工程經濟資料2

1、Dd Adf工程經濟知識點：P2IZ101011 掌握利息的計算一、資金時間價值的概念其實質是資金作為生產要素，在而產生增值。影響資金時間的價值的因素主要有以下幾點：（共四點）1 資金的使用時間2 資金數(shù)量的大小 3 資金投入和回收的特點4 資金周轉的速度P3總之投資經營的一項基本原則就是充分利用.時間價值。二、利息與利率的概念中間 因為利息就是資金價值的一種重要表現(xiàn)形式（一） 利息利息常常被看成是資金的一種成本（二） 利率利率就是在單位時間內所得到利息額與原借貸金額之比P4利率是各國發(fā)展國民經濟的重要杠桿之一，利率的高低由以下因素決定。1. 利率的高低.隨之變動。2. 在平均.利率便上升。3

2、. 借出資本要承.越高。4. 通貨膨脹對.成為負值。5. 借出資本的期限長短。（三） 利息的計算利息計算有單利和復利之分P5復利計算有間斷復利和連續(xù)復利之分常用的間斷復利計算有一次支付情形和等額支付系列情形兩種P6IZ101012 掌握現(xiàn)金流量圖的繪制一 現(xiàn)金流量的概念現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)流量，用符號（CICO）t表示二 現(xiàn)金流量圖的繪制 圖IZ101012 現(xiàn)金流量圖現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則：(共四點)1 以軸襯為時間軸.“系統(tǒng)”2 相對于時間坐標.費用3 在現(xiàn)金流量圖中即可4 箭線與時間單位總之，要正確繪制現(xiàn)金流量圖.三要素作用點(現(xiàn)金流量發(fā)生的時間點)P7IZ101013 掌

3、握等值的計算資金有時間價值，即使.相等的價值。一、 一次支付的終值和現(xiàn)值計算（一） 終值計算（已知P求F）表IZ1010131計算公式為F=p (1+i) F=P（F/P，i，n）（二） 現(xiàn)值計算（已知F求P）計算公式為P=故(1+i)-n或P（F/P，i，n）也可叫折現(xiàn)系數(shù)或貼現(xiàn)系數(shù)例IZ1010132因為現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)是互為倒數(shù)P9工程經濟分析時應當注意一下兩點：一是正確選取折現(xiàn)率二是要注意現(xiàn)金流量的分布情況二、 等值支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算（三） 等額支付系列現(xiàn)金流量的復利計算1. 終值計算（已知A求F）F= （IZ10101310）又可以寫成F=A（F/A，i，

4、n） （IZ10101311） 例：IZ10101332. 現(xiàn)值計算（已知A求P） P=F（1+i）則式（IZ10101312）又可以寫成：P=A（P/A，i，n ）例：IZ10101353. 資金回收計算（已知P求A）A=P 4償債基金計算（已知F求A） A=F P12三、 等額還本照付系列現(xiàn)金流量的計算A四、 復利計算公式綜合應用（一） 復利計算公式使用注意事項（共三點）1. 各期的等額支付A，發(fā)生在各期期末。2. 當問題包括P與A時，系列的第一個A與P隔一期。3. 當問題包括A與F時，系列的最后一個A與F同時發(fā)生。 P14影響資金等值的因素有三個：金額的多少、資金發(fā)生的時間.為依據的。I

5、Z101014 熟悉名義利率和有效利率的計算 一、名義利率的計算通常所說的年利率都是名義利率二、有效利率的計算P15有效和名義利率的關系實質上與復利和單利的關系一樣。例IZ1010141表IZ1010141可以看出，每年計息越大；所以，在工程.結論。三、計息周期小于（或等于）資金收付周期時等值的計算P16 例IZ1010142 例IZ1010143P17但應注意，對等來計算例IZ1010144由于本例計息周期.來計算IZ101020 建設項目財務評價對建設項目的經濟評價的方法。IZ101021 掌握財務評價的內容對工程建設方案.融資后分析。一建設項目財務評價的基本內容P19 財務分析應在.進行

