公司財務(wù)管理制度及辦法

1、 公司財務(wù)管理制度及辦法第一節(jié) 財務(wù)管理制度一、成本費(fèi)用管理制度（一）本制度中的成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的支出。（二）公司按經(jīng)濟(jì)用途對成本費(fèi)用進(jìn)行分類，分設(shè)生產(chǎn)成本、科技開發(fā)成本、制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等，對成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。1、生產(chǎn)成本包括直接材料、直接工資、制造費(fèi)用。 直接材料指直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、包裝材料等。直接工資指直接從事生產(chǎn)人員工資；制造費(fèi)用指生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)組織部門的人員工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、及物料消耗、生產(chǎn)設(shè)備折舊等。2、科技開發(fā)成本是指公司進(jìn)行產(chǎn)品研發(fā)發(fā)生的材料消耗、人員工資及福利費(fèi)、保險費(fèi)、資

2、料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備折舊等。3、營業(yè)費(fèi)用指公司在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員工資及福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等。4、管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為管理和組織經(jīng)營活動的各項(xiàng)費(fèi)用。包括管理人員的工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會會費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、土地使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳損失費(fèi)、存貨盤贏或盤虧，以及其他管理費(fèi)用。5、財務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括公司經(jīng)營期間發(fā)生的利息凈支出、銀行手續(xù)費(fèi)等。（三）公司各部門費(fèi)用一律以批準(zhǔn)的預(yù)算為

3、總控制標(biāo)準(zhǔn)。具體開支標(biāo)準(zhǔn)，首先參照國家或有關(guān)部門的制度和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，其次執(zhí)行本制度規(guī)定。（四）財務(wù)部門對所發(fā)生的費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一歸口管理，準(zhǔn)確進(jìn)行費(fèi)用核算和分析，按月公布費(fèi)用的開支情況，按照預(yù)算批復(fù)和相關(guān)管理費(fèi)用制度對費(fèi)用開支監(jiān)督、檢查和控制。（五）財務(wù)部門對取得的原始單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審核，只有稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票、財政部門認(rèn)可并監(jiān)制的行政事業(yè)單位收據(jù)、規(guī)費(fèi)收據(jù)、電訊費(fèi)、郵費(fèi)收據(jù)、客戶車票、機(jī)票、船票、門票、保險收據(jù)等才是合法有效的報帳原始單據(jù)，工商企業(yè)和個體經(jīng)營者開據(jù)的收據(jù)、貨物及材料清單、交費(fèi)通知書、罰款通知單及收據(jù)、原始單據(jù)復(fù)印均不能作為費(fèi)用報銷的依據(jù)。合格完整的原始單據(jù)應(yīng)具備以下內(nèi)容：1、 填制單

4、位的名稱及財務(wù)專用章。2、 單據(jù)的名稱及編號。3、 填制單據(jù)的日期。4、 接收單據(jù)單位的名稱。5、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要。6、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的數(shù)量、單價、金額。7、 經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。（六）公司各部門每年編制年度預(yù)算，并由部門負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)部審核，經(jīng)財務(wù)綜合平衡后，報總經(jīng)理審批，每季度對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審核和調(diào)整。（七）費(fèi)用借款審批程序。各部門經(jīng)辦人員根據(jù)需要向財務(wù)部辦理借款手續(xù)時，應(yīng)按要求注明借款用途，借款金額，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽批后辦理。（八）對日常的零星費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況預(yù)借備用金不超過3000.00元，此款項(xiàng)做各部門的零星費(fèi)用支出，25日報帳，否則按

5、罰款處理，每月加收1%利息。（九）、公司應(yīng)按照國家規(guī)定費(fèi)用、開支范圍，據(jù)實(shí)反映費(fèi)用支出，不得虛增虛列，隱瞞不列，超支超列，按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，不得任意預(yù)提和待攤費(fèi)用，待攤費(fèi)用的期限不得超過一年。二、物資采購管理制度（一）采購員按照批準(zhǔn)的預(yù)算，按質(zhì)按量進(jìn)行采購，并與供應(yīng)方簽訂合同，同時將合同正本交財務(wù)部一份，由財務(wù)監(jiān)督執(zhí)行。（二）臨時采購少量急需品，在規(guī)定金額下，由總監(jiān)、部長簽署意見，財務(wù)部審核，報總經(jīng)理簽字。（三）入庫驗(yàn)收。由保管員依據(jù)所收到的“隨貨同行”單審核購入的存貨，填制入庫單，并登記正式帳簿。如果發(fā)票同時到了，將入庫單中“財務(wù)記賬”、“財務(wù)付款”連同發(fā)票一并傳到財務(wù)入賬。月

