會計電算化操作流程及業(yè)務(wù)題匯總

1、會計電算化操作流程大體操作步驟一、建賬練習(xí)過程中每做一套題需建一套賬二、維護(hù)工具產(chǎn)生兩個用戶，分配不同操作權(quán)限三、賬務(wù)處理1、初始設(shè)置2、科目初始3、余額初始4、制單5復(fù)核與記賬6報表管理詳細(xì)如下一、建賬開始7程序7山東省會計電算化培訓(xùn)軟件7賬套管理7單機(jī)數(shù)據(jù)庫7確認(rèn)7賬套管理7新建注意事項管理員編號9999最好別改動管理員密碼以字母開頭且6個字符以上選擇子系統(tǒng)僅選擇“賬務(wù)處理”和“報表處理”“賬務(wù)處理”和“報表管理”啟用期間為當(dāng)前月操作時不要擊上一步，否則4步中的啟用日期會還原為1月二、維護(hù)工具1、維護(hù)工具r出現(xiàn)系統(tǒng)登錄r選擇賬套、輸入口令r確認(rèn)2、用戶管理r用戶注冊注銷r編輯r注冊（增加用

2、戶）、注銷（刪除用戶）3、編輯r注冊r職工編號（如0001）、職工姓名、口令、確認(rèn)口令1）注冊兩次產(chǎn)生兩個用戶（0001和0002）,并保存。2）為每個用戶分別分配權(quán)限（功能和數(shù)據(jù)權(quán)限），其中0001負(fù)責(zé)制單，則取消其功能權(quán)限中復(fù)核和記賬；0002負(fù)責(zé)復(fù)核和記賬，則取消其功能權(quán)限中的制單選中0001編輯7功能權(quán)限7所有子系統(tǒng)7單擊“賬務(wù)處理”四個字7單擊（取消）右邊的憑證復(fù)核和記賬7存盤7退出選中00017編輯7數(shù)據(jù)權(quán)限7所有子系統(tǒng)7存盤7退出選中0002編輯7功能權(quán)限7所有子系統(tǒng)7單擊“賬務(wù)處理”四個字7單擊（取消）右邊的憑證制單7存盤7退出選中0002編輯7數(shù)據(jù)權(quán)限7所有子系統(tǒng)7存盤7退出

3、3）退出維護(hù)工具三、賬務(wù)處理一）登錄財務(wù)管理r系統(tǒng)登錄r選擇賬套、輸入用戶名（制單用戶編號0001）及口令r賬務(wù)處理二）初始設(shè)置1、定義憑證類型初始r憑證r憑證類型r雙擊左欄中“記賬憑證類”r輸出格式r選擇“記賬憑證格式”r保存注意：禁止在“需要出納簽字”前加否則今后無法復(fù)核和記賬2、取消銀行賬初始7科目7科目設(shè)置7銀行存款7銀行賬（去掉前/）-保存三）增加科目明細(xì)初始7科目7科目設(shè)置7選擇主科目7右單擊7選擇同級增加或下級增加或刪除7輸入科目名稱（中文名稱）7保存注意事項1、輸入一個科目，保存一個。2、不設(shè)外幣、核算數(shù)量、單位往來等3、已有的明細(xì)科目則不要增加4、若明細(xì)科目不能修改或刪除，可

4、能是制單用戶（0001）的權(quán)限出現(xiàn)問題，若仍不解快，則退出賬務(wù)處理后重新登錄進(jìn)入5、生產(chǎn)成本中的“A產(chǎn)品”和“B產(chǎn)品”修改生產(chǎn)成本明細(xì)賬即可。1. 四）余額錄入初始7科目7余額初始7輸入金額注意事項無論借方或貸方金額必須在當(dāng)前余額中輸入余額僅在明細(xì)科目中輸入，雙擊主科目即可打開明細(xì)科目“壞賬準(zhǔn)備”、“進(jìn)項稅額”的余額方向一般在貸方若修改，必須在明細(xì)科目上按0刪除，再輸入金額數(shù)字錄入完畢r保存r平衡檢查r若不平r檢查報告r查看總賬不平中的數(shù)字。常出錯誤：漏輸入一個數(shù)字多輸或少輸一個0（通過除9法即可找出出錯數(shù)字）壞賬準(zhǔn)備或進(jìn)項稅額沒有加負(fù)數(shù)五）制單（錄入憑證）1、錄入憑證憑證r制單r輸入日期、附

5、件、摘要、科目代碼、借貸數(shù)字r相同類型（具有保存后并白動轉(zhuǎn)入下一張憑證的功能）1）若記不住科目代碼，可右單擊鼠標(biāo)在科目代碼欄中查找并輸入。2）多借多貸分錄必須做在一張憑證上2、查錯（詳看后面的查錯原理，此處若查出錯，記賬后可不用再查）1）通過科目余額表查出錯科目賬表7科目余額表7包含未記賬憑證7確定2）通過三欄式明細(xì)賬查出錯憑證號賬表r三欄式明細(xì)賬r輸入出現(xiàn)科目代碼r包含未記賬憑證r合并同類分錄7確定3、憑證編緝打開：查看r查找r打開某一憑證修改：編緝r修改r保存刪除分錄：分錄r刪除六）復(fù)核記賬登錄：文件7更換操作員t通過0002登錄1、復(fù)核復(fù)核r按憑證編號選擇r輸入第一張和最后一張憑證號（可