6、計算財務指標.生存能力對于非經營.能力（二）償債能力主要指標包括等（三）財務生存能力.計算凈現(xiàn)現(xiàn)金流量盈余資金二、財務評價方法（一）財務評價的基本方法財務評價的基本方法包括.兩類（二）按評價方法的性質分類按評價方法的性質不同，財務.分析1.定量分析定量分析是指.收益P202.動態(tài)分析動態(tài)分析是在效益在項目財務評價分析中.,以動態(tài)分析為主的原則P22四財務評價方案 項目財務評價的基本方案ng（一）獨立型方案因此，獨立型方案在經濟上 效果檢驗（二）互斥型方案為使資金發(fā)揮最大的因此.包含兩部分內容：一是.二是.“相對經濟效果檢驗”。五、項目計算期包括建設期和運營期（二）運營期運營期分為投產期和運產期

7、兩個階段P23運營期一般.確定 P24靜態(tài)分析指標的最大特點.采用的IZ101023 掌握影響基準收益率的因素一、 基準收益率的概念基準收益率收益水平。二、 基準收益率的測定（一） 財務基準收益率的測定規(guī)定1、 行業(yè)財務確定3、 在中國因素4、（1）資金成本是無利可圖（2）投資收益的機會P25顯然，基準收益率應不低于單位資金成本和單位投資的機會成本i=max(3)投資風險(4)通貨膨脹 現(xiàn)象.物價指數(shù)的變化,即通貨膨脹率約等于物價指數(shù)變化率通貨膨脹率i3修正ic值P26 確定基準收益率的基礎是資金因素IZ101024掌握財務凈現(xiàn)值指標的計算二、 概念財務凈現(xiàn)值FNPV-財務凈現(xiàn)值;P27三、

8、優(yōu)劣（第三行 ） 不足之處是：各個方案之間的 比選IZ101025掌握財務內部收益率指標的計算一、（第六行）折現(xiàn)率的逐漸增大變小P28（第五行）可以說（FIRR）二、對常規(guī)投資項目折現(xiàn)率FIRR-是 財務內部收益率內部收益率的經濟含義是投資方案占用的尚未回收資金的獲利能力（倒數(shù)第四行）財務內部收益率是折現(xiàn)率P29四、 優(yōu)劣 財務內部流量系列的情況。P30IZ101026（第二行） 經濟含義是評價指標。（P/F, 現(xiàn)值系數(shù)。P31IZ101027一、 概念 投資收益率是 比率。P32二、 應用式 投資收益率分為：(ROE)TI-項目總投資（）。式中 NP所得稅 EC項目資本金P33四 優(yōu)劣 優(yōu)點

9、 :可適用于各種投資規(guī)模 適用范圍：（第五行） 主要用在評價IZ101028 掌握投資回收期指標的計算 項目投資投資回收期一、 靜態(tài)投資回收期P35P=（6-1）+5.4年二、 動態(tài)投資回收期 （第三行）動態(tài)投資回收期是再來推算投資回收期例IZ101028-3 P36三、 投資回收期指標的優(yōu)劣 （第一行）項目投資回收期在風險能力強。 （優(yōu)點） （第四行）對于那些特別的實用意義。（適用范圍） （第六行）但不足回收之后的情況（缺點）IZ101029一、 償債資金來源 根據國家還款資金來源。P37（四） 其他還款資金用減免的營業(yè)稅金來作為償還貸款的資金來源在生產期內，建設財務費用。四、 償債能力分析

10、 償債能力指標主要有：（見LZ102092）P39 3判別準則 （第二行）借款還期指標適用償債能力。EBIT-息稅前利潤PI-計入總成本費用的應付利息利息備付率應當大于1尤其是當利息備付率低于1時，表示項目沒有足夠資金支付利息，償債風險很大。P41一、 不確定性因素產生的原因1、 所依據偏差。2、 預測準確。3、 未來經濟形勢的變化。4、 技術進步。5、 無法影響6、 其他影響。二、 不確定性分析內容 （第三行）不確定性的帶來風險。P42三、 不確定性分析的方法常用的分析。（二） 敏感性分析 （第四行）一般來講，經濟評價。P43（一） 固定成本 （第二行）如工資費用等。（二） 可變成本 如原材

