稅務籌劃專業(yè)模擬試題(二)

1、B、從海關取得的完稅憑證上注D正常損失的在產(chǎn)品所耗用的稅務籌劃專業(yè)模擬試題（二）、單項選擇題1、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額是（D ）A 、增值稅一般納稅人購進小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)產(chǎn)品 明的增值稅額C 、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 購進貨物2、以下不免增值稅的項目是（A、用于集體福利的購進貨物C避孕藥品和用具A ） 。B、向社會收購的古書D、國際組織無償援助的進口物資3、一般納稅人增值稅稅率為13%和小規(guī)模納稅人征收率為 4%的不含稅銷售額稅負平衡點的增值率為（ D ）。A、 35.29%B 、 23.53% C 、 46.15% D 、 30.77%4、某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)

2、企業(yè)從某廠家購進某種應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)，支付價稅合計200000 元，消費稅稅率為 30%，取得（ B ）允許抵扣的消費稅多。A、專用發(fā)票 B、普通發(fā)票 C、專業(yè)發(fā)票D、增值稅發(fā)票5、自 2001 年 5 月 1日起， 對糧食白酒、 薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。比例稅率正確是的（ C ）A、糧食白酒、薯類白酒 15%B、糧食白酒、薯類白酒 25%C、糧食白酒25%薯類白酒15%D、糧食白酒15%薯類白酒25%6、 納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應稅勞務營業(yè)額的合計數(shù)中，在年貨物銷售額 （ A ）的情況下繳納營業(yè)稅。A、50% B、=50% C、50% D、50%7、

3、 甲乙兩企業(yè)合作建房，甲提供土地使用權，乙提供資金。正確的是（C ）。A、“合作經(jīng)營”方式下，甲應納營業(yè)稅200萬元 B “以物易物”方式下，甲不繳營業(yè)稅C “合作經(jīng)營”方式下，甲不納營業(yè)稅D、“以物易物”方式下，甲應納營業(yè)稅 200 萬元8、 哪項籌劃不正確（C ）A 、與外國合伙人合作，擴大國外承運部分的費用，再通過其他形式彌補，可以達到減 少營業(yè)稅的目的 B 、建筑企業(yè)可以通過一物多用、 減少價款計算等合法的手段減少 營業(yè)額，從而達到節(jié)稅的目的C 、安裝工程作業(yè)盡可能將設備價值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅D 、轉包收入由于由總承包人代扣代繳營業(yè)稅，因此收入企業(yè)不再另行計算繳納營業(yè)稅9、某

4、餐館集團下設多家連鎖餐館， 餐館年營業(yè)額約 300 萬元。 該集團將舉辦 “美食文化節(jié)” ，預計收入 100萬元。如果納稅籌劃將餐館營業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服 務業(yè)稅率為 5%，文體育業(yè)稅率為 3%，則預計應納營業(yè)稅稅額為（C ） 。A 、 12B、 15C 、 18D、 2010、 企業(yè)取得的（A ）利息收入免征企業(yè)所得稅。A、國債 B 、國家重點建設債券C金融債券D、企業(yè)債券11、某高新技術企業(yè) 2003 年度實現(xiàn)利潤 100 萬元，企業(yè)所得稅稅率為 33%。企業(yè)為了提高 知名度及產(chǎn)品的競爭力，決定向社會相關單位捐贈 15 萬元。（ B ）捐贈方式企業(yè)應 納所得稅最少。A、納

5、稅人不通過境內非營利的社會團體做公益性捐贈B納稅人贊助非關聯(lián)的科研機構和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品C納稅人通過境內國家機關向教育事業(yè)捐贈D納稅人通過境內社會團體做救濟性捐贈12、 按業(yè)務收入計算交際應酬費死去的行業(yè)有（B ）。A、工業(yè)制造業(yè)B 、建筑安裝業(yè)C養(yǎng)殖業(yè) D 、種植業(yè)13、 不能達到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是（D ）。A、使租金支出費用極大化B 、合理分配跨期間費用C取得合法憑證D 、在支出水平相等的情況下， 以融資租賃方式承租14、某機構制造企業(yè)為盈利企業(yè)， 上年度發(fā)生技術開發(fā)費 200 萬元， 本年度實際發(fā)生的技術 開發(fā)費為 215 萬元，增長幅度為 7.5%。該企業(yè)若享受加扣 5

