固定資產(chǎn)管理制度匯編

1、固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)對集團(tuán)固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)行秩序，提高資產(chǎn)運(yùn)營效率，依照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，特制定本制度。第二條各子（分）公司、部門總經(jīng)理是該公司、部門資產(chǎn)管理的第一負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)該公司、部門資產(chǎn)的組織管理，該公司、部門資產(chǎn)管理員在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)本部門的資產(chǎn)管理工作。第三條本制度適用丁集團(tuán)及其所屆各子（分）公司，銷售系統(tǒng)的資產(chǎn)管理另行規(guī)定。第二章固定資產(chǎn)管理概述第一節(jié)固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類第四條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)原則上按財(cái)政部頒發(fā)的會計(jì)準(zhǔn)則、制度執(zhí)行。結(jié)合集團(tuán)及所屆子（分）公司具體狀況和財(cái)政部規(guī)定，符合下列條件的列為固定資產(chǎn)管理：1、使用期限超過

2、一年，單位價(jià)值在2000元以上的為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的資產(chǎn)；2、單位價(jià)值在500-2000元，使用年限超過一年的低值易耗品視同固定資產(chǎn)管理。第五條固定資產(chǎn)的分類：（一）工具及器具：工具（臺板、架、槽（池）、架車、義車、鍋（爐、灶）、籃（箱、罐）、泵、修理工具、模具、）、器具（衡器、量器）、儀器儀表（儀器、儀表）；（二）機(jī)器設(shè)備：生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備（電力設(shè)備、起重設(shè)備、供水、汽（氣）設(shè)備）、特種設(shè)備、制冷設(shè)備、建筑類設(shè)備；（三）交通工具：轎車、客車、貨車、其他；（四）房屋及建筑物：房屋（生產(chǎn)用房屋、辦公用房屋、服務(wù)性房屋、簡易性房屋）、建筑物（道路、圍墻、廣場、池塘、管道（

3、溝槽）、其它建筑物）；（五）其他資產(chǎn)：辦公服務(wù)設(shè)備（電子設(shè)備、電器設(shè)備、通訊設(shè)備）、公用設(shè)施（辦公家具、服務(wù)設(shè)施）。第二節(jié)固定資產(chǎn)的管理原則第六條固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)的原則。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)日常固定資產(chǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo)、核算、監(jiān)督及檢查工作；歸口管理部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的直接管理責(zé)任；使用部門負(fù)固定資產(chǎn)的保全保管職責(zé)。資產(chǎn)管理相關(guān)部門職責(zé)如下：（一）使用部門1、建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用、保管責(zé)任制度；2、配置資產(chǎn)管理員（或兼職），負(fù)責(zé)部門固定資產(chǎn)日常管理；3、建立臺賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減及使用狀況變動等情況，做到賬、實(shí)一致；4、正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)；5、定期進(jìn)行活查盤點(diǎn)，并

4、提供盤點(diǎn)報(bào)告。（二）歸口管理部門1、設(shè)置歸口資產(chǎn)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)歸口管理資產(chǎn)日常管理；2、建立健全歸口管理資產(chǎn)的臺賬，使之與使用部門、財(cái)務(wù)部門相關(guān)資產(chǎn)的賬、卡、物一致，并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表；3、正確、及時(shí)辦理資產(chǎn)的采購申請、驗(yàn)收、調(diào)撥、報(bào)廢、活理、盤盈盤虧處理等手續(xù)；4、對使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的維護(hù)、管理和使用情況的指導(dǎo)和檢查；并定期對資產(chǎn)進(jìn)行檢修、維護(hù)保養(yǎng)。5、負(fù)責(zé)編制歸口管理資產(chǎn)的大修、改良計(jì)劃；6、定期組織歸口管理資產(chǎn)的活查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提供盤點(diǎn)報(bào)告；7、健全資產(chǎn)檔案資料，組織編號標(biāo)識；8、固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的可行性研究，報(bào)請分管副總裁批示后，辦理或委托相關(guān)部門辦理資產(chǎn)的保險(xiǎn)手續(xù)。（三）

