ERP固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)實(shí)踐一

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上ERP資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理第I篇閑來無事,開始整理一下SAP的資產(chǎn)處理業(yè)務(wù),前些時(shí)候手機(jī)卡居然壞了,換了個(gè)號,結(jié)果被小販忽悠了一把,上周沖了100元,一個(gè)長途沒打,接了幾個(gè)電話,錢沒了, 前天一口氣沖了200元,接了幾個(gè)電話, 今天就沒了,初步計(jì)算, 接電話平均3元一分鐘,這卡給該死的小販忽悠了,不知給我開了什么服務(wù)?TNND,難怪每天接到一大堆亂七八糟的廣告, 就說昨天吧,突然接到一個(gè)滅蟑螂的手機(jī)廣告,上寫:滅蟑螂技術(shù)世界領(lǐng)先,蟑螂不死,我死!  我氣壞了,吹牛吹的也太有才了,于是回復(fù)信息: 還是你死比較合適!企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需固定資產(chǎn)通常有兩種來源：外購和自建。外

2、購固定資產(chǎn)如需要安裝則需通過在建工程來核算,處于管理目的，無論安裝與否，有的企業(yè)則要求外購固定資產(chǎn)都必須走在建工程；自建固定資產(chǎn)指企業(yè)自己制造生產(chǎn)經(jīng)營所需的生產(chǎn)裝置、機(jī)器設(shè)備或建筑物等，均需經(jīng)過在建工程核算，完工后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，在石油、通信、交通等行業(yè)工程建設(shè)量通常較大，這些行業(yè)的大規(guī)模投資工程建設(shè)過程中除了企業(yè)自己的工程小組，也有大量的外部建設(shè)承包商參與，下面說說外購固定資產(chǎn)在SAP中的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn),可以分以下幾種情況:(1).固定資產(chǎn)獲取,無采購訂單(Tcode:F-90/F-02)(2).固定資產(chǎn)獲取,帶采購訂單(Tcode:ME21N->MIGO->MIRO)(3).預(yù)付工程

3、款(4).工程物資采購 For detailed，Pls reference to attached doc. 關(guān)鍵詞：資產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)|折舊表|折舊范圍|折舊方法|折舊碼  R/3 系統(tǒng)提供了可塑性很強(qiáng)的可應(yīng)用于不同國家的業(yè)務(wù)功能，能滿足一些主要的工業(yè)化國家在多語種多幣種兼容多會計(jì)準(zhǔn)則,R/3可以非常方便滿足跨國集團(tuán)在不同國家或地區(qū)在稅收政策、 報(bào)表和支付方式方面的特殊需求，當(dāng)國內(nèi)依舊停留在討論管理軟件是走通用型還是行業(yè)化道路時(shí),R/3早兼收并蓄了各個(gè)行業(yè)各種客戶需求,R/3的設(shè)計(jì)思路有兩個(gè)大的基本原則:一是通過高度靈活的可配置實(shí)現(xiàn)各種業(yè)務(wù)需求,二是R/3立足于最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐,將各種先進(jìn)

4、管理思想和最佳業(yè)務(wù)處理方案納入軟件系統(tǒng)。R/3資產(chǎn)(FI-AM)模塊可以滿足不同國家對資產(chǎn)折舊計(jì)算和稅務(wù)處理差別, AM模塊包括了資產(chǎn)主數(shù)據(jù)(資產(chǎn)卡片)管理,強(qiáng)大的資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理包括資產(chǎn)的購置、減少、轉(zhuǎn)移、銷售、報(bào)廢、折舊和在建工程結(jié)算等的處理,并且與其它模塊高度集成:a.       與MM模塊集成通過采購定單可進(jìn)行資產(chǎn)的外部購置業(yè)務(wù)處理。b.       與庫存管理模塊集成可實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)內(nèi)部領(lǐng)用的業(yè)務(wù)處理。c.     &#