6、末發(fā)票沒到，將入庫單中“財務(wù)記賬”聯(lián)單獨(dú)傳到財務(wù)，依據(jù)合同單價，做暫估入賬處理。等發(fā)票到時再將“財務(wù)付款”連同發(fā)票傳入財務(wù)。（四）會計(jì)人員在審核報銷憑據(jù)時，對于不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要按規(guī)定更正、補(bǔ)充，對于不真實(shí)，不合法和違反公司有關(guān)規(guī)定的支出不予接受，并向總經(jīng)理報告。、三、存貨的管理制度（一）存貨：（原材料、包裝物、產(chǎn)成品、低值易耗品等）管理要求就是既要保證生產(chǎn)經(jīng)營的連續(xù)性，又要保證盡可能減少資金占用，在生產(chǎn)銷售計(jì)劃確定的情況下，實(shí)行招標(biāo)采購，擇優(yōu)比價，降低成本，減少庫存積壓。（二）按生產(chǎn)經(jīng)營周期及生產(chǎn)經(jīng)營的計(jì)劃，安排進(jìn)貨的時間和數(shù)量。（三）保管員每月末上報庫存短缺材料，每半年進(jìn)

7、行一次盤點(diǎn)，及時處理庫存積壓，如果不及時上報，造成后果自負(fù)。（四）盤點(diǎn)：存貨每半年由財務(wù)部派人員參加庫存物資全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前把所有數(shù)字入帳，試算平衡。對盤點(diǎn)的結(jié)果，要填寫盤點(diǎn)報告表，并附文字說明，報財務(wù)部審查。（五）盤盈、盤虧處理：對盤盈或盤虧情況庫管員應(yīng)查明原因，寫出書面報告，會同財務(wù)部審查，報總經(jīng)理或有關(guān)部門（稅務(wù)等部門）批示后列帳。四、資金管理制度（一）切實(shí)做到“申請用款按程序辦、款項(xiàng)劃撥按計(jì)劃辦、費(fèi)用報賬按制度辦”，嚴(yán)密審批程序，嚴(yán)格報賬審核，從資金管理的角度保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)作。（二）審批程序：1、業(yè)務(wù)審批：是指各單位主管領(lǐng)導(dǎo)（或其授權(quán)人）對有關(guān)業(yè)務(wù)申請報告、外來書面資料是否

8、同意辦理的簽批，這是簽訂有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議后，編制用款計(jì)劃的前提。凡是對外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均須簽訂經(jīng)濟(jì)合同，并報送財務(wù)結(jié)算中心一份備案。2、用款審批：對于預(yù)算內(nèi)的資金，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字（或蓋章）；對于預(yù)算外的資金支出，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批并經(jīng)總經(jīng)理簽字（或蓋章）同意后，送財務(wù)結(jié)算中心經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字（或蓋章）后付款。3、報銷審批：報銷單據(jù)首先應(yīng)由會計(jì)核算部及預(yù)算管理部指定專人對單據(jù)的真實(shí)性、形式的合規(guī)性以及是否列入預(yù)算或已經(jīng)用款審批等進(jìn)行初審。初審后的單據(jù)，對于已經(jīng)過用款審批的先借后支的報銷單據(jù)以及列入預(yù)算內(nèi)的先墊后報的報銷單據(jù)，由主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)總監(jiān)簽字（或蓋章）后報銷；對于未經(jīng)過用款申

9、請且未列入預(yù)算的報銷單據(jù)，由主管領(lǐng)導(dǎo)書面認(rèn)可并經(jīng)總經(jīng)理簽字（或蓋章）后，送財務(wù)結(jié)算中心經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字（或蓋章）后付款。（三）各項(xiàng)借支款項(xiàng)，除需按經(jīng)濟(jì)合同約定按期履行分期付款手續(xù)的之外，原則上均實(shí)行“逐筆結(jié)清制”，不允許按經(jīng)辦人歸集掛帳，累計(jì)清賬。實(shí)際支出金額少于申請借支金額的，應(yīng)將差額如數(shù)交回。（四）對于經(jīng)常發(fā)生的、金額在500元以下的日常零星支出，可根據(jù)各單位具體情況核定周轉(zhuǎn)金，以備用金的形式暫存于各單位，在指定日期匯總報賬。（五）各項(xiàng)借支款項(xiàng)，必須按照申請用途?？顚Ｓ?，不得私自變更，并應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)及時報賬，否則從責(zé)任人工資中扣回借款。（六）堅(jiān)持資金管理的安全性、效益性、流動性的原則。（七

