會計基礎分析計算題

1、會計基礎分析計算題一、勞倫斯特公司2006年8月末資產(chǎn)總額為500萬元，負債總額為零，9月份公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：1、以銀行存款購買一臺價值30萬元不需要安裝的機器設備。2、向光大公司購買生產(chǎn)用材料15萬元（不考慮相關稅費），材料已入庫，款項未付。3、接受投資者投入的無形資產(chǎn)20萬元（計入實收資本）。4、用銀行存款償還欠光大公司購料款15萬元。5、向銀行借入2年期借款20萬元。要求：1、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，編制第一個業(yè)務會計分錄2、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，編制第二個業(yè)務會計分錄3、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，編制第三個業(yè)務會計分錄4、根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務，編制第四個業(yè)務會計分錄5、計算9月末資產(chǎn)總額、負債總額、所有

2、者權益總額答：1、借：固定資產(chǎn) 300000 貸：銀行存款 3000002、借：原材料 150000 貸：應付賬款 1500003、借：無形資產(chǎn) 200000 貸：實收資本 2000004、借：應付賬款 150000 貸：銀行存款 1500005、資產(chǎn)總額=5400000 負債總額=200000 所有者權益總額=5200000 二、20×9年，甲公司發(fā)生下列交易事項：（1）2月1日，甲公司從銀行向A證券公司劃出資金30 000 000元，用于證券投資。（2）3月12日，甲公司委托A證券公司從上海證券交易所購入B上市公司股票200 000股，每股市價8元，另支付相關交易費用3 500元

3、，甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行核算。（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售價11元，另支付相關交易費用5 200元。要求：（1）編制甲公司向證券公司劃出資金的會計分錄；（2）編制甲公司以市價購入B公司股票的會計分錄；（3）編制甲公司購入B公司股票時支付相關交易費用的會計分錄；（4）編制甲公司出售B公司股票的會計分錄；（5）計算甲公司20×9年度因上述交易或事項而確認投資收益的金額。答：1、借：其他貨幣資金 30000000 貸：銀行存款 300000002、借：交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸：其他貨幣資金 16000003、借：投資收益 3500 貸：其

4、他貨幣資金 35004、借：其他貨幣資金 2194800 貸：交易性金融資產(chǎn) 1600000 貸：投資收益 5948005、5948003500=591300三、20×9年3月至5月，甲上市公司發(fā)生的交易性金融資產(chǎn)業(yè)務如下：（1）3月1日，向D證券公司劃出投資款1000萬元，款項已通過開戶行轉入D證券公司銀行賬戶。（2）3月2日，委托D證券公司購入A上市公司股票100萬股，每股8元，另發(fā)生相關的交易費用2萬元，并將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。（3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得價款為825萬元，已存入銀行。假定不考慮相關稅費。要求：（1）編制甲公司劃出投資款的會計公錄；（

5、2）編制甲公司購入股票的會計分錄；（3）編制甲公司支付交易費用的會計分錄；（4）編制甲公司出售股票的會計分錄；（5）計算甲公司因上述交易或事項而確認的投資收益金額。（答案中的金額單位用萬元表示）答：1、借：其他貨幣資金 1000 貸：銀行存款 10002、借：交易性金融資產(chǎn) 800 貸：其他貨幣資金 8003、借：投資收益 2 貸：其他貨幣資金 24、借：其他貨幣資金 825 貸：交易性金融資產(chǎn) 800 貸：投資收益 255、25-2=23財經(jīng)法規(guī)分析計算題一、甲商場與一空調機生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場供應分體空調機5000臺，貨款1500萬元，由該商場貼上另一名牌空調

6、機廠的商標對外銷售。商場為此開具一張1500萬元的匯票給空調生產(chǎn)公司，空調機生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉讓給某原料供應商。原料供應商于匯票到期時向某商場兌現(xiàn)時，遭商場拒付。理由是商場因冒充某名牌空調機廠商標對外銷售而被工商行政管理部門查處。1、下列各項中，屬于商業(yè)匯票絕對記載事項的有（ 1234 ）。表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣 無條件支付的委托 出票日期 收款人名稱2、商業(yè)匯票的提示付款期限是（ 4 ）。自匯票到期日起3日 自匯票到期日起5日 自匯票到期日起7日 自匯票到期日起10日3、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是 （ 1 ）。甲商場 空調機生產(chǎn)公司 甲商場 原料供應商 空調機生產(chǎn)

