超越集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度

1、超越集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度二零零一年十一月第一章總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。第三條本規(guī)定適用于集團(tuán)公司以及其控股子公司。第二章財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系第四條集團(tuán)對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。第五條統(tǒng)一計劃是指集團(tuán)的年度經(jīng)營目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則。第六條分級管理是指各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各事業(yè)部（子公司）分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各事業(yè)部（子公司）負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。第七條各事業(yè)部（子公司）要將財務(wù)預(yù)算作為控制

2、日常經(jīng)營活動和進(jìn)行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標(biāo)的實施。通過年終考核，檢查財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的事業(yè)部（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該事業(yè)部（子公司）及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的事業(yè)部（子公司），根據(jù)不同情節(jié)，對該企業(yè)及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任，并在安排下年度財務(wù)預(yù)算時，在財務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對該事業(yè)部（子公司）予以區(qū)別對待。第八條組織體系（一）計劃、預(yù)算與考核委員會是在集團(tuán)總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的企業(yè)集團(tuán)預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營者與

3、董事局審核報批的報送權(quán)；已獲批準(zhǔn)預(yù)算的下達(dá)執(zhí)行權(quán)；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)（二）總部財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各事業(yè)部（子公司）的年度財務(wù)預(yù)算；研究、編制集團(tuán)的年度財務(wù)預(yù)算；對集團(tuán)未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測；向計劃、預(yù)算與考核委員會、董事局上報年度財務(wù)預(yù)算；分解和下達(dá)各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各事業(yè)部（子公司）的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)和總裁。（三）各事業(yè)部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，檢查

4、、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第三章財務(wù)預(yù)算期和編制工作期第九條財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團(tuán)的財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第十條財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。集團(tuán)的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。第四章財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條財務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團(tuán)實行全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。第十二條財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第十三條集團(tuán)財務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容：一、總部財務(wù)部負(fù)責(zé)編制集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算、集團(tuán)預(yù)計損益表、集團(tuán)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、總部管理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算

5、與總部現(xiàn)金預(yù)算。二、各事業(yè)部（子公司）根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項預(yù)算。1 、各事業(yè)部（子公司）銷售部門負(fù)責(zé)編制銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；2、各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位負(fù)責(zé)編制生產(chǎn)成本預(yù)算；3、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制管理費用預(yù)算；4 、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制財務(wù)費用預(yù)算；5 、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算；7 、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制事業(yè)部（子公司）預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表；8 、總部企業(yè)管理部及各事業(yè)部（子公司）資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)編制資本支出預(yù)算，由企業(yè)管理部牽頭負(fù)責(zé)；三、總部職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費用及資本性支出的預(yù)

6、算,負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預(yù)算的分解及編制。第十四條編制（經(jīng)營目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料一、董事局決定的年度經(jīng)營目標(biāo)；二、企業(yè)管理部編制的年度經(jīng)營計劃；三、銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃；四、人力資源部工資計劃；五、企業(yè)管理部編制的投資計劃；六、財務(wù)部折舊計劃；七、事業(yè)部（子公司）財務(wù)收支計劃。第十五條財務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。第五章財務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條集團(tuán)采取自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。第十七條在編制每年的財務(wù)預(yù)算之前，總部財務(wù)部和各事業(yè)部（子公司）要做好各項準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期

7、發(fā)展的趨勢等。第十八條各事業(yè)部（子公司）在全面分析以前年度及報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實的原則，合理測算預(yù)算年度各項財務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項財務(wù)預(yù)算草案。每年12月之前，各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算草案（?包括編制說明）上報總部財務(wù)部?？偛控攧?wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出集團(tuán)的年度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計劃、預(yù)算與考核委員會、董事局審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)各事業(yè)部（子公司）。各事業(yè)部（子公司）對下達(dá)的經(jīng)營計劃

8、指標(biāo)，要認(rèn)真組織落實并及時分解到各部門，并將分解方案上報總部財務(wù)部備案。第十九條各事業(yè)部（子公司）要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。在此前提下，如遇特殊情況，確需對下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報請計劃、預(yù)算與考核委員會審核批準(zhǔn)后、方可變更。第二十條各事業(yè)部（子公司）要及時監(jiān)測財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務(wù)預(yù)算的貫徹落實。各事業(yè)部（子公司）在每月（季）上報的財務(wù)分析報告和每年上報的年度財務(wù)分析報告中，要將各項預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說明。第六章財務(wù)預(yù)算的審批程序第二十一條財務(wù)預(yù)算的審批程序一、