10、）對違反本規(guī)定的行為應(yīng)予以抵制，抵制無效的應(yīng)向上級主管領(lǐng)導(dǎo)報告。（八）公司的業(yè)務(wù)人員在辦理資金審批手續(xù)時，應(yīng)認(rèn)真遵守本規(guī)定。只有資金審批程序執(zhí)行完畢后，方能夠到公司財務(wù)結(jié)算中心辦理資金支付手續(xù)。如有特殊情況，由總監(jiān)、財務(wù)部長請示總經(jīng)理后，方可支付。五、差旅費(fèi)管理制度（一）本制度所稱差旅費(fèi)指股份公司的專職工作人員因公出差產(chǎn)生的費(fèi)用，因公出差指不執(zhí)行股份公司屬地管理的地區(qū)。（二）出差人員憑“借款單”及出差申請報告辦理借支手續(xù)。借款標(biāo)準(zhǔn)；每人往返火車票款（機(jī)票）+每人每天200元X預(yù)計(jì)出差天數(shù)。出差人員在返回三天內(nèi)辦理報銷手續(xù)，逾期不報者，財務(wù)部門有權(quán)從出差人員的工資中扣除借支款，當(dāng)月不夠扣除，以后

11、月份繼續(xù)扣除，直至全部扣除為止。（三）公司人員出差時，本著高效、節(jié)約的原則，力求將出差人員精減到最少，并且按照實(shí)際情況選擇最經(jīng)濟(jì)的交通工具?，F(xiàn)就交通工具、住宿、出差期間市內(nèi)交通費(fèi)用、伙食補(bǔ)助等制定如下標(biāo)準(zhǔn)。1、交通、伙食、住宿費(fèi)用及補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)如下： （見下表）-5- 差旅費(fèi)、伙食費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn) 單位：元項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)等級交通工具交通、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)住宿標(biāo)準(zhǔn)備注飛機(jī)火車輪船汽車體系外補(bǔ)助（區(qū)外）體系內(nèi)補(bǔ)助（呼、烏）路途中補(bǔ)助總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)艙軟臥頭等艙據(jù)實(shí)報銷交通補(bǔ)據(jù)實(shí)報銷600元以下或簽約酒店標(biāo)準(zhǔn)增加途間伙食補(bǔ)助；體系內(nèi)交通費(fèi)除司機(jī)外按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。其中體系內(nèi)交通費(fèi)每天不得超過10元。伙食補(bǔ)60當(dāng)?shù)鼐筒蜆?biāo)準(zhǔn)50副

12、總經(jīng)理級別經(jīng)濟(jì)艙軟臥或硬臥二等艙據(jù)實(shí)報銷交通補(bǔ)據(jù)實(shí)報銷300元以下或簽約酒店標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)50當(dāng)?shù)鼐筒蜆?biāo)準(zhǔn)30部門經(jīng)理特批硬臥三等艙據(jù)實(shí)報銷交通補(bǔ)50據(jù)實(shí)報銷（每天不得超過10元）260元以下或簽約酒店標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)40當(dāng)?shù)鼐筒蜆?biāo)準(zhǔn)30部門副經(jīng)理、業(yè)務(wù)主管特批硬臥三等艙據(jù)實(shí)報銷交通補(bǔ)40據(jù)實(shí)報銷（每天不得超過10元）200元以下或簽約酒店標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)30當(dāng)?shù)鼐筒蜆?biāo)準(zhǔn)30司 機(jī)交通補(bǔ)出車費(fèi)區(qū)內(nèi)30元，區(qū)外40元，特區(qū)（直轄市）50元100元以下或簽約酒店標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)20當(dāng)?shù)鼐筒蜆?biāo)準(zhǔn)30其他人員特批硬臥三等艙據(jù)實(shí)報銷交通補(bǔ)30據(jù)實(shí)報銷（每天不得超過10元）100元以下或簽約酒店標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)20當(dāng)?shù)鼐筒蜆?biāo)準(zhǔn)30說

