資金集中管理的暫行辦法

1、資金集中管理暫行辦法第一章總則第一條 為了建立統(tǒng)一的資金管理體制，強(qiáng)化資金收支 監(jiān)管，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率，促進(jìn)集團(tuán)整體管 理水平和管理效果的提升，根據(jù)國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代 企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）沢企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法等法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制 定本辦法。第二條本辦法所稱資金，是指銀行存款和應(yīng)收票據(jù)。 本辦法所稱銀行存款，是指在銀行帳戶內(nèi)的人民幣存款。本辦法所稱銀行帳戶，是指在銀行開立的基本存款帳戶 和一般存款帳戶。第三條 本辦法適用于集團(tuán)公司所屬各二級(jí)單位及所有 二級(jí)以下單位。第二章管理體制第四條集團(tuán)公司設(shè)立資金結(jié)算中心（簡稱“結(jié)算中心”， 下同），

2、承辦集團(tuán)公司集中資金的具體收支結(jié)算和管理工作， 檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬單位資金集中管理工作。結(jié)算中心是 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)部門的直接領(lǐng)導(dǎo)下開 展工作。第五條 結(jié)算中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容:一、提出集團(tuán)公司集中管理的具體管理辦法，經(jīng)集團(tuán)公 司審定后，負(fù)責(zé)組織實(shí)施；二、及時(shí)監(jiān)控所屬企業(yè)的資金流動(dòng)情況，特別是資金的 流出情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告；三、嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)彶榧瘓F(tuán)公司內(nèi)部借款事項(xiàng)，認(rèn)真 評(píng)估內(nèi)部借款的安全性，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；四、檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬企業(yè)的資金管理工作；五、建立內(nèi)部資金管理崗位責(zé)任制，保證資金集中管理 業(yè)務(wù)的有序開展；六、審查、匯總資金收支預(yù)算，準(zhǔn)確預(yù)測集團(tuán)公司總體 資

3、金需求，及時(shí)提出籌資或還款意見；七、辦理資金集中管理和核算的具體事宜。第六條 集團(tuán)公司所屬各單位不再建立資金結(jié)算中心。第七條 各二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行以下職責(zé)：一、落實(shí)集團(tuán)公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求；二、編制資金收支預(yù)算，分析報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；三、建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理工作秩 序；四、辦理資金集中管理和會(huì)計(jì)核算的具體事宜。第八條 集團(tuán)公司資金集中管理工作主要內(nèi)容包括集中 管理資金收支和全面監(jiān)控資金收支兩個(gè)方面?！百Y金集中管理收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出均 通過集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一歸集和撥付?！叭姹O(jiān)控資金收支”是指，企業(yè)的資金收入和支出暫 不通過集團(tuán)結(jié)算中心辦理的，結(jié)算中心要

4、對其資金收支情況 進(jìn)行監(jiān)控管理。第九條 集團(tuán)公司實(shí)行集中管理資金收支的單位（簡稱 “收支管理單位”，下同），或?qū)嵭腥姹O(jiān)控資金收支的單位 （簡稱“監(jiān)控管理單位”，下同）的范圍，由集團(tuán)公司確定 并陸續(xù)發(fā)布。第十條 集團(tuán)結(jié)算中心建立網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，網(wǎng)上銀行系 統(tǒng)原則上應(yīng)覆蓋集團(tuán)公司所屬各級(jí)次單位。結(jié)算中心主要通 過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理收支管理單位的資金收支，監(jiān)管監(jiān)控管 理單位的資金收支。集團(tuán)結(jié)算中心網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的具體工作 程序、操作規(guī)程、管理要求由集團(tuán)公司制定。第三章銀行帳戶管理第一條集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際需要確定辦理資金收支業(yè) 務(wù)的銀行系統(tǒng)，集團(tuán)公司所屬各級(jí)次單位必須在集團(tuán)公司確 定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開立銀行帳戶