6、0%抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠 政策，則技術開發(fā)費至少應（ A ）。A、再增加5萬元B、再減少5萬元 C增加0.25% D減少0.25%15、為處理利用其他企業(yè)廢棄的、在資源綜合利用目錄內的資源而新辦的企業(yè)，經(jīng)主管 稅務機關批準后，可減征或者免征所得稅（ A ）年。A、1B 、2C、3 D 、516、自 1999 年 1 月 1 日起，對從事能源、交通、港口、碼頭基礎高州項目的生產(chǎn)性外商投 資企業(yè)，在報經(jīng)國家稅務總局批準后，可減按（B ）的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A、13%B、15%C、24%D、27%17、按稿酬所得計算應納個人所得稅時可享受應納稅額減征（D ）的稅收優(yōu)惠政策。A

7、、20%B、24%C、27%D、30%18、 屬于個人所得稅免稅項目的是（A ）。A、對學生個人參與“長江小小科學家”活動并獲得的資金B(yǎng)因嚴懲自然災害造成重大損失的C為聯(lián)合國援助項目來華工作的專家薪金所得D個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金19、 屬于法定減免稅的是（A ）。A、進出口無商業(yè)價值的廣告品和貨樣B加工貿(mào)易品C邊境貿(mào)易進口物資D扶貧、慈善性捐贈物資20、 如因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的， 經(jīng)海關部署批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（D ）。A、 14日B、 15 日 C、 3個月 D 、 6 個月21、 普惠制是在（A ）基礎上進一步

8、減稅或全部免稅的優(yōu)惠待遇。A、最惠國稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D普通稅率22、在確定完稅價格時， 出口貨物的銷售價格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運輸、 險費，（ C ）A、不可扣除B 、單獨列出可扣除C、應當扣除D 、未單獨列明的則不允許扣除23、各國對合伙企業(yè)一般不征收（C ）A、個人所得稅B 、營業(yè)資產(chǎn)稅C一般財產(chǎn)稅D 、不動產(chǎn)轉讓稅業(yè)務宣傳費超過開支標準不24、在企業(yè)實際經(jīng)營活動中， 常常會發(fā)生業(yè)務招待費和廣告費、得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設為獨立的銷售公司，相當于在集團公司銷售收入一定的情況下，可以多抵扣（ C ）的業(yè)務招待費和廣告費、業(yè)務宣傳費。A、 2%B、 8%25

9、、稅務機關作出的稅收促使措施是（A、加收滯納金B(yǎng) 、查封商品26、稅法規(guī)定免征營業(yè)稅和所得稅的是（、兩倍C 一倍B ）C暫停供應發(fā)票D 、拍賣查封的商品D ）A、社會福利生產(chǎn)單位B、稅務咨詢業(yè)養(yǎng)育服務C中小學校辦工廠D托兒所27、稅務行政賠償費用標準是， 造成公民身體傷害的，應當支付醫(yī)療費，以及賠償因誤工減少的收入。減少的收入每日賠償金最高限額為國家上年度職工年平均工資的（A ）。A、 5倍B、 10倍C、 15倍D、 20 倍28、 侵害財產(chǎn)權的賠償標準正確的是（D ）A、違法征收稅款、加收滯納金的，返還財產(chǎn)、退稅及滯納金B(yǎng)違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、滯納金及給付賠償金C違法征收稅

10、款、加收滯納金的，退稅、返還稅款銀行同期存款利息及滯納金D違法征收稅款、加收滯納金的，返還稅款、稅款銀行同期存款利息及滯納金29、 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為 （ C ）。A、銷售合同規(guī)定的收款日期的當天B發(fā)出應稅消費品的當天C發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天D收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天30、納稅人在承包工程時， 如果與建設單位簽訂建筑安裝工程承包合同， 其承包收入按建筑 業(yè)適用（ A ）的稅率。A、 3%B、 4%C、 5%D、 6%二、多項選擇題1、 一般納稅人的納稅籌劃途徑是（ABC ）。A、增值稅稅率的籌劃B銷售額的籌劃

11、C、當期進項稅額的籌劃D、納稅人身份認定的籌劃2、 不屬于增值稅納稅人銷售額中價外費用的是（CD ）。A、代收款項和代款項B、包裝費和包裝物租金C向購買方收取的銷項稅額D受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅3、（ ABCD ）是企業(yè)通過新產(chǎn)品進行納稅籌劃的途徑。A、新產(chǎn)品定義B、部門批準 C非列舉不給予優(yōu)惠的新產(chǎn)品D靠相關科研單位4、企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中， 在應收一時無法收回或部分無法收回的情況下， 可選擇（ AC ）結算方式避免墊付稅款。A、賒銷B、托收承付C分期收款D委托收款5、 消費稅納稅籌劃的基本途徑有（ABCD ）A、合理確定銷售額B、合理選擇稅率C、外購應稅品已納稅款的扣除

