注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題08

1、2010年注冊稅務(wù)師考試稅法二模擬試題08!一、單項(xiàng)選擇題1. 下列關(guān)于所得稅收入的確認(rèn)，說法不正確的是（）。A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，屬于視同銷售，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.企業(yè)自建的商品房轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物，按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確認(rèn)銷售收入D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除，但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用25稅率的是（）。A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非

2、居民企業(yè)B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.所有的非居民企業(yè)3. 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足2008年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額2000萬元，貸款年利率是4.2，2008 年4月1日該廠房開始建設(shè)， 12月31日房屋交付使用，則2008年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬元。A.84B.63C.28D.214. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算

3、折舊B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計(jì)算折舊C林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過10年D.通過債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)5. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2008年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元（系從被投資企業(yè)分回的投資收益），接受捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)是350萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)150萬元，則該企業(yè)2008年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的準(zhǔn)予扣除（）萬元。A.450B.500C.50D.3506. 下列說法中不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A

4、.企業(yè)免稅收入對應(yīng)支出形成的費(fèi)用不得扣除B.企業(yè)的不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用不得扣除C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出一般不得重復(fù)扣除D.企業(yè)發(fā)生的收益性支出和資本性支出均可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除7. 某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2008年資產(chǎn)總額2500萬元，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤15萬元，計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為40萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.8萬元，支出職工福利費(fèi)6.8萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元，假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅額是（）萬元。A.2.51B.3.34C.4.18D.5.268. 甲企業(yè)2008年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資

5、250萬元、股權(quán)持有到2009年12月31日。甲企業(yè)2009年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.275B.68.75C.175D.112.59. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以

6、指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人10. 某企業(yè)2008年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。A.50B.60C.70D.8011. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。A.按月征收B.按季計(jì)征，分月預(yù)繳C.按季征收D.按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳12. 莫妮卡女士2008年6月3日來華執(zhí)教于境內(nèi)的某大學(xué)，2008年6月26日離境，該外籍個(gè)人境內(nèi)居住天數(shù)、境內(nèi)工作天數(shù)分別為（）。A.24天、23天B.22天、23天C.23天、24天D.23天、22

7、天13. 張某還有22個(gè)月至法定退休年齡，2008年12月份辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。張某當(dāng)月工資為1660元，則張某應(yīng)就其領(lǐng)取的一次性收入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅（）元。A.0B.883C.1775D.178114. 某企業(yè)雇員王某2008年12月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取12月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄べY為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.5505B.4925C.4410.01D.4245.0115. 一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得

8、稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（）。A.提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境外使用的所得B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得D.轉(zhuǎn)讓境外的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給我國居民納稅人而取得的所得16. 張某2009年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2009年張某經(jīng)營的服裝廠共取得收入50萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費(fèi)6.8萬元）。2009年張某應(yīng)

9、繳納個(gè)人所得稅（）元。A.17750B.20550C.20270D.2195017. 某外籍人員是德國公司駐華代表處職員，該代表處采用核定利潤方法征稅。2008年在華時(shí)間為135天，11月份工資為51000元，全部為外國公司在境外支付，11月份在華工作時(shí)間為20天。該外籍個(gè)人11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）元。（德國與我國締結(jié)稅收協(xié)定）A.0B.2528.13C.6990D.676518. 下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額或者定率扣除費(fèi)用的有（）。A.個(gè)人投資者從上市公司取得的股息所得B.企業(yè)員工從企業(yè)取得的借款年終未歸還的C.編劇從電視臺取得的劇本使用費(fèi)收入D.出版社的專業(yè)作者撰寫

10、、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入19. 某外籍人員2008年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，境外單位支付工資折合人民幣30000元，12月20日離開中國，則2008年12月份該外籍人員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（）元。A.10185B.6735.24C.6570.97D.6406.6920. 按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.自2008年10月9日起，個(gè)人取得的儲蓄存款利息所得C.縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)21. 根據(jù)個(gè)人所得稅的

