財(cái)務(wù)管理與報(bào)銷制度

1、財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度第一條第一條 總則總則為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。實(shí)際情況，特制定本制度。第二條第二條 細(xì)則細(xì)則1.公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。2.財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：籌集資金和有效使用資金籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效

2、益；做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益；做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)作；加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查；按期編制各類會(huì)計(jì)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查；按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。3.財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)

3、營(yíng)管理的一個(gè)重要方面財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面， 公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第三條第三條 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作1.加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。2.公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記

4、賬憑證。公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。3.健全會(huì)計(jì)核算健全會(huì)計(jì)核算， 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)

5、務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。4.做好會(huì)計(jì)審核工作做好會(huì)計(jì)審核工作， 經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、 真實(shí)性真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。5.會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與

6、庫(kù)會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。符、帳實(shí)相符、帳表相符。6.建立會(huì)計(jì)檔案建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。7.會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職， 必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接必須將本

7、人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第四條第四條 資本金和負(fù)債管理資本金和負(fù)債管理1.資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。據(jù)此入賬。2.

8、經(jīng)公司董事會(huì)經(jīng)公司董事會(huì)、股東批準(zhǔn)股東批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本可以按章程規(guī)定增加資本，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。實(shí)收資本。3.公司股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資公司股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資， 股東應(yīng)按公司章程歸帝國(guó)股東應(yīng)按公司章程歸帝國(guó)內(nèi)，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)內(nèi)，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。整。4.公司以負(fù)債形式籌集資金公司以負(fù)債形式籌集資金，需努力降低籌資成本需努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。出，并計(jì)入成本。5.加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他

9、應(yīng)付款的管理加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。項(xiàng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。6.公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部門登記后才由財(cái)務(wù)部門登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部門據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促業(yè)務(wù)拓展部撤銷擔(dān)保。促業(yè)務(wù)拓展部撤銷擔(dān)保。第五條

10、第五條 流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。2.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收存現(xiàn)

11、金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。付都必須有合法的原始憑證。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。蓋銀行賬戶印簽。4.出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行

12、的對(duì)帳工出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人。5.對(duì)應(yīng)收帳款對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)拓展部門積極催收，避免形成壞帳。業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)拓展部門積極催收，避免形成壞帳。6.應(yīng)按戶分頁(yè)記賬應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是借款的審批程序是：借款人借款人部門負(fù)責(zé)人

13、部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。7.短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資必須在公司授權(quán)范短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第六條第六條 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理長(zhǎng)期資產(chǎn)管理1.長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好

14、可行性分析和認(rèn)證，按公司權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算；擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。核算。2.固定資產(chǎn)的管理年以上的房屋固定資產(chǎn)的管理年以上的房屋、建筑物建筑物、機(jī)器機(jī)器、機(jī)械機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)

15、營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用期限超過(guò)元以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的。：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)年的。：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一進(jìn)行核算：使用期限在一3.固定資產(chǎn)要做到有帳固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡有卡，帳實(shí)相符帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)算與管理，實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。帳。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬， 固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類固定

16、資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提計(jì)提，分類折舊年限為分類折舊年限為：房屋房屋、營(yíng)業(yè)用房營(yíng)業(yè)用房 30 年年；通訊設(shè)備通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備交通運(yùn)輸設(shè)備 3 年年；電腦、辦公及文字處理設(shè)備電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3 年；電腦設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備年；電腦設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3 年。年。5.已經(jīng)提足折舊已經(jīng)提足折舊、 繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊， 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。當(dāng)月照提折舊。6.對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要

17、進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)總經(jīng)理次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。7.無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括包括：專利權(quán)專利權(quán)、土地土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于于10 年的期限攤銷。年的期限攤銷。8.遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入

18、當(dāng)期損益遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益， 需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的用，包括開(kāi)辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過(guò)一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃谛蘩碣M(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?5 年，以經(jīng)年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第七條第七條 收入管理收入管理1.公司的營(yíng)業(yè)收入包括規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)收入公司的營(yíng)業(yè)收入包括規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等其他營(yíng)

19、業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)并認(rèn)真核實(shí)、正確反映正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性以保證公司損益的真實(shí)性。2.營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。理。第八條第八條 成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用管理1.公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞管理用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M(fèi)用，對(duì)堵塞

20、管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。2.成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、折舊、攤銷費(fèi)、各種成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、折舊、攤銷費(fèi)、各種準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用等其他營(yíng)業(yè)支出等。準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用等其他營(yíng)業(yè)支出等。第九條第九條 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理1.公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出2.公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅依照繳納所

21、得稅，繳納所得繳納所得稅后的利潤(rùn)稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配按以下順序分配：1.被沒(méi)收的財(cái)物損失被沒(méi)收的財(cái)物損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款罰款；2.彌補(bǔ)公司以前年度虧損彌補(bǔ)公司以前年度虧損；3.提取法定盈余公積金提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的 10提取提取， 盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的 50時(shí)不再提時(shí)不再提取?。?.提取公積金提取公積金、公益金按稅后利潤(rùn)的公益金按稅后利潤(rùn)的 5計(jì)提計(jì)提，主要用于公司的職工集體福主要用于公司的職工集體福利支出；利支出；5.向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)