6、以右單用鼠標(biāo)輸入）7復(fù)核7確定7是7復(fù)核合全部通過7確定注意：1）憑證編號第一張和最后一張數(shù)字默認(rèn)為最后一張的憑證數(shù)字，必須修改，否則僅復(fù)核最后一張2）復(fù)核全部通過后，若出現(xiàn)憑證復(fù)核0張的提示，要么是權(quán)限分配問題，要么是“需要出納簽字”問題2、記賬記賬r確定r白動進(jìn)行余額的平衡檢查r是r記賬r下一步r下一步7完成7記賬完畢7確定注意：1）余額不平不得進(jìn)行平衡檢查2）若少復(fù)核了幾張憑證，則記賬時會出現(xiàn)兩種顏色的憑證（已復(fù)核和未復(fù)核的憑證不一樣顏色）3、查錯（選修）1）通過科目余額表查出錯科目賬表7科目余額表7確定7期初金額余額、本期金額余額、期末金額余額（包含借貸方）2）通過三欄式明細(xì)賬查出錯憑

7、證號賬表7三欄式明細(xì)賬7輸入出現(xiàn)科目代碼7合并同類分錄7確定查錯原理：A）資產(chǎn)類期末余額在借方，負(fù)債類和所有者權(quán)益類在貸方，成本類和損益類期末無余額B）考試時，僅查看現(xiàn)金和銀行存款以及成本類和損益類余額即可C）本期發(fā)生額若無數(shù)字，則沒有復(fù)核和記賬D）下錯科目（適于對會計業(yè)務(wù)不熟者）如“主營業(yè)務(wù)收入”下錯到“其他業(yè)務(wù)收入”則兩者都不平，且一方期末金額的借方等于一方期末金額的貸方4、糾錯（選修，可以不會）取消記賬r取消復(fù)核r更換操作員（0001）r制單r查看r查找r修改7保存7更換操作員（0002）7復(fù)核7記賬7賬表7科目余額表七）報表管理1、打開報表文件7轉(zhuǎn)到7報表管理7報表"打開7全

8、部報表7確定注意：若找不到三個報表，則建賬時日期出錯2、計算報表（打開一個7計算一個7保存一個）窗口7單擊（三個中）某個報表7公式7報表計算7計算本表7保存（現(xiàn)金流量表可不計算）3、提交答案（考試中用）報表r保存所有報表r關(guān)閉所有報表r提交答案r全部報表r確定偉利公司2001年有關(guān)資料如下：一、11月底各賬戶余額：（單位：元）科目編號科目名稱方向當(dāng)前金額1001現(xiàn)金借77501002銀行存款借100201銀行存款-工商銀行借200000100202銀行存款建設(shè)銀行借1842501111應(yīng)收票據(jù)借700001131應(yīng)收帳款借113101應(yīng)收帳款-新中貿(mào)易公司借60000113102應(yīng)收帳款-新新

9、貿(mào)公司借60000113103應(yīng)收帳款-707廠借700001133其它應(yīng)收款借113301其它應(yīng)收款-胡虎借9000113302其它應(yīng)收款-古月借10001141壞帳準(zhǔn)備貸1211原材料借121101原材料-甲材料借100000121102原材料-乙材料借500001231低值易耗品借100001243庫存商'品借91350124301庫存商'叩A(chǔ)產(chǎn)叩借124302庫存商叩B產(chǎn)叩借484001501固定資產(chǎn)借5000001502累計折舊貸1200002101短期借款貸210101短期借款-工行貸1000002111應(yīng)付票據(jù)貸500002153應(yīng)付福利費(fèi)貸300002171應(yīng)交

10、稅金貸217101應(yīng)交增值稅貸21710101進(jìn)項稅額貸21710102已交稅金貸21710105銷項稅額貸21710110未交增值稅貸500002301長期借款貸200000230101工行貸230102建行貸3101實(shí)收資本（或股本）貸310101普通股貸800000310102優(yōu)先股貸3111資本公積貸311101資本（或股本）溢價貸40000311107其它資本公積貸3121盈余公積貸312101法定盈余公積貸40000312103公益金貸300003131本年利潤貸3141利潤分配貸314115未分配利潤貸17504101生廣成本借410101A產(chǎn)品借410102B產(chǎn)品借5101主宮

11、業(yè)務(wù)收入貸510101A產(chǎn)品貸510102B產(chǎn)品貸二、其他相關(guān)資料1、期初甲材料100噸，1,000元，共計10000元。2、期初乙材料100噸，500元，共計50,000元。3、期初低值易耗品10,000元。4、期初A產(chǎn)品30件，單位成本3045元，共計91350元，B產(chǎn)品20件，單位成本2420元，共計48400元。5、原材料和庫存商品均采用加權(quán)平均法計算。6、小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。三、2001.12本期發(fā)生業(yè)務(wù)如下：1、1日，科室劉里住院預(yù)借款5000元，現(xiàn)金支付。2、2日，收到707單位饋禮金10000元，支票已送工行，作為營業(yè)外收入處理。3、2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行