5、財(cái)務(wù)部門1、配置固定資產(chǎn)會計(jì)（或兼職），具體負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理；2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和臺賬，正確填報(bào)有關(guān)會計(jì)報(bào)表；3、辦理固定資產(chǎn)采購、增值、調(diào)撥、盈虧、報(bào)廢、活理等的財(cái)務(wù)手續(xù)；4、正確計(jì)提折舊；5、組織并參與各部門的活查盤點(diǎn)工作，定期對歸口管理資產(chǎn)的臺賬與使用部門、財(cái)務(wù)部門的臺賬是否一致，賬、實(shí)是否一致進(jìn)行核對。第七條歸口管理部門歸口管理資產(chǎn)活單（一）工程部負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、動力設(shè)備、環(huán)保設(shè)備、生產(chǎn)用儀器儀表、程控電話、工程部（科）維修用工器具、泵、義車的總體管理，各子（分）工程科負(fù)責(zé)具體管理工作。其中上述資產(chǎn)的采購申請、驗(yàn)收、大修、改良、調(diào)撥、借用、報(bào)廢、活理

6、、盤盈盤虧處理等手續(xù)的審批權(quán)限歸集團(tuán)工程部（書面授權(quán)除外）；（二）IT部負(fù)責(zé)辦公設(shè)備中的電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、投影儀、刻錄機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、監(jiān)控設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)、移動硬盤等IT設(shè)備管理；（三）辦公室（企管辦）負(fù)責(zé)通訊工具、數(shù)碼相機(jī)、攝像機(jī)、檔案設(shè)備等的管理；（四）總務(wù)部（科）負(fù)責(zé)公共資產(chǎn)、公共設(shè)施的管理，以及與之相關(guān)的物業(yè)管理，負(fù)責(zé)低值易耗品管理，車間辦公區(qū)域廢舊辦公桌椅處理，資產(chǎn)報(bào)廢后的處理；負(fù)責(zé)辦公桌椅、家用電器、后勤設(shè)施、娛樂設(shè)施、苗圃、花池等的管理；部門搬遷時(shí)的非生產(chǎn)性資產(chǎn)交接給總務(wù)部（科）管理，包括房產(chǎn)與房產(chǎn)內(nèi)部一切設(shè)施；（五）物流中心負(fù)責(zé)物流運(yùn)輸類車輛資產(chǎn)的管理；（六）建筑事業(yè)部負(fù)責(zé)房

7、屋、建筑物及其附屆物、建筑類機(jī)器設(shè)備的總體管理，各子（分）企管辦負(fù)責(zé)房屋、建筑物及其附屆物具體管理工作，工程科負(fù)責(zé)建筑類機(jī)器設(shè)備的具體管理工作。其中上述資產(chǎn)的購建申請、驗(yàn)收、大修、改良、報(bào)廢、活理、盤盈盤虧處理等手續(xù)的審批權(quán)限歸建筑事業(yè)部，并參照相關(guān)制度執(zhí)行（書面授權(quán)除外）；（七）品管部門負(fù)責(zé)實(shí)驗(yàn)設(shè)備、檢驗(yàn)器具、計(jì)量設(shè)備、品管用儀器儀表的管理；（八）技術(shù)部負(fù)責(zé)研發(fā)設(shè)備的管理；（九）未經(jīng)上述歸口部門歸口的非生產(chǎn)性資產(chǎn)，由辦公室（企管辦）歸口管理；未經(jīng)上述歸口部門歸口的其他資產(chǎn)，由各使用部門在本部門內(nèi)部代為履行歸口管理部門職責(zé)；（十）各公司歸口管理部門的歸口管理資產(chǎn)范圍如需調(diào)整，須集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心

8、批準(zhǔn)并備案。第八條資產(chǎn)管理的其他原則規(guī)定（一）部門合并時(shí)合并雙方資產(chǎn)須進(jìn)行詳細(xì)交接；由接收方負(fù)責(zé)合并后資產(chǎn)的管理，交出方承擔(dān)交接前資產(chǎn)管理責(zé)任；并及時(shí)將交接單交財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)會計(jì)據(jù)此辦理相關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)；（二）各責(zé)任部門應(yīng)將不需使用、待修理、在修、待報(bào)廢、已報(bào)廢待活理、擬變賣的資產(chǎn)分區(qū)存放，用標(biāo)識進(jìn)行區(qū)分。第三節(jié)固定資產(chǎn)管理中的人員管理第九條資產(chǎn)管理組織的設(shè)置（一）建立資產(chǎn)管理小組為了加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)運(yùn)作，完善相關(guān)手續(xù)，提高工作效率，集團(tuán)成立固定資產(chǎn)管理小組，具體包括：組長：集團(tuán)分管副總裁與各公司總經(jīng)理成員：各個(gè)部門的資產(chǎn)管理員常務(wù)成員：各資產(chǎn)管理部門的歸口資產(chǎn)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)

