濟南中泰置業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法

1、固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法版本A/0生效日期編寫審核批準1. 目的：確保公司固定資產(chǎn)規(guī)范管理有效利用，做到帳、卡、物相符。2. 適用范圍：適于公司所有固定資產(chǎn)的管理。4. 定義：4.1因定資產(chǎn)單位價值在2000元以上（含2000元，下同），且使用年限超過一年的 房屋、建筑物、辦公設備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等, 均屬于固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在 2000元以上，并且使用 年限超過兩年的，也應當作為固定資產(chǎn)。同種資產(chǎn)單位價值分別在2000元上下的，按從屬多數(shù)的原則確定為固 定資產(chǎn)或低值易耗品，由公司制定統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄。4.2固定資產(chǎn)的分類：固定資

2、產(chǎn)按資產(chǎn)性質(zhì)和會計核算需要分為五類：即車輛、辦公設備、電 器設備、房屋及建筑物、其他設備。4.3固定資產(chǎn)的編號：固定資產(chǎn)編號由一位字母和四位阿拉伯數(shù)字組成，其中以字母“G'表示固定資產(chǎn)；四位數(shù)字中的前一位表示固定資產(chǎn)類別，后三位為資產(chǎn)序號。 具體資產(chǎn)編號由人事行政部負責。固定資產(chǎn)取得后，由人事行政部依其類別予以編號，并粘貼“物品狀 態(tài)與責任標簽”。資產(chǎn)編號是公司和各單位固定資產(chǎn)的基本標志，是進行固定資產(chǎn)盤 點、處置等的依據(jù)。固定資產(chǎn)編號必須是唯一的，即每一單位固定資產(chǎn)對應 唯一編號，不得重復。固定資產(chǎn)編號不得隨意變化。4.3.4 固定資產(chǎn)編號同一批次同一時間增加的完全相同的固定資產(chǎn)（規(guī)

3、格型 號、單價、制造廠商、供貨廠商等相同） 可在原編號的最后一位后增加流水號， 采用“ 01”格式。4.3.5 固定資產(chǎn)報廢后對應的編號不得用于其他資產(chǎn)的編號。5. 職責：5.1 人事行政部是公司資產(chǎn)固定資產(chǎn)的管理責任部門，其職責是：5.1.1 主持固定資產(chǎn)的驗收、 調(diào)配、報廢鑒定等項工作， 并對固定資產(chǎn)盤盈、 盤虧和毀損事故進行調(diào)查，提出處理意見。5.1.2 根據(jù)公司固定資產(chǎn)存量和工作需要，提出添置、調(diào)配和處置意見。5.1.3 每半年一次清查盤點固定資產(chǎn)狀況。5.2 公司財務部是固定資產(chǎn)的財務管理部門，其職責是：5.2.1 參與固定資產(chǎn)對外投資、出租、轉(zhuǎn)讓等事宜的價值評估工作。5.2.2 按

4、會計準則確定固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊率，做好帳務處理。5.2.3 參加公司固定資產(chǎn)的盤點清查工作， 辦理結(jié)算和資產(chǎn)增減變動的會計 事項。5.3 固定資產(chǎn)使用部門（人）的職責是：5.3.1 負責所保管的固定資產(chǎn)正確使用， 定期對所保管使用的固定資產(chǎn)進行 維護保養(yǎng)，杜絕安全隱患，保證其有效運行。5.3.2 根據(jù)工作需要及時提出添置、修理、調(diào)撥、報廢等建議；參加固定資 產(chǎn)的驗收、清查盤點、報廢清理等工作。6 固定資產(chǎn)的增加：6.1 新增固定資產(chǎn)購買， 由需求單位提出申請，填寫 固定資產(chǎn)申購單， 按經(jīng)濟合同簽訂及其付款、固定資產(chǎn)購置和公司費用支出的行政審批程 序和合同管理辦法執(zhí)行6.2 新購建、改（擴

5、）建工程項目完工后，由公司工程部組織會同合同預算 部和人事行政部驗收。6.3 固定資產(chǎn)驗收時， 填寫新增固定資產(chǎn)驗收單 ，并仔細地核查實物 （含 附屬設備、隨機備件和工具等），進行必要的運轉(zhuǎn)試驗，并清點有關技術資 料（說明書、合格證、保修單、房屋建筑物及供電、上下水管道的圖紙資料 等）。6.4 固定資產(chǎn)中的設備因維修保養(yǎng)所更換的零部件以及為應對電腦緊急維 修所準備的鼠標、鍵盤（公司所屬公司如需購買電腦等網(wǎng)絡設備備件必須經(jīng)公司網(wǎng)絡主管同意并報物資采購單審批），直接按維修費用處理，不再按新 增資產(chǎn)進行單獨登記，備件必須參照辦公用品管理辦法辦理正常的出入庫登 記。凡在原機器設備上因提高性能所增設的配