12、）本期利息費(fèi)用2000元。4、2日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用低值易耗員一批，其值500元，領(lǐng)用時一次推銷。5、2日，企業(yè)支付技術(shù)咨詢費(fèi)3500元，全部計入本期管理費(fèi)用。6、4日，從工行提取現(xiàn)金45000元，全部用于發(fā)放工資，當(dāng)日分發(fā)完畢7、6日，根據(jù)工資結(jié)算匯總表，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資5000元，分配工資費(fèi)用。8、7日，按工資總額的14%計題福利費(fèi)，其中，A產(chǎn)品2800元，B產(chǎn)品1400元，車間管理人員工資1400元，廠部管理人員工資700元，共計6300元9、7日，科室古月出差返回報銷差旅費(fèi)1700元，出納以現(xiàn)金補(bǔ)付預(yù)

13、支不足的差額。10、8日，收到新中貿(mào)用公司的工行轉(zhuǎn)賬支票一張，金額50000元，償還前欠貨款，支票當(dāng)日送存工行。11、9日，從建行銀行貸款100000元，期限2年，存入建設(shè)銀行借：100202銀行存款建行100000貸：230102長期借款建行10000012、10日，向新中貿(mào)易公司銷售B產(chǎn)品20件，發(fā)票列明：單價3000元/件，價款60000元，增值稅額10200元，共計70200元，款項未付。借：113101應(yīng)收賬款一一新中貿(mào)易公司70200貸：510102主營業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品6000021710105應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1020013、10日向新貿(mào)公司銷售A產(chǎn)品60件，發(fā)票列

14、明：單價4000元/件，價款240000元，增值稅額40800元，共計280800元，款項由工行收訖。借：100201銀行存款工行280800貸：510101主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品24000021710105應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4080014、11日接到工行收款通知：新中貿(mào)易公司B產(chǎn)品貨款70200已經(jīng)收到。借：100201銀行存款工行70200貸：應(yīng)收賬款一一新中貿(mào)易公司7020015、11日生產(chǎn)車間辦公室領(lǐng)用甲材料100KG，單價1元/KG，計100元借：4105制造費(fèi)用100貸：121101原材料甲材料10016、12日，簽發(fā)工行轉(zhuǎn)賬支票一張，金額30000元，支付應(yīng)交增值稅一

15、一末交增值稅。借：21710105應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅一一已交稅金30000貨：100201銀行存款工行3000017、12日，從泰山公司購買甲種材料100噸，單價1000元/噸，貨款100000元，增值稅17000元；購買乙種材料20噸，單價500元/噸，貨款10000元，增值稅1700元；兩材料款項已經(jīng)由工行支付借：121101原材料甲材料100000121102原材料乙材料1000021710101應(yīng)交稅金一一增值稅（進(jìn)項稅）18700貨：100201銀行存款工行12870018、發(fā)材料匯總：發(fā)送甲種材料，單價1000元/噸，其中，A產(chǎn)品用100噸，材料費(fèi)100000元；B產(chǎn)品用10噸，材

16、料費(fèi)10000元，廠管理部門使用4噸，材料費(fèi)4000元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品100000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品100005502管理費(fèi)4000貸：121101原材料甲材料11400019、發(fā)材料匯總：發(fā)送乙種材料，單價500元/噸，其中，A產(chǎn)品用20噸，材料費(fèi)用10000元；B產(chǎn)品和40噸，材料費(fèi)20000元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品10000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品20000貸：121102原材料乙材料3000020、工行支付水電費(fèi)用25000元，增值稅4250元，水電費(fèi)用分配是：A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品6000元，車間管理6000元，廠部管理1000元。共計2500

17、0元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品12000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品60004105制造費(fèi)用60005502管理費(fèi)用100021710101應(yīng)交稅金一一增值稅（進(jìn)項稅額）4250貸：100101銀行存款一一工行29250（代碼印錯！）21、27日計提本期固定資產(chǎn)折舊，本企業(yè)在用應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)500000元，采用直線法計提折舊，折舊率8%。本期在用應(yīng)提折舊額，廠部10000,車間30000借：5502管理費(fèi)用100004105制造費(fèi)用30000貨：1502累計折舊4000022、31日，根據(jù)期末對于短期投資一一股票市價信息和短期投資一一股票成本對比分析確認(rèn)，本期應(yīng)計提短期投資跌價準(zhǔn)備100

18、00元借：5201投資收益一一計提的短期投資跌價準(zhǔn)備10000貸：1102短期投資跌價準(zhǔn)備1000023、制造費(fèi)用，本期制造費(fèi)用48000元，按照工資額比例分配，A產(chǎn)品分配32000元，B產(chǎn)品分配16000元。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品32000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品16000貸：4105制造費(fèi)用4800024、期末，產(chǎn)品全部完工，A產(chǎn)品80件，B產(chǎn)品40件，產(chǎn)品已全部驗(yàn)收入庫。月末無在產(chǎn)品，計算結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。計算結(jié)果：A產(chǎn)品總成本176800,單位成本2210元：B產(chǎn)品總成本63400元，單位成本1585元。借：124301庫存商品一一A產(chǎn)品176800124302庫存商品B產(chǎn)品63

