賣方、保理商、買方之間沒有簽訂三方協(xié)議的應收賬款保理；買方保理：反向保理，賣方與保理商簽訂保理合同，賣方、保理商、買方之間簽訂三方協(xié)議，保理商打通買方的應收賬款保理。1.2 保理分類按照服務對象所在的區(qū)域，保理分為“國內保理”和“國際保理”。按照保理商是否有權向債權人追索已支付的融資款和相關費用，保理分為“有追索權保理”和“無追索權保理”。有追索權保理：當債務人無論出于何種原因不支付到期款項時，保理商有權直接向債權人追索，要求其回購保理商未回收的收購款和有關費用，并為客戶提供貿易融資、應收賬款的催收等服務；無追索保理（應收賬款買斷）：以買斷客戶的應收賬款為基礎，為客戶

4、提供包括貿易融資、銷售分戶帳管理、應收賬款的催收和信用風險控制及壞賬擔保等服務，當債務人無論出于何種原因不支付到期款項時，保理商無權向債權人追索。根據是否通知債務人債權轉讓，保理分為“公開型保理”和“隱蔽型保理”。公開型保理：債權轉讓人書面通知債務人應收賬款已轉讓，隱蔽型保理：債權轉讓人不通知債務人債權轉讓。中國合同法規(guī)定債權轉讓需通知債務人才能生效，因此國內保理業(yè)務均為公開型。保理商向債權人發(fā)放融資款前，要求債權人提交買方簽章的“應收賬款轉讓通知確認書”回執(zhí)。折扣保理和到期保理折扣保理又稱為融資保理，是指當賣方將代表應收賬款的票據交給保理商時，保理商立即以預付款方式向出口商提供不超過應收賬款

5、80%的融資，剩余20%的應收賬款待保理商向債務人（買方）收取全部貨款后，再行清算。這是比較典型的保理方式。到期保理是指保理商在收到賣方提交的、代表應收賬款的銷售發(fā)票等單據時并不向出口商提供融資，而是在單據到期后，向賣方支付貨款。無論到時候貨款是否能夠收到，保理商都必須支付貨款。2 保理業(yè)務介紹中投顧問在2016-2020年中國商業(yè)保理行業(yè)深度調研及投資前景預測報告中指出，商業(yè)保理業(yè)務主要涉及保理商、賣方、買方三個主體，一般操作流程是：保理商首先與客戶即商品銷售行為中的賣方簽訂一個保理協(xié)議。一般賣方需將所有通過賒銷(期限一般在90天以內，最長可達180天)而產生的合格的應收賬款出售給保理商。賣

6、方將賒銷模式下的相關結算單據及文件提供給保理公司，作為受讓應收賬款的依據。簽訂協(xié)議之后，保理商對賣方及買方資信及其他相關信息進行調查，確定信用額度。保理商將融資款項劃至賣方作為應收賬款購買款。應收賬款到期日，買方償還應收賬款債權。保理業(yè)務的本質是短期（大部分應收賬款賬期都在 1年以內）的貼現(xiàn)貸款，其獲得的應收賬款價差收入本質是一種利息收入。2.1 三方主體2.2 主要環(huán)節(jié)2.3 申請資料1、賣方企業(yè)須提供資料：國內保理業(yè)務申請書；公司的證明文件，包括：公司簡介、公司章程、驗資報告、經過年審的營業(yè)執(zhí)照、機構代碼證，稅務登記證、貸款卡（證）；法定代表人資格和身份證明，如果授權還需提供授權委托書及受

7、權人身份證明；公司有權決策機構或有權決策人同意辦理本業(yè)務的決議；公司生產經營情況介紹；近期財務報表；公司應收賬款管理體系和應收賬款明細情況。2、買方企業(yè)須提供資料：公司證明文件，包括：公司簡介、公司章程、經過年審的營業(yè)執(zhí)照等；公司近期財務報表。3、應收賬款資料：購銷合同原件或經證實為原件的復印件；經買方確認的應收賬款對賬單副本，標明相關交易合同應收賬款付款情況、付款期限及付款條件明細；貨運證明或其他表明貨物確已發(fā)運的單據；交易發(fā)票；提貨單、質檢證明、預付款（定金）證明。4、保理商要求的其他資料。2.4 申辦程序1、賣方向買方以賒銷的方式銷售貨物或提供服務取得應收賬款；2、賣方向保理商提出辦理國

8、內保理業(yè)務的申請并提供相關材料（包括買方資料）；3、保理商對賣方和買方進行審查，審查通過后，與供應商簽訂應收賬款融資協(xié)議，進行債權轉移確認；4、如供應商需要，保理商向其發(fā)放融資款項；5、應收賬款到期日前保理商通知買方付款；6、買方將款項匯入保理商指定賬戶；7、保理商扣除融資本息和費用，向賣方支付余款；如果是買斷的（無追索權），則結賬即可。無追索權保理項下，保理商承擔由于付款人信用風險不能足額支付到期應收賬款的責任。2.5 保理業(yè)務的應收賬款2.5.1 可以辦理保理業(yè)務的應收賬款應收賬款，是指企業(yè)因提供商品、服務或者出租資產而形成的金錢債權及其產生的收益，但不包括因票據或其他有價證券而產生的付款

