報表附注XX公司

1、各行請注意：以下為XX公司XX年度財務報表附注，附注應包括但不限于以下內(nèi)容。XXXXXX公司 年度財務報表附注（除特別說明外，金額單位為人民幣元）一、公司基本情況（以下簡稱“公司”或“本公司”）成立于 年 月 日，原注冊資本 萬元，其中：XX公司出資XX萬元，持股比例XX%，自然人XX出資XX萬元，持股比例XX%。XX年X月，公司增資XX萬元，由XX公司全部認繳，增資后各股東的持股比例為：XX公司XX%，XX公司XX%，注冊資本XX萬元。X年X月X日股權(quán)變更，注冊資本XX萬元。法定代表人： 注冊地址：。公司設有董事會，對公司重大決策和日常工作實施管理和控制。公司經(jīng)營范圍主要包括：公司目前的主要

2、產(chǎn)品: 二、主要會計政策和會計估計本財務報表所載財務信息根據(jù)下列重要會計政策和會計估計編制，它們是根據(jù)企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度及其相關(guān)的補充規(guī)定擬定的。1、會計制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度。2、會計期間本公司的會計年度采用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3、記賬本位幣記賬本位幣和編制本財務報表所采用的貨幣均為人民幣，除有特別說明外，均以人民幣元為單位表示。4、記賬基礎和計價原則本公司的會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，以歷史成本為計價原則。本公司的各項資產(chǎn)在取得時按照實際成本計量。其后，各項資產(chǎn)如果發(fā)生減值，按企業(yè)會計制度規(guī)定計提相應的減值準備。5、現(xiàn)金等價物現(xiàn)金等價物是

3、指本公司持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險小的投資。6、壞賬損失（1）計提壞賬準備的范圍：本公司對應收款項（包括應收賬款和其他應收款，下同）采用備抵法核算壞賬損失。公司的應收款項應計提壞賬準備。（2）計提壞賬準備的方法和比例：本公司采用備抵法核算壞賬損失。壞賬發(fā)生時，沖銷原已提取的壞賬準備。壞賬準備不足沖銷的差額，計入當期損益。按個別認定法計提壞賬準備，并計入當期損益。公司根據(jù)以往的經(jīng)驗、債務單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關(guān)信息，對應收款項采用個別認定法計提壞賬準備。 （3）壞賬的確認標準公司在有確鑿證據(jù)表明該項應收款項不能收回，或收回的可能性不大時確認

4、壞賬損失，確認標準為： 債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回； 債務人逾期未履行其償債義務，并且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性不大。7、存貨存貨劃分為原材料、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品等。各種存貨按取得時的實際成本記賬。存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法核算。低值易耗品/包裝物采用一次攤銷法/分次攤銷法核算。存貨在年末時按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額，提取存貨跌價準備。可變現(xiàn)凈值，是指在正常經(jīng)營過程中，以存貨估計售價減去至完工估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅金后的金額。確定存貨可變現(xiàn)價值時以合同價格為依據(jù)。計提存貨跌價準備時，產(chǎn)成品按單個存貨

5、項目計提，原材料按類別計提。8、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時的成本入賬。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，各類固定資產(chǎn)的估計使用年限和預計凈殘值率如下：類別折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物機器設備運輸設備固定資產(chǎn)在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提固定資產(chǎn)減值準備?？墒栈亟痤~，是指固定資產(chǎn)的銷售凈價與使用價值兩者中的較高者。使用價值是指預期從資產(chǎn)的持續(xù)使用和使用壽命結(jié)束時的處置中形成的估計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢、毀損及

6、轉(zhuǎn)讓出售等資產(chǎn)處理凈損益計入當年營業(yè)外收入或支出。9、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)以取得時的實際成本入賬。無形資產(chǎn)的成本自取得當月起在預計使用年限、合同規(guī)定的受益年限和法律規(guī)定有效年限三者中的最短者平均攤銷。各類無形資產(chǎn)按照以下年限平均攤銷。類別攤銷年限（年）土地使用權(quán)無形資產(chǎn)在期末時按照賬面價值與可收回金額孰低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，計提無形資產(chǎn)減值準備。10、收入確認原則銷售商品收入為本公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，不再對該已出售的商品保留繼續(xù)管理權(quán)和實施控制，相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入本公司，相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現(xiàn)。11、所得稅所得稅的會計處

7、理采用應付稅款法，根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本年度的稅前會計利潤作相應調(diào)整后的應納稅所得額用以計算當期所得稅費用。12、關(guān)聯(lián)方在財務和經(jīng)營決策中，如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。三、會計政策、會計估計變更及會計差錯更正的說明年度本公司未會計政策、會計估計變更及會計差錯更正。四、稅項1、主要稅種及稅率稅種具體稅率情況增值稅應稅收入按13%的稅率計算銷項稅，并按扣除當期允許抵扣的進項稅額后的差額計繳增值稅。城市維護建設稅按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅的7%計繳。企業(yè)所得稅按應納稅所得額的25%計繳。2