19、400貸：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品176800410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品6340025、計算結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品的成本（按照加權(quán)平均法：A產(chǎn)品單位成本=176800+91350）/（30+80）=2437.73;B產(chǎn)品單位成本（48400+63400）/（20+40）=1863.33。其中，A產(chǎn)品銷售60件，成本146263.8元；B產(chǎn)品銷售20件，成本37266.67元借:540101主營業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品146263.8540102主營業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品37266.67貸：124301庫存商品A產(chǎn)品146263.8124302庫存商品B產(chǎn)品37266.6726、根據(jù)企業(yè)應(yīng)交的三稅（產(chǎn)品稅、增值稅、營

20、業(yè)稅）些稅暫以交納消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅）的額7%（城市7%;縣、鎮(zhèn)5%;其他1%）計算結(jié)轉(zhuǎn)城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)；按照三稅的2%計算結(jié)轉(zhuǎn)教育附加費(fèi)。本期三項稅總額51000元，應(yīng)收城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)3570元；教育附加費(fèi)1020元。借：540204主營業(yè)務(wù)稅金及附加一一城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)3570540207主營業(yè)務(wù)稅金及附加一一教育附加費(fèi)1020貸：217107應(yīng)交稅金一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)357027、借:2176其他應(yīng)交款1020結(jié)轉(zhuǎn)各種收入，將主營業(yè)務(wù)收入300000元，轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。5101主營業(yè)務(wù)收入3000005301營業(yè)外收入10000貸：28、借：貸：3131本年利潤310000結(jié)轉(zhuǎn)支出

21、，將各項費(fèi)用、成本轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶。3131本年利潤226020.475401主營業(yè)務(wù)成本183530.475402主營業(yè)務(wù)稅金及附加45905502管理費(fèi)用259005503財務(wù)管理20005201投資收益1000029、計算機(jī)本年利潤，確認(rèn)計算企業(yè)所得稅。經(jīng)過計算本期利潤為83979.53,（300000-216020.47=83979.53），應(yīng)征企業(yè)所得稅27713.25.借：貸：借：貸：30、5701所得稅27713.25217105應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅27713.253131本年利潤27713.255701所得稅27713.25計算本年凈利潤（扣除所得稅后的本年利潤額）利潤分配。

22、經(jīng)計算本期凈利潤為26266.28元。按照元；提取企業(yè)發(fā)展基金10000元，職工福利及獎勵基金其余56266.28元轉(zhuǎn)入下年未分配利潤。借：3141023141033141053141010314106。根據(jù)董事會決議，進(jìn)行年度的企業(yè)凈7%提取法定盈答余公積（取整）170015000元，應(yīng)付普通股利20000元，利潤分配一提取法定盈余公積利潤分配一提取法定公益金利潤分配一提取企業(yè)發(fā)展基金利潤分配一應(yīng)付普通股股利4,0001,70010,00020,000利潤分配一提取職工福利及獎勵基金4,000貸：312101盈余公積一法定盈余公積（注：代碼應(yīng)為314110）15,000312103盈余公積一

23、法定公益金1,700312105盈余公積一企業(yè)發(fā)展基金10,0002153應(yīng)付福利費(fèi)15,000216102應(yīng)付股利一應(yīng)付普通股股利20,00031、將利潤分配（除未分配利潤二級科目）有余額的各二級科目余額（本例為借方余額）結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配一未分配科目。借：314115利潤分配一未分配利潤50,700貸：314102利潤分配一提取法定盈余公積4,000314103利潤分配一提取法定公益金1700314105利潤分配一提取企業(yè)發(fā)展基金100003141010利潤分配一應(yīng)付普通股股利20,000314106利潤分配一提取職工福利及獎勵基金15,00032、轉(zhuǎn)本年凈利潤（扣除所得稅后的本年利潤額）。經(jīng)

24、計算本期凈利潤為56266.28地，將其轉(zhuǎn)入利潤分配帳戶并結(jié)帳。借：3131本年利潤56266.28貸：314115利潤分配一未分配利潤56266.28此題資產(chǎn)負(fù)債表差1000001.借：其它應(yīng)收款一劉里5000貸：現(xiàn)金5000注：因其它應(yīng)收款明細(xì)中沒有劉里,可下至胡虎02.借：銀行存款一工行10000貸：營業(yè)外收入1000003.借：財務(wù)費(fèi)用2000貸：銀行存款一工行200004.借：制造費(fèi)用500貸：低值易耗品50005.借：管理費(fèi)用3500貸：銀行存款一工行350006.借：應(yīng)付工資45000貸：銀行存款一工行4500007.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品20000生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品10000制造費(fèi)

25、用10000管理費(fèi)用5000貸：應(yīng)付工資4500008.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品2800生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用700貸：應(yīng)付福利費(fèi)一福利費(fèi)630009.借：管理費(fèi)用一差旅費(fèi)1700貸：其它應(yīng)收款一古月1000現(xiàn)金70010.借：銀行存款一工行50000貸：應(yīng)收帳款一新中貿(mào)易公司50000模擬考試題1、華源公司是一個機(jī)械加工企業(yè)，為增值稅一般納稅人，所得稅率33%,發(fā)出材料的成本采用采用先進(jìn)先出法，應(yīng)收賬款的壞帳準(zhǔn)備采用余額百分比法，按應(yīng)收賬款期余額5%計提，其他應(yīng)收款不計提壞賬準(zhǔn)備。2、月初各帳戶余額如下表：科目編號科目名稱借方余額貸方余額1001現(xiàn)金20001002銀行