9、請求權。2.5.2 不能辦理保理的應收賬款商業(yè)銀行不得基于不合法基礎交易合同、寄售合同、未來應收賬款、權屬不清的應收賬款、因票據或其他有價證券而產生的付款請求權等開展保理融資業(yè)務。（1）未來應收賬款是指合同項下債權人義務未履行完畢的預期應收賬款。（2）權屬不清的應收賬款是指權屬具有不確定性的應收賬款，包括但不限于已在其他銀行或商業(yè)保理公司等第三方辦理出質或轉讓的應收賬款。獲得質權人書面同意解押并放棄抵質押權利和獲得受讓人書面同意轉讓應收賬款權屬的除外。（3）因票據或其他有價證券而產生的付款請求權是指票據或其他有價證券的持票人無需持有票據或有價證券產生的基礎交易應收賬款單據，僅依據票據或有價證券

10、本身即可向票據或有價證券主債務人請求按票據或有價證券上記載的金額付款的權利。（商業(yè)票據不可以作保理）3 保理主要流程3.1 客戶管理記錄買方、賣方和第三方擔保的客戶信息。3.2 保理授信額度賣方保理、賣方保理都需要對賣方客戶、和買方客戶進行單獨授信。3.3 報價方案報價方案包括但不限于：應收賬款金額、融資金額、服務費：信用保險費+保理手續(xù)費、手續(xù)費的收取方式、利息費用、收息方式：預收息和后收息、保理期間、罰息率（寬限期收取罰息）、違約金率（逾期收取違約金）、保證金、選擇-是否有追索權，有追索權就對應還有一個“回購款”字段。3.4 項目管理賣方和項目的對應關系為一一對應，一個賣方下僅有一個保理合

11、同，而在該保理合同中對應多個買方的多筆應收賬款。3.4.1 初始資料審核根據賣方提供的銷售發(fā)票、買賣合同、銀行流水等資料，進行初審資料分析，得出保理額度申請表、應收賬款賬齡分析表和信保額度申請表。3.5 應收賬款管理需在盡職調查前確認， 對每一筆業(yè)務的應收賬款資產包進行管理，方便自己查詢和對外融資時提供資料。3.5.1 應收賬款錄入對每一筆業(yè)務的應收賬款進行登記，記錄賣方客戶、買方客戶、發(fā)票號、應收賬款金額、應收賬款到期日（如有應收賬款有多個到期日，做多筆登記多條記錄）。3.5.2 應收賬款查詢查詢應收賬款3.5.2.1 風險鎖定應收賬款買方出現(xiàn)風險事項，保理商認為應收賬款收回存在一定的風險，

12、可以提交相關資料，發(fā)起風險鎖定流程，將應收賬款的狀態(tài)標記為風險鎖定，提醒自己關注。3.5.2.2 已壞賬應收賬款對可能收不回的應收賬款計提壞賬。3.6 盡職調查風控部門對賣方進行盡職調查，生成盡職調查報告。3.7 應收賬款轉讓應收賬款轉讓是指賣方將其應收賬款債權及其在應收賬款項下的全部權利一并轉讓給保理商，包括賣方將此應收賬款項下買方承兌的商業(yè)承兌匯票背書給保理商。3.7.1 應收賬款轉讓申請書賣方提供應收賬款轉讓申請書，并連同轉讓的發(fā)票、運輸憑證、合同及轉讓通知給計財部門，計財部門審核無誤后記錄應收賬款的變動情況。3.7.2 應收賬款轉讓申請核準書風險控制部向賣方核發(fā)應收賬款轉讓申請核準書（

13、回執(zhí)）及保理信用限額核準通知書。3.7.3 應收賬款轉讓通知書、應收賬款轉讓通知確認書計劃財務部向買方提交應收賬款轉讓通知書，請買方確定交易的真實性及付款到期日；并取得買方提供的應收賬款轉讓通知確認書。賣方向買方核發(fā)應收賬款回款賬戶變更通知書，并取得回執(zhí)。3.8 簽訂合同包括保理商與賣方簽訂保理合同、買方與賣方簽訂買賣合同、抵押合同、質押合同等。合同簽訂需走審批流程。3.9 提前還款提前還款：買方或賣方提前付款，發(fā)起流程，收款核銷。3.10 融資管理保理商向銀行等資金方進行融資借款需提供項目的資產包相關信息，具體包括：整合應收賬款資產包合同協(xié)議表應收賬款登記表（發(fā)票號、對賬單）應收賬款驗證表3.11 保理融資放款3.12 臺賬查詢包括回款明細記錄、回款結算記錄。3.13 設備管理管理租賃設備。3.14 貸后管理根據客戶提供的貸后資料及貸后檢查生成貸后報告。3.15 付款通知單在應收賬款到期前發(fā)出付款通知提示3.16