11、料、工資等。（三） 半可變成本（第二行）如與生產批量運輸費等（第五行）長期借款利息固定成本。P44（第六行）B=PXQXQ 三.基本的量本利圖(第七行)從圖IZ101032可知,銷售收入線也叫包本點.P45四、 和五、打勾 P46 例IZ101032-2 和例IZ101032-3打鉤P47 盈虧平衡點反映了能力也越強。一、 敏感性分析的內容 項目評價中的承受能力。二、 單因素敏感性分析的步驟（一） 確定分析指標 （第五行）如果主要分析收益率指標等。 （最下面一行）在初步可行投資回收期。(三)分析變化情況 (四)確定敏感性因素敏感性分析來判斷1. 敏感度系數(shù)（SAF）斜率越大敏感度越高2. 臨界

12、點 臨界點是不可行（五） 選擇方案 如果進行敏感性分析的目的是或方案。P52 IZ101041 建設項目流量表。 財務現(xiàn)金現(xiàn)金流量表。一、 項目投資現(xiàn)金流量表 項目投資現(xiàn)金流量表設置的。P52-54的圖 ：1.從 角度出發(fā)（或進行設置）2.計算基礎3.分別以 為現(xiàn)金流入和流出4.可以計算 財務指標 P55 IZ101042財務現(xiàn)金流量表的要素：（第三行）對于一般性建設基礎數(shù)據。 P57二、 投資 投資是部分內容（二） 建設期利息在建設投資分年本化利息。（三） 流動資金 流動資金營運資金。 流動資金的估算差額。P582.項目資本金的出資方式 （第四行）以工業(yè)產權總額的20% P61四 稅金（一）

13、 、項目財務評價中涉及的稅費1. 從銷售收入中扣除(包括營業(yè)稅、資源稅、消費稅、城市維護建設稅及教育費附加)。2. 計入總成本印花稅等。3. 計入調節(jié)稅4. 從利潤中扣除的所得稅等。 P62（二）、稅金計算5.城市維護稅率計算。 P63 IZ1010512.市場研究與投資機會分析（第四行）市場研究與打基礎。3. 項目建議書 項目建議書是決策人。P64初步可行性可行性研究。5.可行性研究 （第三行）可行性研究是進一步論證。 P65 生產準備 一般包括：1. 組織準備2. 技術準備3. 物資準備 P66二 建設項目周期各階段對投資的影響（一）建設項目決策階段對投資的影響 其主要投入是研究費等 （第

14、七行）一般工業(yè)建設項目的決定性影響。（二） 建設項目設計階段對投資的影響項目設計階段雙重性。投入包括兩方面項目設計階段對項目投資和使用功能具有重要影響。 P67（三） 建設項目施工階段對投資的影響 項目施工階段雙重性。（四） 建設項目總結評價階段對投資的影響 從以上分析不難看到變化程度很大。 P69（七） 結論和建議（第十行）項目建議書的作用表現(xiàn)在：開展工作。二 項目建議書的編制和審批 項目建議書的編制單位一般是投資人。 P70（二） 項目建議書的審批 （第三行）政府對于投資項目的包括以下幾類。 項目建議書獲得審批研究的依據。IZ101053 （第四行）綜合研究、論證建設工作的基礎。P72綜上

15、所述，建設項目可接受性。五、 可行性研究報告的 作用 1、 作為投資2、 作為向3、 作為環(huán)保4、 作為編制5、 作為安排6、 作為籌集7、 是編制8、 作為從9、 與項目10、 作為項目P73六、 可行性研究的深度要求 1、 2、 3、 4、 5、 6、 7、 8、 IZ101061 設備磨損分為兩大類，四種形式 （一 ）有形磨損（又稱物理磨損） （二）無形磨損（又稱精神磨損、經濟磨損） （三）設備的綜合磨損 二、設備磨損的補償方式 設備發(fā)生生產能力。 （第七行）大修理是完全補償。P75一、 設備更新的概念 （第六行）就實物形態(tài)而生產能力。二、 設備更新方案的比選原則1. 不考慮沉沒成本 （