26、存款100201-建行450000100202-工行5270001131應(yīng)收帳款113101華興公司200000113102樂勝公司2000001133其他應(yīng)收款113301-李偉10001141壞賬準(zhǔn)備114101應(yīng)收賬款200001201在途材料（按“物資采購”錄入）120101甲材料50000120102乙材料1000001211原材料121101甲100000121102乙2000001243庫存商'品124301A產(chǎn)品250000124302B產(chǎn)品3000001301待攤費(fèi)用400001501固定資產(chǎn)150101-廠房,800,000150102設(shè)備56000001502累計

27、折舊150201-廠房100,000150202-設(shè)備700,0001701固定資產(chǎn)清理1801無形資產(chǎn)4000002101短期借款17,00002121應(yīng)付賬款1120,0002151應(yīng)付工資100,0002153應(yīng)付福利費(fèi)80,0002171應(yīng)交稅金217101應(yīng)交增值稅21710101進(jìn)項稅額21710105銷項稅額217105應(yīng)交所得稅30,000217107-應(yīng)交城巾維護(hù)建設(shè)費(fèi)2176其他應(yīng)交款217601-應(yīng)交教育費(fèi)附加2191預(yù)提費(fèi)用2301長期借款3500,0003101實(shí)收資本3,000,0003111資本公積3121盈余公積312101法定盈余公積250,0003131本年

28、利潤3141利潤分配314102-提取法定盈余公積314103-提取法定公益金314115-未分配利潤1500004101生產(chǎn)成本410101-A產(chǎn)品410102-B產(chǎn)品4105制造費(fèi)用主營業(yè)務(wù)收入510101-A產(chǎn)品510102-B產(chǎn)品其他業(yè)務(wù)收入5301營業(yè)外收入主營業(yè)務(wù)成本540101-A產(chǎn)品540102-B產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)稅金5405其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用5601營業(yè)外支出5701所得稅3、其他資料：其中原材料期初余額明細(xì)表如下：金額（元）甲材料1001000100000乙材料504000200000其中犀存冏品期初余地額明細(xì)表：名稱單位成本（元）數(shù)量（件）余額（元）A500

29、050250000B540020108000600032192000本月發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：1、采購原材料一批，其中甲材料每件110元，計500件，乙材料每件49元，計2000件,增值稅26010,材料和增值稅以工行存款支付，材料入庫。2、購入不需安裝的設(shè)備一臺，價款85470元，支付增稅14530元，支付運(yùn)費(fèi)1000元,均以建行存款支付，設(shè)備已交付使用。3、基本生產(chǎn)車間一臺床報廢，原價200000元，已提折舊180000元，清理費(fèi)用500元，殘值收入800元，均以工行存款支付收取并按規(guī)定程序報批。4、工行提取現(xiàn)金100000元，以備發(fā)放工資。5、用上述現(xiàn)金發(fā)工資。6、上月購買的在途物資入庫，其中

30、甲材料每件100元,共500件，計50000元，乙材料每件50元,共2000件計100000元。7、單位退休職工報銷醫(yī)藥費(fèi)520元,以現(xiàn)金付清。8、從銀行借入3年期借款400000元，借款已存入工行存款戶。9、分配應(yīng)支付的職工工資100000元.（不含在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)工資）,按工時分配，其中:生產(chǎn)A產(chǎn)品人員工時9000小時，車間管理人員工時300小時，行政管理人員工時700小時。10、按上述工資的14%提福利費(fèi)。11、提取應(yīng)計入本期借款利息2150W其中，長期借款利息000瓦,短期借款利息1500元。12、B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用原材料甲1200件，乙2000件，其中期初甲材料每件100元，共1000件，

31、乙50元，共4000件。13、計提廠房折舊100000元，其中，計入制造費(fèi)用80000元，管理費(fèi)用20000元，14、工行收到華興公司應(yīng)收帳款200000元。15、歸還短期借款本金170,000元，利息8500元，已預(yù)提，以工行存款支付。16、銷售A產(chǎn)品40件,B產(chǎn)品40件A、B單價為6000元、7000元,A貨款240000,B貨款28000（印錯?。?yīng)交增值稅88400,共計608400元，工行已收到。17、結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品B產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本，其中A產(chǎn)品200000元，B產(chǎn)品22800018、支付招待費(fèi)750元，工行存款付訖。19、李偉出差歸來，報差旅費(fèi)890元，交回110。20、支付廣告費(fèi)1

32、0000元，以工存款支付。借：5501營業(yè)費(fèi)用10,000貸：100202銀行存款-工行10,00021、攤銷待攤費(fèi)用4000元。借：5502管理費(fèi)費(fèi)4000貸：1301待攤費(fèi)用400022、以工行存款償還應(yīng)付帳款5000000借：2121應(yīng)付帳款500,000貸：100202銀存-工行500,00023、根據(jù)應(yīng)收帳款賬戶余額計提減值準(zhǔn)備10000。借：1141壞帳準(zhǔn)備10,000貸：5502管理費(fèi)用10,00024、將制造費(fèi)用83420元，按A、B耗用工時分配,A耗用9000小時，B.耗用6000小時。借：410101生產(chǎn)成本-A50052410102生產(chǎn)成本-B33368貸：4105制造費(fèi)