11、有關(guān)規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳稅款B.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)自行申報(bào)納稅C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者應(yīng)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅D.以核定方式征收個(gè)人所得稅的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率22. 下列轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)行為不繳納土地增值稅的是（）。A.2008年11月1日起，居民個(gè)人銷售住房B.非營利的社會(huì)團(tuán)體將其辦公房屋轉(zhuǎn)讓給其他單位C.某企業(yè)將辦公樓捐贈(zèng)給其子公司D.企業(yè)將房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外非營利的社會(huì)團(tuán)體23. 某工廠轉(zhuǎn)讓一棟造價(jià)5

12、50萬元的舊辦公樓，轉(zhuǎn)讓收入為700萬，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定，該樓的重置成本價(jià)為1000萬元，成新度折扣率為6成，則應(yīng)納土地增值稅（）萬元。（不考慮其他稅費(fèi)）A.30B.140C.120D.5024. 按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，在計(jì)算土地增值額時(shí)，應(yīng)按照（）。A.稅務(wù)部門估定的價(jià)格扣除B.房地產(chǎn)評估價(jià)格扣除C.稅務(wù)部門與納稅人協(xié)商的價(jià)格扣除D.房地產(chǎn)原值減除20%后的余值扣除25. 納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（）。A.居住所在地B.房地產(chǎn)坐落地C.生產(chǎn)經(jīng)營所在地D.由當(dāng)?shù)?/p>

13、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定26. 下列不屬于印花稅購銷合同列舉范圍的是（）。A.預(yù)購合同B.采煤單位和用煤單位間的供應(yīng)合同C.易貨合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同27. 下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅條例規(guī)定的是（）。A.對于一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)，如果只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計(jì)稅依據(jù)B.技術(shù)開發(fā)合同就合同所載的報(bào)酬以及研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額D.對于由委托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)28. 某交通運(yùn)輸企業(yè)2008年12月簽訂以下合同（1）與某銀行簽訂

14、融資租賃合同，合同標(biāo)的為新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元（2）與某客戶簽訂貨物運(yùn)輸合同，合同載明貨物價(jià)值500萬元，運(yùn)輸費(fèi)用65萬元（含裝卸費(fèi)5萬元，貨物保險(xiǎn)費(fèi)10萬元）（3）與某運(yùn)輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價(jià)值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定（4）與某基金公司簽訂有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓合同，證券轉(zhuǎn)讓所得是200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的印花稅是（）元。A.505B.540C.605D.70529. 同一種類應(yīng)稅憑證，需頻繁貼花的，納稅從可根據(jù)實(shí)際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為（）。采用按期匯總繳納

15、方式的納稅人應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，（）內(nèi)不改變。A.5天、半年B.10日、一年C.一個(gè)月、一年D.半年、一年30. 根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.在應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花B.對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在3年內(nèi)分次貼足印花C.對已貼花的各類應(yīng)納稅憑證，納稅人須按規(guī)定期限保管，不得私自銷毀，以備納稅檢查D.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，按憑證書立當(dāng)月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額31. 下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是（）。A.企業(yè)對外出租用

16、房B.水塔C.工廠圍墻D.玻璃暖房32. 某企業(yè)2008年原有廠房原值是1000萬元，同年9月1日將其中原值300萬元的舊倉庫對外投資聯(lián)營，當(dāng)年收取固定利潤12萬元。另外，委托施工企業(yè)建造生產(chǎn)車間，7月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，入賬原值為400萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值扣除比例為30，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.12.92B.10.4C.8.96D.4.5233. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）。A.行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B.自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的價(jià)格向職工出租的單位自有房屋C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房D.郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

17、以外的房產(chǎn)34. 有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（）。A.車輛自重尾數(shù)在0.5噸以下者免算B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的船舶所掛的拖船，均按船舶稅額的70計(jì)征C.對無法準(zhǔn)確獲得自重?cái)?shù)值或自重?cái)?shù)值明顯不合理的載貨汽車，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車輛自身狀況并參照同類車輛核定計(jì)稅依據(jù)D.客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅35. 某交通運(yùn)輸企業(yè)擁有5噸載重汽車20輛，4噸掛車10輛，2.5噸客貨兩用車8輛（其中有3輛歸企業(yè)自辦學(xué)校專用）。該企業(yè)所在地載貨汽車年稅額20元/噸。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A.3700B.3460C.3550D.320036. 某企業(yè)破產(chǎn)清算

