集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)施細(xì)則第一章 總則第一條 為認(rèn)真貫徹落實(shí)*集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)集團(tuán)及下屬子公司的預(yù)算管理，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保證公司預(yù)算目標(biāo)的實(shí)施，根據(jù)公司的實(shí)際情況，特制訂本實(shí)施細(xì)則。第二條 集團(tuán)及下屬子公司應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，按照區(qū)國(guó)資辦和集團(tuán)本部的要求，以統(tǒng)一的編制方法、報(bào)表格式和編報(bào)規(guī)范，報(bào)送年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告。第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)分為集團(tuán)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組、集團(tuán)預(yù)算管理辦公室各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組。集團(tuán)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)相當(dāng)于董事會(huì)預(yù)算委員會(huì)職責(zé)，主要對(duì)集團(tuán)預(yù)算管理工作小組和各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組工作進(jìn)行指導(dǎo)，對(duì)預(yù)算編制和預(yù)算審核的準(zhǔn)確性進(jìn)行

2、考核；集團(tuán)預(yù)算管理辦公室職責(zé)主要是對(duì)各成員企業(yè)預(yù)算工作進(jìn)行組織、指導(dǎo)和預(yù)算審核。各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組職責(zé)主要是開展企業(yè)的預(yù)算管理工作并對(duì)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性負(fù)直接責(zé)任。 第四條 集團(tuán)預(yù)算管理辦公室是集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算工作的具體組織和管理機(jī)構(gòu)，在整個(gè)預(yù)算過(guò)程中擔(dān)任了重要角色。（一）集團(tuán)預(yù)算管理辦公室成員由集團(tuán)綜合部、財(cái)務(wù)部、總工辦、工程部及投資部等職能部門人員組成，各相關(guān)部門必須安排具有足夠?qū)I(yè)能力的人參與預(yù)算管理工作；（二）集團(tuán)預(yù)算管理辦公室成員應(yīng)全程參與預(yù)算編制審核會(huì)議，如無(wú)特殊事由不得請(qǐng)假。集團(tuán)預(yù)算管理辦公室成員專業(yè)能力不足或無(wú)故缺席預(yù)算會(huì)議三次及以上的，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室可酌情進(jìn)行人員調(diào)整；

3、（三）集團(tuán)預(yù)算管理辦公室成員需認(rèn)真查閱下屬企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)并對(duì)其真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，各辦公室成員包括但不限于審核對(duì)口部門的預(yù)算數(shù)據(jù)，并簽署專業(yè)意見(jiàn)。例：行政部審核人力成本、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃等相關(guān)數(shù)據(jù)；總工辦及工程部審核代建項(xiàng)目計(jì)劃等相關(guān)數(shù)據(jù)；投資部審核對(duì)外股權(quán)投資計(jì)劃、下年度預(yù)計(jì)投資情況等相關(guān)數(shù)據(jù)。第五條 各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組一般是指各企業(yè)的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、行政部人員及各相關(guān)部門。該預(yù)算管理工作小組對(duì)本單位的預(yù)算編制負(fù)有直接責(zé)任。第六條 本細(xì)則適用于集團(tuán)全資（控股）公司，參股公司可參照本細(xì)則執(zhí)行。第二章 預(yù)算編制與下達(dá)第七條 集團(tuán)及其下屬子公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作安排如下：（一）9

4、月中下旬：集團(tuán)預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作，包括組織相關(guān)培訓(xùn)并下發(fā)預(yù)算表格等工作；（二）10月上中旬：集團(tuán)預(yù)算管理辦公室組織各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組開展下年度預(yù)算編制工作；（三）10月中下旬：各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組編制預(yù)算并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室、由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室整合后組織召開預(yù)算初審會(huì)，提出修正意見(jiàn)；（四）11月上中旬：集團(tuán)預(yù)算管理辦公室匯總、審核、合并初審修改后的預(yù)算報(bào)表、上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組；（五）11月下旬-次年1月：經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后的預(yù)算報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審議通過(guò)后上報(bào)區(qū)國(guó)資辦，最終以區(qū)國(guó)資辦下達(dá)的意見(jiàn)為標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整，確定預(yù)算。第八條 集團(tuán)預(yù)算管

5、理辦公室組織集團(tuán)及各成員企業(yè)的預(yù)算編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，明確預(yù)算編制要求，提醒注意事項(xiàng)。第九條 集團(tuán)預(yù)算管理辦公室應(yīng)及時(shí)下發(fā)預(yù)算通用格式。各成員企業(yè)依照通用格式填報(bào)預(yù)算，需要特殊說(shuō)明的部分，各成員企業(yè)可自行附表并在預(yù)算說(shuō)明書中說(shuō)明。編制好的預(yù)算數(shù)據(jù)需由各成員企業(yè)預(yù)算編制工作小組領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后提交集團(tuán)預(yù)算管理辦公室匯總。第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： （一）年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表（具體以文件要求為準(zhǔn)）；（二）年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制說(shuō)明，包括：1、上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；2、財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會(huì)計(jì)政策及其變化情況；3、預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)分析說(shuō)明；4、可能影響財(cái)務(wù)預(yù)

6、算指標(biāo)事項(xiàng)說(shuō)明和預(yù)算執(zhí)行保障措施； 5、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。第十一條 當(dāng)年初確認(rèn)的預(yù)算數(shù)與國(guó)資辦下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)有較大差異時(shí)，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室有職責(zé)根據(jù)當(dāng)年國(guó)資辦下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分解：（一）國(guó)資辦下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)中具體指定了由特定企業(yè)完成的，直接將該指標(biāo)下達(dá)至該企業(yè)；或指定了項(xiàng)目的，直接將該指標(biāo)下達(dá)至該項(xiàng)目所屬企業(yè)。（二）國(guó)資辦下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)中未指明企業(yè)的，由預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算情況據(jù)實(shí)調(diào)整，下達(dá)分解至各企業(yè)，報(bào)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三章 預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整第十二條 因預(yù)算制定時(shí)無(wú)法預(yù)見(jiàn)的重大公司外部環(huán)境變化或公司業(yè)務(wù)重大調(diào)整導(dǎo)致的預(yù)算數(shù)據(jù)偏差，各成員企業(yè)每年有一至二次向

