財(cái)務(wù)比率大全

1、財(cái)務(wù)比率數(shù)據(jù)分類字段名稱計(jì)算方法償債預(yù)收/營收比率預(yù)收帳款/主營收入能力現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率現(xiàn)金 / 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn) / 流動(dòng)負(fù)債速動(dòng)比率(流動(dòng)資產(chǎn) - 存貨)/ 流動(dòng)負(fù)債負(fù)債資產(chǎn)率(%)負(fù)債總額 / 總資產(chǎn) * 100%負(fù)債資產(chǎn)率 2(%)(一年到期的長期負(fù)債+長期負(fù)債)/總資產(chǎn) * 100%扣除預(yù)收帳款后的負(fù)債比率(負(fù)債合計(jì)-預(yù)收帳款)/總資產(chǎn) * 100%資本現(xiàn)金比(%)現(xiàn)金余額 / 資產(chǎn)總額 *100%結(jié)構(gòu)權(quán)益負(fù)債比率股東權(quán)益/負(fù)債總額流動(dòng)資產(chǎn)比(%)流動(dòng)資產(chǎn) / 總資產(chǎn)*100%流動(dòng)負(fù)債比(%)流動(dòng)負(fù)債 / 總資產(chǎn)*100%固定資產(chǎn)權(quán)益比率固定資產(chǎn) / 股東權(quán)益固定比(%)(

2、固定資產(chǎn)+ 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì))/ 總資產(chǎn)*100%股東權(quán)益比率股東權(quán)益 / 總資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益比率負(fù)債總額 / 股東權(quán)益長期負(fù)債資產(chǎn)比(%)長期負(fù)債 / 總資產(chǎn)*100%經(jīng)營總資產(chǎn)收益率(%)凈利潤+利息費(fèi)用*(1-稅率) / 總資產(chǎn) *100%效率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入 / (期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入 /(期初應(yīng)收帳款凈額+期末應(yīng)收賬款凈額)/2應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)360 / 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款同比增長率(%)(本期應(yīng)收帳款-上期應(yīng)收帳款)/ 上期應(yīng)收帳款*100%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入 / (期初流動(dòng)資產(chǎn)+期末流動(dòng)資產(chǎn))/2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360

3、/ 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入 / (期初固定資產(chǎn)+期末固定資產(chǎn))/2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)360 / 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)收入/ (期初股東權(quán)益 + 期末股東權(quán)益)/ 2存貨周轉(zhuǎn)率主營業(yè)務(wù)成本 /(期初存貨凈額+期末存貨凈額)/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)365 /存貨周轉(zhuǎn)率存貨同比增長率(%)(本期存貨-上期存貨)/ 上期存貨 *100%盈利資產(chǎn)利潤率(%)利潤總額/(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2*100%能力資產(chǎn)凈利率(%)凈利潤/(期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2主營業(yè)務(wù)利潤率(%)主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%主營業(yè)務(wù)利潤比例(%)主營業(yè)務(wù)利潤/利潤總額 * 10

4、0%主營毛利率(%)(主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本)/主營業(yè)務(wù)收入*100%主營凈利率(%)凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入*100%主營成本比例(%)主營業(yè)務(wù)成本/主營業(yè)務(wù)收入*100%營業(yè)外收支比例(%)營業(yè)外收支凈額/利潤總額*100%營業(yè)費(fèi)用比例(%)營業(yè)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%投資收益比例(%)投資收益/利潤總額*100%三項(xiàng)費(fèi)用比例(%)(營業(yè)費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用)/主營業(yè)務(wù)收入 *100%其它業(yè)務(wù)利潤比例(%)其它業(yè)務(wù)利潤/利潤總額*100%每股資本公積金資本公積金/總股本每股盈余公積金盈余公積金/總股本每股未分配利潤未分配利潤/總股本每股可分配利潤可供股東分配利潤/總股本每股股利(已

5、分配普通股股利+轉(zhuǎn)作股本的普通股股利)/ 總股本每股負(fù)債比負(fù)債總額/總股本流動(dòng)負(fù)債率(%)流動(dòng)負(fù)債/總負(fù)債 *100%凈利潤率(%)凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入 * 100%管理費(fèi)用比例(%)管理費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%股東權(quán)益收益率(%)(凈利潤-可贖回優(yōu)先股股利)/ (期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益)/2*100%財(cái)務(wù)費(fèi)用比例(%)財(cái)務(wù)費(fèi)用/主營業(yè)務(wù)收入*100%凈資產(chǎn)報(bào)酬率(%)凈利潤 / 凈資產(chǎn)*100%現(xiàn)金主營收入現(xiàn)金比例(%)銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/主營業(yè)務(wù)收入 *100%流現(xiàn)金總資產(chǎn)比(%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/資產(chǎn)總計(jì)*100%現(xiàn)金總負(fù)債比(%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/

6、負(fù)債總計(jì)*100%現(xiàn)金主營收入比(%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/主營業(yè)務(wù)收入*100%現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比(%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/流動(dòng)負(fù)債*100%現(xiàn)金凈利潤比(%)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/凈利潤*100%每股投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/總股本量凈額每股籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/總股本量凈額每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額/總股本投資總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)凈利潤 / 總資產(chǎn) *100%收益投資收益率(%)投資收益 /(期初長、短期投資 + 期末長、短期投資)/2*100%扣除非經(jīng)常性損益后的每股扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤/總股本