16、第四行 例子2. 逐年滾動比較IZ101063一、 設備壽命的概念（一） 設備的自然壽命 P76 它主要是由設備物資是壽命。（二） 設備的技術壽命（第三行）因此，設備的又稱有效壽命。 （第七行）由此可見，技術壽命越短。（三） 設備的經濟壽命 它是由維護費用的提高和使用價值的降低決定的。 （第十行）我們稱設備經濟壽命。 P77二、 設備經濟壽命的估算 確定設備達到最小。 確定設備經濟壽命模式兩種。P78 簡化經濟壽命的計算，即： N。=P80三、 設備更新方案的比選 （第六行）設備更新方案成本。IZ101070一、 設備租憑的概念 （第三行）設備租憑一般有采用這種方式。 P81這一頁 多圈上 P

17、82一、 設備租憑與購置方案分析的步驟 （2）考慮租憑方案、融資租憑方案或購置方案P83 租金的計算主要有附加率法和年金法。P84 （三）（第一行）而設備租憑與購置用年值法。P85IZ101080 價值工程是方法。一、 價值工程的概念 價值工程是比較對象的比較價值 V=P86二 價值工程的特點 由價值工程的 概念三個基本要素（一） 價值功能（二） 價值功能分析（三） 價值同時來考慮P87 提高價值的五種途徑 1 2 3 4】 5總之，在產品研究設計階段 在建設項目中價值工程也主要應用在規(guī)劃和設計階段P89（一） 對象選擇1、 從設計方面看 2、 從施工生產方面看3、 從銷售方面看 4、 從成本

18、方面看 P90 (3)按用戶功能 （第四行）因此，價值功能要求。P91 功能定義的目的： （1） （2） （3）P93 根據上述計算公式，功能的價值系數(shù)不外以下幾種結果： V=1 V<1V>1V=06.確定價值工程對象的改進范圍 （1）F/C值低的功能 （2）C=（C-F）值大的功能 （3）復雜的功能 （4）問題多的功能四、創(chuàng)新階段 （一）方案創(chuàng)造 （第三行）方案創(chuàng)造的檢查法等。P94 方案評價步驟示意圖 要看IZ101091一、 技術上先進、可靠、適用、合理二 經濟上合理 （第四行）在保證功能和主要原則。P95 IZ101092 熟悉應用新技術、新工藝和新材料方案的技術經濟分析方

19、法P96三、 新技術、新工藝和新材料應用方案的經濟分析 方案之間具有值法等。（二）折算費用法1.當方案的有用成果相同取舍，（1）在采用方案（2）在采用方案 2.當方案取舍方案。P97 當產量Q>Q方案I優(yōu)。P98 總之，一種技術、新工藝應用。P100 IZ102010 會計是進行預測。會計具有核算和監(jiān)督兩個基本職能。P101 （一）會計核算職能記賬、算賬基礎。會計具有以下特征：1. 2. 3. （二）會計監(jiān)督職能會計監(jiān)督具有以下特征：1. 2. 3. IZ102012 會計假設是基本前提。P102 (第三行)會計假設貨幣計量。一、 會計主體 會計主體又稱會計實體 會計主體與法律主體（即法

20、人）是又區(qū)別的 。二、 持續(xù)經營 持續(xù)經營是指延續(xù)下去 （第七行）只有以持續(xù)經營必要。P103 (第四行)會計期間分為會計年度，四 貨幣計量 （第四行）我國的賬本位幣。 所謂記賬本位幣人民幣。IZ102013我 國 會計核算的一般原則包括以下內容一、客觀性原則 企業(yè)應當計量和報告二、可比性原則 可比性原則是指相互可比。三、相關性與原則 四、及時性原則 五、明晰性原則 六、權責發(fā)生制原則 權責發(fā)生收入和費用。 七、配比原則 配比原則包括收入費用的配比 。八 ，謹慎原則 （第二行）不應高估費用 。九、歷史成本原則 十、劃分收益性支出與資本性支出原則 P106 所謂收益性支出是收益又關系。 十一、重