33、用8342025、A、B產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)成本，其中八產(chǎn)品成本152652元,B產(chǎn)品成本255368元。借：124301庫存商品-A152652貸：410101生產(chǎn)成本-A152652借：124302庫存商品-B255368貸：410102生產(chǎn)成本-B25536826、無形資產(chǎn)攤銷40000元。借：5502管理費(fèi)用40,000貸：1801無形資產(chǎn)40,00027、根據(jù)增稅確定應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，分別按7%和3%計提4367.3和1871.7元。借：5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加6239貸：217107應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅4367.3217601其他應(yīng)交款-應(yīng)交教育費(fèi)附加18

34、71.728、結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入和銷售成本.其中A產(chǎn)品收入為240000元,B產(chǎn)品280000元，A產(chǎn)品的成本為200000元,B產(chǎn)品的成本為228000元。借：510101主營業(yè)務(wù)收入-A240,000510102主營業(yè)務(wù)收入-B280,000貸：3131本年利潤520,000借：3131本年利潤428,000貸：540101-主營業(yè)務(wù)成本-A200,000540102-主營業(yè)務(wù)成本-B228,00029、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用95600,其中，管理費(fèi)用64160元，財務(wù)費(fèi)用21500元，營業(yè)費(fèi)用10000元。借：3131本年利潤95660貸：5502管理費(fèi)用641605503財務(wù)費(fèi)用215005501營業(yè)費(fèi)用

35、1000030、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)稅金及附加6239元。.借：3131本年利潤6239貸：5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加6239.31、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出19700元。借：3131本年利潤19700貸：5601營業(yè)外支出1970032、將虧損18879元轉(zhuǎn)移到本年未分配利潤中。借：314115利潤分配-未分配利潤18879貸：3131本年利潤18879要求：1、編制要求的分錄2、生成本月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。答案01.借：原材料一甲材料55000原材料一乙材料98000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項稅26010貸：銀行存款一工行17901002.借：固定資產(chǎn)一設(shè)備85470+14530+1000(1

36、01000)貸：銀行存款一建行85470+14530+1000(101000)03.借：固定資產(chǎn)清理20,000累計折舊180,000貸：固定資產(chǎn)一設(shè)備200,000借：固定資產(chǎn)清理500貸：銀行存款一工行500借：銀行存款一工行800貸：固定資產(chǎn)清理800借：營業(yè)外支出19700貸：固定資產(chǎn)清理1970004.借：現(xiàn)金100000貸：銀行存款一工行10000005.借：應(yīng)付工資100000貸：現(xiàn)金10000006.借：原材料一甲材料100*500(50,000)原材料一乙材料50*2000(100,000)貸：在途物質(zhì)一甲材料100*500(50,000)在途物質(zhì)一乙材料50*2000(10

37、0,000)07.借：管理費(fèi)一福利費(fèi)520貸：現(xiàn)金52008.借：銀行存款一工行400,000貸：長期借款400,00009.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品90,000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用一工資7000貸：應(yīng)付工資90000+3000+7000(10,000)10.借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品90000*0.14(12600)制造費(fèi)用3000*0.14(420)管理費(fèi)用一福利費(fèi)7000*0.14(980)貸：應(yīng)付福利費(fèi)(90000+3000+7000)*0.14(14000).借：財務(wù)費(fèi)用21500貸：長期借款10,000預(yù)提費(fèi)用1150011 .借：生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品1000*100+200*110(甲)+

38、2000*50(乙)(222000)貸：原材料一甲材料1000*100+200*110(122000)原材料一乙材料2000*50(100,000)借：制造費(fèi)用80000管理費(fèi)用一折舊費(fèi)20000貸：累計折舊80000+20000(100,000)借：銀行存款一工行200,000貸：應(yīng)收帳款一華興公司200,000借：短期借款170000預(yù)提費(fèi)用8500貸：銀行存款一工行170000+8500(178500)借：銀行存款一工行608400貸：主營業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品40*6000(240,000)主營業(yè)務(wù)收入一B產(chǎn)品40*7000(280,000)應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一銷項稅88400.借：主營業(yè)

39、務(wù)成本一A產(chǎn)品40*5000(200,000)主營業(yè)務(wù)成本一B產(chǎn)品228000貸：庫存商品一A產(chǎn)品40*5000(200,000)庫存商品一B產(chǎn)品228000.借：管理費(fèi)用一招待費(fèi)750貸：銀行存款一工行75019.借：管理費(fèi)用一差旅費(fèi)890現(xiàn)金110貸：其它應(yīng)收款一李偉1000此題管理費(fèi)用貸方多出20,資產(chǎn)負(fù)債表差20業(yè)務(wù)題：（第三套）PW公司為一般納稅人，期初余額如下:1001現(xiàn)金1002銀行存款100201工行100202建行1131應(yīng)收帳款113101新中貿(mào)易公司113102新貿(mào)公司113103707廠1141壞帳準(zhǔn)備1211原材料121101甲材料121102乙材料1231低值易耗品