12、D委托加工的選擇6、 營業(yè)稅納稅籌劃的重點是（AB ）。A、納稅人 B營業(yè)額 C稅率 D起征點7、 轉貸業(yè)務納稅籌劃的方法是（BD ）。A、降低借款利息支出 B提高借款利息支出C提高貸款利息收入D、降低貸款利息收入8、2006 年某小型企業(yè)人均工資 800 元，在底結賬前核算的應稅所得額為 10.098 萬元，其可采取的納稅籌劃方案是（ BCD ）。A、支出招待費1000元C適當給部分人增發(fā)獎金累計 1000元9、在計算應納稅所得額時準予扣除的項目是（A、納稅人支付給職工的工資提成工資C企業(yè)職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費10、 工資支出的節(jié)稅途徑有（ABD ）。A、提高職工生活水平，減少名義

13、工資收入 要全部提取C將員工年終獎金變?yōu)閱T工紅利企業(yè)B向希望工程捐資 1000元D購買1000元辦公用品ABC ）。B、餐飲服務企業(yè)按國家規(guī)定提取的D企業(yè)職工勞動保護費B、在限額內允許提取的職工福利費一定D創(chuàng)造條件，爭取成為實行工效掛鉤的11、 準予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無比例全額扣除的項目有（BCD ）A、社會力量通過非營利性社會團體向革命歷史紀念館的捐贈B企業(yè)單位通過國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈C社會團體通過非營利性社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈D事業(yè)單位通過國家機關向非盈利性老年服務機構的捐贈12、 對于納稅人來說，為了避免費用損失被剔除，必須注意（ABCD ）A、建立健全會計制度B委

14、托注冊會計師監(jiān)盤簽證C、及時申報損失D申請稅務機關審核13、 不能視為新辦企業(yè)的是（ABCD ）A、原有企業(yè)一分為幾B改變企業(yè)名稱的C合并后繼續(xù)經(jīng)營的D搬遷轉產(chǎn)的14、 個人所得稅納稅籌劃的途徑有（CD ）。A、合理簽訂勞務合同，提高名義勞務費用B將對企業(yè)的投資轉化為應獲收益C由企業(yè)向職工提供交通工具，減少工資中的交通補貼D企業(yè)向職工轉售股票認購權15、 符合下崗職工從事社區(qū)居民服務免稅范圍的是（ABCD ）A、家庭清潔衛(wèi)生服務B殘疾兒童教育訓練和寄托服務C、養(yǎng)老服務 D優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢16、 王某系一國有大中型企業(yè)的正式職工。2002年4月因企業(yè)減員增效而下崗，未再安排上崗。王某見國家下崗職

15、工從事個體經(jīng)營有優(yōu)惠政策，于2002 年 6 月與原工作單位解除勞動關系。同月，王某自己開辦了一社區(qū)服務企業(yè)，專門從事嬰幼兒看護和教育服務 業(yè)務，經(jīng)營效益很好。 7 月份當?shù)囟悇諜C關通知王某繳納個人所得稅。稅務機關認定王 某不能享受免稅優(yōu)惠的理由是（ BC ）A、王某和單位解除了勞動合同B王某沒有下崗證明C王某沒有法定的申請程序D王某開辦的社區(qū)服務企業(yè)的經(jīng)營范圍不符合下崗職工享受稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的優(yōu)惠行業(yè)17、 一般情況下，增值稅征稅的稅率高，為17%，而退稅稅率低，為（BCD ）。企業(yè)A、 4% B、 5%C、 13%D、 17% 18、在國外料件加工復出口的貿(mào)易方式中，從手續(xù)的方便程度、納

16、稅成本的角度分析，在實際操作中一般采用（ CD ）。A、正常經(jīng)銷方式B、特殊經(jīng)銷方式C來料加工方式D進料加工方式19、今后幾年內， 我國關稅總水平將進一步降低。 進口商品的稅率結構主要體現(xiàn)為 （ BD ）。A、原材料稅率較高B不可再生性資源稅率較低C、不可再生性資源稅率較高D半成品稅率較高20、 可以進行納稅籌劃單耗計量單位是（BC ）。A、米/套B 件/套C、匹/件 D、噸/塊三、判斷題1、 （錯 ）折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應稅勞務后，為了鼓勵購貨方及早償還貨款而協(xié) 議許諾給予購貨方的一種折扣優(yōu)待，會計上也稱現(xiàn)金折扣。2、 （錯）在實務中，抵賬的貨物價格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價格，如果