18、時(shí)，其房地產(chǎn)評估價(jià)值為2500萬元，其中以評估價(jià)值1500萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)，將價(jià)值1000萬元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣，拍賣收入 1200萬元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后，與他人進(jìn)行房屋交換，取得額外補(bǔ)償500萬元。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅（）萬元。（適用契稅稅率3）A.15B.36C.51D.12637. 下列行為需要繳納契稅的是（）。A.事業(yè)單位購置的用于科學(xué)研究的科研樓B.某大學(xué)購買價(jià)值600萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房C.公司制企業(yè)重組過程中，對全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的38. 關(guān)于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的是（）。A.納稅人簽訂土地、房屋

19、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.納稅人辦妥土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的當(dāng)天C.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的10日內(nèi)D.納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)的7日內(nèi)39. 下列單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國家機(jī)關(guān)自用的土地B.公園自用的土地C.經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)用地D.處于籌建期間的核電站辦公用地40. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人如發(fā)生土地使用權(quán)屬轉(zhuǎn)換，應(yīng)從（）起，按規(guī)定期限辦理申報(bào)變更登記。A.30日B.15日C.轉(zhuǎn)移之日D.10日二、多項(xiàng)選擇題1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是（）。A.企業(yè)銷售商品收入B.企業(yè)提供中介代理收入C.軟件企業(yè)收到的

20、即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)D.企業(yè)提供非專利技術(shù)收入E.企業(yè)購買國債利息的收入2. 企業(yè)所得稅法中所稱應(yīng)納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（）后的余額。A.不征稅收入B.免稅收入C.各項(xiàng)扣除項(xiàng)目D.允許彌補(bǔ)的以前年度虧損E.減免的所得稅3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險(xiǎn)費(fèi)可以稅前扣除的是（）。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)C.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)E企業(yè)為投資者支付的人壽保險(xiǎn)4. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場所包括（）。A.提供勞務(wù)的場所B.辦事機(jī)構(gòu)

21、C.開采自然資源的場所D.來華人員居住地E.建筑工程作業(yè)的場所5. 下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除B.外商投資者在2009年取得投資于外商投資企業(yè)的2007年累計(jì)未分配利潤，免征企業(yè)所得稅C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E.國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定

22、用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除E.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)7. 企業(yè)所得稅前可扣除的損失有（）。A.壞賬損失B.存貨盤虧損失C.呆賬損失D.報(bào)廢損失E.損失有保險(xiǎn)賠償部分8. 下列關(guān)于加收利息，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定進(jìn)行特別納稅調(diào)整后，除了應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款外，并按照國務(wù)院規(guī)定加收利息B.應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的

23、次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.利息，應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加10個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算D.企業(yè)依照企業(yè)所得稅法規(guī)定，在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，附送了年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準(zhǔn)利率計(jì)算利息E.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整9. 下列符合居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算方法的是（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的，可以核定征收企業(yè)

24、所得稅B.居民企業(yè)能正確核算收入總額，但不能正確核算成本費(fèi)用總額的，核定其應(yīng)稅所得率C.居民企業(yè)能正確核算成本費(fèi)用總額，但不能正確核算收入總額的，核定其應(yīng)納所得稅額D.實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率E.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)所得稅征收方式、核定的應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率有異議的，應(yīng)當(dāng)提供合法、有效的相關(guān)證據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核實(shí)認(rèn)定后調(diào)整有異議的事項(xiàng)10. 納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.退休人員再任職取得的收入B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)

