2015年5月會(huì)計(jì)出納實(shí)習(xí)報(bào)告

1、20152015 年 5 5 月會(huì)計(jì)出納實(shí)習(xí)報(bào)告我是在 xxxx 醫(yī)藥有限公司財(cái)務(wù)部實(shí)習(xí)的，實(shí)習(xí)時(shí)間是兩周。xxxx 醫(yī)藥有限公司是一個(gè)集團(tuán)公司屬下的全資子公司，是一家以醫(yī) 藥經(jīng)營(yíng)為龍頭，科研生產(chǎn)為基礎(chǔ)的產(chǎn)，供，銷(xiāo)一條龍的現(xiàn)代化企業(yè)。公司依托北京政治，經(jīng)濟(jì)，文化中心的強(qiáng)大地域優(yōu)勢(shì)，依靠集團(tuán) 公司雄厚的實(shí)力支持， 秉承濟(jì)民惠民， 信待天下的經(jīng)營(yíng)理念， 以務(wù)實(shí)， 誠(chéng)信，客戶(hù)至上的宗旨立足和服務(wù)于北京醫(yī)藥市場(chǎng)。我在這家公司的財(cái)務(wù)部主要的實(shí)習(xí)內(nèi)容包括出納工作和會(huì)計(jì)工作，其中有記賬憑證的制作，記賬憑證的釘制，銀行電匯單的填寫(xiě)，對(duì)銀 行對(duì)賬單的記錄，計(jì)算印花稅等等。記賬憑證是由會(huì)計(jì)人員對(duì)審核無(wú)誤的原始憑證

2、或匯總原始憑證，按其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類(lèi)整理，作為登記賬簿依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證按其反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容或者按其反映的內(nèi)容是否與貨 幣資金有關(guān)可分為收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行， 除必 須做到記錄真實(shí)，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚之外，還必須符合 下列要求 : :摘要欄是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明， 要求文字說(shuō)明要簡(jiǎn)煉， 概括， 以滿(mǎn)足登記賬簿的要求，應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì) 制度的規(guī)定，確定應(yīng)借應(yīng)貸的科目?？颇渴褂帽仨氄_，不得任意改變，簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)，有關(guān) 的二級(jí)或明細(xì)科目要填寫(xiě)齊全，記賬憑證中，應(yīng)借，應(yīng)貸的賬戶(hù)必須 保持清晰

3、的對(duì)應(yīng)關(guān)系，一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方 法，加計(jì)合計(jì)數(shù)， 以檢查對(duì)應(yīng)賬戶(hù)的平衡關(guān)系，記賬憑證必須連續(xù)編 號(hào)，以便考查且避免憑證散失，每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以 便于日后查對(duì)。這家公司用的財(cái)務(wù)軟件是用友財(cái)務(wù)軟件，所以日常憑證的制作都 是用電腦完成的，具體操作方法如下：1 1、記賬憑證的摘要欄是對(duì)經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)要說(shuō)明，又是登記賬簿的重要依據(jù)，必須針對(duì)不同性質(zhì)的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，考慮到登記賬簿的需要，正確填寫(xiě)，不可漏填或錯(cuò) 填。2 2、必須按照會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目， 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)， 編制會(huì)計(jì)分錄，填入借方科目和貸方科目欄，二級(jí)或明細(xì)科目是指一 級(jí)科目所屬的二級(jí)或明細(xì)科

