銀行存款清查方法

1、企業(yè)實際可以動用的銀行存款有多少？問題的提出 銀行存款的清查銀行存款的清查企業(yè)企業(yè)銀行銀行 銀行存款銀行存款 吸收存款吸收存款 款項送存銀行并開設(shè)存款戶款項送存銀行并開設(shè)存款戶發(fā)生收付款業(yè)務(wù)雙方登記發(fā)生收付款業(yè)務(wù)雙方登記1、清查方法清查方法企業(yè)銀行存款的日記賬與銀行企業(yè)銀行存款的日記賬與銀行“對賬單對賬單”核對核對銀行銀行對賬單對賬單記記 錄錄銀行存款銀行存款日記賬日記賬賬賬 面面記記 錄錄對賬單是開戶銀行對企業(yè)存對賬單是開戶銀行對企業(yè)存款的收支和結(jié)余情況的賬戶記款的收支和結(jié)余情況的賬戶記錄。錄。“吸收存款吸收存款”賬戶記錄，賬戶記錄，此賬戶是負債類賬戶。此賬戶是負債類賬戶。核對核對 銀行存款

2、日記賬銀行存款日記賬2015年憑證號摘 要借方貸方余額月日31月初余額100000銀付1付料款3000070000銀付2付料款2000050000銀收1收銷貨款10000600002銀收2收銷貨款2000080000銀付4支付廣告費240077600銀付3交稅金8000696003銀收3收銷貨款61350130950銀收4收銷貨款11700142650銀付5取備用金2000140650 銀行對賬單銀行對賬單2015年傳票號碼摘 要借方貸方余額月日31略月初余額100000購料款3000070000購料款2000050000收貨款10000600002收貨款2000080000交稅金800072

3、000收貨款613501333503提現(xiàn)20001313504收貨款20000151350代扣水電費3600147750 銀行存款日記賬銀行存款日記賬 銀行對賬單銀行對賬單2015年憑證號摘 要借方貸方余額月日31月初余額100000銀付1付料款3000070000銀付2付料款2000050000銀收1收銷貨款10000600002銀收2收銷貨款2000080000銀付4支付廣告費240077600銀付3交稅金8000696003銀收3收銷貨款61350130950銀收4收銷貨款11700142650銀付5取備用金20001406502015年傳票號碼摘 要借方貸方余額月日31略月初余額100

4、000購料款3000070000購料款2000050000收貨款10000600002收貨款2000080000交稅金800072000收貨款613501333503提現(xiàn)20001313504收貨款20000151350代扣水電費3600147750企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行轉(zhuǎn)來的對企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的記錄不一致賬單的記錄不一致原因一：可能某一方存在錯賬原因一：可能某一方存在錯賬 解決方法是雙方及時溝通加以更正解決方法是雙方及時溝通加以更正原因二：可能存在原因二：可能存在未達賬項未達賬項2、“未達賬項未達賬項” 企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞時間的企業(yè)與銀行之間，由于

5、憑證傳遞時間的不同，而導(dǎo)致記賬時間的不一致，對于同一不同，而導(dǎo)致記賬時間的不一致，對于同一項業(yè)務(wù)，一方已經(jīng)接到有關(guān)結(jié)算憑證并已登項業(yè)務(wù)，一方已經(jīng)接到有關(guān)結(jié)算憑證并已登記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證記入賬，另一方由于沒有接到有關(guān)結(jié)算憑證而尚未登記記賬的款項。而尚未登記記賬的款項。企業(yè)企業(yè)銀行銀行 銀行存款銀行存款 吸收存款吸收存款( (對賬單對賬單) ) 委托銀行向客戶收款委托銀行向客戶收款客戶客戶銀行銀行銷售產(chǎn)品銷售產(chǎn)品【例例】 尚未收到收尚未收到收款通知，暫未入款通知，暫未入賬賬未達賬項未達賬項收回款項收回款項并已入賬并已入賬收款通知收款通知(送企業(yè))未達賬項的四種情況：未達賬項的四