13、明：（1）表中所述“特批”系指總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2）若出差人員在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)由于特殊情況乘坐火車硬座，按同等標(biāo)準(zhǔn)硬臥給予報銷。（3）表中所述“汽車”系指從公司所在地到出差地區(qū)或其區(qū)間的長途汽車費(fèi)；表中所述“市內(nèi)交通”系指在出差目的地、途中轉(zhuǎn)乘交通工具時發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)及從公司到車站的往返市內(nèi)交通費(fèi)。（4）上述補(bǔ)助適用于公司體系內(nèi)在呼和浩特、烏蘭浩特兩地出差人員，交通補(bǔ)助據(jù)實(shí)報銷，其中部門（副）經(jīng)理及業(yè)務(wù)主管、其他人員交通費(fèi)補(bǔ)助：據(jù)實(shí)報銷但每天不得超過10元?；锸逞a(bǔ)助按當(dāng)?shù)鼐筒蜆?biāo)準(zhǔn)，在途中補(bǔ)路途伙食費(fèi)用，總經(jīng)理50元，副總經(jīng)理以下為30元。（5）上述補(bǔ)助在體系外出差的執(zhí)行原標(biāo)準(zhǔn)，并增加

14、路途伙食補(bǔ)助，標(biāo)準(zhǔn)為總經(jīng)理50元，副總經(jīng)理以下為30元。（6）若出差人員宴請客戶，應(yīng)扣減宴請當(dāng)日的伙食補(bǔ)助，必須經(jīng)總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。（7）伙食補(bǔ)助的天數(shù)計(jì)算：自離開公司起至返回到公司止，按往返車票（機(jī)票）所包含的天數(shù)加一天計(jì)算。（8）司機(jī)去市內(nèi)及郊區(qū)縣辦事的，不享受補(bǔ)助。 2、因公出差的市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)及住勤實(shí)行包干或?qū)崍髮?shí)銷與限額相結(jié)合的辦法；實(shí)行包干辦法的出差人員住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票報銷，低于包干標(biāo)準(zhǔn)按包干標(biāo)準(zhǔn)付給，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。對于適用實(shí)報實(shí)銷與限額相結(jié)合的報銷人員，超限額部分自負(fù)； 3、出差人員參加在外地召開的會議，已享受會議伙食補(bǔ)助的，不再領(lǐng)取會議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)； 4、出差期間

15、，因公需要進(jìn)行宴請活動，宴請范圍、標(biāo)準(zhǔn)必須事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，宴請費(fèi)另行記載，并列出被宴請單位、姓名、職務(wù)。如因特殊情況未能預(yù)先得到批準(zhǔn)，必須本著節(jié)約原則開支，有關(guān)人員返回公司必須申明理由，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報銷。當(dāng)天的補(bǔ)助費(fèi)扣除； 5、員工到外地實(shí)習(xí)或參加公司規(guī)定的培訓(xùn)和進(jìn)修，若公司與實(shí)習(xí)單位或培訓(xùn)單位簽定食宿協(xié)議或達(dá)成約定，由公司或?qū)嵙?xí)、培訓(xùn)單位負(fù)責(zé)食宿支出的，員工不享受伙食補(bǔ)助；若員工自理伙食費(fèi)支出，則公司按下列標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食費(fèi)補(bǔ)助：時間在三個月以內(nèi)的，一般地區(qū)每人每天25元，特殊地區(qū)（廣州、上海、深圳、北京）每人每天30元。在外地的常設(shè)機(jī)構(gòu)（如辦事處、聯(lián)絡(luò)處等），按藥業(yè)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。員工到公

16、司外地長設(shè)機(jī)構(gòu)所在地出差，按當(dāng)?shù)夭脱a(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)助；（附外地長設(shè)機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)表） 出差人員從公司或出差地至機(jī)場（含往返），原則上應(yīng)乘坐機(jī)場巴士。部門經(jīng)理以上級別出差人員公司無法安排車輛接送的，可乘坐出租車；部門經(jīng)理以下級別（含部門經(jīng)理）出差人員，公司無法安排車輛接送的，一律乘坐機(jī)場大巴，若因違反此規(guī)定使市內(nèi)交通費(fèi)過高，則財務(wù)部門在其報銷時有權(quán)按照一定標(biāo)準(zhǔn)予以扣除。（四）自帶交通工具或由接待單位提供交通工具的人員不予報銷市內(nèi)交通費(fèi)。（五）出差人員在途中就近返家探親的，事先應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),探親繞道產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等自理，此期間不發(fā)出差補(bǔ)助。（六）凡部門經(jīng)理及以下級別公司員工出差前往同一