7、集團(tuán)預(yù)算管理工作小組申請(qǐng)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行修正的機(jī)會(huì)。第十三條 各成員企業(yè)預(yù)算管理工作小組在緊急情況下，需要小幅臨時(shí)調(diào)整和修正的預(yù)算（變化幅度在5%以下且金額在5萬(wàn)以下）可由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室組長(zhǎng)直接審核批付，并以調(diào)整后的預(yù)算數(shù)據(jù)作為考核依據(jù)。變化幅度在5%以上或者金額在5萬(wàn)以上的預(yù)算調(diào)整和修訂，需由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室全員討論后上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章 預(yù)算監(jiān)督與考核第十四條 集團(tuán)各部門及下屬子公司應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，以當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況為參考，客觀分析市場(chǎng)和外部環(huán)境，預(yù)測(cè)下年度經(jīng)濟(jì)運(yùn)行趨勢(shì)，實(shí)事求是地做好財(cái)務(wù)預(yù)算工作，不得漏報(bào)、虛報(bào)。一經(jīng)集團(tuán)預(yù)算管理管理辦公室認(rèn)定存在下述情形之一的，由集

8、團(tuán)預(yù)算管理辦公室上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，作為年終企業(yè)績(jī)效依據(jù)進(jìn)行處理：（一）漏報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：該行為是指集團(tuán)各部門及下屬子公司的經(jīng)營(yíng)班子在預(yù)算編制過(guò)程中由于工作疏忽或自身水平有限，對(duì)已知的會(huì)影響預(yù)算編制準(zhǔn)確性的事項(xiàng)或因素未及時(shí)納入預(yù)算編制考慮事項(xiàng)的，造成當(dāng)年度預(yù)算編制中的利潤(rùn)差額與實(shí)際完成額在10%以上的，納入漏報(bào)評(píng)判范圍；（二）虛報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：本行為是指集團(tuán)各部門及下屬子公司的經(jīng)營(yíng)班子在預(yù)算編制過(guò)程中對(duì)已經(jīng)知道的會(huì)影響預(yù)算編制數(shù)據(jù)的，未在預(yù)算中體現(xiàn)，或者在預(yù)算編制過(guò)程中刻意隱瞞事實(shí)，主觀杜撰虛假數(shù)據(jù)，造成年度預(yù)算編制中的利潤(rùn)差額與實(shí)際完成額在10%以上的，納入虛報(bào)評(píng)判范圍；（三）

9、視同合理的預(yù)算行為：本行為是指因不可預(yù)見(jiàn)或不可抗力等取決于外部客觀因素而產(chǎn)生的預(yù)算偏差。如：因工程優(yōu)質(zhì)獲得獎(jiǎng)金或取得高于正常水平的收入，以及因技術(shù)創(chuàng)新使?fàn)I業(yè)成本降低等事項(xiàng)。第十五條 預(yù)算編制中漏報(bào)、虛報(bào)情形的判定流程：（一）集團(tuán)預(yù)算管理辦公室成員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出異議，交由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室查實(shí)確認(rèn)后，形成審查報(bào)告并下達(dá)至相關(guān)企業(yè)預(yù)算工作小組，有異議的可在規(guī)定時(shí)間之內(nèi)提交申訴書，由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室重新判定。（二）集團(tuán)預(yù)算管理辦公室在重新判定后認(rèn)為確實(shí)存在上述情形之一的，由預(yù)算管理辦公室在3個(gè)工作日之內(nèi)將該情況上報(bào)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組裁定。第十六條 集團(tuán)下屬企業(yè)在預(yù)算編制過(guò)程中存在上述第十四條情形

10、的，由集團(tuán)預(yù)算管理辦公室討論商榷，提出處罰意見(jiàn)并上報(bào)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。（一）漏報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：對(duì)于企業(yè)管理當(dāng)局編制的預(yù)算中漏報(bào)的部分利潤(rùn)和成本在年末預(yù)算考核中調(diào)整相應(yīng)的考核目標(biāo)或業(yè)績(jī)認(rèn)定值。（二）虛報(bào)預(yù)算數(shù)據(jù)的行為：對(duì)于企業(yè)管理當(dāng)局編制的預(yù)算中增加利潤(rùn)的部分，除不予認(rèn)定外并在年末預(yù)算考核中給予雙倍扣除。（三）視同合理的預(yù)算行為：為鼓勵(lì)各成員企業(yè)管理當(dāng)局在實(shí)際預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，超額完成業(yè)績(jī)的行為，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室視超額完成的預(yù)算數(shù)據(jù)為合理，并給予計(jì)入企業(yè)業(yè)績(jī)考核。 第十七條 各企業(yè)預(yù)算管理工作小組應(yīng)當(dāng)高度重視，及時(shí)完成相關(guān)預(yù)算編制工作。對(duì)于未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成且一再拖延的企業(yè)，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室有權(quán)提出處罰意見(jiàn)并上報(bào)預(yù)算管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十八條 年度預(yù)算周期結(jié)束時(shí)，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室有權(quán)對(duì)各成員企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行判定打分。判定結(jié)果將直接影響年度績(jī)效考核指標(biāo)。第六章 預(yù)算分析與總結(jié)第