21、要性原則 （第二行）遵循重要性原則核算方式。 IZ102014一、 會計要素 （第二行）會計要素包括兩類：（一） 反映財務狀況的要素 財務狀況是構成。P107(二)反映經營成果的要素 經營成果是利潤構成。二、 會計等式（一） 靜態(tài)會計等式靜態(tài)會計等式由要素構成。P108 資產=負債+所有者權益 （第六行）該等式是理論依據。（二） 動態(tài)會計等式 收入-費用 =利潤（或虧損）P111一、 會計憑證（一） 會計憑證及其作用取得和填制會計憑證是賬簿的依據。（二） 會計憑證的種類 會計憑證記賬憑證。 P113 (二)會計賬簿的種類 1.按賬簿 查賬簿。 2.按賬簿卡片式賬簿。P114 1.資產又以下三個

22、方面主要特征。 （1） （2） （3） 企業(yè)的資產可以分為流動資產和非流動資產。IZ102021 流動資產是指存貨等。一、 現(xiàn)金（一） 現(xiàn)金的概念及特點現(xiàn)金是流動性最強的一種貨幣性資產（三） 現(xiàn)金收支的管理規(guī)定 企業(yè)日常需要量。（四） 現(xiàn)金的內部控制制度 1.企業(yè) 出納人員 負債。 經管現(xiàn)金的債權、債務5. （第四行）企業(yè)應定期現(xiàn)金。6.企業(yè)的出納人員應定期進行調換P1167.單位應當盤點，二， 銀行存款 銀行存款是資金。 （一） 銀行存款開戶管理分四類1. 2. 3. 4. （二） 銀行結算方式企業(yè)在經營轉賬結算。P117目前銀行結算方式等9種。2.銀行匯票結算方式銀行匯票是簽發(fā)的 ，3.商

23、業(yè)匯票 商業(yè)匯票是票據。商業(yè)匯票按其兩種。商業(yè)匯票的付款期限由交六個月。P1184.銀行本票銀行本票是指銀行簽發(fā)的 6.匯匯結算方式7.委托收款委托收款是方式8.托收承付 （第2行）辦理托收供應的款項。P119(三)銀行保函業(yè)務 銀行保函業(yè)務是經濟賠償?shù)呢熑巍?4.預付款保函又稱定金保函5.付款保函是保證承諾。三、其他貨幣資金 （第二行）其他貨幣資金主要包括資金等。1.外結算狀態(tài)。P1206.存出投資款是現(xiàn)金。四 應收及預付款項. 應收及預付款項是債權。 企業(yè)的應收及待攤費用。（一）應收賬款1.應收賬款的范圍應收賬款是指債權。2.環(huán)損確認 企業(yè)確認壞賬損失應符合下列條件之一：（1）（2）（3）

24、P121 3.按償還期限的長短可以分為短期應收票據和長期應收票據 (第二行)貼現(xiàn)是指公式如下 例IZ 102021 打鉤P122 (四)預付賬款 （第二行）在施工企業(yè)中，預付賬款是提壞賬準備。P123 五、存貨 存貨是指物料等。 （一）存貨的分類 可分：庫存材料、施工產品等。 （二）存貨的確認 1.該存貨包含的重要標準。 2.該存貨的成本基本條件。 （三）存貨的計量 1.存貨的初始計量 存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括三部分：其他成本。P124 （3）以下幾種費用其他支出。 3.存活期末計量 資產負債表日存貨計入當期損益。 P125一、 固定資產及其特征 （第七行）判斷固定資產的管理和核

