資金清算會(huì)計(jì)總結(jié)

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)總結(jié)1 .會(huì)計(jì)要素是會(huì)計(jì)對(duì)象按照經(jīng)濟(jì)特征所做的進(jìn)一步分類。2 .會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目。3 .會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)的情況。遵循基本會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)-負(fù)債-權(quán)益-收入+費(fèi)用=0;一項(xiàng)資產(chǎn)增加，另一項(xiàng)資產(chǎn)減少一項(xiàng)負(fù)債增加，另一項(xiàng)負(fù)債減少一項(xiàng)權(quán)益增加，另一項(xiàng)權(quán)益減少一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)負(fù)債增加一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)權(quán)益增加一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)負(fù)債減少一項(xiàng)資產(chǎn)減少，一項(xiàng)權(quán)益減少一項(xiàng)負(fù)債減少，一項(xiàng)權(quán)益增加一項(xiàng)負(fù)債增加，一項(xiàng)權(quán)益減少4 .會(huì)計(jì)科目就其隸屬關(guān)系可以分為總賬戶科目和明細(xì)科目，明細(xì)科目又可分為二級(jí)明細(xì)科目和三級(jí)明細(xì)科目。總科目又稱一級(jí)科目。5 .會(huì)計(jì)賬戶是對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體

2、內(nèi)容用貨幣量度進(jìn)行日常歸類、核算與監(jiān)督的一種方法。會(huì)計(jì)科目只是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行分類的類目。但是各個(gè)單位發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)十分頻繁、復(fù)雜，為了系統(tǒng)連續(xù)地把各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況和由此而引起地各項(xiàng)資金變化情況分開別類地進(jìn)行核算與監(jiān)督，必須根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目在帳簿中開設(shè)賬戶。會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)賬戶既有聯(lián)系，又有區(qū)別。它們的聯(lián)系在于會(huì)計(jì)科目是設(shè)置會(huì)計(jì)賬戶的一個(gè)依據(jù)，是會(huì)計(jì)賬戶的名稱，會(huì)計(jì)賬戶是會(huì)計(jì)科目的具體運(yùn)用。會(huì)計(jì)科目所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容就是會(huì)計(jì)賬戶所要登記的內(nèi)容。它們的區(qū)別是會(huì)計(jì)科目只是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容的分類，本身沒有結(jié)構(gòu)；會(huì)計(jì)賬戶則有相應(yīng)的結(jié)構(gòu)。具體反映資金運(yùn)動(dòng)狀況。會(huì)計(jì)賬戶比會(huì)計(jì)科目分戶更為明細(xì)

3、，內(nèi)容更為豐富。6 .會(huì)計(jì)賬戶一般包括：會(huì)計(jì)賬戶的名稱（會(huì)計(jì)科目），日期和憑證號(hào)數(shù)（用以說明賬戶記錄的日期及來源），摘要（說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容），增加和減少的金額，余額。7 .在復(fù)式借貸記帳法下，會(huì)計(jì)賬戶的的左方稱為“借方”，右方稱為“貸方”。借貸式記帳符號(hào)，分別反映資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的增減變化。凡是屬于資產(chǎn)賬戶，增加數(shù)記入借方，減少數(shù)記入貸方，余額在借方。凡是屬于負(fù)債及權(quán)益賬戶，減少數(shù)記入借方，增加數(shù)記入貸方，余額在貸方。每個(gè)賬戶在一定時(shí)期內(nèi)（月，年），借方金額合計(jì)稱為借方發(fā)生額，貸方金額合計(jì)稱為貸方發(fā)生額，兩個(gè)發(fā)生額相抵后的余額稱為期末余額。8 .借貸記帳法是一種國(guó)際上最通用的復(fù)式記帳法。9

4、.借貸記帳法的記帳規(guī)則：有借必有貸，借貸必相等。10 .借貸方向的總結(jié)借方向貸方資產(chǎn)的增加負(fù)債的減少費(fèi)用成本的增加收入成果的減少資產(chǎn)的減少負(fù)債的增加費(fèi)用成本的減少收入成果的增加10.會(huì)計(jì)上需要設(shè)置的賬戶很多，發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)又十分頻繁，為了準(zhǔn)確地反映賬戶地對(duì)應(yīng)關(guān)系與登記金額，在每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，正式記入賬戶之前，必須編制會(huì)計(jì)分錄。11 .各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄以后，應(yīng)該記入有關(guān)賬戶，這個(gè)記賬步驟稱為“過賬”。過賬以后，一般要在月終進(jìn)行結(jié)賬，即結(jié)算出各賬戶地本期發(fā)生額合計(jì)和期末余額。12 .會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記帳依據(jù)的書面證明。為了保證會(huì)計(jì)記錄能如實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情

