項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告

1、關(guān)于X公司X項(xiàng)目經(jīng)理部完工（或前期、中期）經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)報(bào)告公司審計(jì)部：根據(jù)X公司林*年審計(jì)工作計(jì)劃（*司*審200*號）和集團(tuán)公司關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理工作的通知（集司成本200916喝），公司派出審計(jì)組，于200?年？月？日至200?年？月？日，對公司XXX項(xiàng)目部完工（或前期、中期）經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行了就地（或送達(dá)）審計(jì)。審計(jì)涉及的相關(guān)單位和部門對其提供的有關(guān)會計(jì)資料及其證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)；審計(jì)的責(zé)任是對此進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)工作遵循了中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，現(xiàn)審計(jì)工作基本結(jié)束，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第七號一審計(jì)報(bào)告第四條的規(guī)定，現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告：一、基本情況（一）工程項(xiàng)目情況

2、1、工程承包范圍由公司承建的XXX工程項(xiàng)目的具體工程承包范圍為DK?+?至DK?+?,全長？千米，途經(jīng)XXX市、XXX市。公司XXX項(xiàng)目部于？年？月？日正式與集團(tuán)公司XXX項(xiàng)目經(jīng)理部（或指揮部）簽訂委托施工協(xié)議書或工程施工合同書2、主要工程量XXX經(jīng)理部所轄施工管段內(nèi)共計(jì)橋梁？座（其中：特大橋？座、大橋？座、中橋？座），橋梁全長？延米，占管段里程的？,03、合同金額需要詳細(xì)說明工程項(xiàng)目的初始合同價(jià)格、變更（新增）合同價(jià)格以及有關(guān)索賠;4、項(xiàng)目涉及的主要關(guān)系方建設(shè)單位；監(jiān)理單位；設(shè)計(jì)單位；工程發(fā)包方5、物資供應(yīng)及管理具體說明工程甲供、甲控材料以及自購材料的詳細(xì)情況；并對工程項(xiàng)目材料物資管理情況進(jìn)

3、行介紹和評價(jià)（二）機(jī)構(gòu)及人員情況1、項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員情況項(xiàng)目部設(shè)綜合部、物設(shè)部、財(cái)務(wù)部。截止200?年？月？日，項(xiàng)目部從業(yè)人員？人，其中：在崗職工？人，其他從業(yè)（外聘）人員？人。2、外協(xié)隊(duì)伍配置情況第一作業(yè)隊(duì)（XXX建筑有限公司）：具體承建DK?及DK?,長度？千米，路基、隧道、無砧軌道、橋梁下部工程。承包范圍內(nèi)的工程合同金額約為？萬元。截止200?年？月？日，？作業(yè)隊(duì)按照合同約定應(yīng)當(dāng)繳納履約保證金？萬元，實(shí)際繳納？萬元，尚有？萬元未繳納；截止200?年？月？日，按照合同約定應(yīng)當(dāng)扣收？作業(yè)隊(duì)質(zhì)保金？元，實(shí)際扣收？萬元，尚有？萬元未扣收；二、審計(jì)實(shí)施過程1、審計(jì)過程簡述重點(diǎn)闡述審計(jì)過程中所采

4、用的主要審計(jì)方法、步驟等，如：在實(shí)施審計(jì)中，審計(jì)組抽查了XXX項(xiàng)目部提供的部分經(jīng)濟(jì)合同及主要經(jīng)營管理文件，重點(diǎn)對項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)情況、項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本、工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)、債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)會計(jì)等進(jìn)行了審查，對有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了追溯和查詢；查閱了項(xiàng)目部開工至200?年?月？日的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)賬簿、會計(jì)憑證、重要施工合同、施工日志、驗(yàn)工報(bào)表、會議記錄及其它有關(guān)資料2、審計(jì)中的特殊情況重點(diǎn)說明諸如項(xiàng)目未進(jìn)行審計(jì)的具體情況、原因；本次審計(jì)過程中遭遇的阻礙及困難以及被審計(jì)單位對本次審計(jì)給予的配合、支持等。三、經(jīng)營管理情況（一）財(cái)務(wù)狀況（單位：元）預(yù)付賬款？萬元，其中預(yù)付集團(tuán)外單位款？萬元；其他應(yīng)收款？萬元