17、地點(diǎn)辦事的，同性兩人或兩人以上的應(yīng)安排一同住宿，兩人住宿費(fèi)最高按照1.5人標(biāo)準(zhǔn)報銷。（七）各部門、各全資子公司、控股公司、下屬機(jī)構(gòu)人員在呼和浩特、烏蘭浩特兩地出差由各地綜合管理部統(tǒng)一安排住宿，原則均住公司宿舍、享受出差地用餐補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，不予報銷住宿費(fèi)。特殊情況需要另行安排住宿的，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批；（八）本差旅費(fèi)用的審批權(quán)在主管領(lǐng)導(dǎo)。六、物資采購結(jié)算制度（一）采購人員購進(jìn)物資，必須按計(jì)劃由部門負(fù)責(zé)人簽字，并辦理入庫手續(xù)，由總經(jīng)理簽字后方能報銷。（二）采購人員購進(jìn)物資，必須進(jìn)行擇優(yōu)比價，避免浪費(fèi)。原材料購進(jìn)時，必須經(jīng)技術(shù)部門檢驗(yàn)合格后方能入庫，否則，財務(wù)拒絕報賬。（三）如發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)或采購不合格品，由采購者

18、負(fù)責(zé)賠償經(jīng)濟(jì)損失，并給予處罰。七、產(chǎn)成品、原材料銷售結(jié)算制度（一）除現(xiàn)金購買以外，批量產(chǎn)成品的銷售必須履行合同手續(xù)，按時催收回款，否則自行承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。（二）原材料出售時，必須在現(xiàn)行價格上加收20%的管理費(fèi)用，外加稅費(fèi)，否則財務(wù)人員拒收貨款。（三）銷售人員、財務(wù)人員要定期對帳，做到帳帳相符。八、帳務(wù)管理制度（一）財務(wù)人員依據(jù)會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會計(jì)制度以及國家法律、法規(guī)的有關(guān)條款的規(guī)定，進(jìn)行帳務(wù)處理。（二）財務(wù)人員嚴(yán)守公司財務(wù)秘密，除上級主管部門查帳外，公司財務(wù)傳票，帳目嚴(yán)禁外泄和外借。（三）財務(wù)定期對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和對帳，做到帳物相符，帳帳相符。（四）每年末應(yīng)將會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財

19、務(wù)報告等會計(jì)資料立案歸檔，并妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第二節(jié) 財務(wù)管理辦法一、招待費(fèi)管理辦法（一）為了使公司業(yè)務(wù)能夠正常順利進(jìn)行，并貫徹高效、勤儉節(jié)約的原則，合理使用和控制招待費(fèi)支出，特制定本辦法。（二）招待費(fèi)的開支范圍包括：餐飲費(fèi)、禮品費(fèi)、來賓招待費(fèi)及其它招待費(fèi)。（三）招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：來賓為廳級領(lǐng)導(dǎo)或集團(tuán)公司經(jīng)理，可在外用餐并據(jù)實(shí)報銷；來賓職務(wù)為單位領(lǐng)導(dǎo)或技術(shù)人員的在外用餐，考慮到地區(qū)差異，省會城市每人為50元，地級城市為每人40元，直轄市為每人60元。（四）陪同人員數(shù)量應(yīng)按以下原則掌握，5位客人（含5位）以下的陪同人數(shù)一般不超過2人，5位以上客人的陪同人數(shù)一般不超過3人。特殊情況需增加，

20、由總經(jīng)理批準(zhǔn)，同一業(yè)務(wù)，同一人員，同一天的宴請以一次為限。（五）各部門經(jīng)理要嚴(yán)格控制招待費(fèi)使用，確保在限額內(nèi)使用。要求費(fèi)用使用者做到計(jì)劃申請，事后說明，一律杜絕先斬后奏的現(xiàn)象。（六）招待費(fèi)報銷：招待費(fèi)報銷憑發(fā)票，按各部門的業(yè)務(wù)內(nèi)容、接待對象、接待原因、接待目的、預(yù)計(jì)可產(chǎn)生的效益，填寫報銷單，財務(wù)審核報總經(jīng)理審批方可報銷。二、移動電話費(fèi)用管理辦法（一）根據(jù)工作需要及級別不同，各部門可按規(guī)定報銷一定的移動電話通訊費(fèi)用。工作需要確須使用移動電話的，應(yīng)由使用人及使用部門提出申請，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理手續(xù)后按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。享受移動電話費(fèi)報銷的人員的移動電話費(fèi)由公司財務(wù)部門統(tǒng)一報銷，超出限額部分由本人補(bǔ)足。（