22、決議，向投資者分配利潤(rùn)。向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第十條第十條 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)。月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)。月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分度財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月 10 日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年 60日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)

23、行審計(jì)。2.年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)。法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)。3.財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分， 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效營(yíng)成果進(jìn)行

24、總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提能，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。供依據(jù)。4.總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括： 經(jīng)營(yíng)狀況經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。第十一條第十一條 會(huì)計(jì)電算化會(huì)計(jì)電算化1.會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算

25、化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS 電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況部門統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。

26、操作人員在實(shí)際工操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。的正確性。3.每月每月 10 日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)

27、使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí)，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。4.企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理， 嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行定執(zhí)行。電子支付密碼器電子支付密碼器、智能智能 IC 卡卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)部門

28、負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十二條第十二條 附則附則本制度由行政人事部擬定，財(cái)務(wù)部門修改校訂，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和本制度由行政人事部擬定，財(cái)務(wù)部門修改校訂，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋和執(zhí)行，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后頒行，自下發(fā)之日起生效。執(zhí)行，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后頒行，自下發(fā)之日起生效。（附注：成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、折舊、攤銷費(fèi)、（附注：成本費(fèi)用開(kāi)支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、折舊、攤銷費(fèi)、各種準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用等其他營(yíng)業(yè)支出等。各種準(zhǔn)備金、管理費(fèi)用等其他營(yíng)業(yè)支出等。1.利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出

29、。利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。2.營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資職工工資、職工福利費(fèi)職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)： 指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的

30、固定資產(chǎn)分類折指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。4.攤銷費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃跀備N費(fèi)：指遞延資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。年。5.各種準(zhǔn)備金各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的 1%實(shí)行差額提取實(shí)行差額提取， 壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款余額的余額的 1%提取。提取。6.管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)管理費(fèi)用包括：物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)

31、、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。）全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。）財(cái)務(wù)報(bào)銷制度財(cái)務(wù)報(bào)銷制度第一條第一條 總則總則為認(rèn)真貫徹新會(huì)計(jì)法，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特為認(rèn)真貫徹新會(huì)計(jì)法，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本制度。制定本制度。第二條第二條 暫借款及預(yù)付款審批制度暫借款及預(yù)付款審批制度1.借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款流借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及各種臨時(shí)性借款。借款流程：程：借款：借款人根據(jù)專項(xiàng)費(fèi)用事務(wù)需要填寫借款單，按審批權(quán)限條款規(guī)借款：借款人根據(jù)專項(xiàng)費(fèi)用事務(wù)需要填寫借款單，按審批權(quán)限條款規(guī)定報(bào)上級(jí)簽核。定報(bào)上級(jí)簽核。審核：

32、借款人將經(jīng)上級(jí)簽核后的借款單，按審批權(quán)限條款規(guī)定送交財(cái)審核：借款人將經(jīng)上級(jí)簽核后的借款單，按審批權(quán)限條款規(guī)定送交財(cái)務(wù)專員。務(wù)專員。支出：財(cái)務(wù)專員按權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的借款單，向借款支出：財(cái)務(wù)專員按權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的借款單，向借款人支付款項(xiàng)，同時(shí)借款人須在借款單上簽字。人支付款項(xiàng)，同時(shí)借款人須在借款單上簽字。駐外人員可實(shí)行定額備用金，既可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作。駐外人員可實(shí)行定額備用金，既可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作。經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超過(guò)三經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超過(guò)三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)

33、扣罰經(jīng)辦人工資抵償。個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣罰經(jīng)辦人工資抵償。每年每年 12 月月 31 日前日前，所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還所有個(gè)人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的逾期不還的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣罰經(jīng)辦人工資抵償。財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣罰經(jīng)辦人工資抵償。2.預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買材料需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買材料、貨物貨物的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫付款申請(qǐng)書(shū)向財(cái)務(wù)部門出的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫付款申請(qǐng)書(shū)向財(cái)務(wù)部門出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款。具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手

34、續(xù)后，方可付款。3、以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日由財(cái)務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫大小寫金額，期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫大小寫金額，并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支并及時(shí)告知財(cái)務(wù)人員付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票需交回財(cái)務(wù)部門留存票需交回財(cái)務(wù)部門留存。遺失支票遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門并聲明作廢領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門并聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償。若支票已被支

35、付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償。第三條第三條 費(fèi)用報(bào)銷制度費(fèi)用報(bào)銷制度1.費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱商品名稱、單價(jià)單價(jià)、數(shù)量數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷。銷。2.報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單費(fèi)用報(bào)銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)如差旅費(fèi)、招待招待費(fèi)

36、、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁(yè)粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類、分次、分頁(yè)粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所開(kāi)填列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。3.報(bào)銷程序報(bào)銷程序： 經(jīng)辦人經(jīng)辦人 財(cái)務(wù)室審核財(cái)務(wù)室審核 分管副總裁分管副總裁 總裁審批總裁審批 財(cái)務(wù)室結(jié)財(cái)務(wù)室結(jié)算算4. 公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批公司除正常費(fèi)用