17、嚴格按規(guī)定計算銷 項稅， 同時向對方索要增值稅專用發(fā)票， 該易貨貿(mào)易視為銷售的應交增值稅將會是正值， 對 企業(yè)會更有利。3、（錯）企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅， 關鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品出售，而應采 用收取“押金” 的方式， 此“押金” 并入銷售額計算消費稅稅額， 尤其當包裝物價值較大時， 更加必要。4、 （對 ）以外購或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時，盡可能 不要生產(chǎn)在零售環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾。5、 （錯）凡是將旅客或貨物由境外載運境內的，屬于營業(yè)稅的管轄權范圍；凡是將旅客或貨 物由境內載運出境的，就不屬于營業(yè)稅管轄權范圍。6、（錯）2001年 1月1日起，制藥

18、、食品、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房 地產(chǎn)開發(fā)、 體育文化和家具建材商城等特殊行業(yè)的企業(yè)， 每一納稅年度可按銷售（營業(yè)）收 入 8%的比例據(jù)實扣除廣告支出，超過部分可在 5 年內向以后納稅年度結轉。7、（ 對）如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營企業(yè)，投資方從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤及股息、 紅利應當補稅。8、（對 ）如果外國投資者在股權轉讓前先進行股利分配， 合法地使轉讓價格降低， 可以節(jié)稅。9、（對）納稅人出租房產(chǎn)交納個人所得稅時， 如果有修理費用支出，選擇維修時機可有效節(jié)稅。如果納稅人要對自己的租賃房產(chǎn)進行維修，就應該在房產(chǎn)租賃期間進行，使維修費 用充分地在稅前列支，從而減輕稅負。10

19、、（ 錯 ）在加工復出口貨物耗用的國產(chǎn)料件少且貨物的退稅率小于征收率的情況下，選擇 進料加工方式成本小。四、簡答題1、簡述企業(yè)注冊地點的納稅籌劃。答：1.利用國家對高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅收優(yōu)惠政策。1 分2. 利用國家扶持貧困地區(qū)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。 1 分3. 利用國家對經(jīng)濟特區(qū)的優(yōu)惠政策。 1 分4. 利用國家對保稅區(qū)的特殊優(yōu)惠政策。 1 分5. 利用國家對西部大開發(fā)的優(yōu)惠政策。 1 分2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅籌劃的主要途徑有哪些？答：1. 納稅人的稅收籌劃。 0.5 分2. 納稅人所得來源地認定的稅收籌劃。 1 分3. 稅率的稅收籌劃。 0.5 分4. 應納稅所得額的稅收籌劃。 1

20、 分5. 再投資退稅的稅收籌劃。 1 分6. 納稅年度的稅收籌劃。 0.5 分7. 經(jīng)營期限的稅收籌劃。 0.5 分五、案例計算題1、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2003 年 4 月的有關經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的 價款 200 萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額 34 萬元，貨已驗收入庫。上月末留抵稅 款 3 萬元；本月內銷貨物不含稅銷售額 100 萬元；收款 117 萬元存入銀行；本月出口貨 物的銷售額折合人民幣 200 萬元。試計算該企業(yè)的“免、抵、退”稅額。解：1當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200

21、X（ 17% 13% =8 （萬元）2. 當期應納稅額 =100X 17%（ 34- 8） 3= 12 （萬元）3. 出口貨物“免、抵、退”稅額=200 X 13%=26（萬元）4. 當期應退稅額 =12（萬元）5. 當期免抵稅額 =26 12=14（萬元）六、案例分析題1 、某造紙廠為了節(jié)約采購成本，一直自己收購原材料廢紙，不能抵扣進項稅。如果從廢舊 物資回收經(jīng)營單位收購廢紙，成本高，最后負擔與自己收購結果差異不大。該廠一年直 接收購廢紙共計金額 200 萬元，再造紙后出售，銷售收入 400 萬元，僅有購進的水、電 費取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為 70萬元，稅金為 11.9 萬元。該廠一年就緒內增 值稅為：增值稅銷項稅額 =400X 17%=68（萬