5、，并開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，建立 網(wǎng)上銀行系統(tǒng)。第十二條集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)范銀行帳戶的開立和撤消行 為，各二級(jí)單位銀行帳戶的開立和撤消，必須上報(bào)集團(tuán)公司，三級(jí)及其以下企業(yè)其銀行帳戶的開立和撤消均由二級(jí)企業(yè) 進(jìn)行管理，并將開戶情況報(bào)集團(tuán)結(jié)算中心備案。第十三條 基本存款帳戶，各單位只能開立一個(gè)，主要 用于支付工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、備用金、稅金、日 常零星等費(fèi)用，以及向?qū)Ｓ么婵顜艮D(zhuǎn)出住房公積金以及養(yǎng) 老、醫(yī)療、失業(yè)保險(xiǎn)資金等項(xiàng)內(nèi)容。第十四條 一般存款帳戶，集團(tuán)公司所屬各單位，原則 上開立不超過 2 個(gè)；一般存款帳戶按收支用途劃分為收入結(jié) 算帳戶、開支結(jié)算帳戶兩類。收入結(jié)算帳戶對外結(jié)算只收不 支、支出結(jié)

6、算帳戶對外結(jié)算只支不收?；敬婵顜舭粗С?結(jié)算帳戶進(jìn)行管理。第十五條 企業(yè)因特殊原因需增加帳戶的，必須報(bào)請集 團(tuán)公司進(jìn)行專項(xiàng)審批。第四章銀行存款管理第十六條 各單位的資金收支必須通過經(jīng)批準(zhǔn)開立的銀 行帳戶進(jìn)行辦理。其中日常經(jīng)營收入通過收入結(jié)算帳戶進(jìn)行 對外收款，日常經(jīng)營支出通過支出結(jié)算帳戶（包括基本存款 帳戶）進(jìn)行對外付款。集團(tuán)結(jié)算中心和監(jiān)控管理單位根據(jù)付 款需要將資金從收入結(jié)算帳戶存入支出結(jié)算帳戶。第十七條 收支管理單位的各項(xiàng)收入，應(yīng)通過收入結(jié)算 帳戶及時(shí)存入結(jié)算中心結(jié)算戶。開通網(wǎng)上銀行的單位應(yīng)主動(dòng) 于收款當(dāng)日將款項(xiàng)上存結(jié)算中心收款結(jié)算帳戶，或通過授權(quán) 由銀行自動(dòng)適時(shí)劃撥到結(jié)算中心收入結(jié)算

7、帳戶；沒有開通網(wǎng) 上銀行的單位應(yīng)在 2 個(gè)工作日內(nèi)將資金劃撥到結(jié)算中心收入結(jié)算帳戶收支管理單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出，應(yīng)于付款當(dāng)日或之前， 由結(jié)算中心將資金通過支出結(jié)算帳戶劃撥到收支管理單位 的支出結(jié)算帳戶，以辦理對外付款。收支管理單位對于確因特殊業(yè)務(wù)需要將收入結(jié)算帳戶資 金直接轉(zhuǎn)入或直接存入本企業(yè)支出結(jié)算帳戶的，必須提前 2 個(gè)工作日向集團(tuán)結(jié)算中心提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。收支管理單位對資金的支付不準(zhǔn)透支。第十八條 監(jiān)控管理單位的業(yè)務(wù)收入可由本企業(yè)存入其 當(dāng)?shù)亻_戶銀行，短期內(nèi)不使用的閑置資金應(yīng)存入集團(tuán)結(jié)算中 心。經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，在必要的情況下集團(tuán)公司可調(diào)撥 監(jiān)控管理單位的資金。開通網(wǎng)上銀行的，

8、集團(tuán)結(jié)算中心根據(jù) 領(lǐng)導(dǎo)審定的調(diào)撥指令，通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)劃收監(jiān)控管理單位 的閑置資金，或由監(jiān)控管理單位根據(jù)調(diào)撥指令主動(dòng)上存本單 位閑置資金；沒有開通網(wǎng)上銀行的，監(jiān)控管理單位應(yīng)在收到 調(diào)撥指令當(dāng)日（最長不超過 2 個(gè)工作日）將閑置資金劃入集 團(tuán)結(jié)算中心帳戶。第十九條 結(jié)算中心應(yīng)分單位建立資金收支明細(xì)帳，準(zhǔn)確核算收入、支出、余額。引入銀行的運(yùn)作機(jī)制，按銀行的運(yùn)作方式規(guī)范操作，并比照同期銀行利率計(jì)算資金存款利企業(yè)可在集團(tuán)結(jié)算中心申請辦理定期存款，企業(yè)在集團(tuán) 結(jié)算中心的存款如無特殊申明，按照活期存款管理并計(jì)算利 息。第二十條 集團(tuán)結(jié)算中心可根據(jù)內(nèi)部存款的實(shí)際情況, 在必要的情況下提出利率浮動(dòng)調(diào)整意見，報(bào)