21、二）公司對員工通訊費(fèi)用實(shí)行限額報銷和實(shí)報實(shí)銷制度相結(jié)合的方式。每月下旬由本人填寫附有銀行、電信等相關(guān)部門出具的有詳細(xì)明細(xì)科目的發(fā)票報銷單，實(shí)行限額報銷制度的，報銷金額在額度以內(nèi)的據(jù)實(shí)報銷。（只限于200元以上話費(fèi)報銷單）如遇特殊情況超支，超支部分須經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。員工移動電話費(fèi)月報銷標(biāo)準(zhǔn)：1、 總經(jīng)理移動話費(fèi)實(shí)報實(shí)銷；2 、副總經(jīng)理（子公司經(jīng)理）級別移動話費(fèi)限額為600元人民幣。出差期間的漫游費(fèi)按照本級報銷限額×10×本月出差天數(shù)計(jì)算；3 、部門經(jīng)理（子公司總監(jiān)）級別移動話費(fèi)限額為200元人民幣。出差期間的漫游費(fèi)按照本級報銷限額×10×本月出

22、差天數(shù)計(jì)算；4、 子公司部長級別移動話費(fèi)限額為100元人民幣。出差期間的漫游費(fèi)按照本級報銷限額×10×本月出差天數(shù)計(jì)算；5、部門員工：經(jīng)主管副總經(jīng)理特批。其移動話費(fèi)限額為100元人民幣。出差期間的漫游費(fèi)按照本級報銷限額×10×本月出差天數(shù)計(jì)算。（三）公司員工因公到外地出差，如沒有移動電話又確有必要與公司聯(lián)系匯報業(yè)務(wù)的，由部門經(jīng)理根據(jù)出差地及聯(lián)系業(yè)務(wù)時間核準(zhǔn)報主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)可報銷一定的電話費(fèi)。三、銷售人員費(fèi)用管理辦法（一）銷售人員的各項(xiàng)費(fèi)用參照上述制度規(guī)定執(zhí)行，年終按承包方案完成比例調(diào)整兌現(xiàn)。（二）工資每月按各自標(biāo)準(zhǔn)預(yù)借，年終按回款計(jì)算，扣除預(yù)借工資。（

23、三）藥業(yè)公司細(xì)則后執(zhí)行。四、廣告費(fèi)用支出管理辦法廣告費(fèi)支出，奧特奇藥業(yè)公司寫申請報告，刊登廣告內(nèi)容，做出廣告費(fèi)用預(yù)算，報財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字。五、車輛費(fèi)用管理辦法車輛所發(fā)生的一切支出，核算員記帳，人事行政部部長審核，財務(wù)審核，總經(jīng)理簽字方可報銷。六、市內(nèi)運(yùn)費(fèi)報銷規(guī)定根據(jù)各部門的實(shí)際業(yè)務(wù)，市內(nèi)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)，由各部部長驗(yàn)收簽字，報財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字方可報銷。七、生產(chǎn)設(shè)備部月報產(chǎn)量管理辦法（一）各車間在每月25日把完成的生產(chǎn)任務(wù)上報到生產(chǎn)設(shè)備部，由生產(chǎn)設(shè)備部長整理審核簽字，27日上報到財務(wù)部。每個車間從炮制車間投料到產(chǎn)品入庫不得缺項(xiàng)，如果有缺項(xiàng)，財務(wù)部門不予審核，當(dāng)月不計(jì)算工資。（車間提取附料