25、稅后利潤分配取得的所得C.單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)D.某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下E.非本單位報(bào)刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得11. 下列捐贈(zèng)可以全額從個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A.通過非營利的社會(huì)團(tuán)體，對紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B.通過國家機(jī)關(guān)，對農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.通過非營利的社會(huì)團(tuán)體，對貧困山區(qū)的捐贈(zèng)D.通過公益性社會(huì)團(tuán)體，向汶川地震受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)E.個(gè)人通過非營利的社會(huì)團(tuán)體，對希望小學(xué)的捐贈(zèng)12. 在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)居住265天的高管人員，其來源于中國境內(nèi)、境外所得，下列說法正

26、確的是（）。A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的不納稅C.境內(nèi)所得境外支付的也納稅D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅E.境外所得境外企業(yè)支付的納稅13. 某咨詢公司5位高級顧問共同編寫出版一本管理咨詢著作，共取得稿酬收入30000元。其中負(fù)責(zé)主編的一人分得主編費(fèi)6000元，其余稿酬5人再平分。各自應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，下列說法正確的是（）。A.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1209.60元B.主編應(yīng)納的個(gè)人所得稅是672元C.其余四位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是537.6元D.其余四位每人應(yīng)納的個(gè)人所得稅是560元E.共計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是3360元14. 下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入，表述正確的

27、有（）。A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅B.對個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額C.納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)（傭金）、鑒定費(fèi)、評估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)可在稅前扣除D.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅E.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳15. 個(gè)人所得稅納稅人對企事業(yè)單位進(jìn)行承包、承租經(jīng)營，取得的所得包括（）。A.個(gè)人承包、承租經(jīng)營所得B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事咨詢服務(wù)取得的所得C.

28、個(gè)人承包企業(yè)后按次取得的工薪性質(zhì)的所得D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個(gè)人的，經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益E.個(gè)人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得16. 以下對于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅征收的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者的工資按“工資、薪金所得”征收B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定分?jǐn)偙壤瑩?jù)此計(jì)算確定的屬于生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)D.實(shí)行核定征稅的投資者，不得享受個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠

29、E.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)17. 在下列各項(xiàng)所得中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的是（）。A.退休人員取得的退休工資B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得C.個(gè)人取得的超過當(dāng)年上年職工年平均3倍數(shù)額以外的解除勞動(dòng)合同的補(bǔ)償金收入D.個(gè)人持有的金融債券利息所得E.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼18. 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限可以是（）。A.取得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)將稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表B.代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)C.分次取得承包、承租經(jīng)營所得

30、的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)D.個(gè)人從境外取得所得的，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得按所得來源國稅法免予繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)當(dāng)在次年1月1日起30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.對于從事采掘業(yè)取得的工資、薪金所得，實(shí)行按年計(jì)算，分月預(yù)繳的方式計(jì)征，自年度終了之日起30日內(nèi)，合計(jì)全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)19. 根據(jù)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B.出讓國有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓集體土地D.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓E.轉(zhuǎn)讓國有土地所有

31、權(quán)20. 下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）。A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20的B.因國家建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外投資的房產(chǎn)D.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20的E.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)21. 下列按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計(jì)稅的是（）。A.土地使用權(quán)出讓合同B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C.商品房銷售合同D.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間的購銷電合同E.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同22. 下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有（）。A.運(yùn)輸憑證上的印花稅票沒有畫銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交的稅款的50以

32、上3倍以下罰款B.將已貼用的面值50元的3張印花稅票揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交的稅金、滯納金，并處不交或少交稅額的50以上5倍以下的罰款C.該納稅人的印花稅憑證沒有按規(guī)定保管導(dǎo)致丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款D.按期匯總繳納印花稅，但未按期繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳不交或少交稅金，可以處不交或少交稅金的50以上5倍以下罰款E.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款23. 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的有（）。A.地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價(jià)的5060作為應(yīng)稅房產(chǎn)的原值B.

33、融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)C.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)D.納稅人對原有房屋進(jìn)行改造、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值E.地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計(jì)稅原值為房屋原價(jià)的5060，在此基礎(chǔ)上扣除原值減除比例作為計(jì)稅依據(jù)24. 下列有關(guān)房產(chǎn)稅表述中正確的有（）。A.個(gè)人所有的住房出租后仍用于居住的，免征房產(chǎn)稅B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅D.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅E.

