蘇州市會計(jì)繼續(xù)教育—營業(yè)稅改征增值稅改革

1、單項(xiàng)選擇題1. 2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（A ）。a) 交通運(yùn)輸業(yè) b) 建筑業(yè) c) 金融保險業(yè) d) 銷售不動產(chǎn)2. 以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（ b）。a) 有利于消除重復(fù)征稅 b) 不利于確保中央財(cái)政收入 c) 有利于降低企業(yè)稅負(fù) d) 影響地方財(cái)政收入 3. 目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟(jì)的（ d）。a) 50%以下 b) 50%以上 c) 60%以下 d) 60%以上4. 我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（b ）。a) 收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 b) 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 c) 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 d) 生

2、產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型5. 世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是（ c）。a) 英國 b) 美國 c) 法國 d) 中國6. 我國營改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（ c）。a) 覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) b) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) c) 覆蓋全國范圍、部分行業(yè) d) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)7. 下列地區(qū)不屬于我國營改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（d ）。a) 地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復(fù)征稅問題比較突出 b) 地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào) c) 地區(qū)地方財(cái)力比較雄厚，可以彌補(bǔ)部分行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加 d) 地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行8. 以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計(jì)稅方法的是（d ）。a) 轉(zhuǎn)讓無

3、形資產(chǎn) b) 郵電通信業(yè) c) 文化體育業(yè) d) 生活性服務(wù)業(yè)9. 以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（b ）。a) 公路運(yùn)輸服務(wù) b) 鐵路運(yùn)輸服務(wù) c) 纜車運(yùn)輸服務(wù) d) 索道運(yùn)輸服務(wù)10. 如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（ c）。a) 3個月 b) 6個月 c) 不少于6個月 d) 不少于12個月11. 從事國家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（d ）。a) 6個月 b) 12個月 c) 24個月 d) 36個月12. 準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（b ）。a) 建設(shè)

4、基金 b) 裝卸費(fèi) c) 鐵路臨管線運(yùn)輸費(fèi)用 d) 鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用13. 納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（a ）。a) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān) b) 國家稅務(wù)總局 c) 當(dāng)?shù)卣?cái)政部門 d) 納稅人14. 軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（d ）。a) 6個月 b) 1年 c) 2年 d) 3年 15. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價格的公式為（ b）。a) 成本（1-成本利潤率） b) 成本（1+成本利潤率） c) 成本（1-成本利潤率）成本利潤率 d) 成本（1+成本利潤率）成本利潤率16. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值

5、稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（a ）。a) 銷項(xiàng)稅額 b) 進(jìn)項(xiàng)稅額 c) 銷售額 d) 購買價款17. 按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（c ）。a) 100-200元 b) 200-300元 c) 300-500元 d) 500-1000元18. 零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（d ）。a) 收入之日起至次年4月30日前 b) 收入之日次月起至次年5月31日前 c) 收入之日次月起至次年5月31日前 d) 收入之日次月起至次年4月30日前19. 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值

6、稅”科目下增設(shè)（ a）。a) 營改增抵減的銷項(xiàng)稅額 b) 營改增抵減的銷售額 c) 營改增允許扣除的銷項(xiàng)稅額 d) 營改增允許扣除的銷售額20. 必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（c ）。a) 向消費(fèi)者個人提供應(yīng)稅服務(wù) b) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) c) 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) d) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)21. 與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有（d ）。a) 5個 b) 8個 c) 10個 d) 12個22. 規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（ a）。a) 關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免

7、稅政策的通知 b) 關(guān)于印發(fā)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案的通知 c) 關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告 d) 關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告23. 繼上海之后成為第二個實(shí)施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（ a）。a) 北京 b) 天津 c) 廣東省 d) 深圳24. 由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（ c）。a) 3% b) 6% c) 11% d) 13%25. 試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（b ）。a) 依我國法律征稅 b) 免征增值稅 c) 適用增值稅零稅率 d) 即征即退26. 在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（ a）。