5、，其中應(yīng)收集團(tuán)外單位款？萬元；其他流動(dòng)資產(chǎn)？萬元；存貨？萬元，其中：？萬元為工程結(jié)算差；預(yù)收賬款？萬元，其中：？萬元為工程結(jié)算差；應(yīng)付賬款？萬元，其中應(yīng)付集團(tuán)外單位款？萬元，應(yīng)付賬款之中暫估應(yīng)付料款？萬元；其他應(yīng)付款？萬元，其中應(yīng)付集團(tuán)外單位款？萬元等。（二）集團(tuán)公司項(xiàng)目經(jīng)理部、指揮部（或業(yè)主）資金撥付情況項(xiàng)目年甲方驗(yàn)工計(jì)價(jià)收到工程款扣甲供料扣稅金扣質(zhì)保金扣其他應(yīng)+（預(yù)-）收工程款200?年0.00200?年0.00合計(jì)0.000.000.000.000.000.000.00截止200?年？月？日，甲方累計(jì)批復(fù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)？萬元，甲方累計(jì)共撥付資金?萬元，扣甲供料款？萬元，代扣稅款？萬元，扣質(zhì)保金

6、？萬元，扣？萬元，集團(tuán)公司？項(xiàng)目經(jīng)理部（指揮部或業(yè)主）超（少）撥工程款？萬元。如果存在“扣其他”欄目數(shù)據(jù)，須詳細(xì)寫明具體內(nèi)容及金額。（三）對各作業(yè)隊(duì)（外協(xié)隊(duì)伍）的驗(yàn)工計(jì)價(jià)及撥款情況（下表數(shù)據(jù)截止200?年？月？日）由上表可見，XXX項(xiàng)目部超付？作業(yè)隊(duì)？萬元（四）項(xiàng)目合同外及二次經(jīng)營情況（五）經(jīng)濟(jì)效益情況1、會計(jì)賬面反映的盈虧情況單位甲方批準(zhǔn)驗(yàn)工結(jié)算會計(jì)賬面確認(rèn)收入會計(jì)賬面歸集的工程成本稅費(fèi)管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用與驗(yàn)工結(jié)算比較的盈虧與會計(jì)收入比較的盈虧1234567=1-3-4-5-68=2-3-4-5-6?項(xiàng)目經(jīng)理部0.000.00截止200?年？月？日，集團(tuán)公司xx項(xiàng)目經(jīng)理部（指揮部）（或？業(yè)主）

7、累計(jì)已批復(fù)工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)？元，會計(jì)賬面累計(jì)歸集的成本？元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加？元，管理費(fèi)用？元，財(cái)務(wù)費(fèi)用？元，成本費(fèi)用與甲方批準(zhǔn)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)比較，項(xiàng)目盈利（虧損）？萬元。其中，公司第？作業(yè)隊(duì)賬面歸集的成本費(fèi)用與甲方批準(zhǔn)的驗(yàn)工結(jié)算金額相比較虧損或贏利？萬元；第？作業(yè)隊(duì)賬面歸集的成本費(fèi)用與甲方批準(zhǔn)的驗(yàn)工結(jié)算金額相比較虧損或贏利？萬元，工程項(xiàng)目產(chǎn)值利潤率為？,項(xiàng)目盈利能力較強(qiáng)或低。同時(shí)，項(xiàng)目成本費(fèi)用與按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則一建造合同確認(rèn)的會計(jì)賬面收入相比較，總體賬面盈利或虧損？萬元。2、經(jīng)有關(guān)收入、成本費(fèi)用調(diào)整還原后的盈虧情況注：（需要說明的其它事項(xiàng)）由于？公司存在超驗(yàn)計(jì)價(jià)？萬元、已發(fā)生未列賬成本？萬元；？公司收取所屬項(xiàng)目部“公司管理費(fèi)”？萬元以及應(yīng)提未提稅費(fèi)情況，為了保證各參建單位經(jīng)濟(jì)效益的可比性，特調(diào)整還原上述有關(guān)利潤影響的因素。通過以上調(diào)整還原后的單位經(jīng)濟(jì)效益情況分析，？公司？項(xiàng)目部盈利或虧損？萬元。3、工程項(xiàng)目虧損原因的詳細(xì)分析（六）項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況上表可見，截止200?年？月？日，項(xiàng)目部另外差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支也突破預(yù)算。（七）項(xiàng)目職工收入情況（月人均收入）XXX項(xiàng)目部職工月人均收入200?年？元，200?年職工月人均收入?元，增長？