9、部門固定資產(chǎn)會計(jì)常務(wù)成員可根據(jù)工作需要或小組其他成員的要求，定期或不定期地召集資產(chǎn)管理小組常務(wù)成員或小組全體成員會議，檢查落實(shí)公司資產(chǎn)管理制度，布置資產(chǎn)管理計(jì)劃，分析資產(chǎn)運(yùn)營情況及商討資產(chǎn)管理方面的其他事務(wù)。（二）資產(chǎn)管理員的職責(zé)要求部門資產(chǎn)管理員由各部門根據(jù)工作需要設(shè)立（可以專職，也可以兼職），在公司資產(chǎn)管理小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。資產(chǎn)管理員的基本職責(zé)要求：1、建立部門資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)登記本部門的固定資產(chǎn)和低值易耗品；2、及時(shí)辦理本部門資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、修理、報(bào)廢，并在臺賬上真實(shí)反映；3、協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的日常維護(hù)、修理，確保部門資產(chǎn)完整；4、按時(shí)向財(cái)務(wù)部門及資產(chǎn)管理部門報(bào)送資產(chǎn)管理

10、方面的賬表；5、配合財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)抽查、普查和核查工作，落實(shí)公司資產(chǎn)管理小組會議要求，及時(shí)準(zhǔn)確地填報(bào)各種相關(guān)資料；6、做好資產(chǎn)管理方面的其他工作；7、資產(chǎn)管理員的調(diào)整必須及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，并由交接雙方、財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)接交。資產(chǎn)管理員及時(shí)完整地移交資產(chǎn)管理方面的全部資料、文件。第三章固定資產(chǎn)常規(guī)流程管理第十條固定資產(chǎn)采購申請、驗(yàn)收管理采購申請流程圖經(jīng)辦人使用部門提出固定資產(chǎn)請購申請，詳細(xì)列示技術(shù)性能要求等信息歸口管理部門審核，如可調(diào)撥走調(diào)撥流程。財(cái)務(wù)部根據(jù)本年度資本性支出預(yù)算、來源等簽署意見，預(yù)計(jì)采購金額大于2萬總經(jīng)理簽署意見（分公司適用）的還須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核（一

11、）固定資產(chǎn)的采購，由使用部門依據(jù)可行性分析，提出固定資產(chǎn)請購申請，注明請購日期、請購單位、用途說明、資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。其中，基建、改擴(kuò)建類項(xiàng)目涉及的機(jī)器設(shè)備等要單獨(dú)立項(xiàng)，提交固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性報(bào)告，對固定資產(chǎn)的必要性、技術(shù)改良效果、投資效益及回收期等進(jìn)行說明。（二）歸口管理部門從技術(shù)、實(shí)用、經(jīng)濟(jì)等角度進(jìn)行審核，并提供預(yù)計(jì)采購金額。（三）歸口管理部門審核完后，由財(cái)務(wù)管理中心（科）根據(jù)本年度資本性支出預(yù)算、資金的來源等簽署意見，其中預(yù)計(jì)單批采購金額大丁2萬的還須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核。（四）財(cái)務(wù)審核后，交由總經(jīng)理審批，之后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部門審批，并報(bào)集團(tuán)分