7、公司 原料供應商 空調機生產(chǎn)公司 甲商場4、付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起多長時間內(nèi)承兌或者拒絕承兌 （ 2 ）。 1日 3日 7日 30日5、商業(yè)匯票的出票人應具備的條件有（ 123 ）。在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織與承兌銀行具有真實的委托付款關系資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源與收款人位于同城二、W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬元。29日，一材料供應商上門到W企業(yè)催要金額為10萬元的材料貨款。W企業(yè)為了盡快將供應商'打發(fā)走'，就向材料供應商開出了一張10萬元的轉賬支票。2) 下列各項中，屬于支票基本當事人的有（ 124 ）。出票人付款人承兌

8、人收款人2、下列選項中，屬于無效支票的有（ 34 ）。未標明付款地的支票 未標明出票地的支票未標明無條件支付委托的支票 未標明“支票”字樣的支票3、支票的持票人應當自出票日起多長時間內(nèi)提示付款（ 4 ）。1日3日5日10日4、材料供應商有權要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ 2 ）元。10002000250050005、銀行有權要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（ 4 ）元。1000200025005000三、王某和張某是兩個剛剛從事會計工作的年輕人，對相關財經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張16000元的轉賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票，王某在簽發(fā)支票時使用普通的藍色水筆填寫，并且沒

9、有簽章。張某將16000元的轉賬支票交給銀行，銀行不予轉賬，退還了該支票，并且提出要對王某處以罰款。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗豐富的財務人員，拒絕接受張某轉讓的現(xiàn)金支票，認為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。1、在王某對張某開具支票的行為中，支票基本的當事人中出票人、付款人和收款人分別是 （ 4 ）。廣州市城南支行 張某 王某廣州市城南支行 王某 張某張某 廣州市城南支行 王某王某 廣州市城南支行 張某2、王某在對張某簽發(fā)支票時，存在的錯誤之處有（ 234 ）。現(xiàn)金支票超出了最高限額 用普通藍色水筆填寫 沒有簽章 賬

10、戶余額不足3、銀行有權要求出票人的賠償金額為（ 3 ）元。320 800 1000 15004、支票按照支付票款方式的不同，分為（ 2 ）。2類3類4類5類5、下列各項中，可以支取現(xiàn)金的支票有（ 13 ）?，F(xiàn)金支票轉賬支票普通支票劃線支票四、2008年3月10日，某公司向銀行申領了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。1、下列情形中，可以辦理銷戶的有（ 4 ）。4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡3月11日，公司一名管理人員的信用卡丟失并于當日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過任何交易至2010年8月30日，該公司自

11、用的信用卡未發(fā)生過任何交易2、關于信用卡資金來源的表述中，正確的有（ 1 ）。公司可以將資金從基本存款賬戶中轉賬存入持有的信用卡公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡3、公司的下列做法中，錯誤的有（ 1234 ）。3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設備3月21日，公司將其信用卡轉借給其子公司3月30日，公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元4月1日，公司結算信用卡，3月共透支15萬元 （該公司無綜合授信額度）4、關于信用卡的表述中，正確的有（ 14 ）。同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個人卡不得超過2萬元

12、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的3%信用卡透支利率為日利率5%準貸記卡的透支期限最長為60天5、發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費、后還款的信用卡是（ 3 ）。普通卡附屬卡貸記卡準貸記卡五、2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務：（1）甲企業(yè)開出一張付款期限為3個月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結算前欠戊公司的貨款。1、下列各項中，屬于保證的當事人有（ 2 ）。甲企業(yè)和乙企業(yè) 甲企業(yè)和丙企業(yè) 丙企業(yè)和丁企業(yè) 乙企業(yè)和丁企業(yè)2、關于背書事項，下列表述錯誤的是（ 12

13、4 ）。若該票據(jù)記載“不得轉讓”，則該票據(jù)的背書無效若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無效若該票據(jù)僅將其一半轉讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無效若該票據(jù)標明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無效3、下列各項中，不得背書轉讓的情形有（ 123 ）。被拒絕承兌 被拒絕付款 超過付款提示期限 票據(jù)記載“不得轉讓”4、保證的絕對記載事項有（ 34 ）。被保證人的名稱、住所保證日期保證文句保證人簽章5、匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過（ 2 ）個月無法交付的匯款，應主動辦理退匯。1 2 3 6六、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產(chǎn)為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務，不承擔糧食收儲任務，不享受國家關

14、于糧食的有關稅收優(yōu)惠政策。該公司9-10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）9月份銷售給消費者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計金額36000元，其余因消費者未索取而未開發(fā)票；（2）9月份向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗收入庫；（3）9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明），高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運至本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧油公司本月已收到全部貨款，并支付火車運費6000元，已收到鐵路部門開具的運輸發(fā)票；（