6、種情況：企業(yè)已收，銀行未收。即企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未收款入賬企業(yè)已收，銀行未收。即企業(yè)已經(jīng)收款入賬，而銀行尚未收款入賬的款項。的款項?！纠科髽I(yè)銷售商品收到對方企業(yè)開具的用于支付貨款的轉(zhuǎn)賬支票一張，企業(yè)銷售商品收到對方企業(yè)開具的用于支付貨款的轉(zhuǎn)賬支票一張，企業(yè)已經(jīng)入賬，而銀行尚未入賬。企業(yè)已經(jīng)入賬，而銀行尚未入賬。企業(yè)已付，銀行未付。即企業(yè)已付款記賬，而銀行尚未付款記賬的款項。企業(yè)已付，銀行未付。即企業(yè)已付款記賬，而銀行尚未付款記賬的款項?！纠?企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張支付購料款，收到支票的企業(yè)尚未到銀行企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張支付購料款，收到支票的企業(yè)尚未到銀行辦理進賬手續(xù)。企業(yè)已經(jīng)入賬

7、，而銀行尚未入賬。辦理進賬手續(xù)。企業(yè)已經(jīng)入賬，而銀行尚未入賬。銀行已收，企業(yè)未收。即銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項。銀行已收，企業(yè)未收。即銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項?！纠裤y行收到某公司匯給企業(yè)的貨款，銀行已入賬而企業(yè)尚未收到收銀行收到某公司匯給企業(yè)的貨款，銀行已入賬而企業(yè)尚未收到收款通知?？钔ㄖｃy行已付，企業(yè)未付。即銀行已付款記賬，而企業(yè)尚未付款記賬的款項。銀行已付，企業(yè)未付。即銀行已付款記賬，而企業(yè)尚未付款記賬的款項?！纠裤y行代企業(yè)支付水電費，企業(yè)尚未收到付款通知。銀行已入賬而銀行代企業(yè)支付水電費，企業(yè)尚未收到付款通知。銀行已入賬而企業(yè)尚未收到付款通知而未入賬。

8、企業(yè)尚未收到付款通知而未入賬。 銀行存款日記賬銀行存款日記賬 銀行對賬單銀行對賬單2015年憑證號摘 要借方貸方余額月日31月初余額100000銀付1付料款3000070000銀付2付料款2000050000銀收1收銷貨款10000600002銀收2收銷貨款2000080000銀付4支付廣告費240077600銀付3交稅金8000696003銀收3收銷貨款61350130950銀收4收銷貨款11700142650銀付5取備用金20001406502015年傳票號碼摘 要借方貸方余額月日31略月初余額100000購料款3000070000購料款2000050000收貨款10000600002收貨

9、款2000080000交稅金800072000收貨款613501333503提現(xiàn)20001313504收貨款20000151350代扣水電費3600147750企業(yè)已收企業(yè)已收銀行未收銀行未收企業(yè)已付企業(yè)已付銀行未付銀行未付銀行已付銀行已付企業(yè)未付企業(yè)未付銀行已收銀行已收企業(yè)未收企業(yè)未收3、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制方法的編制方法 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表2015年年3月月31日日項 目 金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額企業(yè)銀行存款日記賬余額 銀行對賬單余額銀行對賬單余額 加：銀行已收企業(yè)未收加：銀行已收企業(yè)未收加：企業(yè)已收銀行未收加：企業(yè)已收銀行未收減

10、：銀行已付企業(yè)未付減：銀行已付企業(yè)未付減：企業(yè)已付銀行未付減：企業(yè)已付銀行未付調(diào)整后存款余額調(diào)整后存款余額調(diào)整后存款余額調(diào)整后存款余額140650140650147750147750+2000+2000-3600-3600157050157050+11700+11700-2400-24001570501570504、對、對“銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的注意要點的注意要點 調(diào)節(jié)后余額為企業(yè)可以實際動用的銀行調(diào)節(jié)后余額為企業(yè)可以實際動用的銀行存款數(shù)（雙方實際入賬以后方可動用）存款數(shù)（雙方實際入賬以后方可動用） “銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表”只起對賬作用，只起對賬作用，不能作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證不能作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證課后習(xí)題：課后習(xí)題： 某企業(yè)某年某企業(yè)某年1111月月3131日，企業(yè)銀行存款日記賬余日，企業(yè)銀行存款日記賬余額額7000070000元，銀行對賬單余額元，銀行對賬單余額8400084000元。該企業(yè)經(jīng)對元。該企業(yè)經(jīng)對賬發(fā)現(xiàn)如下未達賬項。賬發(fā)現(xiàn)如下未達賬項。銀行代企業(yè)付電費銀行代企業(yè)付電費20002000元，企業(yè)尚未記賬。元，企業(yè)尚未記賬。銀行代企業(yè)收取貨款銀行代企業(yè)收取貨款2600026000元，企業(yè)尚未記賬。元，企業(yè)尚未記賬。銀行代企業(yè)支付水費銀行代企業(yè)支付水費500500，企業(yè)