12、管總裁級人員以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（五）請購申請批準(zhǔn)后，由供應(yīng)部門據(jù)以組織訂貨；進(jìn)口資產(chǎn)采購經(jīng)供應(yīng)部轉(zhuǎn)交進(jìn)出口部具體運(yùn)作，進(jìn)出口部與歸口管理部門共同向海關(guān)申辦免稅手續(xù)；自制以及外包，由集團(tuán)指定單位（部門）負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門按計(jì)劃籌款、付款。（六）固定資產(chǎn)購回公司兩天內(nèi)，供應(yīng)部（科）/進(jìn)出口部必須通知資產(chǎn)請購部門和歸口管理部門（必要時(shí)請其他部門或外面專家）進(jìn)行實(shí)地檢測。歸口管理部門對資產(chǎn)運(yùn)行的主要技術(shù)數(shù)據(jù)加以說明，填寫并出具固定資產(chǎn)驗(yàn)收檢測報(bào)告。報(bào)告格式見附表1:（七）屆隨機(jī)附件和專用工具，由歸口管理部門按裝箱單活點(diǎn)。屆設(shè)備附件的和工具類的，移交使用部門負(fù)責(zé)保管；屆設(shè)備配件的，送倉庫入庫；隨機(jī)技術(shù)文件交歸口

13、管理部門存檔。（八）自制、外包、外購的房屋、建筑物和自制設(shè)備完工時(shí)，應(yīng)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙資料和有關(guān)技術(shù)文件規(guī)定，由資產(chǎn)請購單位（部門）在完工后一個(gè)月內(nèi)組織相關(guān)部門（必要時(shí)可邀請外單位專業(yè)機(jī)構(gòu)參加）出具決算報(bào)告，驗(yàn)收并出具驗(yàn)收報(bào)告。驗(yàn)收合格后，填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收檢測報(bào)告辦理移交手續(xù)。（九）財(cái)務(wù)管理中心（科）根據(jù)供應(yīng)部門提供的發(fā)票、檢測報(bào)告、繳庫單、出庫單等進(jìn)行賬務(wù)處理，予以分類編號，月底通知相關(guān)部門更新臺賬。歸口管理部門依據(jù)編號制作固定資廣銘牌或標(biāo)簽等。（十）固定資產(chǎn)需試用的，歸口管理部門須在試用期間對資產(chǎn)試用情況進(jìn)行技術(shù)分析，如鑒定不合格應(yīng)及時(shí)填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收檢測報(bào)告，通知供應(yīng)部門進(jìn)行退貨處理。資產(chǎn)試

14、用期間，不得向供貨商付款。（一）接受捐贈的資產(chǎn)要求在受贈當(dāng)月申報(bào)入賬。（十二）對丁以舊換新的模式，由歸口管理部門對舊資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)價(jià)值鑒定,財(cái)務(wù)部門提供舊資產(chǎn)相關(guān)會計(jì)信息的基礎(chǔ)上，以專項(xiàng)申請報(bào)告的形式進(jìn)行，具體流程參照采購、驗(yàn)收流程執(zhí)行。第十一條固定資產(chǎn)調(diào)撥管理集團(tuán)內(nèi)單位之間資產(chǎn)調(diào)撥流程圖部門經(jīng)辦人調(diào)入資產(chǎn)歸口管理部門提出申請，填寫擬調(diào)入資產(chǎn)的詳細(xì)技術(shù)性能要求。歸口部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽署意見。（限工程、IT、雨建歸口管理的資產(chǎn)）總部歸口管理部門會同財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理部門就是否調(diào)撥，從何處調(diào)撥提出初步意見。擬調(diào)出資產(chǎn)當(dāng)?shù)貧w口管理部門對擬調(diào)出資產(chǎn)出具技術(shù)性能鑒定報(bào)告，總經(jīng)理簽署意見。（限工程、IT、雨建

15、歸口管理的資產(chǎn)）總部歸口管理負(fù)責(zé)人簽署意見集團(tuán)財(cái)務(wù)部門審核并備案分管總裁簽署意見擬調(diào)出資產(chǎn)歸口管理部門對資產(chǎn)檢修，固定資產(chǎn)會計(jì)提供固定資產(chǎn)卡片，隨機(jī)附件、資料、固定資產(chǎn)卡片等一同移交。調(diào)入單位歸口管理部門出具驗(yàn)收合格證明，使用部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字；歸口管理部門將驗(yàn)收合格證明分別傳送、傳真到調(diào)出方歸口管理部門、財(cái)務(wù)部。調(diào)入調(diào)出方財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收合格證明、交接活單等協(xié)商開票，進(jìn)行賬務(wù)處理本條款中的調(diào)撥指資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)在集團(tuán)各單位之間轉(zhuǎn)移，或在一個(gè)單位內(nèi)部兩個(gè)不同部門之間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的行為。工程部歸口管理的資產(chǎn)調(diào)撥借用手續(xù)具體參照工程部的設(shè)備調(diào)撥管理制度進(jìn)行，本條款對資產(chǎn)調(diào)撥借用進(jìn)行原則性規(guī)范。固定資產(chǎn)調(diào)

