短期預(yù)算答案部分

1、答案部分 一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：D【答案解析】：產(chǎn)品成本預(yù)算，是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的匯總。其主要內(nèi)容是產(chǎn)品的單位成本和總成本。它本身并沒(méi)有涉及現(xiàn)金流量，因此，不在現(xiàn)金預(yù)算中反映。 【該題針對(duì)“財(cái)務(wù)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、【正確答案】：B【答案解析】：現(xiàn)金余缺=8000+30000*40%+20000*60%-25000-8140=-1140借款額如果等于7500元，則7500-7500*4%-1140=6060大于6000，所以借款額為7500元。 【該題針對(duì)“財(cái)務(wù)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、【正確答案】：D【答案解析】：本期銷售商品所

2、收到的現(xiàn)金本期銷售本期收現(xiàn)以前期賒銷本期收現(xiàn)本期的銷售收入期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款。 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、【正確答案】：B【答案解析】：年末時(shí)只有第四季度購(gòu)貨款的60%沒(méi)有支付，因此年末“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額等于第四季度采購(gòu)額的60%。第四季度采購(gòu)量生產(chǎn)需要量期末存量期初存量20005008001700（千克），因此年末“應(yīng)付賬款”17001060%10200（元）。 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、【正確答案】：A【答案解析】：（1）每個(gè)季度的賒銷比例是（160%）40%，全部計(jì)入下季度初的應(yīng)收賬款中，上年第四季度的銷售額的40%為18000元，

3、上年第四季度的銷售額為1800040%45000（元），其中的35%在第一季度收回（即第一季度收回4500035%15750元）。（2）第一季度期初的應(yīng)收賬款中包括上年第三季度的銷售額4000元，占上年第三季度的銷售額的5%，在第一季度可以全部收回；所以，第一季度收回的期初應(yīng)收賬款15750400019750（元）。 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、【正確答案】：C【答案解析】：二季度預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量（二季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量二季度預(yù)計(jì)期末材料存量）二季度預(yù)計(jì)期初材料存量（二季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量二季度預(yù)計(jì)期末材料存量）一季度預(yù)計(jì)期末材料存量；預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量預(yù)計(jì)生產(chǎn)量單位產(chǎn)品需要量2預(yù)

4、計(jì)生產(chǎn)量；預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量）預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨數(shù)量；二季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（二季度預(yù)計(jì)銷售量二季度預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量）二季度預(yù)計(jì)期初產(chǎn)成品存貨數(shù)量（二季度預(yù)計(jì)銷售量二季度預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量）一季度預(yù)計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量（80090010%）80010%810（件）；二季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量81021620（千克）；三季度預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量（90085010%90010%）21790（千克）；一季度預(yù)計(jì)期末材料存量162020%324（千克）；二季度預(yù)計(jì)期末材料存量179020%358（千克）；二季度預(yù)計(jì)材料采購(gòu)量（1620358）3241654（千克）。 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)

5、預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、【正確答案】：C【答案解析】：預(yù)算期的修理費(fèi)用總額20001.525005750（元）。 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、【正確答案】：D【答案解析】：滾動(dòng)預(yù)算法又稱連續(xù)預(yù)算法或永續(xù)預(yù)算法，是在上期預(yù)算完成情況基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動(dòng)推移，使預(yù)算期間保持一定的時(shí)間跨度。 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、【正確答案】：C【答案解析】：固定預(yù)算法又稱靜態(tài)預(yù)算法，一般適用于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)穩(wěn)定，生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)銷量穩(wěn)定，能準(zhǔn)確預(yù)測(cè)產(chǎn)品需求及產(chǎn)品成本的企業(yè)，也可用于編制固定費(fèi)用預(yù)算。 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的