8、、稅收優(yōu)惠及批文根據(jù)。 五、財務報表主要項目注釋以下注釋項目除非特別指出，年初指 年 月 日，年末指 年 月 日。1、貨幣資金項目 年末余額 年初余額現(xiàn)金銀行存款合計2、應收賬款項目年末余額年初余額金額占總額比例%壞賬準備計提比例%壞賬準備金額占總額比例%壞賬準備計提比例%壞賬準備1年以內(nèi) 1-2年2年以上合 計3、其他應收款項目年末余額年初余額金額占總額比例%壞賬準備計提比例%壞賬準備金額占總額比例%壞賬準備計提比例%壞賬準備1年以內(nèi)1-2年合 計4、存貨項目年末余額年初余額原材料在產(chǎn)品自制半成品庫存商品低值易耗品包裝物小 計減：存貨跌價準備合 計5、固定資產(chǎn)項 目年初余額本年增加本年減少年

9、末余額一、賬面原值合計其中：房屋及建筑物 機器設備 運輸工具二、累計折舊合計其中：房屋及建筑物 機器設備 運輸工具三、賬面價值合計其中：房屋及建筑物 機器設備 運輸工具注： 6、無形資產(chǎn)項 目年初余額本年增加本年減少年末余額一、賬面原值土地使用權(quán)小計二、累計攤銷土地使用權(quán)小計三、減值準備土地使用權(quán)小計四、賬面價值土地使用權(quán)合計7、短期借款借款類別期末余額期初余額抵押借款保證借款合 計8、應付賬款項目年末余額未付原因XXXX公司未結(jié)算XXX未結(jié)算XXX公司未結(jié)算XXX未結(jié)算合 計9、其他應付款年末賬齡為一年以上的其他應付款項目年末余額未付原因XXX公司未結(jié)算XXX未結(jié)算XXX未結(jié)算XXXX公司未

10、結(jié)算合 計10、應交稅金項目年末余額年初余額 增值稅 企業(yè)所得稅合 計11、實收資本投資者名稱期末余額期初余額持股比例出資金額持股比例出資金額XXXXX公司XXXXX公司XXXXXXX合 計12、資本公積項 目期初余額本期增加本期減少期末余額變動原因、依據(jù)資本溢價合 計13、盈余公積項 目期初余額本期增加本期減少期末余額法定盈余公積任意盈余公積合 計注：本年度內(nèi)盈余公積的計提依據(jù)和比例詳見附注五、12、未分配利潤。14、未分配利潤項 目金 額上年年末余額 加：年初未分配利潤調(diào)整數(shù) 其中：執(zhí)行企業(yè)會計制度追溯調(diào)整 重大會計差錯 其他調(diào)整因素本年年初余額本年增加數(shù)其中：本年凈利潤轉(zhuǎn)入 其他增加本年

11、減少數(shù)其中：提取盈余公積數(shù)提取職工獎勵及福利基金提取儲備基金提取企業(yè)發(fā)展基金分配現(xiàn)金股利數(shù)利潤歸還投資 其他減少本年年末余額 其中：董事會已批準的現(xiàn)金股利數(shù)注：按本年凈利潤的10%計提法定盈余公積金。15、主營業(yè)務收入與成本項目名稱營業(yè)收入營業(yè)成本本期發(fā)生數(shù)上期發(fā)生數(shù)本期發(fā)生數(shù)上期發(fā)生數(shù)銷售商品的收入合 計16、財務費用項 目本期發(fā)生數(shù)上期發(fā)生數(shù)利息支出 減:利息收入手續(xù)費支出合 計17、營業(yè)外收支主要項目類別本期發(fā)生數(shù)上期發(fā)生數(shù)營業(yè)外收入：政府補助合 計18、所得稅注： 六、或有事項的說明七、資產(chǎn)負債表日后事項的說明八、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易1、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方企業(yè)名稱注冊地址主營業(yè)務與本企業(yè)的關(guān)系經(jīng)濟性質(zhì)法定代表人備注XX公司2、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方的注冊資本及其變化金額單位：人民幣萬元企業(yè)名稱期初余額本期增加數(shù)本期減少數(shù)期末余額XX公司3、存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)方所持股份或權(quán)益及其變化金額單位：人民幣萬元企業(yè)名稱期初余額本期增加本期減少期末余額金額比例金額比例XX公司4、與本公司有業(yè)務往來的主要關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)方名稱與本公司關(guān)系XX公司5、本年度本公司與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生的重大交易公司本年從中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行XX支行借入的短期流動資金借款 萬元，由XX公司提供保證擔保。九、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明于本期內(nèi)，本公司無需要披露的重要資