16、撥分為單位內(nèi)部調(diào)撥與單位之間調(diào)撥。（一）單位內(nèi)部調(diào)撥，由調(diào)入部門提出申請，調(diào)入部門、調(diào)出部門雙方負(fù)責(zé)人簽字，資產(chǎn)歸口管理部門進(jìn)行技術(shù)鑒定（必要時(shí)）并簽署意見后，由調(diào)出部門資產(chǎn)管理員持資產(chǎn)調(diào)撥單到財(cái)務(wù)管理中心（科）辦理資產(chǎn)調(diào)撥劃賬手續(xù)，方可進(jìn)行實(shí)物移交，與資產(chǎn)有關(guān)的技術(shù)資料可存放在資產(chǎn)歸口部門；（二）單位之間調(diào)撥，如屆工程、IT、雨建歸口管理的資產(chǎn)，需在總部歸口管理部門的安排協(xié)調(diào)下，由固定資產(chǎn)需求單位（部門）與現(xiàn)使用單位（部門）就擬調(diào)撥資產(chǎn)的技術(shù)性能、資產(chǎn)凈值、可使用年限等方面達(dá)成共識后方可進(jìn)行，調(diào)出方必須按固定資產(chǎn)凈值進(jìn)行調(diào)撥，不得強(qiáng)行調(diào)撥，嚴(yán)禁將喪失使用價(jià)值的資產(chǎn)調(diào)給需求方。對不同單位之間調(diào)

17、撥的，需在辦理資產(chǎn)移交同時(shí)，做好技術(shù)資料的交接手續(xù)；（三）集團(tuán)單位之間調(diào)撥，由調(diào)入方提出申請，詳細(xì)列出擬調(diào)撥資產(chǎn)的技術(shù)性能要求，調(diào)入方總經(jīng)理簽署意見；（四）調(diào)出方在接到調(diào)撥申請后，由資產(chǎn)歸口管理部門對資產(chǎn)的使用狀況及技術(shù)性能進(jìn)行鑒定，以判斷是否能達(dá)到調(diào)入方的技術(shù)性能要求。如技術(shù)性能無法達(dá)到對方要求，需征求調(diào)入方的同意，否則停止調(diào)撥程序；（五）調(diào)出方歸口管理部門技術(shù)鑒定完后，由歸口管理部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理簽署意見，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部門審批，之后報(bào)集團(tuán)分管總裁級人員批準(zhǔn)。其中擬調(diào)撥資產(chǎn)如屆丁工程部、IT部、建筑事業(yè)部歸口管理的資產(chǎn)，還需集團(tuán)工程部、IT部、建筑事業(yè)部簽署意見；（六）調(diào)撥

18、申請手續(xù)完成后，調(diào)出方須對設(shè)備進(jìn)行全面檢修，確保設(shè)備能夠滿足使用要求。調(diào)出時(shí)，須將該項(xiàng)資產(chǎn)的零配件、技術(shù)資料、固定資產(chǎn)卡片等全部移交給調(diào)入方。資產(chǎn)如為進(jìn)口資產(chǎn)或高價(jià)值資產(chǎn)還須辦理保險(xiǎn)；（七）資產(chǎn)調(diào)入后由調(diào)入方一個(gè)月內(nèi)負(fù)責(zé)驗(yàn)收并出具驗(yàn)收報(bào)告，安裝調(diào)試、培訓(xùn)等由調(diào)出方協(xié)助完成；（八）調(diào)入方驗(yàn)收合格后，調(diào)入方歸口管理部門人簽署驗(yàn)收合格證明，使用部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字確認(rèn)；（九）歸口管理部門將驗(yàn)收合格證明分別傳送、傳真到調(diào)出方歸口管理部門、集團(tuán)工程部/IT部/雨建（如屆其歸口管理資產(chǎn)）、財(cái)務(wù)管理中心；（十）調(diào)入調(diào)出方財(cái)務(wù)部門根據(jù)調(diào)撥申請單和調(diào)出方驗(yàn)收證明進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)處理；（十一）調(diào)入調(diào)出雙方如對驗(yàn)收結(jié)