4、目，不需要進(jìn)行明細(xì)核算的一級(jí)科目，也 可以不填二級(jí)或明細(xì)科目欄。3 3、金額欄登記的金額應(yīng)和借方科目或貸方科目相對(duì)應(yīng)或與一級(jí)科 目，二級(jí)或明細(xì)科目分別對(duì)應(yīng)。4 4、過(guò)賬符號(hào)欄，是在根據(jù)該記賬憑證登記有關(guān)賬簿以后，在該欄 注明所記賬簿的頁(yè)數(shù)或劃 ，表示已經(jīng)登記入賬，避免重記，漏記，在 沒(méi)有登賬之前，該欄沒(méi)有記錄。5 5、憑證編號(hào)欄。記賬憑證在一個(gè)月內(nèi)應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號(hào)，以便查核。收款，付款和轉(zhuǎn)賬憑證分別編號(hào)，對(duì)于收，付款憑證還要根據(jù)收付的現(xiàn)金或銀行存款分別編號(hào)，如銀收字第號(hào)，現(xiàn)付字第號(hào)，轉(zhuǎn)字第 號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要編制多張記賬憑證時(shí)，可采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。6 6、記賬憑證的日期。收付款憑證應(yīng)按貨幣資金收付

5、的日期填寫(xiě) ; ;轉(zhuǎn)賬憑證原則上應(yīng)按收 到原始憑證的日期填寫(xiě)，也可按填制記賬憑證的日期填寫(xiě)。7 7、記賬憑證右邊附件張， 是指該記賬憑證所附的原始憑證的張數(shù)， 在憑證上必須注明，以便查核。如果根據(jù)同一原始憑證填制數(shù)張記賬憑證時(shí)，則應(yīng)在未附原始憑 證的記賬憑證上注明附件張，見(jiàn)第號(hào)記賬憑證，如果原始憑證需要另 行保管時(shí)則應(yīng)在附件欄目?jī)?nèi)加以注明。8 8、對(duì)于收款憑證或付款憑證左上方的應(yīng)借科目或應(yīng)貸科目，必須 是現(xiàn)金或銀行存款，不能是其他會(huì)計(jì)科目。憑證里面的應(yīng)借科目或應(yīng)貸科目是與現(xiàn)金或銀行存款分別對(duì)應(yīng)的 科目。9 9、記賬憑證 填寫(xiě)完畢應(yīng)進(jìn)行復(fù)核與檢查，并按所使用的記賬方 法進(jìn)行試算平衡。有關(guān)人員，均

6、要簽名蓋章，出納人員根據(jù)收款憑證收款，或根據(jù) 付款憑證付款時(shí)， 要在憑證上加蓋收訖或付訖的戳記， 以免重收重付， 防止差錯(cuò)。制作完記賬憑證以后還要必須把憑證一一的打印出來(lái)，然后把對(duì) 應(yīng)的相關(guān)票據(jù)貼在打印后的憑證后面，具體的操作如下 : :膠水抹在憑證 背面的右上角以便貼憑證相應(yīng)的票據(jù)，貼完票據(jù)后如果票據(jù)比憑證要 大的話(huà)應(yīng)按憑證的大小把票據(jù)整齊的疊好便與以后的裝訂，之后要按 憑證業(yè)務(wù)號(hào)的大小有序的把憑證排列整齊，這樣如果以后要查找也方 便許多。等一個(gè)月的憑證都制作完畢后必須裝訂這些排序了的憑證， 以便 于存檔保存。一般上個(gè)月的憑證要在這個(gè)月的月初開(kāi)始裝訂。具體方法如下 : :按憑證的薄厚用適當(dāng)?shù)暮穸扰梢焕笥醚b訂機(jī)在 憑證的左上角釘三個(gè)小孔， 然后用白色裝訂線(xiàn)把憑證冊(cè)牢牢的裝訂好， 裝訂成冊(cè)以后在封面上寫(xiě)上日期和冊(cè)書(shū)， 封面一般是用牛皮紙制作而 成， 比如本月共 xxxx 冊(cè)，本冊(cè)是第 xxxx 冊(cè)。然后記錄憑證頁(yè)數(shù)，比如本冊(cè)自第 XXXX 號(hào)至第 XXXX 號(hào)，共 XXXX 張，之后一定要蓋會(huì)計(jì)主管的人名章和裝訂人人名章。然后要制作會(huì)計(jì)憑證檔案， 這個(gè)是用來(lái)裝那些憑證本便于保存的， 一般一個(gè)會(huì)計(jì)憑證檔案里裝兩個(gè)憑證本。會(huì)計(jì)憑證檔案也