25、算。 P126 固定資產折舊的計提反映了會計的權責發(fā)生制原則和收入與費用配比的原則 。（一） 固定資產計提折舊的范圍根據現(xiàn)行企業(yè)會計計提折舊。P127 （二）影響固定資產折舊的因素 （第三行）影響折舊的因素有三個使用壽命。 （三）固定資產折舊方法 1.平均年限法 固定資產年折舊額= P128 古典資產折舊月= 2.工作量法 施工企業(yè)常用的工作量法有以下兩種方法：（1） 行駛里程法 （2） 工作臺班法 P129 3.雙倍余額銻減法 雙倍余額逐年減少。 固定資產月折舊額=固定資產年初帳面余額P130 4年數(shù)總和法 年數(shù)總和法是數(shù)字總和，P131 四、固定資產修理與改擴建 （一）固定資產的修理 固定

26、資產修理是工作效率。 （第四行）固定資產的修理按稱為日常修理。五、 固定資產出售、 （第二行）固定資產的帳面價值余額。 P134二， 無形資產的分類 無形資產一般包括技術等。P136 三、 無形資產推銷（第二行）因此，費用 無形資產應當自取得平均推銷。P 137(二)負債的特征 企業(yè)清償負債會導致以下幾點1. 負債是產生的。P1382. 負債是義務。3. 負債的企業(yè)。4. 負債通常是清償。負債按照流動性可以分為流動負債和非流動負債。 二、流動負債的分類 常見的分類又兩種：分類。（一） 按照流動負債產生的原因分類分為四類：（二） 按照流動負債應付金額是否肯定分類 可以分成三類 1. 23P140

27、 包括工資、獎金、津貼和補貼四部分內容。P141二 非流動負債的分類 （第八行）若按使用的結果不同的種類。三、非流動負債核算的內容 （二）應付債券 （第三行）企業(yè)發(fā)行債券的債券。 當債券的票面利率按面值發(fā)行。 （三）長期應付款 長期應付款是設備價款等。P142 （二）債務重組的方式 債務重組的方式包括：組合。（1） 以現(xiàn)金清償債務 以低于債務帳面價值的現(xiàn)金當期損益。P143 2. 債務轉為資本 （第七行）將債務轉為資本的認為股本IZ102140所有者權益是權益。 IZ102141 所有者權益包括企業(yè)所形成的。P144 IZ102142 （一）實收資本的概念 實收資本是無形資產等。（二） 實收資

28、本的分類 按照投資主體分為國家資本金等。P146 IZ102043 資本公積是指范圍內的資本。P148 IZ102044 留存收益是指凈利潤。（一） 盈余公積的內容 1. 法定盈余公積2. 任意盈余公積3. 法定公益金P149（二） 盈余公積的用途 1. 彌補虧損2. 轉增資本3. 發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤一、 費用的概念 費用具有如下兩個基本特征1. 費用最終增加。2. 費用最終權益。P150 二、費用的分類 （第二行）費用按經濟內容進行三大類P152一、 工程 成本及其核算的內容 工程成本包括從建造合同間接費用。 （第六行）合同成本不包括應當損益。P153 （四）其他直接費用 其他直接費用包括清

29、理費等。P154 三、工程成本核算的基本要求 按照企業(yè)財務制度的規(guī)定，下列支出不得列入產品成本，1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. P158 例IZ102052 打鉤 P159 IZ102053期間費用是補償費用。一、管理費用 管理費用是指P160 二、財務費用 財務費用是手續(xù)費等。P162 (第三行)收入按企業(yè)營業(yè)的主次分類業(yè)務收入。P165 （一） 合同的分立 1. 2. 3. （二） 合同的合并 1. 2. 3. 三、合同收入的 內容 收入分兩部分 （一） （二） P166 四、 合同收入的確認 （二）合同結果確認 當期完成的建造（3）實際測定的完工進度。P167 2.當期不能完成

30、確認（計算 重點） IZ102071一、 利潤的概念 利潤是損失等。P168 二、利潤的計算 （重點） 利潤表分為營業(yè)利潤、計算口徑。（一） 營業(yè)利潤 營業(yè)利潤=營業(yè)收入- （二）利潤總額 利潤總額=營業(yè)利潤+P171 二、提取企業(yè)公積金 企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤分配的利潤。P172 一、財務報表列報及其編制要求 財務報表列報是加以規(guī)范。P173 二、財務報表列報的構成 （第三行） 根據會計準則變動表和附注。 一、資產負債表及其作用 資產負債表是企業(yè)的財務狀況。 P174 二、資產負債表的內容和結構 資產負債表權益”P177 一、 利潤表概述 利潤表是財務報表。 利潤表是以“ 利潤=收入費用 ”這

