資產評估質量保證措施

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上資產評估質量保證措施為規(guī)范本單位的資產評估業(yè)務質量控制，明確質量控制責任，保證執(zhí)業(yè)質量，根據相關法律、法規(guī)和資產評估準則等相關規(guī)定，制定以下質量保證措施：（一）、基本要求 從業(yè)人員執(zhí)行資產評估業(yè)務，應當遵守相關法律、法規(guī)和資產評估準則等相關規(guī)定。采用不同于資產評估準則規(guī)定的程序和方法時，不得違背評估準則的基本要求，應當確信所采用程序和方法的合理性，并在評估報告中明確說明。 嚴格執(zhí)行本單位制定的員工崗位責任制，履行本崗位應履行的相關職責，并對本崗位工作任務負責。（二）、業(yè)務執(zhí)行嚴格執(zhí)行本單位制定的資產評估業(yè)務操作規(guī)程。從業(yè)人員執(zhí)行資產評估業(yè)務，應當履行適當的評估程序，基

2、本評估程序通常包括： (一)明確評估業(yè)務基本事項； (二)簽訂業(yè)務約定書； (三)編制評估計劃； (四)現場調查； (五)收集評估資料； (六)評定估算； (七)編制和提交評估報告； (八)工作底稿歸檔。從業(yè)人員不得隨意刪減基本評估程序。從業(yè)人員在執(zhí)行評估業(yè)務過程中，由于受到客觀限制，無法或者不能完全履行評估程序，且當采取必要措施仍無法彌補程序缺失并對評估結論產生重大影響時，應按照本單位內部規(guī)章制度，逐級匯報批準，由項目負責人協(xié)商委托方終止評估業(yè)務。本單位根據初步了解的項目情況，選派具備一定資歷和經驗、良好專業(yè)能力和職業(yè)道德的從業(yè)人員作為項目負責人，其是全面負責某項評估業(yè)務并保證項目順利實施、

3、在評估報告上簽字的注冊資產評估師。接受評估業(yè)務前，項目負責人應與委托方進行充分溝通，通過公開渠道查詢有關情況，關注的事項一般包括： (一)本單位是否具有足夠的從業(yè)人員，出具評估報告的時間是否能夠得到保證。 (二)從業(yè)人員是否具備專業(yè)勝任能力。 (三)委托方是否明確提出預先設定的評估結論或表露出明顯的利益傾向。 (四)委托方在了解國家相關法律、法規(guī)的情況下，是否仍有不當使用評估報告的明顯傾向。 (五)被評估單位是否存在由于管理缺陷或誠信缺失等可能影響其提供資料真實性、合法性、完整性的情況。 (六)評估程序是否能夠適當履行。 (七)本單位及從業(yè)人員是否能夠遵守國家相關法律、法規(guī)和資產評估準則等相關

4、規(guī)定。當存在如下情形之一時，應不得承接評估業(yè)務。 (一)本單位及從業(yè)人員不具備專業(yè)勝任能力，無法保證評估結論的合理性或評估報告按時出具。 (二)影響評估程序的適當履行，導致本單位及從業(yè)人員無法保持獨立、客觀、公正的工作原則。 (三)評估報告被不當使用的可能性較大，導致本單位及從業(yè)人員可能涉及法律訴訟或相關檢查。 (四)被評估單位提供的作為評估依據的相關資料具有明顯的虛假可能，導致本單位及從業(yè)人員無法合理的設定和使用評估假設，影響評估報告的真實性。 (五)其他導致本單位及從業(yè)人員違反國家相關法律、法規(guī)和資產評估準則等相關規(guī)定的情形。簽訂業(yè)務約定書后，評估項目執(zhí)行過程中，當評估目的、評估對象、評估

5、基準日發(fā)生變化，或者評估范圍發(fā)生重大變化時，項目負責人應當與委托方及時協(xié)商相關內容，并按照本單位相關規(guī)章制度逐級匯報、審批后，簽訂補充協(xié)議或者重新簽訂業(yè)務約定書。現場調查前，項目負責人應組織實施必要的前期工作，一般包括如下事宜： (一)編制評估計劃，其內容應涵蓋現場調查、收集評估資料、評定估算、編制和提交評估報告等評估業(yè)務實施全過程，并按照本單位相關規(guī)章制度逐級匯報、審批。評估計劃制定后，項目負責人應根據評估業(yè)務實施過程中的情況變化進行必要調整。 (二)根據資產的規(guī)模和結構及特點、完成時間要求等項目具體情況，組織具備專業(yè)勝任能力的從業(yè)人員構成項目團隊。從業(yè)人員應當具備相應的專業(yè)知識和經驗，能夠

6、勝任所執(zhí)行的評估業(yè)務，應當熟知、理解并恰當運用評估方法。 (三)根據項目特點，向委托方及被評估單位提出評估的工作要求和具體計劃。從業(yè)人員應當根據評估業(yè)務具體情況，對評估對象進行適當的現場調查。當現場調查遇有障礙無法履行程序時，項目負責人應與委托方及被評估單位進行協(xié)商，提出問題內容和解決意見，保證現場調查程序的適當履行。從業(yè)人員應當根據評估業(yè)務具體情況收集評估資料，并對收集的評估資料進行必要分析、歸納和整理，形成評定估算的依據。從業(yè)人員應當根據評估業(yè)務具體情況進行評定估算。分析各種評估方法的適用性，恰當選擇評估方法。對所搜集的評估資料進行整理，充分分析其可靠性、相關性、可比性，按照工作底稿索引進