9、集團(tuán)公司批準(zhǔn)后 執(zhí)行。第五章應(yīng)收票據(jù)的管理第二一條收支管理單位持有的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)背書轉(zhuǎn) 讓給集團(tuán)結(jié)算中心。集團(tuán)結(jié)算中L、根據(jù)資金支付的具體情 況，對應(yīng)收票據(jù)按以下方式管理：一、將應(yīng)收票據(jù)再背書轉(zhuǎn)讓給收支管理單位，用以對外 付款；二、將未到期應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)貸款；三、應(yīng)收票據(jù)到期，貼現(xiàn)放款。第六章借款貸款管理第一節(jié)銀行借款管理第二十二條 實(shí)行資金集中管理后，由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng) 一對外辦理收支管理單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中的銀行貸款和還 款。銀行信貸額度由集團(tuán)結(jié)算中心統(tǒng)一申請、統(tǒng)一掌握使用第二十三條 收支管理單位，未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，一律 不得自行向金融機(jī)構(gòu)或其他外部單位借入資金，已申請取得 的貸款授信額度不

10、再使用。對技改、基建等項(xiàng)目所需要的中、長期借款，經(jīng)集團(tuán)公 司審查后，可由收支管理單位向銀行申請辦理借款手續(xù)。第二十四條 監(jiān)控管理單位的資金籌措，事先應(yīng)向集團(tuán) 結(jié)算中心提出資金籌措方案。第二節(jié)對內(nèi)部貸款管理第二十五條 集團(tuán)公司原則上只對收支管理單位發(fā)放經(jīng) 營資金內(nèi)部貸款，不對監(jiān)控管理單位發(fā)放內(nèi)部貸款。對監(jiān)控管理單位提出資金籌措方案，集團(tuán)結(jié)算中心認(rèn)為 應(yīng)提供枘部貸款的，可使用集團(tuán)內(nèi)部貸款。第二十六條 結(jié)算中心發(fā)放的內(nèi)部貸款為短期貸款，貸 款期限在一年以內(nèi)（含一年） 。第二十七條 向集團(tuán)結(jié)算中心申請內(nèi)部借款，必須按照 集團(tuán)公司規(guī)定的辦事程序和工作要求辦理。第二十八條 借款單位要向集團(tuán)公司保證借入資金

11、的安 全性，及時(shí)償還借款，并按時(shí)支付借款的占用費(fèi)，保證集團(tuán) 公司調(diào)配資金的正常周轉(zhuǎn)。對不及時(shí)償付借款本金和占用費(fèi) 的單位在原有資金占用費(fèi)率基礎(chǔ)上加收罰息，并在一年內(nèi)停 止各種形式的資金支持。第二十九條 對內(nèi)部借款申請展期的， 必須提前 15 天申 請，原則上只能展期一次，展期時(shí)間不能長于原借款期。對 未辦理展期手續(xù)，又沒有按時(shí)歸還借款的，應(yīng)處以罰息，同 時(shí)原則上一年內(nèi)不辦理借款。第三十條 集團(tuán)公司所屬各二級(jí)企業(yè)之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。第三十一條 對所屬企業(yè)用于金融證券類資本運(yùn)作、建 設(shè)非生產(chǎn)性設(shè)施以及集團(tuán)公司認(rèn)為不宜發(fā)放貸款的其他項(xiàng) 目，集團(tuán)公司不發(fā)放內(nèi)部貸款。集團(tuán)公司審查認(rèn)為不應(yīng)