15、4）10月份購進磨面機一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元、稅額1700元；支付相關運費200元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票，磨面機已安裝并投入使用；（5）10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨立核算）負責該裝修業(yè)務，收取裝修費10000元（包括材料費5000元，人工費5000元）。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、下列各項中，關于上述第一筆業(yè)務發(fā)票開具的說法正確的是（ 2 ）。該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具普通發(fā)票 該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發(fā)

16、票該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發(fā)票2、上述第三筆業(yè)務中，該糧油公司的申報納稅地點應為（ 2 ）。甲市乙市丙市丁縣3、 上述第三筆業(yè)務中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為（ 1 ）。420元378元1020元918元4、該糧油所屬建筑公司開展裝修業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（ 2 ）150元300元500元250元5、下列各項說法正確的有（ 13 ）。9月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為2370元9月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1950元10月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1714元10月份該糧油公司應抵扣的進項稅額為1700元七、某日化用品

17、生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元、增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫；支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票。（2）外購機器設備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬元、增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫。（3）購進一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。（5）月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8

18、000元，委托加工合同規(guī)定加工費5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。（6）對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）。（7）將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；化妝品的消費稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、下列關于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（ 1 ）。外購原材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元外購機器設備可抵扣的進項稅額為0外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元2、該企業(yè)本月發(fā)

19、生的委托加工業(yè)務可抵扣的進項稅額為（ 3 ）。850元1020元02380元3、該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（ 1 ）。85.17萬元85萬元99.45萬元99.65萬元4、該企業(yè)出租閑置設備應繳納（ 2 ）。增值稅0.17萬元營業(yè)稅0.05萬元增值稅0.13萬元營業(yè)稅0.03萬元5、該企業(yè)本月應繳納的消費稅為（ 3 ）。100.2萬元117.234萬元150.3萬元175.851萬元八、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關購銷業(yè)務如下：（1）購進服裝100套，進價150元/套，取得普通發(fā)票，價款已付；另支付進貨運費200元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票；（2）購入辦公設備，取

20、得普通發(fā)票，注明價款5500元；（3）銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到；（4）轉讓廠房，取得轉讓收入100000元。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ 1234 ）。從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 年應稅銷售額超過小規(guī)模

21、納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅小規(guī)模納稅人應納增值稅與購進貨物沒有關系，購進貨物的全部支出都將計入貨物的成本2小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（ 1 ）。3% 7% 10% 13%3該企業(yè)銷售服裝應繳納的增值稅稅額為（ 1 ）。960元988.8元966元 976元4該企業(yè)轉讓廠房應繳納的營業(yè)稅為（ 3 ）。3000元4000元5000元6000元5下列各項說法正確的是（ 1 ）。該企業(yè)外購服裝可抵扣的進項稅額為0該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為14元該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額九、

22、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務：（1）購進紡織設備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票；（2）從當?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購進免稅棉花10噸，每噸1.4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元；（3）從當?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購進棉紗線52.65萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1.2萬米，售價每米40元（不含稅）；本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0.234萬米，售價每米50元（含稅）。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上

23、述材料，回答下列問題。1、該企業(yè)購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（ 4 ）。0 1.7萬元 1.452萬元 1.735萬元2、下列關于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有（ 24 ）。向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為0向農(nóng)民生產(chǎn)者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元3、該企業(yè)本月銷售貨物應確認的銷項稅額為（ 1 ）。9.86萬元10.149萬元11.874萬元7.761萬元4、該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為（ 1 ）。00.475萬元1.3

24、45萬元 0.295萬元5、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ 123 ）。3日5日10日20日十、某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務：（1）購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元、增值稅稅額6.12萬元；先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發(fā)票。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售各

25、種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬元，同時將零售價為1.755萬元（含稅）的服裝作為禮品贈送給了顧客。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。1、該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（ 1 ）。0.28萬元0.2982萬元0.0182萬元02、該商場5月份可抵扣的增值稅進項稅額為（ 3 ）。6.12萬元9.52萬元6.4萬元9.8182萬元3、該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（ 1 ）。8.5萬元3.06萬元5.44萬元 9.4248萬元4、該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為（ 1 ）。0.255萬元0.298

26、萬元0.228萬元0.202萬元5、該商場5月份應繳納的增值稅稅額為（ 2 ）。2.075萬元2.355萬元0 2.1萬元十一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬元；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價22萬元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場不含稅銷售價5萬元；（4）將上月購進的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購買價10萬元；（5）購進B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得