7、行歸集。根據所采用的評估方法，選取相應的公式和參數進行分析、計算和判斷，形成評估結論。項目負責人應將評定估算中的重大技術問題及解決方案，按照本單位相關規(guī)章制度逐級匯報、審批。評估報告提交前，評估項目應當按照本單位相關規(guī)章制度，對評估報告、評估程序執(zhí)行情況、工作底稿等進行必要的內部審核。評估報告應當由項目負責人編制。編制的評估報告應當清晰、準確，應當提供使評估報告使用者能夠合理理解評估結論的必要信息。評估報告出具后，項目負責人應對評估報告的使用、經濟行為的實施等情況進行后續(xù)追蹤。（三）、職業(yè)道德從業(yè)人員應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原則，保持和提高專業(yè)勝任能力，遵守保密原則，與委

8、托方或相關當事方之間存在可能影響公正執(zhí)業(yè)的利害關系時應當予以回避。嚴格執(zhí)行本單位制定的職業(yè)道德規(guī)范守則。（四）、技術委員會為提高本單位執(zhí)業(yè)水平及效率、做好質量控制，成立由單位領導、部門負責人和技術專家組成的技術委員會。技術委員會負責重大項目疑難問題的解決、重大技術問題的審核、共性問題的總結、內部質量的檢查、技術爭議的判斷等重大事宜的組織實施。（五）、簽字蓋章 評估報告應當由包括該項目負責人在內的兩名以上該項目的經辦評估師簽字蓋章，評估機構蓋章，和法定代表人(或者負責該評估業(yè)務的合伙人)簽字。從業(yè)人員應當在所編制的工作底稿上簽字。項目負責人應當編制工作底稿目錄，并在所編制的工作底稿目錄上簽字。逐

9、級審核人員應當在各自審核責任范圍內完成審核工作，并在相關工作底稿、工作底稿目錄、評估報告發(fā)文稿中簽字。 各簽字人員對屬于本崗位應履行的工作任務負責。（六）、逐級審核評估報告及相應的工作底稿應當實行嚴格的逐級審核，逐級審核人員根據本單位制定的員工崗位責任制，對其負責的審核內容進行審核。履行逐級審核時，可以同時采用的審核方式包括：內部交叉檢查、專業(yè)技術審核和重大問題技術委員會審核。 (一)內部交叉檢查是由項目組內具備專業(yè)能力的從業(yè)人員進行互相檢查。 (二)專業(yè)技術審核是由本單位確定的具備某類資產豐富評估經驗和較強技術能力的人員，對某類資產評估情況進行專門審核。 (三)重大問題技術委員會審核一般是針

10、對新興業(yè)務或重大項目中的特殊技術問題，由技術委員會進行審核。審核的主要內容通常包括： (一)評估工作是否已按照國家相關法律法規(guī)和資產評估準則、本單位制定的資產評估業(yè)務操作規(guī)程和員工崗位責任制及職業(yè)道德規(guī)范守則等相關規(guī)定執(zhí)行。 (二)從業(yè)人員執(zhí)業(yè)過程中是否保持了應有的職業(yè)道德。 (三)評估程序是否適當履行，評估計劃是否正常實施，工作目標是否已經實現。 (四)采用的評估依據是否充分、適當。 (五)評估對象法律權屬是否進行了關注和恰當披露。 (六)使用的評估假設是否合理，法律上是否適應、經濟上是否合理、技術上是否可行。 (七)采用的評估方法是否適用和恰當，是否適應國家有關法律法規(guī)要求。 (八)評估中

11、選用的數據、參數是否可靠、相關、可比、客觀、真實。 (九)形成的工作底稿是否完整，數據內容是否準確。 (十)形成的工作底稿是否能夠充分支持評估結論，評估結論是否客觀合理。 (十一)出具的評估報告是否符合國家或行業(yè)有關規(guī)定，內容是否完整真實及清晰準確、格式是否規(guī)范、數據是否無誤、各組成部分數據和內容是否一致，是否提供了使評估報告使用者能夠合理理解評估結論的必要信息。 (十二)審核意見是否已進行了正確的處理。 (十三)其他影響評估結論成立及合理性而需要審核的內容。從業(yè)人員對其履行的本專業(yè)評估的業(yè)務質量負責；項目負責人對分派的業(yè)務項目的總體質量負責；逐級審核人員對其審核內容的質量負責。履行逐級審核程

12、序中出現的技術爭議，項目負責人應當提交技術委員會進行判斷。（六）、業(yè)務總結 評估項目結束后，項目負責人應填寫相關當事方關于評估項目的意見記錄表和項目后續(xù)追蹤記錄表，及時總結經驗，全面歸納分析評估報告質量的優(yōu)缺點，將存在的問題納入質量改進目標，提出相應解決措施與建議，并形成總結交技術委員會審閱。 技術委員會對總結出的共性問題，采取相應解決措施，并制訂有針對性的業(yè)務培訓與建設計劃，使評估質量、水平和成效不斷提高。評估業(yè)務完成后，項目負責人應選擇有代表性的項目進行技術分析，整理、分類、統(tǒng)計有共性的相關技術指標，作為常用的評估技術資料歸檔，形成共享資源。（七）、工作底稿質量要求從業(yè)人員執(zhí)行資產評估業(yè)務，應當遵守法律、法規(guī)和資產評估準則的相關規(guī)定，形成能夠支持評估結論的工作底稿，編制、管理和保存工作檔案。工作底稿應當反映評估程序實施情況，支持評估結論。工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰、結論明確。從業(yè)人員可以