12、發(fā)放內(nèi)部貸款的項(xiàng)目，不論是收 支管理單位還是監(jiān)控管理單位均不得向外部金融機(jī)構(gòu)或其 他單位借款。第七章預(yù)算管理第三十二條 一切資金收支均應(yīng)納入預(yù)算管理。各企業(yè) 必須在編制年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制半月資金預(yù)算報(bào)結(jié) 算中心。半月資金預(yù)算編制應(yīng)盡量準(zhǔn)確反映資金預(yù)計(jì)收支的 具體時(shí)間和額度，以及資金支出的類別或其他具體項(xiàng)目。各二級(jí)企業(yè)應(yīng)將匯總的年度資金預(yù)算和半月資金預(yù)算， 分別于上年度 11 月上旬和每月 1 日、 15 日報(bào)送到資金結(jié)算 中心。結(jié)算中心負(fù)責(zé)對預(yù)算進(jìn)行審核。第三十三條 嚴(yán)肅對半月資金預(yù)算的調(diào)整，預(yù)算期內(nèi)實(shí) 際資金收支與預(yù)算存在明確差異的，應(yīng)提前 3 天報(bào)告結(jié)算中 心。第三十四條 對業(yè)務(wù)資

13、金的支出，原則上按照審核的資 金支出預(yù)算按進(jìn)度及時(shí)撥付； 對管理費(fèi)支出， 年度預(yù)算內(nèi)的， 按照預(yù)算撥付。超過預(yù)算的，應(yīng)由結(jié)算中心初審，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)后方可辦理撥款。第三十五條集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)算情況，有權(quán)對監(jiān)控管理 單位沒有繳存在結(jié)算中心的資金發(fā)出調(diào)撥指令，調(diào)入結(jié)算中 心的資金按銀行的同期存款利率付息。第八章審批控制第三十六條 資本性資金支出，應(yīng)由集團(tuán)公司審批，其 中對外投資、非生產(chǎn)性資產(chǎn)的購置，必需按照集團(tuán)公司的審 批程序辦理。第三十七條 企業(yè)對外贊助、捐贈(zèng)資金支出，按照集團(tuán) 公司規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)控制。對外贊助不論金額大小，一律 報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。第九章核算管理第三十八條 集團(tuán)結(jié)算

14、中心制定統(tǒng)一的核算辦法，規(guī)范 業(yè)務(wù)流程。二級(jí)企業(yè)的核算應(yīng)執(zhí)行集團(tuán)公司的核算辦法，并 保證與集團(tuán)結(jié)算中心的核算相銜接。第三十九條 二級(jí)企業(yè)應(yīng)設(shè)定專職業(yè)務(wù)員與集團(tuán)結(jié)算中 心建立對口聯(lián)系，準(zhǔn)確記錄資金收支，定期核對帳目。第十章罰則第四十條 有下列行為之一者，應(yīng)視同私設(shè)“小金庫” 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)經(jīng)營者給予嚴(yán)肅處理，并全額沒收帳戶的 資金；、各單位未按照規(guī)定在指定的銀行開戶的;二、各單位未經(jīng)批準(zhǔn)私自開設(shè)銀行帳戶的；三、收支管理單位將資金向所屬企業(yè)甚至其他單位轉(zhuǎn)移 的；四、收支管理單位將資金存入專用存款帳戶或臨時(shí)存款 帳戶逃避資金集中管理的。專用存款帳戶，主要包括基本建設(shè)資金帳戶、更新改造 資金帳戶、財(cái)政預(yù)算外資金帳戶、住房基金帳戶、醫(yī)療保險(xiǎn) 帳戶、養(yǎng)老保險(xiǎn)帳戶、失業(yè)保險(xiǎn)帳戶、信用卡存款帳戶、保 證金存款帳戶、存出投資款帳戶、以及黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng) 帳戶。臨時(shí)存款帳戶， 主要包括設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)開立的銀行帳戶、 異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)開立的外埠存款帳戶、注冊驗(yàn)資帳戶。第四十一條 有下列行為之一的，按貸款額或拆借資金 的 1%罰款：一、收支管理單位存在未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)向商業(yè)銀行或 其他非銀行金融機(jī)構(gòu)申請貸款行為的；二、集團(tuán)公司所屬各二級(jí)企業(yè)之間自行拆借資金或變相 拆借資金。第四十二條 有下列行為之一的，應(yīng)予以通報(bào)批評(píng)：一、各單位未及時(shí)編制年度資金預(yù)算和半