24、必須經(jīng)技術(shù)部長和生產(chǎn)設(shè)備部長簽字方可領(lǐng)取。）（二）為確保財務(wù)成本核算準(zhǔn)確的順利進(jìn)行，各部門要按時結(jié)帳。配料單、包裝出庫單、入庫單、工序核算單等，數(shù)字要清楚、準(zhǔn)確，按規(guī)定手續(xù)健全后交財務(wù)部。因超期造成財務(wù)結(jié)算工作受影響，根據(jù)情節(jié)輕重罰款50100元。（三）每個車間發(fā)生的費(fèi)用，包括修理備件，電務(wù)材料，其它用品，必須由主任簽字，生產(chǎn)設(shè)備部長驗(yàn)收簽字，上報財務(wù)部審核方可報銷。九、生產(chǎn)車間技術(shù)改造管理辦法生產(chǎn)車間技術(shù)改造，事前必須由生產(chǎn)設(shè)備部做預(yù)算，報生產(chǎn)總監(jiān)批準(zhǔn)，技術(shù)部門批準(zhǔn)，上報財務(wù)部門審核，總經(jīng)理簽字方可生效。十、應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法（一）銷售人員對所辦的應(yīng)收款項(xiàng)一定要簽合同，按合同規(guī)定的時限清收款項(xiàng)

25、，如果有問題時，必須向主管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取相應(yīng)措施，追收欠款，避免經(jīng)濟(jì)損失。（二）銷售人員應(yīng)對自己管理的客戶，進(jìn)行信用調(diào)查，進(jìn)行綜合評價，以確定給予信用條件。對信譽(yù)好、銷售量大的客戶給予優(yōu)先發(fā)貨的待遇，按合同或協(xié)議規(guī)定結(jié)清貨款。對信譽(yù)一般，銷售量小的客戶采取現(xiàn)貨交易或款到后發(fā)貨的方式交易。（三）銷售人員對老客戶，信譽(yù)條件好的應(yīng)補(bǔ)簽協(xié)議書，減少應(yīng)收帳款的資金占用，及時清理拖欠的貨款。（四）銷售人員或非銷售人員賒給個人的藥款，包括2001年12月31日前發(fā)生的，如果到期收不回來，一律由個人承擔(dān)，每月加收利息1%，從本人工資中扣除。（五）開票員在開發(fā)票前，必須審核申請藥品單是否有合同

26、或電話記錄，銷售人員提供的信譽(yù)等級，市場營銷中心經(jīng)理的簽字，方可開票，否則拒絕開票。發(fā)票開后轉(zhuǎn)交財務(wù)部，并注明價格代號，財務(wù)人員審核蓋章生效。（六）銷售人員對發(fā)出的藥品必須跟蹤服務(wù)，及時對帳，防止資金流失。（七）如果超過合同規(guī)定時間一個月后仍追不回欠款，經(jīng)辦人承擔(dān)追收金額的50%，超過一年的承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)責(zé)任。十一、現(xiàn)金管理制度（一）為加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格現(xiàn)金管理，根據(jù)現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。（二）各部門和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，應(yīng)盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。（三）各部門與社會有關(guān)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，除本制度規(guī)定可以使用現(xiàn)金的范圍以外，其余均通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（

27、四）使用現(xiàn)金的范圍1. 支付給職工的工資、補(bǔ)發(fā)工資及臨時工資（不包括通過銀行代發(fā)的）；2. 支付給職工個人的勞務(wù)報酬（不包括通過銀行代發(fā)的工資、津貼、獎金等）；3 .支付給個人的各種款項(xiàng)；4. 支付的各種勞保、福利及獎勵；5. 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；6. 支付核定的備用金；7. 2000元以下的零星支出；8. 確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。（五）現(xiàn)金收支依照下列規(guī)定辦理1.發(fā)生現(xiàn)金收入必須于收款當(dāng)日交至財務(wù)結(jié)算中心或送存開戶銀行，并及時將進(jìn)賬單移交財務(wù)結(jié)算中心；2.不得從現(xiàn)金收入中直接支付任何支出（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先說明理由，并報財務(wù)結(jié)算中心核簽；（六）出納人員要嚴(yán)

28、格按照崗位責(zé)任制認(rèn)真履行職責(zé)，做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符。主管會計(jì)及財務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)人應(yīng)定期或不定期（每月一般不少于一次）抽查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬是否相符。1. 不準(zhǔn)白條抵庫；不準(zhǔn)因私事挪用公款；不準(zhǔn)假借用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義儲蓄或挪用；不準(zhǔn)保留帳外公款和私設(shè)“小金庫”；不準(zhǔn)用有價證券抵頂現(xiàn)金，不準(zhǔn)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；2. 出納員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短少或長余時，要及時查清原因，并如實(shí)向財務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)人匯報，不準(zhǔn)私自處理。（七）取送數(shù)額較大的現(xiàn)金時，必須兩人以上同行，必要時由保安人員陪同。（八）本規(guī)定自正式頒布之日起執(zhí)行，由財務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。十二、采購付款制度