5、況。13 .會(huì)計(jì)賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，對(duì)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、連續(xù)、分類地記錄和核算地簿籍。14 .會(huì)計(jì)賬簿的種類?？傎~、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬總賬是按總分類賬戶開設(shè)的、用以分類核算與監(jiān)督各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、費(fèi)用、收入明細(xì)賬是按照細(xì)分類賬戶開設(shè)的、用來分類登記某類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)情況日記賬序時(shí)賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)間的先后順序進(jìn)行登記的帳簿。15 .帳套是會(huì)計(jì)電算化前提下，應(yīng)用會(huì)計(jì)軟件，設(shè)置的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的所有往來信息的一整套記錄（會(huì)計(jì)憑證、帳簿）、會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表。簡(jiǎn)稱為一個(gè)帳套。一般一個(gè)企業(yè)只用一個(gè)帳套，如果企業(yè)有幾個(gè)下屬的獨(dú)立核算的實(shí)體，就可以建幾個(gè)帳套。帳套之間是相對(duì)獨(dú)

6、立的，也就是說：建立、刪除或修改一個(gè)帳套中的數(shù)據(jù)，不會(huì)對(duì)其他帳套有任何影響。基礎(chǔ)財(cái)務(wù)（主要為會(huì)計(jì)）的特征和分類。什么是會(huì)計(jì)？一種資產(chǎn)狀況的記錄，通常以作帳的方式來表現(xiàn)，以憑證作為記帳的依據(jù)，憑證必須經(jīng)過審核并且確定準(zhǔn)確無誤后才能作為記賬的依據(jù)。記帳是以科目的形式構(gòu)成，非明細(xì)不能做賬，科目就是自己財(cái)產(chǎn)的分類，建帳之前首先必須要建立科目。借貸記賬法：借貸是一種記賬的符號(hào)，用以表明記帳的方向?？颇炕痉譃樗拇箢愵惷Q特點(diǎn)資產(chǎn)重要的兩大類：A自己已經(jīng)擁有的財(cái)產(chǎn)，即看得見模得著的實(shí)物（諸如存款，房子，汽車，現(xiàn)金）B屬于自己但是沒有拿到的應(yīng)收資產(chǎn)，別人應(yīng)該償還的。另外還有無形資產(chǎn)、固定資聲堂堂廠寸寸負(fù)債即

7、欠了他人的東西，需要還給別人但是還沒有還的。比如說借了別人的證券，或者欠了別人的現(xiàn)金。另外負(fù)債是不能虧的，虧損的必須從權(quán)益類中出。權(quán)益屬于股東的資產(chǎn)，真真正正屬于自己的。權(quán)益=資產(chǎn)一負(fù)債（前提為收入和費(fèi)用清零）損益即盡賺的或者盡虧的都屬于損益類部分。到了一定的時(shí)間，所有的損益類都要轉(zhuǎn)為權(quán)益類，因?yàn)橹挥袡?quán)益類才能真正拿到錢。登帳：是將會(huì)計(jì)憑證的記錄序時(shí)分類的記入有關(guān)簿籍中設(shè)置的各個(gè)賬戶。登記帳簿必須以憑證為根據(jù)并定期進(jìn)行結(jié)帳、對(duì)帳以便為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供完整而又系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表：會(huì)計(jì)報(bào)表是根據(jù)帳簿記錄定期編制的、總括反映企業(yè)或行政事業(yè)單位在特定時(shí)點(diǎn)（月末、季末、年末）和一定時(shí)期（月、季、年）

8、的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及成本費(fèi)用等的書面文件。會(huì)計(jì)報(bào)表提供的資料不僅是分析考核財(cái)務(wù)成本計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況，以及編制下期財(cái)務(wù)成本計(jì)劃和預(yù)算的重要依據(jù)，也是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策和國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合平衡工作必要的參考資料，以上就是這七種主要方法的含義和作用。憑證的基本結(jié)構(gòu)和特點(diǎn)：任何一個(gè)憑證都要有兩個(gè)或者兩個(gè)以上的科目，而且必須要有借貸方向，憑證可以涉及同屬性之間轉(zhuǎn)換，也可以涉及到不同屬性之間的轉(zhuǎn)換，發(fā)生在不同的科目上的轉(zhuǎn)換，方向可能不一樣?？颇刻?hào)金額借貸情況標(biāo)識(shí)會(huì)計(jì)的科目金額必須是平衡的有借必有貸，并且借貸金額必須相等，有f多貸和多借多貸，或者為了統(tǒng)計(jì)方便，有時(shí)候也有有借無貸的情況。憑證取數(shù)原理三張重要的表：憑