31、一會計等式為依據P179 現(xiàn)金流量表是財務報表。P180 現(xiàn)金是貨幣資金。2、 現(xiàn)金等價物 現(xiàn)金等價物，是指投資。P181 三、 現(xiàn)金流量的分類 現(xiàn)金流量分為 現(xiàn)金流量 。（一） 經營活動產生的現(xiàn)金流量 1. 經營活動現(xiàn)金 。2. 經營活動流出現(xiàn)金。（二） 投資活動產生的現(xiàn)金流量 2.投資活動流出的現(xiàn)金主要包括：現(xiàn)金。（三）籌資活動產生的現(xiàn)金流量 籌資活動是變化的活動。1. 2. P186 一、 財務報表附注的作用 財務報表附注是說明等。P188 一、會計分析 會計分析是真實程度。P189 2.垂直分析法 垂直分析法是財務分析方法。P190 （一） 比率分析法的定義1. 2. 3. P191

32、（一） 財務綜合分析的內容1. 籌分析2. 籌分析3. 現(xiàn)金分析4. 增長分析 （二）財務指標體系綜合分析 在財務指標分析體系。P192 反映企業(yè)盈利能力的指標很多，使用的主要有凈資產收益率、總資產報酬率。 （一） 凈資產收益率 凈資產收益率是指標 。P193 影響凈資產收益率的因素主要有：大小等。P195 三、償債能力分析 企業(yè)償債能力的比率主要有：比率。 速動比率=速動資產/流動負責 在上述公式中，+其他應收款。P196 四、 發(fā)展能力分析 企業(yè)發(fā)展能力的指標主要有：積累率。P197 （一） 概念 資金成本是兩部分。P199 IZ 102102 （第三行）短期負責借款。 一、商業(yè)信用籌資

33、（第三行）商業(yè)信用的形式等。P200 二、短期銀行借款 短期銀行借款一般分為無擔保借款和擔保借款兩大類。 在貸款條件中往往涉及以下信用條件1. 信貸額度。2. 3. 4. 5. P201 （三）短期銀行借款的利息有三種。 1.收款法 。 2.貼現(xiàn)法。 3.加息法。P2032.長期借款的保護性條款 有以下三類 （1） 一般性保護條款（2） 例行性保護條款（3） 特殊性保護條款P208 （一） 成本分析模式 主要包括三部分 1. 機會成本2. 管理成本3. 短缺成本 上述三項成本持有量。P209 三、現(xiàn)金收支管理 以下幾個方面加強現(xiàn)金的收支管理（一） 加速收款 （二） 力爭現(xiàn)金流量同步（三） 合理

34、使用現(xiàn)金浮游量 （四） 推遲應付款的支付 P210 IZ102112 應收賬款是直接產物。P211 （二） 信用條件 信用主要包括折扣。P219 IZ103000一、 建設工程項目總投資的組成 （第一行）生產性建設投資。P220 （第十一行）建設投資可以分構成。P221 設備購置費=設備P223 （4）（5）（6）（7）公式1.設備運雜費通常由下列各項構成：（1）. （2）（3）（4） P224 設備運雜費=設備原價 IZ103013 工程建設其他費用 ，按其內容大體費用。一、 土地使用費 土地使用費是支付的費用。（一） 農用土地征用費 農用土地征用費由補償。（二） 取得國有土地使用費 取得國有土地使用費包括：等。P225（一） 建設管理費 指建設單位從項目籌建開始費用。建設單位管理費是指開支。P226 （三）研究試驗費 研究試驗費不包括以下項目：1. 2. 3. P228P233多要看 P234 夜間施工增加費和二次搬運費公式重點 P235 IZ103024 間接費包括規(guī)費和企業(yè)管理費 規(guī)費是指費用P236 固定資產使用費是指費。 工會經費是指費財務費是指費用（