27、運輸公司開具的運輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。本月下旬將購進農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說明：有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、該企業(yè)5月份開展的業(yè)務中，需要繳納增值稅的有（ 123 ）。銷售甲產(chǎn)品將乙產(chǎn)品用于基建工程將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利將購進A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品2、該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為（ 3 ）。4.25萬元7.99萬元8.84萬元10.54萬元3、該企業(yè)購進B材料及支付相關運費可抵扣的進

28、項稅額為（ 2 ）10.2萬元10.62萬元11.22萬元10.98萬元4、該企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關運費可抵扣的進項稅額為（ 2 ）。4.25萬元3.4萬元3.9萬元3.12萬元5、該企業(yè)5月份可結轉下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為（ 3 ）。06.03萬元5.18萬元9.77萬元十二、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務，兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務，適用消費稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務：（1）從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為820000元，已繳納關稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類

29、化妝品同類貨物價格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場零售價格為8000元（不含稅）。 要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、該企業(yè)進口A類化妝品應繳納的增值稅稅額為（ 1 ）。255000元139400元178500元124950元2、該企業(yè)進口化妝品，應當自海關填發(fā)海關進口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ 3 ）。5日10日15日20日3、該企業(yè)A類化妝品應繳納的消費稅稅額為（ 2 ）。246000元450000元315000元351428.6元4、該

30、企業(yè)B類化妝品應繳納的消費稅稅額為（ 1 ）。30000元21000元29142元20400元5、該企業(yè)C類化妝品應繳納的消費稅稅額為（ 2 ）。174000元176400元150769元 151118元十三、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅款425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到；兼營汽車租賃業(yè)務取得收入20萬元；兼營汽車運輸業(yè)務取得收入50萬元。（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務和運輸業(yè)務營業(yè)額；有關票據(jù)在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適

31、用消費稅稅率為5%）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。1、該企業(yè)6月份應繳納的增值稅稅額為（ 2 ）。1360萬元935萬元1166.2萬元651.8萬元2、該企業(yè)6月份應繳納的消費稅稅額為（ 2 ）。341.88萬元400萬元353.98萬元205.13萬元3、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（ 3 ）。3.4萬元0.6萬元1萬元4萬元4、該企業(yè)開展運輸業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（ 1 ）。1.5萬元2.5萬元2萬元3萬元5、下列各項中，關于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務的會計處理正確的是（ 1 ）(單位：萬元)。 借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務收入 8000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

32、 1360借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務收入 7600應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 1360應交稅費應交消費稅 400借：銀行存款 9360貸：主營業(yè)務收入 9360借：銀行存款 8000貸：主營業(yè)務收入 8000十四、某公司主營貨物運輸業(yè)務，經(jīng)稅務機關批準按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）取得貨物運輸收入1000萬元，其中：運輸貨物出境取得收入100萬元，運輸貨物入境取得收入200萬元，支付給其他運輸企業(yè)的運費200萬元；（2）銷售貨物并負責運輸所售貨物共取得收入100萬元（不含增值稅）；（3）將本公司的5輛貨車出租給某物流公司，取得收入20萬元

33、。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、 下列各項中，2、 關于第一筆業(yè)務的有關說法正確的有（ 34 ）。該公司取得運輸貨物收入適用5%的營業(yè)稅稅率第8/12頁該公司運輸貨物出境不用繳納營業(yè)稅該公司運輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅該公司支付給其他運輸企業(yè)的運費在計算營業(yè)稅時可以從運輸業(yè)務營業(yè)額中扣除3、 該公司開展第一筆業(yè)務取得運輸貨物收入應繳納的營業(yè)稅稅額為（ 2 ）。30萬元18萬元24萬元15萬元3、該公司開展第二筆業(yè)務應繳納（ 2 ）。增值稅17萬元營業(yè)稅3萬元增值稅14.5萬元營業(yè)稅5萬元4、該公司出租貨車應繳納營業(yè)稅（ 1 ）。1萬元0.6萬元04萬元5、該公司2010年應繳納的營業(yè)稅稅

34、額為（ 3 ）。18萬元21萬元22萬元23.4萬元十五、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務：（1）承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬元,并支付B建筑工程公司200萬元工程款。（2）甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉讓收入1300萬元。（3）甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元。（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）要求：根

35、據(jù)以上述材料，回答下列問題。1、 甲公司開展的上述業(yè)務中適用5%營業(yè)稅稅率的有（ 23 ）承包建筑工程項目轉讓閑置辦公用房招待所客房收入招待所歌廳舞廳收入2、 下列關于甲公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（ 13 ）。應繳納營業(yè)稅稅額84萬元應繳納營業(yè)稅稅額90萬元應代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元應代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元3、 甲公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅稅額為（ 2 ）。65萬元30萬元18萬元39萬元4、 甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業(yè)稅稅額為（ 1 ）。7萬元12.5萬元17萬元11.9萬元5、 下列關于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，6、 正