9、證表tvoucher、憑證分錄表tvouchers、科目表taccount、科目屬性表taccount_hs、轉(zhuǎn)賬公式tzdyzzszz9005直銷清算的記賬辦法:資金類業(yè)務(wù)T日，客戶資金存入直銷清算戶：1）資金存入借：銀行存款貸：預(yù)收賬款T+1日，直銷將清算戶中的資金退還給投資者時(shí):1) 資金清退借：預(yù)收賬款貸：銀行存款2) 資金支出借：預(yù)收賬款貸：銀行存款T日,直銷中將一個(gè)清算賬戶的資金轉(zhuǎn)到另一個(gè)清算賬戶4) 資金轉(zhuǎn)賬借：銀行存款(資金入)貸：銀行存款(資金出)T日,客戶未開戶資金存入時(shí)：5) 未開戶資金存入借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款_未開戶資金存入T日,客戶未開戶資金認(rèn)領(lǐng)時(shí)：6) 未開戶

10、資金認(rèn)領(lǐng)借：其他應(yīng)付款_未開戶資金存入貸：預(yù)收賬款T+1日,直銷將未開戶資金退還給投資者時(shí)：7) 未開戶資金退款借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款T日,當(dāng)直銷對(duì)直銷清算賬戶的資金進(jìn)行調(diào)整時(shí)：8) 資金調(diào)增借：銀行存款貸：預(yù)收賬款9) 資金調(diào)減借：預(yù)收賬款貸：銀行存款T+1日,如果客戶發(fā)起申請(qǐng)資金到賬后，發(fā)起撤單退款：10) 撤單退款借：預(yù)收賬款貸：銀行存款認(rèn)購(gòu)業(yè)務(wù)T+1日,直銷接收TA的認(rèn)購(gòu)確認(rèn)：1) 認(rèn)購(gòu)交易確認(rèn)借：預(yù)收賬款貸：應(yīng)付認(rèn)購(gòu)款T+2日,直銷將認(rèn)購(gòu)成功的認(rèn)購(gòu)金額上劃至TA:2) 認(rèn)購(gòu)資金劃款借：應(yīng)付認(rèn)購(gòu)款貸：銀行存款如果TA有認(rèn)購(gòu)確認(rèn)失敗，N+1日,直銷將認(rèn)購(gòu)款退還給投資者:3) 認(rèn)購(gòu)行為

11、失敗退款借：預(yù)收賬款貸：銀行存款TA 的認(rèn)購(gòu)結(jié)果失敗退基金成立以后，N+1日,如果有投資者有認(rèn)購(gòu)結(jié)果失敗，則直銷接收到款：4) 認(rèn)購(gòu)結(jié)果失敗到賬借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款_認(rèn)購(gòu)?fù)丝頝+1日,直銷將認(rèn)購(gòu)失敗款退還給投資者：5) 認(rèn)購(gòu)結(jié)果失敗劃款借：其他應(yīng)付款_認(rèn)購(gòu)?fù)丝钯J：銀行存款N+1日,如果基金募集失敗，直銷接收到TA的募集失敗退款：6) 募集失敗到賬借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款_認(rèn)購(gòu)?fù)丝頝+1日,直銷將募集失敗款退還給投資者7) 募集失敗劃款借：其他應(yīng)付款_認(rèn)購(gòu)?fù)丝钯J：銀行存款申購(gòu)業(yè)務(wù)T+1日,直銷接收到TA的申購(gòu)交易確認(rèn)成功：1) 申購(gòu)交易確認(rèn)借：預(yù)收賬款貸：應(yīng)付申購(gòu)款T+2日,直銷將申購(gòu)款

12、上劃至TA：2) 申購(gòu)資金劃款借：應(yīng)付申購(gòu)款貸：銀行存款T+2日,如果申購(gòu)失敗，直銷將申購(gòu)款退還給投資者：3) 申購(gòu)失敗退款借：預(yù)收賬款貸：銀行存款贖回業(yè)務(wù)T+1日,直銷接收到TA的贖回確認(rèn)：1) 贖回交易確認(rèn)借：應(yīng)收贖回款貸：應(yīng)付贖回款T+3日，直銷收到TA的贖回款：2) 贖回資金到賬借：銀行存款貸：應(yīng)收贖回款T+3日,直銷將贖回款劃給投資者：3) 贖回資金劃款借：應(yīng)付贖回款貸：銀行存款分紅業(yè)務(wù)R日,直銷接收TA的分紅信息：1) 分紅交易確認(rèn)借：應(yīng)收分紅款貸：應(yīng)付分紅款R+2日，直銷收到TA的分紅款下發(fā)款：2) 分紅資金到賬借：銀行存款貸：應(yīng)收分紅款R+2日,直銷將分紅款下發(fā)給投資者：3)