37、開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。5.辦公用品的購(gòu)置辦公用品的購(gòu)置。由各部門根據(jù)每月實(shí)際需要由各部門根據(jù)每月實(shí)際需要，統(tǒng)計(jì)填寫統(tǒng)計(jì)填寫辦公用品申購(gòu)辦公用品申購(gòu)表送于行政人事部門審核匯總，由行政人事部門將匯總的辦公用品清單送于表送于行政人事部門審核匯總，由行政人事部門將匯總的辦公用品清單送于財(cái)務(wù)部門，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門付款，統(tǒng)一進(jìn)行購(gòu)買。財(cái)務(wù)部門，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門付款，統(tǒng)一進(jìn)行購(gòu)買。6.各部門在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前各部門在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)需事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則否則，財(cái)務(wù)部門不財(cái)務(wù)

38、部門不予報(bào)銷。予報(bào)銷。7.公司員工外出辦事公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明原因。車，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明原因。8.所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)所有需報(bào)銷的各種原始單據(jù)（包括辦公用品采購(gòu)包括辦公用品采購(gòu)，材料采購(gòu)材料采購(gòu)，工程付款工程付款），必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷。必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷。第四條第四條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度差旅費(fèi)報(bào)銷制度1.出差前應(yīng)填寫出差申請(qǐng)表。出差前應(yīng)填寫出差申請(qǐng)表。2.憑憑出差申

39、請(qǐng)表出差申請(qǐng)表可向財(cái)務(wù)部門預(yù)支一定數(shù)額的差旅費(fèi)可向財(cái)務(wù)部門預(yù)支一定數(shù)額的差旅費(fèi)。返回后返回后 1 周內(nèi)填周內(nèi)填寫出差旅費(fèi)報(bào)告單并結(jié)清暫付款。所需報(bào)銷的各種原始單據(jù)，必須在單據(jù)寫出差旅費(fèi)報(bào)告單并結(jié)清暫付款。所需報(bào)銷的各種原始單據(jù)，必須在單據(jù)所填日期一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷。所填日期一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷。3.出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)出差交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目項(xiàng)目等級(jí)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)職職 務(wù)務(wù)火火車車輪輪船船飛飛機(jī)機(jī)其其他交通工他交通工具（不包具（不包括出租汽括出租汽車）車）住宿標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)市市內(nèi)內(nèi)交交通通費(fèi)費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)伙食補(bǔ)助費(fèi)一一般般地地區(qū)區(qū)特特殊殊

40、地地區(qū)區(qū)一一般般地地區(qū)區(qū)特特殊殊地地區(qū)區(qū)總裁總裁總經(jīng)理總經(jīng)理軟軟臥臥一一等等艙艙公公務(wù)務(wù)艙艙按按實(shí)實(shí)報(bào)報(bào)銷銷200350按按實(shí)實(shí)報(bào)報(bào)銷銷100120副總經(jīng)理副總經(jīng)理總工程師總工程師軟軟臥臥二二等等艙艙公公務(wù)務(wù)艙艙按按實(shí)實(shí)報(bào)報(bào)銷銷180350按按實(shí)實(shí)報(bào)報(bào)銷銷80100部門經(jīng)理部門經(jīng)理高級(jí)工程高級(jí)工程師師總經(jīng)理助總經(jīng)理助理理硬硬臥臥三三等等艙艙普普通通艙艙按按實(shí)實(shí)報(bào)報(bào)銷銷150250按按實(shí)實(shí)報(bào)報(bào)銷銷5070其他工作其他工作人員人員硬硬臥臥四四等等艙艙按按實(shí)實(shí)報(bào)報(bào)銷銷50150按按實(shí)實(shí)報(bào)報(bào)銷銷20504.出差住宿費(fèi)和交通費(fèi)實(shí)行限額控制出差住宿費(fèi)和交通費(fèi)實(shí)行限額控制、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的辦法節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)的辦法，特殊情況經(jīng)公司總特殊情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)報(bào)實(shí)銷；市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干的辦法，個(gè)人不經(jīng)理批準(zhǔn)后方能實(shí)報(bào)實(shí)銷；市內(nèi)交通費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干的辦法，個(gè)人不得另報(bào)餐費(fèi)。得另報(bào)餐費(fèi)。5.出差超標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分自理。出差超標(biāo)準(zhǔn)的，超出部分自理。6.出差不得報(bào)支加班費(fèi)，但假日出差酌情予以計(jì)算。出差不得報(bào)支加班費(fèi)，但假日出差酌情予以計(jì)算。7.出差途中除因病或遇意外災(zāi)害出差途中除因病或遇意外災(zāi)害， 或因工作實(shí)際需要電話聯(lián)系請(qǐng)示批準(zhǔn)延時(shí)或因工作實(shí)際需要電話聯(lián)系請(qǐng)示批準(zhǔn)延時(shí)外，不得因私事或借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則除不予報(bào)銷差旅費(fèi)外，并依情節(jié)輕外，不得因