19、果有爭議的，屆丁工程部、IT部、雨建等歸口管理的資產(chǎn)，由集團(tuán)工程部、IT部、雨建（工程部、IT部、雨建如為當(dāng)事人所屆部門改為雙方指定第三方）仲裁；其他資產(chǎn)，由雙方指定的第三方仲裁。如果是單方責(zé)任，由責(zé)任方承擔(dān)調(diào)撥過程中的一切直接損失；如果是雙方責(zé)任，由雙方共同承擔(dān)損失；對其中弄虛作假的直接責(zé)任人，按直接損失金額的100%進(jìn)行索賠；（十二）單位之間資產(chǎn)除建筑類資產(chǎn)外，不得互相借用。第十二條固定資產(chǎn)修理管理（一）固定資產(chǎn)修理按其修理范圍和費(fèi)用的大小、修理間隔時(shí)間的長短，可分為大修理和日常修理。固定資產(chǎn)的修理由公司的各歸口管理部門負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)的大修理在保證檢修質(zhì)量前提下，應(yīng)勵(lì)行節(jié)約。對改造和更新后

20、的固定資產(chǎn)驗(yàn)收后新增的價(jià)值，財(cái)務(wù)管理中心辦理固定資產(chǎn)增值手續(xù)，使用部門更新臺帳；（二）固定資產(chǎn)由丁使用和保管不當(dāng)，造成固定資產(chǎn)維修和提前報(bào)廢的，視其規(guī)格型號、性質(zhì)及造成的經(jīng)濟(jì)損失，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行索賠；（三）固定資產(chǎn)維修頻繁、維修費(fèi)用較大、繼續(xù)使用不經(jīng)濟(jì)的，由使用部門書面申請“固定資產(chǎn)提前報(bào)廢報(bào)告”，經(jīng)歸口管理部門簽字確認(rèn)后，報(bào)經(jīng)集團(tuán)分管副總裁以上領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可處理。第十三條閑置固定資產(chǎn)的管理（一）閑置固定資產(chǎn)，指本單位（部門）長期多余或不適用的各種可正常運(yùn)行（或經(jīng)簡單修理后）的固定資產(chǎn)；（二）固定資產(chǎn)的使用部門會同歸口管理部門每季度末將閑置固定資產(chǎn)予以整理，將閑置資產(chǎn)信息報(bào)送所在單位財(cái)務(wù)部

21、門；財(cái)務(wù)部門匯總各部門閑置資產(chǎn)信息表，提供固定資產(chǎn)原值、凈值、使用年限等信息后，丁季度末報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部門；財(cái)務(wù)管理中心資產(chǎn)管理部門匯總各公司閑置資產(chǎn)信息后，在集團(tuán)內(nèi)部各單位發(fā)布，促成閑置資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部有相應(yīng)需求的部門或子（分）間調(diào)撥；（二）閑置資廣信息在集團(tuán)內(nèi)部發(fā)布后，如在一月內(nèi)沒有實(shí)現(xiàn)調(diào)撥等調(diào)劑形式，由歸口管理部門進(jìn)行價(jià)值鑒定，提出拆除利用、變賣等處理方案，填寫閑置資產(chǎn)處置專項(xiàng)申請報(bào)告，歸口部門負(fù)責(zé)人、使用部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理（分公司適用）簽字后，報(bào)集團(tuán)分管總裁級人員以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（四）閑置資產(chǎn)專項(xiàng)申請報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行資產(chǎn)活理，閑置資產(chǎn)的拆除利用變賣活理參照固定資產(chǎn)活理管理