5、160; 與內(nèi)部統(tǒng)計(jì)定單或項(xiàng)目管理(PS)可實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的預(yù)算控制和結(jié)算。d.       和FI集成包括折舊等各種業(yè)務(wù)自動過帳到財(cái)務(wù)模塊等等。R/3幾乎每個(gè)模塊都有自己的組織結(jié)構(gòu)，各模塊的組織結(jié)構(gòu)緊密集成，在前面討論過，這種可配置的靈活組織結(jié)構(gòu)可以輕松應(yīng)對企業(yè)的業(yè)務(wù)重組(BPR),圖2是一個(gè)參考的資產(chǎn)模塊組織結(jié)構(gòu)示例   (1).一個(gè)超大集團(tuán)下不同國家的分子公司可以根據(jù)當(dāng)?shù)貢?jì)準(zhǔn)則，稅務(wù)規(guī)定或其它管理目的設(shè)置不同的資產(chǎn)折舊表（一個(gè)集團(tuán)下可以統(tǒng)一設(shè)置一個(gè)會計(jì)科目表,也可分別設(shè)置多個(gè)會計(jì)科目表,其中優(yōu)劣此處不討論,實(shí)際上

6、R/3有多個(gè)會計(jì)科目表的概念,比如記帳/運(yùn)營科目表,集團(tuán)科目表,合并科目表和國家指定會計(jì)科目表）。(2).一個(gè)折舊表可以包括最少1個(gè)本位幣帳面折舊范圍或多個(gè)折舊范圍,典型的折舊范圍有:帳面折舊(本位幣)|帳面折舊（集團(tuán)貨幣）|稅務(wù)折舊|差異折舊|成本分析折舊等。   每個(gè)折舊范圍最少需要包括一個(gè)將資產(chǎn)折舊費(fèi)用過帳到財(cái)務(wù)模塊的帳面折舊范圍，除此之外，系統(tǒng)還允許建立其它目的的折舊范圍，這些折舊范圍可以過帳到財(cái)務(wù)或僅做核算 分析目的并不過帳到財(cái)務(wù)模塊，一般下面幾個(gè)折舊范圍可能經(jīng)常被使用：   帳面折舊（集團(tuán)貨幣）：舉例說明，按照美國會計(jì)準(zhǔn)則，資產(chǎn)購置折舊等業(yè)務(wù)

7、都應(yīng)該使用歷史匯率，假設(shè)國內(nèi)有某家美資公司，集團(tuán)貨幣為USD,其中某臺從美國進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備價(jià)值為100萬USD,入帳時(shí)匯率8.7合870萬RMB,使用壽命10年，則每期折舊額集團(tuán)貨幣USD為100萬/10/12,RMB為870/10/12,而不是每期使用870/10/12/即期匯率計(jì)算出USD,使用該折舊范圍必須同時(shí)啟用集團(tuán)貨幣做平行貨幣。*R/3提供了強(qiáng)大的貨幣處理能里，允許最多啟動3個(gè)平行本位幣,在討論ERP貨幣時(shí)作過詳細(xì)闡述，如果使用了3個(gè)本位幣,則必須設(shè)置3個(gè)折舊范圍對應(yīng)，以便3個(gè)平行本位幣分別將相關(guān)數(shù)據(jù)寫入3個(gè)折舊范圍。(3). 稅務(wù)折舊和差異折舊: 由于固定資產(chǎn)會計(jì)處理和稅法不同,

8、需要對差異進(jìn)行納稅調(diào)整,此時(shí)可以定義1個(gè)稅務(wù)折舊做分析用,甚至定義1個(gè)可以按需求定期過帳差異折舊(過帳金額為帳面折舊額和稅務(wù)折舊額之差)。    同樣的道理，假設(shè)國內(nèi)某美資公司，其報(bào)表需要同時(shí)滿足US GAAP和中國會計(jì)準(zhǔn)則，比如說按US GAAP，2000USD下的東西不能做資產(chǎn)管理只能當(dāng)作存貨處理，此時(shí)可以在AM中定義一個(gè)和折舊同樣過帳的US GAAP Adj.調(diào)整折舊范圍,其過帳金額為帳面折舊(本位幣RMB) 帳面折舊（集團(tuán)貨幣USD）。(4).需要過帳的折舊范圍都需要定義相應(yīng)科目(Tcode:AO90),總帳科目的自動確定通過資產(chǎn)分類的科目確定碼,實(shí)際過帳