40、1243庫存商'品124301A產(chǎn)品124302B產(chǎn)品1501固定資產(chǎn)1502累計折舊2101短期借款210101工行2111應(yīng)付票據(jù)2301長期借款230101工行230102建行3101實(shí)收資本（或股本）310101普通股310102優(yōu)先股3111資本公積311101資本（或股本）溢價311107其它資本公積3121盈余公積312101法定盈余公積312103公益金3131本年利潤3141利潤分配314115未分配利潤4101生廣成本410101A產(chǎn)品410102B產(chǎn)品科目編號科目名稱方向當(dāng)前金額借3,000借借255,750借148,250借借50,000借50,000借50,0

41、00貸借借100,000借50,000借10,000借借91,350借48,400借690,000貸120,000貸貸150,000貸貸貸250,000貸貸貸800,000貸貸貸50,000貸50,000貸貸60,000貸50,000貸貸貸16,750借借借二、其他相關(guān)資料1、期初甲材料100噸，1,000元，共計10000元。2、期初乙材料100噸，500元，共計50,000元。3、初低值易耗品10,000元。4、期初A產(chǎn)品30件，單位成本3045元，共計91350元，B產(chǎn)品20件，單位成本2420元，共計48400元。5、原材料和庫存商品均采用加權(quán)平均法計算。6、小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。三、

42、2001.12本期發(fā)生業(yè)務(wù)如下：1、1日，科室劉六出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，現(xiàn)金支付。2、日，簽發(fā)工行轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，償還到期的工商行短期借款。3、日，收到707廠還欠款20000元，送存工商行。4、2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息費(fèi)用2000元。5、2日，企業(yè)支付技術(shù)咨詢費(fèi)1500元，全部計入本期管理費(fèi)用。6、4日，從工行提取現(xiàn)金45000元，全部用于發(fā)放工資，當(dāng)日分發(fā)完畢。7、6日，根據(jù)工資結(jié)算匯總表，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元，B產(chǎn)品式人工資10000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資5000元，分配工資費(fèi)用。8、7日，按工資總額的

43、14%計提本期福利費(fèi)。其中，A產(chǎn)品2800元，B產(chǎn)品1400元，車間管理人員工資1400元，廠部管理人員工資700元，共6300元。9、7日，科室劉六出差返回報銷差旅費(fèi)1700元，出納以現(xiàn)金補(bǔ)付預(yù)支不足的差額。10、8日，收到新中貿(mào)易公司的工商行轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，償還前欠貨款，支票當(dāng)日送存工行。11、9日，從建設(shè)銀行貸款100000元，期限2年，存入建設(shè)銀行。借：100202銀行存款一建行100,000貸：230102長期借款一建行100,00012、10日，向新中貿(mào)易公司銷售B產(chǎn)品20件，發(fā)票列明：單價3000元/件，價款60,000元，增值稅額10,200元，共計70,200

44、元，款項未付。借：113101應(yīng)收帳款一新中貿(mào)易公司70,200貸：5101主營業(yè)務(wù)收入60,000.0021710105應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10,200.0013、10日，向新貿(mào)公司銷售A產(chǎn)品60件，發(fā)票列明：單價4000元/件，價款240000地，增值稅額40800元，共計280800元，款項由工行收訖。借：100201銀行存款一工行280800貸：5101主營業(yè)務(wù)收入24000021710105應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）40,800.0014、11日接到工商銀行收款通知：新貿(mào)易公司B產(chǎn)品貸款70200元已經(jīng)收到。借：100201銀行存款一工行70,200.00貸：113

45、101應(yīng)收帳款一新中貿(mào)易公司70,200.0015、11日，車間辦公室報辦公費(fèi)100元，用現(xiàn)金支付。借：4105制造費(fèi)用100貸：1001現(xiàn)金10016、12日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用電泵1臺，其值500元（屬低值易耗品），領(lǐng)用時成本一次攤銷。借：4105制造費(fèi)用500貸：1231低值易耗品50017、12日，從泰山公司購買甲種材料100噸，單價1000元/噸，貨款10000元，增值稅17000元；購買乙種材料20噸，單價500元/噸，貨款10000元，增值稅17000元；兩村材料項已經(jīng)由工商銀行支付。借：121101原材料一甲材料100,000121102原材料一乙材料10,00021710101應(yīng)交

46、稅金一增值稅（進(jìn)項稅）18,700貸：100201銀行存款一工行128,70018、發(fā)材料匯總：發(fā)送甲種原材料，單價1000元/噸，其中，A產(chǎn)品用100噸，材料費(fèi)用100000元；B產(chǎn)品用10噸，材料費(fèi)10000元，廠管理部門使用4噸，材料費(fèi)4000元。借：410101生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品100,000410102生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品10,0005502管理費(fèi)用4,000貸：121101原材料一甲材料114,00019、發(fā)材料匯總：發(fā)送乙種原材料，單價500元/噸，其中，A產(chǎn)品用20噸，材料費(fèi)用借:10000元；B產(chǎn)品用40噸，材料費(fèi)20000元。410101生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品410102生產(chǎn)成本一B產(chǎn)