34、有關(guān)部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅25. 下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A.乘人汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)B.載貨汽車，以“自重每噸”為計(jì)稅依據(jù)C.機(jī)動(dòng)船，以“艘”為計(jì)稅依據(jù)D.機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)E.電車，以“輛”為計(jì)稅依據(jù)26. 某貨物運(yùn)輸企業(yè)2007年5月20日購置兩輛載貨汽車，自重噸位分別是25.2噸、25.5噸，未辦理車船登記，也從未繳納稅款，2009年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定的單位稅額是60元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2007年、2008兩年的稅款是（）元。A.5100B.1785C.2040D.3030E.306027.

35、 下列關(guān)于契稅的表述正確的是（）。A.契稅實(shí)行幅度比例稅率B.契稅由財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方繳納C.契稅屬于行為稅D.征收契稅可以適當(dāng)調(diào)節(jié)財(cái)產(chǎn)所有者或財(cái)產(chǎn)的取得者的收入，緩解社會(huì)分配不公的矛盾E.契稅是以增值額為征稅對象28. 根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中應(yīng)征收契稅的有（）。A.以實(shí)物交換房屋B.國有土地使用權(quán)出讓C.企業(yè)分立中，派生方承受原企業(yè)的土地D.企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵債的E.企業(yè)合并中，新設(shè)方承受被解散方土地，合并前各方為不同投資主體的29. 以下屬于現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)的有（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括國有土地和農(nóng)村土地C.城鎮(zhèn)土地使

36、用稅實(shí)行差別幅度稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍限定在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)E.調(diào)節(jié)土地級差收入，鼓勵(lì)平等競爭30. 下面說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.某商店應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)B.企業(yè)廠區(qū)外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積，需要并入計(jì)稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅D.2008年根據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，某林場使用當(dāng)年改造的廢棄土地面積，不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人尚未取得土地使用證的，先不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，待實(shí)際收到后

37、再補(bǔ)繳城鎮(zhèn)土地使用稅三、計(jì)算題。1. 某市區(qū)一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司在2008年1月9月中旬開發(fā)寫字樓一棟，在開發(fā)寫字樓的過程中，取得土地使用權(quán)支付金額400萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本 1600萬元。9月12月將寫字樓全部銷售，銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2008年3月1日起將2007年建成的一棟賬面價(jià)值為 1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對外出租，租賃合同約定每月租金10萬元，租賃期限10個(gè)月，2008年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用 500萬元（其中廣告費(fèi)200萬元）、管理費(fèi)用620萬元（未含印花稅和房產(chǎn)稅）、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元（全部為當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出，能提供金

38、融機(jī)構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。（注：計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20，計(jì)算土地增值稅其他開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5）根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）.2008年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅、印花稅共計(jì)是（）萬元。A.6B.14.9C.8.9D.8.85（2）.計(jì)算土地增值額時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用共計(jì)（）萬元。A.2080B.1780C.2000D.2180（3）.2008年該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.941.6B.971.6C.991.4D.940.4（4）.該房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.553.48B.562.39C.563.69D

39、.297.492. 甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）與乙企業(yè)于2008年2月簽訂市區(qū)一新寫字樓轉(zhuǎn)讓合同，取得轉(zhuǎn)讓收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用為1100萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬元；房地產(chǎn)開發(fā)借款利息支出為1000萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)借款單并按項(xiàng)目分?jǐn)偅?；其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用700萬元。該省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，利息能單獨(dú)計(jì)算扣除的，費(fèi)用扣除比例為5%；利息不符合規(guī)定的，費(fèi)用扣除比例 10；公司按稅法規(guī)定繳納了有關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)所給資料，依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問題：（1）.甲公司轉(zhuǎn)讓寫字樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的稅金是（）萬元。A.