22、辦法。第十四條固定資產(chǎn)報(bào)廢管理（一）凡使用期滿并喪失效能，或因各種原因造成損壞且無法修理或無維修價(jià)值的固定資產(chǎn)可申請辦理報(bào)廢手續(xù)。對因人為原因?qū)е碌馁Y產(chǎn)提前報(bào)廢，使用部門落實(shí)相關(guān)責(zé)任后，再履行資產(chǎn)報(bào)廢程序；固定資產(chǎn)報(bào)廢流程圖經(jīng)辦人資產(chǎn)管理員對待報(bào)廢資產(chǎn)的原因、狀況及其他相關(guān)信息填寫，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，資產(chǎn)管理員經(jīng)辦。歸口資產(chǎn)負(fù)責(zé)人填寫意見并簽字，部門負(fù)責(zé)人審核并簽字。相關(guān)叫門使用部門申請（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢,固定資產(chǎn)會計(jì)實(shí)地查看，提供資產(chǎn)原值、凈值等會計(jì)信息。財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字。（適用分公司）總經(jīng)理簽署意見集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見實(shí)行每月定期集中申報(bào)的原則，由報(bào)廢資產(chǎn)的使用部門到財(cái)務(wù)管理中心（科）領(lǐng)取固定資

23、產(chǎn)報(bào)廢鑒定表，鑒定表中的編號由財(cái)務(wù)管理中心（科）統(tǒng)一按順序編號；（三）擬報(bào)廢資產(chǎn)按每單項(xiàng)資產(chǎn)一張鑒定表的原則，由使用部門填寫相關(guān)內(nèi)容，部門主管簽署意見，資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)辦理報(bào)廢手續(xù)；（四）資產(chǎn)歸口管理部門派出含歸口資產(chǎn)負(fù)責(zé)人在內(nèi)的兩名以上專業(yè)技術(shù)人員對申請報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定（必要時(shí)可邀請外面專家參與鑒定），填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表（見附表2）,詳細(xì)填列該資產(chǎn)的概況、現(xiàn)狀、報(bào)廢、資產(chǎn)拆除可利用部件、變賣等活理建議等內(nèi)容，歸口管理部門負(fù)責(zé)人簽署意見；（五）資產(chǎn)在未批準(zhǔn)報(bào)廢以前，任何單位和個(gè)人不能以任何理由進(jìn)行拆除、改裝或?qū)⒘悴考沧魉?（六）資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定后，由資產(chǎn)使用部門將鑒定表報(bào)至財(cái)務(wù)管理中

24、心（科）固定資產(chǎn)會計(jì)。固定資產(chǎn)會計(jì)需現(xiàn)場查看實(shí)物狀況，查明報(bào)廢資產(chǎn)的原始價(jià)值、累計(jì)折舊、凈值、資產(chǎn)是否已到使用年限、是否符合報(bào)廢的規(guī)定條件；（七）固定資產(chǎn)會計(jì)審核完畢后，由分公司總經(jīng)理簽署處理意見，報(bào)分管總裁級人員及總裁以上領(lǐng)導(dǎo)審批；（八）資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)完成后，財(cái)務(wù)管理中心（科）將資產(chǎn)鑒定表備份一份，原件送回報(bào)廢資產(chǎn)的使用部門，每月月末進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，并通知相關(guān)歸口管理部門和使用部門對臺賬進(jìn)行更新并進(jìn)行檢查；（九）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，未提完的折舊及殘值必須在資產(chǎn)報(bào)廢當(dāng)月一次性記入該使用部門的費(fèi)用中，不得跨月攤銷。第十五條固定資產(chǎn)活理的管理（一）固定資產(chǎn)的活理方式主要指拆除回收利用部件、變賣等方式；

25、（二）進(jìn)行活理的固定資產(chǎn)必須有經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表或經(jīng)集團(tuán)分管總裁級人員以上審批的閑置資產(chǎn)處置專項(xiàng)申請報(bào)告,否則不得進(jìn)行固定資產(chǎn)活理。其活理方式必須按固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表中批示的活理方式進(jìn)行活理；固定資產(chǎn)清理流程圖相關(guān)部門經(jīng)辦人使用部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資廣報(bào)廢鑒定表，編制擬變賣固定資產(chǎn)活理單總務(wù)部（科）根據(jù)各部門上報(bào)的擬變賣資產(chǎn)活單進(jìn)行匯總總務(wù)部（科）或歸口管理部門組織，使用部門（可選）、歸口管理部門參加總經(jīng)辦參加總經(jīng)理審批（三）對擬拆除回收利用部件的報(bào)廢資產(chǎn)，由歸口管理部門負(fù)責(zé)拆除、統(tǒng)回收，并與使用部門辦理拆除回收利用部件交接活單，并辦理入庫手續(xù)，歸口管理部門經(jīng)辦人填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表