9、的折舊范圍和相應(yīng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型(實(shí)際上應(yīng)該是系統(tǒng)預(yù)定的資產(chǎn)分配組)來實(shí)現(xiàn)。AM的可核算范圍包括:  a.固定資產(chǎn)b. 在建工程c. 遞延資產(chǎn)d. 無形資產(chǎn)e. 低值易耗品f.長期待攤費(fèi)用ERP在建工程/固定資產(chǎn)核算一.固定資產(chǎn)取得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需固定資產(chǎn)通常有兩種來源：外購和自建。外購固定資產(chǎn)如需要安裝則需通過在建工程來核算,處于管理目的，無論安裝與否，有的企業(yè)則要求外購固定資產(chǎn)都必須走在建工程；自建固定資產(chǎn)指企業(yè)自己制造生產(chǎn)經(jīng)營所需的生產(chǎn)裝置、機(jī)器設(shè)備或建筑物等，均需經(jīng)過在建工程核算，完工后再轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，在石油、通信、交通等行業(yè)工程建設(shè)量通常較大，這些行業(yè)的大規(guī)模投資工程建設(shè)過程

10、中除了企業(yè)自己的工程小組，也有大量的外部建設(shè)承包商參與，下面說說外購固定資產(chǎn)在SAP中的業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn),可以分以下幾種情況:(1).固定資產(chǎn)獲取,無采購訂單(Tcode:F-90/F-02)無采購單的固定資產(chǎn)分帶供應(yīng)商(即對應(yīng)應(yīng)付帳款)和不帶供應(yīng)商(直接付款)兩種,可以使用F-90或F-02,資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型100(以下都使用標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型,在實(shí)際項(xiàng)目中,注意規(guī)范集團(tuán)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型)。如果直接付款,則分錄如下圖：Dr：固定資產(chǎn)/在建工程 (記帳碼70,資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型100) Cr:銀行存款 (記帳碼50)如果需要記錄固定資產(chǎn)的供應(yīng)商，則使用記帳碼31，分錄如下圖：Dr：固定資產(chǎn)/在建工程 (記帳碼70,

11、資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型100) Cr:應(yīng)付帳款-供應(yīng)商 (記帳碼31)此時(shí)檢查資產(chǎn)主數(shù)據(jù)（Tcode：AS03），可以發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商被寫入資產(chǎn)主數(shù)據(jù),如下圖:此時(shí),產(chǎn)生應(yīng)付未清項(xiàng),再用銀行存款去清帳。資產(chǎn)的零星的購置/盤盈(Tcode:ABZON|F-02)上圖是ABZON的截圖.1.選擇新資產(chǎn)可以同時(shí)建立新資產(chǎn)數(shù)據(jù)。2.在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中輸入相應(yīng)購置日期和金額3.在“附加明細(xì)科目”中，可以選擇沖銷科目，默認(rèn)的沖銷科目是使用“購置科目分配”中的“對應(yīng)科目: 購置價(jià)值記帳”，通常人們喜歡將此科目配置“固定資產(chǎn)清理“科目，如在此輸入銀行科目，則分錄如下： Dr：固定資產(chǎn) （記帳碼 70） Cr：銀行存款（記帳碼50，

12、即零星購置業(yè)務(wù)，默認(rèn)“固定資產(chǎn)清理“4.可以選擇購置類的資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型，如果不選擇，則使用默認(rèn)值100，如果選擇服務(wù)類型 101，實(shí)際上是沖減資產(chǎn)原值。5.可以同時(shí)輸入多個(gè)資產(chǎn)號，假設(shè)企業(yè)有多個(gè)小資產(chǎn)盤盈，可以集中處理，沖銷科目手工填入待處理財(cái)產(chǎn)損溢-資產(chǎn)盤盈即可（資產(chǎn)盤虧則可使用對應(yīng)Tcode：ABAVN）。實(shí)際上ABZON的業(yè)務(wù)也可使用F-02處理，如果你熟悉記帳碼的話。(2).固定資產(chǎn)獲取,帶采購訂單(Tcode:ME21N->MIGO->MIRO)多數(shù)企業(yè)對付款管理相對嚴(yán)格,對現(xiàn)金流不足的企業(yè)尤其重要,固定資產(chǎn)采購?fù)ǔＳ上嚓P(guān)部門請購獲準(zhǔn)后才能購買,有的外企則要求凡是付款必走采