29、（一）為了規(guī)范財務(wù)管理，同時配合好相關(guān)的物流工作，更好更快捷的服務(wù)于各單位，特制訂本制度。（二）日常采購應(yīng)簽訂正式合同，合同簽章齊全后送交財務(wù)結(jié)算中心一份。（三）預(yù)付款或分期付款采購時，應(yīng)按合同執(zhí)行。如因特殊情況確實(shí)無法簽訂合同的，可先填寫“付款申請書”（詳見附件），報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字后到財務(wù)結(jié)算中心辦理付款手續(xù)，待日后取得正式發(fā)票后再進(jìn)行沖賬處理。（四）后付款采購時，應(yīng)按合同執(zhí)行。如因特殊情況確實(shí)無法簽訂合同的，按費(fèi)用報銷程序辦理；如為分期付款,填寫“付款申請書”辦理后續(xù)付款手續(xù)，其間需經(jīng)成本會計(jì)核實(shí)庫存情況。（五）采購經(jīng)辦人負(fù)有及時催收預(yù)付款發(fā)票的責(zé)任，對于付款已超過一個月仍未取得發(fā)票的，

30、按付款金額大小酌情扣除采購經(jīng)辦人當(dāng)月工資。（六）本規(guī)定自正式頒布之日起執(zhí)行，由財務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。十三、個人借款管理制度為了加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效率，減少個人賬戶的資金占用現(xiàn)象并及時回籠票據(jù)，現(xiàn)對股份公司及各分公司、全資子公司的個人借款做出以下規(guī)定：（一）凡費(fèi)用類借款均應(yīng)在一周內(nèi)持有效票據(jù)到財務(wù)結(jié)算中心辦理報銷手續(xù)，核銷借款，并交回剩余款項(xiàng)，借款人必須保證專款專用，未按規(guī)定核銷借款喝使用的，從借款人當(dāng)月的工資中逐情扣回。（二）如遇特殊情況不能及時到財務(wù)結(jié)算中心辦理報銷手續(xù)的，應(yīng)提前書面通知財務(wù)結(jié)算中心有關(guān)人員。（三）員工因故離開公司的，其所屬部門負(fù)責(zé)人應(yīng)第一時間書面通知財務(wù)結(jié)算中心核對

31、個人賬戶并辦理清欠手續(xù)，因未接到通知而造成無法收回的欠款，由其部門負(fù)責(zé)人和擔(dān)保人共同全額賠償（因私借款必須有擔(dān)保人）。（四）試用期的員工原則上不予借款，特殊情況須經(jīng)其所屬部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。（五）關(guān)于借款的具體規(guī)定1.預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用類借款，由經(jīng)辦人詳細(xì)填寫“借款單”，經(jīng)其所屬部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，到財務(wù)結(jié)算中心辦理借款手續(xù)。2.每次借款金額不得超出該月該項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算。3.同一事項(xiàng)涉及不同部門的，由各部門根據(jù)分工分別辦理借款手續(xù)，但是借款金額均不得超出其本部門預(yù)算；同一事項(xiàng)涉及同一部門內(nèi)多名員工的，委派一名經(jīng)辦人辦理預(yù)算內(nèi)借款手續(xù)。4.費(fèi)用類借款限額：普通員工每人每次借

32、款最高限額為2000元；部門負(fù)責(zé)人每人每次借款最高限額為5000元；副總經(jīng)理以上每人每次借款最高限額為10000元。特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批示后酌情處理。5.其它支出及采購物資等借款，預(yù)計(jì)實(shí)際支出在1000元以上的，原則上必須使用轉(zhuǎn)帳支票，若特殊情況，由經(jīng)辦人提出書面申請，說明必須使用現(xiàn)金的理由，經(jīng)財務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)人簽字后，方可支取現(xiàn)金。（六）本規(guī)定自正式頒布之日起執(zhí)行，由財務(wù)結(jié)算中心負(fù)責(zé)解釋。十四、銀行存款管理制度（一）為加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶及銀行存款的使用，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。（二）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶給外單位或個人，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。（三）銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。（四）銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即：財務(wù)專用章由會計(jì)核算部部長或授權(quán)主管會計(jì)保管，總經(jīng)理名章由資金結(jié)算