47、品貸：20121102原材料一乙材料工商銀行支付水電費(fèi)用10,00020,00030,00025000元，增值稅4250元。水電費(fèi)用分配是：A產(chǎn)品12000借:元，B產(chǎn)品6000元，車間管理6000元，410101生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品410102生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品4105制造費(fèi)用5502管理費(fèi)用21710101應(yīng)交稅金一增值稅貸：100201銀行存一工行廠部管理1000元,共25000元。12,0006,0006,0001,000（進(jìn)項稅額）4,25029,25021、27日，計提本期因定資產(chǎn)折舊，本企業(yè)在用應(yīng)計折舊固定資產(chǎn)原值640000元，采用直線法計提折舊，折舊率6.25%。本期在用就提折舊額

48、，廠部10000元，車間30000元。借：5502管理費(fèi)用10,0004105制造費(fèi)用30,000貸：1502累計折舊40,00022、31日，根據(jù)期末應(yīng)收帳款單位信息分析確認(rèn)，本期應(yīng)計提壞帳準(zhǔn)備2000元。借：5502管理費(fèi)用2,000貸：1141壞帳準(zhǔn)備2,00023、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，本期制造費(fèi)用48000元，按照工資額比例分配，A產(chǎn)品分配32000元，B產(chǎn)品分配16000元。借：410101生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品32,000410102生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品16,000貸：4105制造費(fèi)用4800024、期末，產(chǎn)品全部完工，A產(chǎn)品80件，B產(chǎn)品40件，產(chǎn)品已全部驗(yàn)收入庫。月末無在產(chǎn)品，計算結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本

49、。計算結(jié)果：A產(chǎn)品總成本176800元，單位成本2210元；B產(chǎn)品總成本63400元，單位成本1585元。借：124301庫存商品一A產(chǎn)品176,800124302庫存商品一B產(chǎn)品63,400貸：410101生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品176,800410102生產(chǎn)成本一B產(chǎn)品63,40025、計算結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品的成本（按照加權(quán)平均法：A產(chǎn)品單位成本=176800+91350）/（30+80）=2437.73;B產(chǎn)品單位成本+（48400+63400）/（20+40）=1863.33。其中，A產(chǎn)品銷售60件，成本146263.80元；B產(chǎn)品銷售20件，成本37266.37元。借：540101主營業(yè)務(wù)成本

50、一A產(chǎn)品146263.80540102主營業(yè)務(wù)成本一B產(chǎn)品37266.67貸：124301庫存商品一A產(chǎn)品146263.80124302庫存商品一B產(chǎn)品37266.6726、根據(jù)企業(yè)應(yīng)交的三稅（產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅）些稅暫以交納消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅）的額7%（城市7%;縣、鎮(zhèn)5%;其他1%）,計算結(jié)轉(zhuǎn)城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)；按照三稅的2%計算結(jié)轉(zhuǎn)教育附加費(fèi)。本期三項稅總額51000元，應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)3570元；教育附加費(fèi)1020元。借：540204主營業(yè)務(wù)稅金及附加一城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)3,570540207主營業(yè)務(wù)稅金及附加一教育附加費(fèi)1,020貸：217107應(yīng)交稅金一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)3,57

51、01,0202176其他應(yīng)交款27、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入，將主營業(yè)務(wù)收入300,000元，轉(zhuǎn)入本年利潤帳戶。借：5101主營業(yè)務(wù)收入300,000貸：本年利潤300,00028、結(jié)轉(zhuǎn)支出，將各項費(fèi)用、成本轉(zhuǎn)入本年利潤帳戶。借：3131本年利潤216020.47貸：5401主營業(yè)務(wù)成本183530.475402主營業(yè)務(wù)稅金及附加4,590.005502管理費(fèi)用259005503財務(wù)費(fèi)用200029、計算本年利潤，確認(rèn)計算企業(yè)所得稅。經(jīng)計算本期利潤為111879.53元。（300000-188120.47=111879.53），應(yīng)征企業(yè)所得稅36920.24元。借：5701所得稅36920.24貸：217

52、105應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅36920.24借：3131本年利潤36920.24貸：5701所得稅36920.2430、計算本年凈利潤（扣除所得稅后的本年利潤額）。根據(jù)董事會決議，進(jìn)行年度的企業(yè)凈利潤分配。經(jīng)計算本期凈利潤為56266.28元。按照7%提取法定盈答余公積（取整）4000元；3%提取法定公益金（取整）1700元；提取企業(yè)發(fā)展基金10000元，職工福利及獎勵基金15000元，應(yīng)付普通股利20000元，其余56266.28元轉(zhuǎn)入下年未分配利潤。借：314102利潤分配一提取法定盈余公積4,000314103利潤分配一提取法定公益金1,700314105利潤分配一提取企業(yè)發(fā)展基金10,000314110利潤分配一應(yīng)付普通股股利20,000314106利潤分配一提取職工福利及獎勵基金15,000貸：312101盈余公積一法定盈余公積4,000312103盈余公積一法定公益金1,700312105盈余公積一企業(yè)發(fā)展基金10,0002153應(yīng)付