MBA財(cái)務(wù)會計(jì)-會計(jì)賬簿

1、MBA財(cái)務(wù)會計(jì)-會計(jì)賬簿序時賬簿的概念序時賬簿的概念序時賬簿，也稱日記賬，是按照經(jīng)序時賬簿，也稱日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，逐日逐筆登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。登記經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。序時賬簿的登記方法序時賬簿的登記方法 現(xiàn)金日記賬通常是由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金現(xiàn)金日記賬通常是由出納人員根據(jù)審核后的現(xiàn)金收、付款憑證，逐日逐筆按順序登記的。由于從銀行收、付款憑證，逐日逐筆按順序登記的。由于從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)只填制銀行存款付款憑證，不填制現(xiàn)金收款憑證，因而這種業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)有金收款憑證，因而這種業(yè)務(wù)的現(xiàn)

2、金收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)銀行存款付款憑證登記。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算當(dāng)關(guān)銀行存款付款憑證登記。每日終了，應(yīng)分別計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)以及賬面的結(jié)余額，并將日現(xiàn)金收入和付出的合計(jì)數(shù)以及賬面的結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對，借以現(xiàn)金日記賬的賬面余額與庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)核對，借以檢查每日現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存情況。檢查每日現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存情況?？偡诸愘~簿的概念總分類賬簿的概念 總分類賬，簡稱總賬，是根據(jù)總總分類賬，簡稱總賬，是根據(jù)總分類科目開設(shè)賬戶，用來分類登記分類科目開設(shè)賬戶，用來分類登記全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供各種資產(chǎn)、負(fù)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供各種資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、成本、

3、收債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、成本、收入、利潤等總括核算資料的分類賬入、利潤等總括核算資料的分類賬簿。簿。 總分類賬簿的登記方法總分類賬簿的登記方法 總分類賬登記的依據(jù)和方法，總分類賬登記的依據(jù)和方法，主要取決于所采用的會計(jì)核算形式。主要取決于所采用的會計(jì)核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆進(jìn)行登記，也可以把各種記賬憑證進(jìn)行登記，也可以把各種記賬憑證先按一定方式進(jìn)行匯總，然后據(jù)以先按一定方式進(jìn)行匯總，然后據(jù)以登記。登記。 明細(xì)分類賬簿的概念明細(xì)分類賬簿的概念 明細(xì)分類賬，簡稱明細(xì)賬，通常是明細(xì)分類賬，簡稱明細(xì)賬，通常是根據(jù)總分類科目設(shè)置，按所屬二級或明根據(jù)總分類科目

4、設(shè)置，按所屬二級或明細(xì)科目開設(shè)賬戶，用來分類登記某一類細(xì)科目開設(shè)賬戶，用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的分類賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的分類賬簿。明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，簿。明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，也有的采用卡片式賬簿，如固定資產(chǎn)明也有的采用卡片式賬簿，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬。細(xì)賬。 明細(xì)賬簿的格式明細(xì)賬簿的格式明細(xì)分類賬簿的登記方法明細(xì)分類賬簿的登記方法 明細(xì)分類賬，簡稱明細(xì)賬，通常明細(xì)分類賬，簡稱明細(xì)賬，通常是根據(jù)總分類科目設(shè)置，按所屬二級是根據(jù)總分類科目設(shè)置，按所屬二級或明細(xì)科目開設(shè)賬戶，用來分類登記或明細(xì)科目開設(shè)賬戶，用來分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料某一

5、類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資料的分類賬簿。明細(xì)分類賬一般采用活的分類賬簿。明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿，也有的采用卡片式賬簿，頁式賬簿，也有的采用卡片式賬簿，如固定資產(chǎn)明細(xì)賬。如固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 劃線更正法劃線更正法 如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤，而其所依據(jù)如果發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯誤，而其所依據(jù)的記賬憑證無錯誤，即純屬賬簿記錄中的記賬憑證無錯誤，即純屬賬簿記錄中的文字或數(shù)字上的筆誤，可用劃線更正的文字或數(shù)字上的筆誤，可用劃線更正法予以更正。法予以更正。 更正的方法是：先在錯誤的文字或數(shù)字更正的方法是：先在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，以表示予以注銷，然后，上劃一條紅線，以表示予以注銷，然后，將正確的文字或

6、數(shù)字用藍(lán)字寫在被注銷將正確的文字或數(shù)字用藍(lán)字寫在被注銷的文字或數(shù)字的上方，并由記賬人員在的文字或數(shù)字的上方，并由記賬人員在更正處蓋章。更正處蓋章。 紅字更正法紅字更正法( (一）一） 記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸的會計(jì)科目有錯誤，那么應(yīng)用借、應(yīng)貸的會計(jì)科目有錯誤，那么應(yīng)用紅字更正法予以更正。更正時，應(yīng)先用紅字更正法予以更正。更正時，應(yīng)先用紅字紅字(金額用紅字金額用紅字)填制一張會計(jì)分錄與填制一張會計(jì)分錄與原錯誤記賬憑證相同的記賬憑證，并據(jù)原錯誤記賬憑證相同的記賬憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬，以沖銷原錯誤的賬以用紅字登記入賬，以沖銷原錯誤的賬簿記錄簿記錄 紅字更正法紅字更正法( (二）二） 記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿中記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿中所記金額大于應(yīng)記金額，而應(yīng)借、應(yīng)貸所記金額大于應(yīng)記金額，而應(yīng)借、應(yīng)貸的會計(jì)科目并無錯誤，也應(yīng)用紅字更正的會計(jì)科目并無錯誤，也應(yīng)用紅字更正法予以更正。更正時，應(yīng)按多記的金額法予以更正。更正時，應(yīng)按多記的金額用紅字用紅字(金額用紅字金