13、購單,比如辦公文具采購,ERP系統(tǒng)提供了費(fèi)用采購單(直接走辦公費(fèi),收貨直接對應(yīng)相關(guān)成本中心)或正常采購(辦公文具需入庫管理,各部門實(shí)際領(lǐng)用時(shí)再成本中心發(fā)料)兩種方式,ERP也提供了資產(chǎn)采購訂單處理方案, 固定資產(chǎn)的采購訂單可使用采購訂單的審批功能，顯然在企業(yè)流程控制上效果明顯。步驟如下:I.建立資產(chǎn)采購訂單(Tcode:ME21N) 如上圖，“科目分配類別->Account Assignment”選擇A,輸入短文本,在采購行項(xiàng)目自動帶出”帳戶分配”屏幕,輸入采購的固定資產(chǎn)編號，現(xiàn)在轉(zhuǎn)到“交貨”屏幕，系統(tǒng)默認(rèn)是固定資產(chǎn)收貨時(shí)不產(chǎn)生會計(jì)憑證，在發(fā)票校驗(yàn)時(shí)才有會計(jì)憑證產(chǎn)生，這個(gè)控制標(biāo)志有該屏的

14、“未估價(jià)的收貨”標(biāo)志控制，默認(rèn)未選擇，則MIGO收貨不產(chǎn)生憑證，你可以視企業(yè)實(shí)際情況更改，比如，某些需要安裝的生產(chǎn)裝置的購置，設(shè)備供應(yīng)商會分?jǐn)?shù)次運(yùn)輸部件，然后開一次發(fā)票，如果資產(chǎn)收貨不產(chǎn)生會計(jì)憑證而是在最后發(fā)票到來時(shí)才確定固定資產(chǎn)價(jià)值，則會形成帳外資產(chǎn)，可以考慮讓資產(chǎn)收貨時(shí)產(chǎn)生以下憑證：Dr：在建工程 (記帳碼70,資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型120->收貨) Cr:GR/IR ( 記帳碼96 )如果發(fā)票跨月才來，收貨時(shí)即計(jì)入在建工程則可避免產(chǎn)生帳外資產(chǎn)，當(dāng)最后一張發(fā)票校驗(yàn)后再將在建工程轉(zhuǎn)到相應(yīng)資產(chǎn)即可。* 可以通過修改配置,IMG路徑物料管理->采購->帳戶分配->范圍戶帳戶分配類別

15、(SE16:V_T163K)將科目分配類別A對應(yīng)的”未估價(jià)的發(fā)貨”標(biāo)志自動選上去掉,這樣在開資產(chǎn)采購單時(shí)默認(rèn)為估價(jià)收貨。II.固定資產(chǎn)收貨(MIGO)和發(fā)票校驗(yàn)(MIRO)資產(chǎn)收貨可以產(chǎn)生憑證或等發(fā)票校驗(yàn)才產(chǎn)生憑證.(a).如果資產(chǎn)采購訂單選擇了”未估價(jià)的收貨”標(biāo)志,則MIGO不產(chǎn)生會計(jì)憑證,MIRO發(fā)票校驗(yàn)產(chǎn)生的憑證如下:Dr:在建工程(記帳碼70,資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型100->外部資產(chǎn)購置) Cr: 應(yīng)付帳款-供應(yīng)商 (記帳碼31)(b).如資產(chǎn)采購單未選擇”未估價(jià)的收貨”標(biāo)志,則MIGO分錄如下:Dr：在建工程 (記帳碼70,資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型120->收貨) Cr:GR/IR ( 記帳碼

