個(gè)人所得稅計(jì)算題

1、1、中國(guó)公民王某，2011年取得收入情況如下：(1)每月取得工資5580元，于2011年12月份取得年終獎(jiǎng)12000元。(2) 2月份以10萬(wàn)元購(gòu)買A企業(yè)股權(quán)，并于10月份以25萬(wàn)元將該股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B,不考慮相關(guān)的稅費(fèi)。(3) 5月份出版一本專著，取得稿酬40000元。(4) 6月份取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元，同時(shí)從中拿出9000元通過市民政局捐給紅十字會(huì)。要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：(1)2011年王某取得的工作和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為()元。(2)王某股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少元。(3)王某取得的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為多少元。(4)王某取得設(shè)計(jì)費(fèi)收應(yīng)繳納個(gè)人所

2、得稅為多少元。2、中國(guó)公民李某，為國(guó)企員工，2011年的收入情況如下：(1)單位每月支付工資薪金5000元，此外，12月份取得勞動(dòng)分紅5000元。(2)業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說(shuō)，在北京晚報(bào)上連載，3個(gè)月共取得稿酬收入20000元，因市場(chǎng)反響很好，該小說(shuō)在財(cái)經(jīng)出版社出版，李某取得稿酬50000元。(3)購(gòu)買好運(yùn)基金公司的基金，該基金公司投資方向?yàn)楣善笔袌?chǎng)，年終分配上市公司的股息，該個(gè)人獲得股息26000元。(4)112月份，與兩個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)飯店，年底將100萬(wàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得(已扣除生計(jì)費(fèi))在合伙人中平均分配。(除題目明確的稅種外，不考慮其他稅種)。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(

3、工資薪金、稿酬、基金代扣、合伙經(jīng)營(yíng))3、我國(guó)公民陸某，是境內(nèi)M公司工程師，2012年1月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程，在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司給予陸某支付補(bǔ)助。2012年陸某收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。(2) 12月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元(3) 312月份從M公司每月取得補(bǔ)助6000元；(4) 12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。(6) 6月份從境內(nèi)某上市公司分得股息1500元，從銀行取得儲(chǔ)蓄存款利息3000元，從某未上市的農(nóng)資

4、公司分得股息2000元。(7) 1-12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。要求：利用上述資料，回答陸某應(yīng)該分別納稅多少？4、中國(guó)公民張先生是某民用非上市公司大股東，同時(shí)也是一位作家。2011年5月取得的部分實(shí)物和現(xiàn)金收入如下：(1)公司為其購(gòu)買了一輛轎車并將轎車所有權(quán)辦理到其名下，該車購(gòu)買價(jià)為35元。(2)將本人一部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的著作權(quán)拍賣，取得收入5萬(wàn)元。同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元。(3)受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬(wàn)元。(4)當(dāng)月轉(zhuǎn)讓上月購(gòu)入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和教育首先費(fèi)等，凈盈利

5、5320.56元，同時(shí)因持有該上市公司的股票取得公司分配的2010年度紅利2000元。(5)因有一張購(gòu)物發(fā)票中獎(jiǎng)，取得1000元獎(jiǎng)金。要求：根據(jù)上述資料計(jì)算其個(gè)人應(yīng)該繳納的所得稅額。5、約翰為在華公主的外籍人士，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，其所在國(guó)與中國(guó)簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國(guó)境內(nèi)居住滿5年，2010年時(shí)在中國(guó)境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：(1)每月從中國(guó)境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入25000元，從境外取得工資折合人民幣15000元。不能提供境外同時(shí)任職的證明。(2)2012年7月1日，將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限為1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮除個(gè)人所得稅外

6、的其他稅費(fèi))。(3)每月以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得住房補(bǔ)貼2000元。(4)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。(5) 2012年約翰回國(guó)探親兩次，分別是5月5日離境，5月26日返回，12月10日離境，12月18日返回。兩次探親從境內(nèi)任職企業(yè)取得探親費(fèi)各18000元。(6) 10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費(fèi)收入30000元，通過國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款1000元(已知約翰未在該公司任職)。要求：計(jì)算約翰的應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。6、我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2012年1-12月收入情況如下：(1)每月取得工資薪金收入8400元。(2) 3月份轉(zhuǎn)讓2010年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，

7、售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為100萬(wàn)元，購(gòu)房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元，所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。(3) 6月份因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。(4) 9月份在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過市教育局捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。(5) 10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。要求：根據(jù)以上資料計(jì)算張先生共計(jì)應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅？7、中國(guó)公民溫先生任職于境內(nèi)某市N公司，同時(shí)還在K公司擔(dān)任獨(dú)立董事，2011年個(gè)人收入如下：(1)每月工資18000元，每個(gè)季度末分別獲得季度獎(jiǎng)金5000元，12月份從N公司取得當(dāng)年的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)了50000元，從K公司取得董事費(fèi)20000元。(2)應(yīng)邀到C國(guó)某大學(xué)舉行講座，取得報(bào)酬折合人民幣14000元，按C國(guó)稅法繳納的個(gè)