8、a) 交通運(yùn)輸業(yè) b) 信息技術(shù)服務(wù) c) 物流輔助服務(wù) d) 鑒證咨詢服務(wù)27. 深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d ）。a) 交通運(yùn)輸業(yè) b) 研發(fā)和技術(shù)服務(wù) c) 物流輔助服務(wù) d) 文化創(chuàng)意服務(wù) 28. 天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（b ）。a) 9月1日 b) 12月1日 c) 11月1日 d) 10月1日29. 廣東省試點(diǎn)改革中對服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（ c）。a) 國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅 b) 國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅 c) 在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度 d) 在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅

9、，出口實(shí)行零稅率或免稅制度30. 增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（ d）。a) 略有下降 b) 略有增加 c) 不增加或略有提高 d) 不增加或略有下降31. 營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（ a）。a) 3% b) 4% c) 6% d) 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6%32. 營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（ b）。a) 市場充分競爭 b) 消除重復(fù)征稅 c) 深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作 d) 推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整33. 營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（c ）。a) 道道征收，全額征稅 b) 環(huán)環(huán)征收、全額征稅

10、 c) 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣 d) 道道征收、層層抵扣34. 全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（ d）。a) 納稅人 b) 國稅 c) 地稅 d) 地方政府35. 營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（a ）。a) 部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù) b) 物流輔助服務(wù) c) 文化創(chuàng)意服務(wù) d) 信息技術(shù)服務(wù)36. 開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會計(jì)處理是（ c）。a) 借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額”科目 b) 借記“應(yīng)交稅費(fèi)待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增

11、值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 c) 借記“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 d) 借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額”科目37. 生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（c ）。a) 國民收入 b) 國民生產(chǎn)凈值 c) 國民生產(chǎn)總值 d) 國民凈收入38. 為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（ a）。a) 100% b) 90% c) 80% d) 70%39. 試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退（b ）。a)

12、2% b) 3% c) 4% d) 5%40. 以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對事項(xiàng)的是（ c）。a) 全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備 b) 全面全方位改革財(cái)政體制 c) 深入開展調(diào)查研究 d) 預(yù)測評估改革利弊41. 上海試點(diǎn)“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（ d）。a) 政策效應(yīng) b) 傾斜效應(yīng) c) 集聚效應(yīng) d) 洼地效應(yīng)42. 在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（ d）。a) 測定最低點(diǎn) b) 沿用原有稅率 c) 無具體方法 d) 測定平衡點(diǎn)43. 北京市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動的時間

13、是（ a）。a) 2012年9月1日 b) 2012年12月1日 c) 2012年10月1日 d) 2012年8月1日44. 營業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對事項(xiàng)不包括（ a）。a) 深入開展調(diào)查研究 b) 預(yù)測評估改革利弊 c) 提前做好準(zhǔn)備工作 d) 關(guān)注稅負(fù)變化情況45. 按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（a ）征收增值稅。a) 適用稅率 b) 4%征收率減半 c) 13%的低稅率 d) 3%征收率46. 以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（ b）。a) 有利于消除重復(fù)征稅 b) 不利于確保中央財(cái)政收入 c) 有利于降

14、低企業(yè)稅負(fù) d) 影響地方財(cái)政收入 47. 境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（a ）。a) 代理人 b) 接受方 c) 境外單位 d) 稅務(wù)機(jī)關(guān) 判斷題 1. 服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（ 錯誤）。2. 增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確）3. 與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（ 錯誤）。4. 營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（正確）5. 目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分

15、勞務(wù)。（ 錯誤）。6. 營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）7. 我國營改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時進(jìn)行的方式。（ 錯誤）。8. 銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（ 錯誤）。9. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（正確）10. 一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（ 錯誤）。11. 交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（ 錯誤）。12. 根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)

16、業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）13. 試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（正確）14. 接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ 錯誤）。15. 采用組成計(jì)稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定。（ 錯誤）。16. 銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用。（正確）17. 臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（正確）18. 納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由

17、專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。（正確）19. 兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）20. 營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）21. 關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（ 錯誤）。22. 試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（ 錯誤）。23. 試點(diǎn)納稅人原享受的技

18、術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）24. 自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（ 錯誤）。25. 營改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新雙輪驅(qū)動的發(fā)展格局。（正確）26. 湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（正確）27. 廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（正確）28. 由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（正確）29. 上海試點(diǎn)營業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（正確）30. 商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤） 31. 營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。（正確） 32. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯誤）33. 銷售自己使用過的2011年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）34. 營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）35. 增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確