13、分紅資金劃款借：應(yīng)付分紅款貸：銀行存款終止清盤款T日,直銷接收TA的終止清盤信息：1) 終止清盤確認(rèn)借：應(yīng)收終止清盤款貸：應(yīng)付終止清盤款T+1日,直銷收到TA的終止清盤款：2) 終止清盤到賬借：銀行存款貸：應(yīng)收終止清盤款T+1日,直銷將終止清盤款下發(fā)發(fā)給投資者：3) 終止清盤劃款借：應(yīng)付終止清盤款貸：銀行存款9003直銷備付金的記賬辦法：認(rèn)購(gòu)業(yè)務(wù)T+1日,直銷接收TA的認(rèn)購(gòu)確認(rèn)：1) 認(rèn)購(gòu)交易確認(rèn)借：應(yīng)收認(rèn)購(gòu)款貸：應(yīng)付認(rèn)購(gòu)款T+2日,直銷清算賬戶將認(rèn)購(gòu)款上劃貸直銷備付金戶：2) 認(rèn)購(gòu)資金到賬借：銀行存款貸：應(yīng)收認(rèn)購(gòu)款T+2日，直銷備付金戶將認(rèn)購(gòu)款上劃至TA備付金戶：3) 認(rèn)購(gòu)資金劃款借：應(yīng)付認(rèn)

14、購(gòu)款貸：銀行存款TA備付金戶基金成立以后，N+1日,如果有投資者有認(rèn)購(gòu)結(jié)果失敗，則直銷備付金戶接收到的認(rèn)購(gòu)結(jié)果失敗退款：4) 認(rèn)購(gòu)結(jié)果失敗到賬借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款_認(rèn)購(gòu)?fù)丝頝+1日,直銷備付金將認(rèn)購(gòu)失敗款劃至直銷清算賬戶：5) 認(rèn)購(gòu)結(jié)果失敗劃款借：其他應(yīng)付款_認(rèn)購(gòu)?fù)丝钯J：銀行存款如果基金募集失敗，N+1日，則直銷備付金戶接收TA備付金戶的募集失敗退款:6) 募集失敗到賬借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款_認(rèn)購(gòu)?fù)丝頝+1日,直銷備付金戶將募集失敗款劃至直銷清算賬戶：7) 募集失敗劃款借：其他應(yīng)付跨_認(rèn)購(gòu)?fù)丝钯J：銀行存款申購(gòu)業(yè)務(wù)T+1日，直銷接收TA的申購(gòu)確認(rèn)(申購(gòu)金額上劃到TA,歸銷售商的費(fèi)用TA

15、劃至直銷)1) 申購(gòu)交易確認(rèn)借：應(yīng)收申購(gòu)款借：應(yīng)收申購(gòu)手續(xù)費(fèi)(TA代理費(fèi))貸：應(yīng)付申購(gòu)款貸：應(yīng)付申購(gòu)手續(xù)費(fèi)(直銷代理費(fèi))T+2日,直銷備付金戶接收直銷清算賬戶的申購(gòu)款：2) 申購(gòu)資金到賬借：銀行存款貸：應(yīng)收申購(gòu)款T+2日，直銷備付金戶將申購(gòu)資金上劃至TA備付金戶：3) 申購(gòu)資金劃款借：應(yīng)付申購(gòu)款貸：銀行存款T+2日，直銷備付金戶接收到TA費(fèi)用備付金戶的TA代理費(fèi)4) 申購(gòu)手續(xù)費(fèi)到賬借：銀行存款貸：應(yīng)收申購(gòu)手續(xù)費(fèi)(TA代理費(fèi))T+2日，直銷備付金戶將TA代理費(fèi)劃到公司財(cái)務(wù)戶：5) 申購(gòu)手續(xù)費(fèi)劃款借：應(yīng)付申購(gòu)手續(xù)費(fèi)(直銷代理費(fèi))貸：銀行存款贖回業(yè)務(wù)T+1日,直銷接收TA的贖回確認(rèn)：1) 贖回交易確認(rèn)借：應(yīng)收贖回款借：應(yīng)收贖回手續(xù)費(fèi)貸:應(yīng)付贖回款貸：應(yīng)收付贖回手續(xù)費(fèi)T+3日，直銷備付金戶接收TA備付金戶的贖回款：2) 贖回資金到賬借：銀行存款貸：應(yīng)收贖回款貸：應(yīng)收贖回手續(xù)費(fèi)T+3日,直銷備付金戶將贖回款下劃至直銷清算賬戶：3) 贖回資金劃款借：應(yīng)付贖回款貸：銀行存款T+3日,直銷備付金戶將贖回手續(xù)費(fèi)劃至公司財(cái)務(wù)戶：4) 贖回手續(xù)費(fèi)劃款借：應(yīng)付贖回手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款分紅業(yè)務(wù)R日，直銷接收TA的分紅確認(rèn)：1) 分紅交易確認(rèn)借：應(yīng)收分紅款貸：應(yīng)付分紅