40、540B.550C.555D.548（2）.甲公司計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本和費(fèi)用是（）萬元。A.3850B.2630C.3650D.3550（3）.甲公司土地增值稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)是（）萬元。A.4930B.4920C.4805D.4285（4）.甲公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)納土地增值稅（）萬元。A.2384.25B.2334.75C.2214.75D.1876四、綜合分析題。1. 某制藥企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2008年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售藥品100萬箱，共計(jì)不含稅銷售額10000萬元，產(chǎn)品成本6636.36萬元。（2）將10萬箱的藥品用于非廣告性贊助，10萬箱的藥品的成本是6

41、63.64萬元。（3）稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅金及附加是249.66萬元。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用2500萬元，其中含全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)2370萬元。（5）發(fā)生管理費(fèi)用1200萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元、環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出40萬元。（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，向其他企業(yè)借款1000萬元，支付利息100萬元，同期銀行利率是5。（7）6月份，企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的原材料一批，發(fā)票所列金額合計(jì)為550萬元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)35萬元。（8）當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營，入賬金額共為800萬元；8月1日將一棟辦公樓用于出租，收取三年租金72萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)

42、算房產(chǎn)余值的扣除比例為30，房產(chǎn)稅未計(jì)入期間費(fèi)用中。（9）企業(yè)當(dāng)年擁有載貨汽車15輛、掛車2輛，自重噸位均為10噸；3輛座客貨兩用車，載貨自重噸位為15.5噸；四輛小轎車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年納稅額每輛420元。車船稅未計(jì)入期間費(fèi)用中。（10）當(dāng)年發(fā)生了對外投資業(yè)務(wù)，從美國取得的投資收益是500萬元，已經(jīng)按照當(dāng)?shù)氐亩惵世U納了20的企業(yè)所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算該企業(yè)2008年度納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）.根據(jù)上述題目，涉及的所得稅的處理符合稅法規(guī)定的是（）。A.用于非廣告性的贊助支出10萬箱的藥品，在所得稅中是視同銷售的收

43、入B.運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)35萬元應(yīng)當(dāng)計(jì)入接受捐贈(zèng)的收入C.環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金支出可以在稅前扣除D.出租的房屋應(yīng)當(dāng)按照72萬元計(jì)入當(dāng)年的所得E.新建的辦公樓應(yīng)當(dāng)從6月份開始計(jì)算房產(chǎn)稅（2）.企業(yè)當(dāng)年的收入總額為（）萬元。A.11010B.11510C.11560D.12060（3）.稅前準(zhǔn)予扣除的期間費(fèi)用為 （）萬元。A.3104.25B.3105.45C.3146.55D.3107.85（4）.企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.2.68B.3.56C.2.18D.3.16（5）.企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的車船稅為（）萬元。A.0.8560B.0.8695C.0.8640D.0.8595（6）.企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)

44、所得稅為（）萬元。A.150.55B.170.44C.180.33D.160.222. 張某為一企業(yè)法定代表人，2008年取得以下收入：（1）該企業(yè)實(shí)行年薪制，張某每月取得工資3000元，12月取得年終效益工資64000元；（2）張某根據(jù)自己的創(chuàng)業(yè)心得，編寫的長篇小說出版，按合同約定，出版社向張某預(yù)付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬50000元；當(dāng)年張某還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)2個(gè)月，每天支付稿酬180元，共獲得稿酬10800元。（3）當(dāng)年一月月份將閑置的一套住房對外出租，取得租金收入是96000元，租期一年當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用；（僅考慮房產(chǎn)稅，不考慮其他稅費(fèi)）（4）1月份購入某種債券1

45、000份，每份買入價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買入的債券一次性賣出，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元；（5）通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入80000元，不能提供財(cái)產(chǎn)原值憑證；（6）從A國取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅400元；從B國取得翻譯所得（稅前）人民幣60000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅18000元。要求：按下列順序回答問題：（1）.全年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.12023B.13805C.13405D.12405（2）.稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.7325.6B.7425.