36、確的有（ 12 ）。甲公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅甲公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅甲公司承包建筑工程項目，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅甲公司轉讓辦公用房，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅十六、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司游客機票費15萬元，支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，認為其旅游業(yè)務收費明顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業(yè)務可比價格。該公司當月以價值450萬元的不動產(chǎn)對外轉讓，取得轉讓收入600萬元。另外，該公司還經(jīng)

37、營客車運輸業(yè)務，取得收入15萬元。(說明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務收入、不動產(chǎn)轉讓收入、運輸業(yè)務收入，旅游業(yè)務按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。1、 關于對該公司旅游業(yè)務收入的確定，2、 下列各項中處理正確的是（ 3 ）。由納稅人確定其旅游業(yè)務收入第9/12頁由主管財政部門核定其旅游業(yè)務收入由主管稅務機關核定其旅游業(yè)務收入由社會中介機構核定其旅游業(yè)務收入3、 計算該公司旅游業(yè)務的營業(yè)稅時，4、 可以從旅游業(yè)務收入80萬5、 元中扣除的有（ 23 ）。營業(yè)成本110萬元支付給某航空公司游客機票費15萬元支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費20萬元以無形資產(chǎn)對外投資150萬元6、

38、 該公司經(jīng)營客車運輸游客適用的營業(yè)稅稅率為（ 1 ）。3%5%520%的浮動稅率6%7、 該公司轉讓不8、 動產(chǎn)應繳納營業(yè)稅（ 2 ）。30萬元7.5萬元18萬元4.5萬元9、 假定該公司開展旅游業(yè)務經(jīng)核定的旅游業(yè)務收入為120萬10、 元，11、 該公司開展旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為（ 1 ）。4.25萬元6萬元2.55萬元3.6萬元十七、某汽車輪胎生產(chǎn)企業(yè)，2005年實現(xiàn)凈利潤為-500萬元，2006年實現(xiàn)凈利潤100萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤280萬元，2008年實現(xiàn)凈利潤-50萬元，2009年實現(xiàn)凈利潤100萬元。2010年度該企業(yè)有關經(jīng)營情況如下：全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬元，固定

39、資產(chǎn)盤盈收入20萬元，其他業(yè)務收入30萬元，國債利息收入20萬元；應結轉產(chǎn)品銷售成本3000萬元；應繳納增值稅90萬元，消費稅110萬元，城市維護建設稅14萬元，教育費附加6萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用250萬元；發(fā)生財務費用12萬元（其中因逾期歸還銀行貸款，支付銀行罰息2萬元）；發(fā)生管理費用802萬元（其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費用90萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出70萬元（其中因排污不當被環(huán)保部門罰款15萬元）。（提示：研究開發(fā)費除按照規(guī)定可在稅前據(jù)實列支外，還可按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除）要求：根據(jù)以上材料，回答下列問題。1、 該企業(yè)2010年取得的各項收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（ 4 ）。

40、 固定資產(chǎn)盤盈收入產(chǎn)品銷售收入其他業(yè)務收入國債利息收入2、 該企業(yè)2010年發(fā)生的各項支出準予在計算應納稅所得額時扣除的有（ 23 ）。增值稅90萬元消費稅110萬元銷售費用250萬元環(huán)保部門罰款15萬元3、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，4、 該企業(yè)2005年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，5、 下一年度的所得不6、 足以彌補的，7、 可以逐年延續(xù)彌補，8、 但最長不9、 得超過（ 2 ）。3年5年6年10年10、 該企業(yè)2010年準予在計算應納稅所得額時扣除的項目金額合計為（ 1 ）。4294萬元4309萬元4249萬元4364萬元11、 該企業(yè)2010年應繳納的企業(yè)所得稅為（ 3 ）。

41、189萬元194萬元171.5萬元200.25萬元十八、某企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定,可以享受自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營，從2005年度至2009年度，每年應納稅所得額分別為10萬元、60萬元、80萬元、90萬元、100萬元。2010年度該企業(yè)會計報表上的銷售收入總額1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。2010年其他有關情況如下：（1）營業(yè)外收入50萬元，其中包括購買國債的利息收入10萬元，國債轉讓收益10萬元，股票轉讓收益10萬元,接受捐贈收入10萬元；（2）管理費用450萬元，銷售費用300萬元；（3）第10/12頁支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當期費用；（4）支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用；（5）營業(yè)外支出300萬元，其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元。（說明：