6、編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、【正確答案】：B【答案解析】：總預(yù)算指利潤(rùn)表預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算，是全面預(yù)算的綜合，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。 【該題針對(duì)“全面預(yù)算概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】：ABC【答案解析】：銷售預(yù)算是年度預(yù)算的編制起點(diǎn)，根據(jù)“以銷定產(chǎn)”的原則確定生產(chǎn)預(yù)算，同時(shí)確定所需要的銷售費(fèi)用。生產(chǎn)預(yù)算的編制，除了考慮計(jì)劃銷售量以外，還需要考慮現(xiàn)有存貨和年末存貨，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、【正確答案】：ABCD【答案解析】：產(chǎn)品成本預(yù)算是生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算的匯總，其主要內(nèi)容是產(chǎn)

7、品的單位成本預(yù)算和總成本預(yù)算。單位產(chǎn)品成本的有關(guān)數(shù)據(jù)，來(lái)自直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算。 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 3、【正確答案】：AC【答案解析】：在編制利潤(rùn)表預(yù)算時(shí)，“銷售成本”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)，來(lái)自產(chǎn)品成本預(yù)算，故選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確；“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的數(shù)據(jù)是在利潤(rùn)規(guī)劃時(shí)估計(jì)的，并已列入現(xiàn)金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤(rùn)”和所得稅稅率計(jì)算出來(lái)的。因此，選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。 【該題針對(duì)“財(cái)務(wù)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 4、【正確答案】：ABCD【答案解析】：按出發(fā)點(diǎn)的特征不同，可分為增量預(yù)算方法和零基預(yù)算方法；按業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)的數(shù)量特征不同，可分為固定預(yù)算方法與彈性預(yù)

8、算方法；按預(yù)算預(yù)算期的時(shí)間特征不同，可分為定期預(yù)算方法和滾動(dòng)預(yù)算方法，其中滾動(dòng)預(yù)算方法又稱連續(xù)預(yù)算方法。 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 5、【正確答案】：BC【答案解析】：一般來(lái)說(shuō)，彈性預(yù)算法所采用的業(yè)務(wù)量可定在正常生產(chǎn)能力的70110之間，或以歷史上最高業(yè)務(wù)量或最低業(yè)務(wù)量為其上下限。 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 6、【正確答案】：ABD【答案解析】：當(dāng)生產(chǎn)能力利用程度為70%時(shí)，機(jī)器設(shè)備的工時(shí)100070%700（萬(wàn)小時(shí)），變動(dòng)電力費(fèi)用總額1200500700（萬(wàn)元），則單位機(jī)器工時(shí)的變動(dòng)電力費(fèi)用為700/7001（元/小時(shí)），所以選項(xiàng)A正確；當(dāng)生產(chǎn)

9、能力為90%時(shí)，電力費(fèi)用總額1100090%5001400（萬(wàn)元），所以選項(xiàng)B正確；由于最大生產(chǎn)能力是1000小時(shí)，因此如果需要機(jī)器工時(shí)超過(guò)1000小時(shí)，還需要增加設(shè)備，此時(shí)各個(gè)數(shù)據(jù)就會(huì)發(fā)生變化，不再適用該模型，所以選項(xiàng)C不正確；則當(dāng)生產(chǎn)能力為50%時(shí)，單位機(jī)器工時(shí)承擔(dān)的電力費(fèi)用1500/5002（元/小時(shí)），所以選項(xiàng)D正確。 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 7、【正確答案】：AB【答案解析】：應(yīng)用零基預(yù)算法編制費(fèi)用預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是不受前期費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的制約，能夠調(diào)動(dòng)各部門降低費(fèi)用的積極性，但其缺點(diǎn)是編制工作量大。 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 8、【正