7、收益每股收益凈利潤 / 總股本每股凈資產(chǎn)股東權(quán)益 / 總股本凈資產(chǎn)收益率(%)凈利潤 / 股東權(quán)益*100%調(diào)整后的每股凈資產(chǎn)(股東權(quán)益-三年以上的應(yīng)收帳款-待攤費(fèi)用-待處理(流動(dòng)、固定)資產(chǎn)凈損失 - 開辦費(fèi) - 長期待攤費(fèi)用)股息發(fā)放率(%)(已分配普通股股利+轉(zhuǎn)作股本的普通股股利)/(凈利潤-優(yōu)先股股息) * 100 %股利發(fā)放/支付率(%)股利發(fā)放/支付率 = (已分配普通股股利+轉(zhuǎn)作股本的普通股股利)/ 凈利潤*100%股利率(%)每股股利/股票現(xiàn)價(jià) *100%成長總資產(chǎn)增長率(%)(總資產(chǎn)-上期總資產(chǎn))/ABS(上期總資產(chǎn))*100%性主營收入增長率(%)(本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主

8、營業(yè)務(wù)收入)/ABS( 上期主營業(yè)務(wù)收入)*100%主營利潤增長率(%)( 本期主營利潤- 上期主營利潤 )/ABS( 上期主營利潤)*100%營業(yè)利潤增長率(%)( 本期營業(yè)利潤- 上期營業(yè)利潤 )/ABS( 上期營業(yè)利潤)*100%所有者權(quán)益增長率(%)(本期所有者權(quán)益-上期所有者權(quán)益)/ABS( 上期所有者權(quán)益)*100%每股收益增長率(%)( 本期每股收益- 上期每股收益 )/ABS( 上期每股收益)*100%每股凈資產(chǎn)增長率(%)(本期每股凈資產(chǎn)-上期每股凈資產(chǎn))/ABS( 上期每股凈資產(chǎn))*100%利潤總額增長率(%)( 本期利潤總額- 上期利潤總額 )/ABS( 上期利潤總額)*

9、100%凈資產(chǎn)收益率增長率(%)本期凈利潤/ 本期股東權(quán)益- 上期凈利潤/ 上期股東權(quán)益)/ABS(上期凈利潤/上期股東權(quán)益)*100%凈利潤增長率(%)(本期凈利潤-上期凈利潤)/ABS(上期凈利潤)*100%固定資產(chǎn)增長率(%)( 本期固定資產(chǎn)- 上期固定資產(chǎn) )/ABS( 上期固定資產(chǎn))*100%主營利潤增長率(%)( 本期主營利潤- 上期主營利潤 )/ABS( 上期主營利潤)*100%1、變現(xiàn)能力比率變現(xiàn)能力是企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，它取決于可以在近期轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)的多少。（1）流動(dòng)比率公式：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：2意義：體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。

10、流動(dòng)資產(chǎn)越多，短期債務(wù)越少，則流動(dòng)比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款數(shù)額和存貨的周轉(zhuǎn)速度是影響流動(dòng)比率的主要因素。（2）速動(dòng)比率公式：速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債合計(jì)保守速動(dòng)比率=0.8（貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款凈額）/流動(dòng)負(fù)債企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：1意義：比流動(dòng)比率更能體現(xiàn)企業(yè)的償還短期債務(wù)的能力。因?yàn)榱鲃?dòng)資產(chǎn)中，尚包括變現(xiàn)速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨再與流動(dòng)負(fù)債對(duì)比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。分析提示：低于 1 的速動(dòng)比率通常被認(rèn)為是短期償債能力偏低。影響速

11、動(dòng)比率的可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力，賬面上的應(yīng)收賬款不一定都能變現(xiàn)，也不一定非?？煽?。變現(xiàn)能力分析總提示：（1）增加變現(xiàn)能力的因素：可以動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)；準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn)；償債能力的聲譽(yù)。（2）減弱變現(xiàn)能力的因素：未作記錄的或有負(fù)債；擔(dān)保責(zé)任引起的或有負(fù)債。2、資產(chǎn)管理比率（1）存貨周轉(zhuǎn)率公式：存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/（期初存貨+期末存貨）/2企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：存貨的周轉(zhuǎn)率是存貨周轉(zhuǎn)速度的主要指標(biāo)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)率越高，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速

12、度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。（2）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)公式：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=360*（期初存貨+期末存貨）/2/產(chǎn)品銷售成本企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：120意義：企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。提高存貨周轉(zhuǎn)率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。分析提示：存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。（3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率定義：指定的分析期間內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/（期初應(yīng)收賬

13、款+期末應(yīng)收賬款）/2企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：3意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)不能反映實(shí)際情況：第一，季節(jié)性經(jīng)營的企業(yè)；第二，大量使用分期收款結(jié)算方式；第三，大量使用現(xiàn)金結(jié)算的銷售；第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)定義：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值：100意義：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明其收回越快。反之，說明營運(yùn)資金過多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。分析提示：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，要與企業(yè)的經(jīng)營方式結(jié)合考慮。以下幾種情況使用該指標(biāo)