6、置，不超過資產(chǎn)原值20% （含20%的配置，直接做費用處理，超過的仍按新增資產(chǎn)在原資產(chǎn)附屬設備項 內(nèi)填加辦理新增，財務要做相應的增加原值、調(diào)整折舊額處理。6.5除根據(jù)資產(chǎn)采購合同規(guī)定的預付款或其他款項外，無相關人員簽字驗收 或簽字不全的新增資產(chǎn)驗收單財務部不得辦理核銷手續(xù)，特殊情況下財 務部可以先辦理核銷手續(xù)，但人事行政部應在 5個工作日內(nèi)補齊驗收手續(xù)。 7固定資產(chǎn)的調(diào)撥：7.1固定資產(chǎn)調(diào)撥時，由人事行政部填寫“資產(chǎn)調(diào)撥通知單”一式二聯(lián)，分 別通知調(diào)出、調(diào)入單位，并監(jiān)督進行資產(chǎn)交接。7.2資產(chǎn)調(diào)出部門和接受部門分別填寫完畢，并經(jīng)主管資產(chǎn)副總審批后，兩 部門在人事行政部的監(jiān)督下交接資產(chǎn)。7.3

7、“資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”人事行政部、財務部各存一份。8固定資產(chǎn)的報廢和處置：8.1固定資產(chǎn)符合下列情況的可以申請報廢或處置：主要結(jié)構和部件損壞嚴重，配件無來源，無法修復的；修復價格較高， 同購置新資產(chǎn)比較，無修復價值的；盤虧處理完畢的。因設備陳舊、技術性能低，并超過國家能耗標準，無改進價值的；因事故或意外卜災害造成嚴重損壞，無法修復的；因改造、擴建工程及規(guī)劃需要必須拆除的；設備存在著嚴重的安全隱患，無修復價值的；按政府有關部門規(guī)定，需強制報廢的資產(chǎn)。經(jīng)公司批準的固定資產(chǎn)對外投資、出售、轉(zhuǎn)讓、贈與、盤虧等非報廢 情況下的資產(chǎn)減少。8.2固定資產(chǎn)報廢和處置，由公司審批。單位固定資產(chǎn)對外出借由總經(jīng)理/董事長批

8、準8.3固定資產(chǎn)報廢或處置，由人事行政部提出建議，填寫“資產(chǎn)報廢和處置 審批表”一式三聯(lián)。8.4屬于報廢資產(chǎn)由人事行政部組織進行技術鑒定。但在新建、擴建、改造 設計文件內(nèi)規(guī)定拆除的固定資產(chǎn)以及經(jīng)公司批準的非報廢情況下減少的資 產(chǎn)，無須進行技術鑒定。8.5 固定資產(chǎn)報廢原則上每個季度的第一個月集中鑒定審批一次 （使用資產(chǎn) 報廢和處置審批表 2），特殊情況根據(jù)需要隨時申請（使用資產(chǎn)報廢和處置 審批表 1），固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定批準報廢后，按廢舊物品處置管理辦法的 規(guī)定在報廢批準之后一個月內(nèi)處理完畢，處理后的殘值收入交財務部入賬。9. 固定資產(chǎn)檔案9.1 固定資產(chǎn)檔案除包括 新增資產(chǎn)驗收單、固定資產(chǎn)分類臺

9、帳 、資產(chǎn)轉(zhuǎn) 移單、資產(chǎn)報廢和處置審批表外，還應包括以下資料：產(chǎn)品說明書、技術 手冊、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量保證書、保修卡等（保修卡需寄回的必須在規(guī)定的時 間內(nèi)寄回）。9.2 以上表格和資料原則上應一起保存， 特別是產(chǎn)品說明書、 技術手冊產(chǎn)品合 格證、 質(zhì)量保證書、 保修卡等必須統(tǒng)一由綜合部保存， 為以后固定資產(chǎn)維護和 保養(yǎng)做好準備。8.3 經(jīng)營用固定資產(chǎn)如機器設備等的隨機備件和工具等由零部件統(tǒng)一保管， 其 他固定資產(chǎn)的隨機備件和工具等由綜合部統(tǒng)一保管， 使用時經(jīng)辦人辦理相應出 庫手續(xù)后領用。10. 固定資產(chǎn)的計價、折舊 ：10.1 固定資產(chǎn)的計價方法、折舊范圍和折舊方法，按企業(yè)會計制度 的相關規(guī)定執(zhí)行。10.2 已經(jīng)完工交付使用，但尚未辦理竣工決算和尚未確定價值的，可先 按估價列賬，待竣工決算確定價值后再作調(diào)整。10.3 對已經(jīng)計價入賬的固定資產(chǎn)，其價值不得任意變動。11. 固定資產(chǎn)的修理：11.1 固定資產(chǎn)應定期進行維修、保養(yǎng)，修理費用計入當期費用。11.2 修理費用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大的，可以采取分期攤銷或預提的辦法， 分期攤?cè)氤杀尽?2. 固定資產(chǎn)的清查：12.1 固定資產(chǎn)的清查盤點工作每半年進行一次，由人事行政部和財務部共 同進行。12.2 盤盈、盤虧、損壞及報廢固定資產(chǎn)的價值在會計處理時不得相抵。12.3 固定資產(chǎn)的管理人員、使用保管人員變動時，應填列資產(chǎn)清冊辦