46、6C.7929.6D.7838.6（3）.財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。A.7878.7B.7372.8C.7344.7D.7644.8（4）.轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.520B.510C.530D.540（5）.轉(zhuǎn)讓名人字畫應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.4300B.4100C.4500D.2400（6）.從A國、B國取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。A.1200B.1600C.400D.9600參考答案一、單項(xiàng)選擇題1答案 C解析 企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營）是內(nèi)部資產(chǎn)處置，不視同銷售。2答案 C解析 非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立

47、機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)；在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25稅率，后者適用20稅率（實(shí)際征稅率10）。3答案 D解析 企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除，可以扣除的借款費(fèi)用2000×4.2÷12×321（萬元）

48、。4答案 D解析 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊；林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于10年。5答案 A解析 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè) 2008年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額（2500300200）×15450（萬元），實(shí)際發(fā)生350150500（萬元），準(zhǔn)予扣除 450萬元。6答案 D解析 企業(yè)發(fā)生的收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在

49、發(fā)生當(dāng)期直接扣除。7答案 B解析 企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。福利費(fèi)扣除限額為40×145.6（萬元），實(shí)際發(fā)生6.8萬元，準(zhǔn)予扣除5.6萬元工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額40×20.8萬元），實(shí)際發(fā)生0.8萬元，可以據(jù)實(shí)扣除職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額40×2.51（萬元），實(shí)際發(fā)生1.5萬元，準(zhǔn)予扣除1萬元三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（6.85.6）（1.51）1.7（萬元）企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額151.716.7（萬元），符合小型微利企業(yè)中工業(yè)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元的標(biāo)準(zhǔn)，適用20的優(yōu)惠稅

50、率。企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅16.7×203.34（萬元）8答案 A解析 創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)然不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣?？傻挚鄣膽?yīng)納稅所得額為250×70175（萬元）。應(yīng)納稅所得額450175275（萬元）9答案 B解析 選項(xiàng)B，對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳該企

51、業(yè)的應(yīng)納稅款。10答案 D解析 該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額（400100）×25%125（萬元）境外已納稅款扣除限額125×100÷（400100） 25（萬元），境外實(shí)納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額125202580（萬元）。11答案 D解析 企業(yè)所得稅的征收辦法是按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳。12答案 A解析 根據(jù)稅法規(guī)定，判斷居住天數(shù)時(shí)，個(gè)人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按一天計(jì)算其在華實(shí)際逗留天數(shù)；計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí)，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日，均按半天計(jì)算其在華實(shí)際工作天數(shù)。13答案 B解析

52、18000÷2216602000478.18（元），適用5的稅率，應(yīng)納稅額（1800016602000）×5%883（元）。14答案 B解析 超過上年平均工資三倍以上的部分8750010000×357500（元）；折合月工資收入：57500÷96388.89（元）。解除勞動(dòng)合同一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（6388.892000）×15125×94800.00（元）；領(lǐng)取工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（35002000）×1025125（元）；合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅48001254925（元）。15答案 C解析 來源于中

53、國境內(nèi)的所得，包括（1）在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得（2）因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得（3）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得（4）轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得（5）提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境內(nèi)使用的所得。16答案 C解析 廣告費(fèi)扣除限額50×157.5（萬元），實(shí)際發(fā)生6.8萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。2009年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（5000004300002600×122000×12）×35675020270（元）。1

54、7答案 C解析 在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)僅就其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付或者由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報(bào)納稅，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金，免予申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。凡是該中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)屬于采取核定利潤方法計(jì)征企業(yè)所得稅或沒有營業(yè)收入而不征收企業(yè)所得稅的，在該中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)任職、受雇的個(gè)人實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金，不論是否在該中國境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)賬簿中有記載，均應(yīng)視為該中國境內(nèi)企業(yè)支付或由該中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金。因此，該外籍個(gè)人應(yīng)納稅額（510004800）×30%3375×20÷306990（元）18答案 A解析 員工取得的年終未歸還的借款按“工資、薪金所得”；編劇從電視臺取得的劇本使用費(fèi)收入按“特許權(quán)使用費(fèi)所得