增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二填表說明

1、附件5:3增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）填表說明（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)問，應(yīng)填寫具體的年、月。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。（四）本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1、第1欄“（一）增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報(bào)且符合抵扣條件的增值稅專用發(fā)票情況，包括認(rèn)證相符的紅字增值稅專用發(fā)票，應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”、第3欄“本期比對(duì)相符且本期申報(bào)抵扣”和第4欄“經(jīng)協(xié)查相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2、2、第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票情況，應(yīng)與第38欄“本期認(rèn)證相符的全部增值稅專用發(fā)票”減第31欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。預(yù)征結(jié)算征稅辦法下，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)均只填寫本部當(dāng)期認(rèn)證相符的專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期一般納稅人不填寫本欄。3、第3欄”比對(duì)相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符增值稅專用發(fā)票、金額、稅額等情況。本欄僅限于輔導(dǎo)期一般納稅人填寫。應(yīng)與第30欄”期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第31欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第32欄”期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后的數(shù)據(jù)

3、相等。4、第4欄”經(jīng)協(xié)查相符且本期申報(bào)抵扣”，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額等情況。5、第6欄“其他扣稅憑證”，填寫本期申報(bào)抵扣的符合抵扣條件的海關(guān)完稅憑證、農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票、廢舊物資普通發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票等其他扣稅憑證情況，應(yīng)等于第7欄至第10欄之和。(1)第7欄“海關(guān)完稅憑證”，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的海關(guān)完稅憑證進(jìn)項(xiàng)稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的海關(guān)完稅憑證，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)完稅憑證、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。(2)第9欄“廢舊物資發(fā)票”，填寫納稅人本期申

4、報(bào)抵扣的的廢舊物資發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的廢舊物資發(fā)票，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符廢舊物資發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的廢舊物資發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。(3)第10欄“貨物運(yùn)輸發(fā)票”，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的貨物運(yùn)輸發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額情況。一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)收到的貨物運(yùn)輸發(fā)票，按稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符貨物運(yùn)輸發(fā)票、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的貨物運(yùn)輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額填寫本欄。6、第11欄”所屬分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額”，填寫實(shí)行預(yù)征分支機(jī)構(gòu)上報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額匯總數(shù)。本欄僅限于匯總核算的總機(jī)構(gòu)填寫，其他納稅人一

5、律不填。7、第12欄”期初已征稅款”，填寫按照規(guī)定比例在本期申報(bào)抵扣的期初存貨掛帳稅額。8、第13欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)”應(yīng)等于第1欄、第6欄、第11欄、第12欄數(shù)據(jù)之和。(五)本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。第14欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額”應(yīng)等于第15欄至第22欄之和。(六)本表“三、上期進(jìn)項(xiàng)留抵稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人以上期期末留抵稅額抵減欠稅和查補(bǔ)稅款的情況。1、第23欄”上期期末留抵稅額”,填寫上期增值稅納稅申報(bào)表(主表)第20欄“期末留抵稅額”中“一般貨

6、物及勞務(wù)”與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”的之和。2、第24欄“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)以進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減欠稅額”，填寫經(jīng)縣以上（含縣）稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的以進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減的日常征收過程中發(fā)生的欠稅、查補(bǔ)稅款欠稅及稅收滯納金數(shù)額。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于第25欄、第26欄和第27欄數(shù)據(jù)之和。3、第26欄“抵減后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額”，填寫上期期末留抵稅額抵減欠稅和查補(bǔ)稅款后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)等于第23欄減去第24欄數(shù)據(jù)后的余額。（七）本表“四、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1、第30欄”期初已認(rèn)證相符

7、但未申報(bào)抵扣”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月初余額數(shù)；其他納稅人一律不填。本欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。2、第31欄”本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月己認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)；外貿(mào)企業(yè)填寫本期購進(jìn)出口貨物取得并認(rèn)證相符的專用發(fā)票數(shù)據(jù)；其他納稅人填寫本期認(rèn)證相符但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)，如：因退貨將抵扣聯(lián)退還銷貨方以及認(rèn)證后遺失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)等。3、第32欄”期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的增值稅專用發(fā)票月末余額數(shù)；其他納稅人填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣以及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票情況。4、第33欄“（二）其他扣稅憑證”，填寫截止本期期末，輔導(dǎo)期一般納稅人未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)完稅憑證、廢舊物資銷售發(fā)票和貨物運(yùn)輸發(fā)票等其他扣稅憑證的數(shù)據(jù)情況，應(yīng)等于第34欄至第37欄數(shù)據(jù)之和。5、第34欄“海關(guān)完稅憑證”欄，填寫期期月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)。6、第35欄“廢舊物資發(fā)票”欄，填寫本期期末收到稽核比對(duì)結(jié)果的廢舊物資普通發(fā)票數(shù)據(jù)。8、第36欄“貨物運(yùn)輸發(fā)票”欄，填寫本期期未收到稽核比對(duì)結(jié)果的貨物運(yùn)輸