16、96 )MIRO分錄: Dr:GR/IR ( 記帳碼86 ) Cr: 應(yīng)付帳款-供應(yīng)商 (記帳碼31)和一般的材料采購一樣使用到GR/IR中間科目。(3).預(yù)付工程款會計(jì)書本上說,“在無論支付、預(yù)付還是補(bǔ)付工程價(jià)款時(shí),會計(jì)賬務(wù)處理都為:借:在建工程 貸：銀行存款”以上分錄沒有體現(xiàn)出在建工程預(yù)付過程,在實(shí)務(wù)中,當(dāng)企業(yè)工程建設(shè)量巨大時(shí),一個(gè)供應(yīng)商可能涉及企業(yè)的多個(gè)在建工程,即使同一個(gè)在建工程也可能涉及多家不同承包商,企業(yè)通常需要根據(jù)建設(shè)合同針對不同的在建工程項(xiàng)目預(yù)先支付給承包商一定款項(xiàng),也就是說要管理區(qū)分出不同在建工程預(yù)付給不同供應(yīng)商的預(yù)付工程款。 有一個(gè)真實(shí)案例,某一工廠新建一產(chǎn)品線需要從國外購

17、買一套設(shè)備,結(jié)果因未預(yù)付款給設(shè)備供應(yīng)商,數(shù)月后”萬事俱備,只欠設(shè)備”才發(fā)現(xiàn),結(jié)果造成重大損失?，F(xiàn)在舉一個(gè)針對到在建工程采購訂單預(yù)付工程款的ERP處理流程,在此前需完善以下幾個(gè)操作:(a).修改字段狀態(tài)組(Tcode:OB14)修改字段狀態(tài)組(比如G068),注意3個(gè)字段選擇組,將相關(guān)字段放開，如上圖。1.”物料管理”中的”采購訂單”字段。2.”資產(chǎn)會計(jì)核算”中的”資產(chǎn)號碼/子號碼”放開。3.“金融資產(chǎn)管理“選擇組的”金融資產(chǎn)管理“字段放開，將出現(xiàn)”合同”字段。在建立預(yù)付工程款科目時(shí)選擇此字段狀態(tài)組。”金融資產(chǎn)管理“字段放開，將出現(xiàn)”合同”字段(b).設(shè)置特殊總帳標(biāo)志(Tcode:OBYR)設(shè)置

18、一特殊總帳標(biāo)志7對應(yīng)預(yù)付工程款。(c).AO90設(shè)置資產(chǎn)對應(yīng)科目。包括一對科目:”購置:預(yù)付定金”科目,同樣是在建工程科目,另一科目為”對應(yīng)科目:購置定金”,為預(yù)付工程款-中間清帳科目,注意它只能是可直接帳的一般總帳科目，如下圖12。(d).預(yù)付工程款記帳(Tcode:F-02)輸入記帳碼29,選擇預(yù)付工程款的特殊總帳標(biāo)志7,如上圖,科目預(yù)付工程款帶出,輸入資產(chǎn)采購訂單/行項(xiàng)目(注意采購的資產(chǎn)類別只能是在建工程,否則系統(tǒng)會提示消息號 AA834，輸入的事務(wù)類型屬于事務(wù)類型組15僅允許在建工程的資產(chǎn)類別),系統(tǒng)自動帶出相應(yīng)的在建工程,如此,可以將預(yù)付工程款對應(yīng)帶采購單,如果你覺得還不滿意,在字段狀態(tài)組設(shè)置時(shí)由于將”金融資產(chǎn)管理“字段放開，此時(shí)將出現(xiàn)”合同”字段,你可以輸入在建工程的相關(guān)合同號,可能一個(gè)在建合同會開多個(gè)設(shè)備采購合同或外包費(fèi)用合同，對了，你還可在在建工程AZGZ001主數(shù)據(jù)設(shè)置投資預(yù)算訂單控制在建工程的預(yù)算，同時(shí)也作為一個(gè)輔助核算信息，有了這些詳細(xì)輔助核算信息，一般已經(jīng)能滿足各種BT需求了，保存后的會計(jì)憑證如下圖：Dr:預(yù)付工程款 (記帳碼 29/7 合同號采購單號資產(chǎn)預(yù)算訂單號等信息) Cr:銀行存款 (記帳碼 50)