10、確答案】：ACD【答案解析】：定期預(yù)算法的缺點(diǎn)是不利于各個(gè)期間的預(yù)算銜接，不能適應(yīng)連續(xù)不斷的業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程的預(yù)算管理，所以選項(xiàng)B的說(shuō)法不正確。 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 9、【正確答案】：ABC【答案解析】：9月份支付2010%2530%3060%27.5（萬(wàn)元），10月初的應(yīng)付賬款2510%30（160%）14.5（萬(wàn)元），10月末的應(yīng)付賬款3010%50（160%）23（萬(wàn)元）。 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 10、【正確答案】：ACD【答案解析】：銷售預(yù)算是整個(gè)預(yù)算的編制起點(diǎn)，選項(xiàng)A的說(shuō)法不正確；產(chǎn)品成本預(yù)算是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人

11、工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算的匯總，選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確；銷售費(fèi)用預(yù)算以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，管理費(fèi)用預(yù)算一般以過(guò)去的實(shí)際開支為基礎(chǔ)，按預(yù)算期的可預(yù)見變化來(lái)調(diào)整,選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 三、計(jì)算題1、【正確答案】：（1）2010年銷售預(yù)算金額單位：元季度1234全年預(yù)計(jì)銷售量（件）500045006000800023500預(yù)計(jì)單位售價(jià)500500600600銷售收入250000022500003600000480000013150000上年末應(yīng)收賬款收現(xiàn)102000102000第一季度收現(xiàn)150000010000002500000第二季度收現(xiàn)135000090000

12、02250000第三季度收現(xiàn)216000014400003600000第四季度收現(xiàn)28800002880000現(xiàn)金收入合計(jì)160200023500003060000432000011332000（2）2010年末應(yīng)收賬款余額第四季度銷售收入（1本期收現(xiàn)率）4800000（160%）1920000（元）【答案解析】： 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)預(yù)算的編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 2、【正確答案】：（1）間接人工費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率（213048/48420）（150%）6.6（元/小時(shí)）水電與維修費(fèi)用預(yù)算工時(shí)分配率174312/484203.6（元/小時(shí)） （2）間接人工費(fèi)用總預(yù)算額484206.6319572（

13、元） 每季度設(shè)備租金預(yù)算額38600（120%）30880（元） （3）2011年第2季度2012年第1季度制造費(fèi)用預(yù)算 單位：元2011年度2012年度合計(jì)項(xiàng) 目第二季度第三季度第四季度第一季度直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）12100（略）（略）1172048420變動(dòng)制造費(fèi)用間接人工費(fèi)用（A）79860（略）（略）（B）77352（略）水電與維修費(fèi)用（C）43560（略）（略）（D）42192（略）小 計(jì)（略）（略）（略）（略）493884固定制造費(fèi)用設(shè)備租金（E）30880（略）（略）（略）（略）管理人員工資（F）17400（略）（略）（略）（略）小 計(jì)（略）（略）（略）（略）（略）制造費(fèi)用

14、合計(jì)171700（略）（略）（略）687004【答案解析】： 【該題針對(duì)“全面預(yù)算的編制方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 四、綜合題1、【正確答案】：（1）2012年現(xiàn)金流入：現(xiàn)金流入合計(jì)5960766036（萬(wàn)元）2012年現(xiàn)金流出：毛利率2000/5000100238銷售成本率13862銷售成本6000623720（萬(wàn)元）存貨周轉(zhuǎn)率3000/（280320）/210（次）對(duì)于商業(yè)企業(yè)而言，本期進(jìn)貨金額本期銷售成本本期存貨增加額2011年進(jìn)貨金額30003202803040（萬(wàn)元）2012年末存貨金額3720/102320424（萬(wàn)元）2012年進(jìn)貨金額37204243203824（萬(wàn)元）根據(jù)“平均在3個(gè)月后支付進(jìn)貨款”可知，當(dāng)年的貨款有3/12在下年支付，有9/12在當(dāng)年支付，因此，2012年購(gòu)貨支出30403/1238249/123628（萬(wàn)元）費(fèi)用支出6000850/5000（330120）1230（萬(wàn)元）購(gòu)置固定資產(chǎn)支出： 800（萬(wàn)元）預(yù)計(jì)所得稅： 300（萬(wàn)元