9、成本預(yù)算由各事業(yè)部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡；二、專項費用預(yù)算報責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡；三、各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報主管總經(jīng)理審核后，提交總部財務(wù)部匯總；四、總部財務(wù)部依據(jù)董事局和總裁決定的經(jīng)營目標(biāo)對分項預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后，編制集團(tuán)總預(yù)算；五、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集公司計劃、預(yù)算與考核委員會審議集團(tuán)財務(wù)總預(yù)算；六、集團(tuán)總預(yù)算經(jīng)計劃、預(yù)算與考核委員會審定后報請公司董事局審批；七、總部財務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以公司文件形式下達(dá)。第二十二條在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)收支的重大變化，或董事局產(chǎn)生新的投資決策時，財務(wù)預(yù)算應(yīng)作必

10、要的調(diào)整。第二十三條預(yù)算調(diào)整的審批程序：一、要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，提交總部財務(wù)部；二、總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進(jìn)行審核，預(yù)測其對公司的經(jīng)營目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報財務(wù)總監(jiān)、總裁、董事局審批；三、總部財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；四、預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。第七章財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋第二十四條總部財務(wù)部按照確定的經(jīng)營目標(biāo)對各項財務(wù)指標(biāo)實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存

11、在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報。第二十五條總部財務(wù)部組織召開專題會議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。第二十六條各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并向各責(zé)任部門通報預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。第二十七條以上的財務(wù)控制程序按照月度會計期間進(jìn)行管理與執(zhí)行第二十八條責(zé)任單位對發(fā)生的不可控部分費用應(yīng)及時向總部財務(wù)部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報總裁辦公會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。第八章附則第二十九條本規(guī)則經(jīng)董事局通過頒布實施，修改時由財務(wù)總監(jiān)提出，總裁審核，董事局批準(zhǔn)。第三十條本規(guī)定由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。附件一：預(yù)算流程圖各部門事業(yè)部、子公

12、總經(jīng)理總部財務(wù)部財務(wù)總監(jiān)總裁計劃、預(yù)算編制預(yù)f草案¥Y匯總丫衡L-NNNNYY編制年度NnY-下達(dá)預(yù)算目附件二：預(yù)算表格表1:房地產(chǎn)收入預(yù)計表單位：年月份資料提供部門：項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地轉(zhuǎn)讓收入商品房銷售收入配套設(shè)施銷售收入代建工程結(jié)算收入出租房租金收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計預(yù)計現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預(yù)計現(xiàn)金收入合計期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理:銷售部主任:制表:表2:煤礦收入預(yù)計表單位:年

13、 月份資料提供部門:項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計預(yù)計現(xiàn)金期初應(yīng)收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預(yù)計現(xiàn)金收入合計期末應(yīng)收賬款余額表3:超市收入預(yù)計表總經(jīng)理:銷售部主任:制表:資料提單位:年月份項目金額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計主營業(yè)務(wù)收入：商品銷售收入代購代銷業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入供部門:收入合計預(yù)計現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份收入2月份收

14、入3月份收入4月份收入5月份收入6月份收入7月份收入8月份收入9月份收入10月份收入11月份收入12月份收入預(yù)計現(xiàn)金收入合計期末應(yīng)收賬款余額總經(jīng)理:營業(yè)部主任:制表:表4:房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本預(yù)算表單位：門：年度資料提供部1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計項目預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%預(yù)算金%額額額額額額額額額額額額額征用及拆遷補(bǔ)償費：征用費耕地占用稅力安置費附著物拆遷補(bǔ)償安置動遷用房支出工程費：規(guī)劃、設(shè)計項目可行性研究支出水文、地質(zhì)、勘察、測繪“三通一平，建筑安裝工程費：出

15、包自營基礎(chǔ)設(shè)施費：道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設(shè)施費：開發(fā)間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費保護(hù)費周轉(zhuǎn)房攤銷開發(fā)成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款表5:煤礦生產(chǎn)成本預(yù)算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年？計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%原料：工資：制造費用：表6:超市銷售成本預(yù)算表單位:年度資料提供部門:1月

16、份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年計項目預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%商品進(jìn)價加成本：稅金：銷售成本合計10010010010010010010010010010010010010本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款表7:房地產(chǎn)銷售費用預(yù)算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額

17、%預(yù)算金額%預(yù)算金額%運輸費裝卸費包裝費保a1應(yīng)費維修費展覽費差旅費廣告費銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經(jīng)費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表8:煤礦銷售費用預(yù)算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%運輸費裝卸費包裝費保a1應(yīng)費維修費差旅費廣告費代銷手續(xù)費銷售服務(wù)費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經(jīng)費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款表9:超市經(jīng)營費用預(yù)算表單位：年度資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%運輸費裝卸費整理費包裝費保a1應(yīng)費差旅費展覽費保管費檢驗費中轉(zhuǎn)費勞務(wù)手續(xù)費廣告費商品損耗經(jīng)營人員工資經(jīng)營人員福利經(jīng)營費用合計100100100