26、拆除結(jié)果一欄，拆除后的不可利用部件按變賣方式處理；（四）擬變賣的非生產(chǎn)性資產(chǎn)（部件），由使用部門，將擬變賣的資產(chǎn)（部件）運(yùn)往總務(wù)部（科）指定的廢品存放處存放，擬變賣的生廣性資廣（部件）由使用部門自行妥善保管；（五）對擬變賣的資產(chǎn)（部件），由使用部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表，編制擬變賣固定資產(chǎn)活理單，注明批文號、申請時(shí)間、原值、凈值等。交由總務(wù)部（科）審核，總務(wù)部（科）根據(jù)各部門上報(bào)的擬變賣資產(chǎn)活單進(jìn)行匯總為活理表，活理表的編號由總務(wù)部（科）統(tǒng)一按順序編號；（六）同批變賣的資產(chǎn)合計(jì)估計(jì)售價(jià)超過一萬元的，應(yīng)采用招標(biāo)方式；一萬元以下的至少應(yīng)對三家客戶詢價(jià)談判，達(dá)成初步意向后參照合同評審的方式進(jìn)

27、行；（七）非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)的變賣，由總務(wù)部（科）具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施；其他資產(chǎn)，由各歸口管理部門具體負(fù)責(zé)組織實(shí)施。歸口管理部門/總務(wù)部（科）、使用部門（可選，必要時(shí)其他部門參與）參與談判、招標(biāo)，總經(jīng)辦監(jiān)督，參與合同評審，總經(jīng)理審批；（八）總務(wù)部（科）須及時(shí)將變賣款項(xiàng)及變賣活單上交到財(cái)務(wù)管理中心（科），不得截留變賣廢品款項(xiàng)，不得向客戶收取或變相索取回扣；（九）財(cái)務(wù)管理中心（科）須及時(shí)將總務(wù)部（科）上交款項(xiàng)登記入賬，并丁月底通知有關(guān)部門對固定資產(chǎn)臺賬進(jìn)行更新。第四章固定資產(chǎn)檢查第十六條固定資產(chǎn)的檢查資產(chǎn)活查的內(nèi)容是：（一）活查固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)，特別關(guān)注并區(qū)分借入、代存、調(diào)撥未入帳的資產(chǎn)，及借出資產(chǎn)狀況

28、，發(fā)現(xiàn)實(shí)存數(shù)與賬數(shù)的差異，找出產(chǎn)生差異的原因和分活造成差異的責(zé)任，做好相應(yīng)帳務(wù)處理，確保賬實(shí)相符；（二）查明固定資產(chǎn)的使用情況，找出閑置資產(chǎn)，定期報(bào)總部財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理部門，便丁采取措施及時(shí)處理，充分挖掘固定資產(chǎn)的潛力；（三）查明管理不善造成資產(chǎn)丟失毀損、提前報(bào)廢或被非法侵占、挪用等情況，便丁改善管理，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整；（四）活查固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、報(bào)廢等內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，便丁健全制度，加強(qiáng)管理；（五）財(cái)務(wù)管理中心代表公司在每年度末都必須對公司資產(chǎn)進(jìn)行一次全面徹底的資產(chǎn)活查，每月都由資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)進(jìn)行局部活查或?qū)雾?xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行抽查。使用部門每月盤點(diǎn)；（六）部門資產(chǎn)全面活查是對該部門資產(chǎn)進(jìn)行全面、徹底的活查，活查內(nèi)容如上所述；對單項(xiàng)資產(chǎn)的抽查，是指對單項(xiàng)資產(chǎn)的在一定期間內(nèi)的增減變化情況的不定期檢查；（七）對活查盤點(diǎn)固定資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)的差異，須按如下程序處理：1、將查明屆實(shí)的資產(chǎn)盤盈、